出納面試問題及答案

經典的出納面試問題

一、企業怎樣來保管支票?有哪些要求?

1、支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑑章由會計保管，實行嚴格分工和把關制度。

2、領用支票要填寫“支票領用申請表”，報主管領導批准後，經會計稽核後由出納員負責簽發，出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規定限額。會計負責加蓋印鑑，嚴禁簽發空白支票。

3、領用支票要填寫“支票領用登記簿”。

4、嚴禁簽發空頭支票，不準將支票借給任何單位或個人辦理結算。

5、外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉讓。

6、對每一張銀行對賬單，都要由出納員編制“銀行存款餘額調節表”對未達賬項要及時查詢處理。

7、對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，並與存根一起儲存，年終時裝訂成冊，與票據一併儲存。

二、現金的限額一般是多少?

庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。

庫存現金限額的計算方式一般是：

庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數

三、現金支票與轉帳支票有何區別?

現金支票只能支取現金;轉賬支票是用來轉賬結算的，不可以支取現金。

四、現金支票有何特點?限額是多少?填寫要求?

(一)現金支票的特點：現金支票只能用於支取現金，它可以由存款人簽發用於到銀行為本單位提取現金，也可以簽發給其他單位和個人用來辦理結算或者委託銀行代為支付現金給收款人。

(二)每個銀行限額不一樣，一般現金限額是5萬元。

(三)支票填寫要求：

1、支票正面蓋財務專用章和法人章(在填寫金額一欄的下面)，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。

2、出票日期數字必須大寫。

3、現金支票收款人寫本單位名稱。

4、人民幣(大寫)：數字大寫要正確。

5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數字填寫要求完整清楚。

6、用途：一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務費”等。

7、蓋章：支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。

五、轉帳支票有何特點?限額是多少?填寫要求?

(一)轉帳支票特點

1、無金額起點的限制;

2、轉賬支票只能用於轉賬，不得支取現金;

3、轉賬支票可以轉讓給其他債權人;

4、客戶簽發的轉賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉帳;

5、付款人的開戶銀行和收款人的開戶銀行即可以是同一家專業銀行，也可以是不同的專業銀行;

6、收、付款人必須在同一城區內或同一縣區內的銀行開立存款帳戶。

(二)轉賬支票最低限額為100元。

(三)轉賬支票收款人寫收款公司的名稱，轉帳支票只需要在正面蓋你們公司的財務章和法人章。其它的和現金支票沒有區別。

六、企業一般對現金管理有哪些要求?

根據國家現金管理制度和結算制度的規定，企業收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的範圍內使用現金。允許企業使用現金結算的範圍有：

1、職工工資、津貼;

2、個人勞務報酬;

3、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

5、向個人收購農副產品和其他物資的價款;

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

7、零星支出;

8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

企業在經營活動中發生的現金收入，應及時送存銀行，不得直接用於支付自己的支出。企業如因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支範圍和限額。

企業不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條抵庫”;不準謊報用途套取現金;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;不準用單位收入的現金以個人名義存入儲蓄;不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設定“小金庫”等。

　出納面試問題及答案分享

出納面試題：

1、你認為財務管理在現代企業管理中應當處於何種位置?發揮何種作用?

2、你認為財務工作對財務工作者而言最首要的要求是什麼?為什麼?

3、你將參與不斷前進的中國某某網的戰爭步伐，作為財務工作者，工作伊始你對你的工作有什麼計劃? 為什麼?

4、中國某某網的會計報表，你建議，由哪些報表組成?中國某某網需要更高速地發展，需要什麼樣的財務工作?

5、案例：請提出中國某某網會員服務的成本分析方案，請提出中國某某網網路廣告服務的成本分析方案

6、案例：請對中國某某網模擬一份成本控制方案，請參考網站產品，發揮你的想象

7、案例：本公司現與某世界五百強企業談合作專案，作為財務人員，你應該給出什麼資料，從財務角度加強雙方合作的最大可能性呢?

8、案例：對於員工薪酬比例的設定，你有什麼建議?

9、假如你是一位網路媒體的cfo，應該具備的是什麼能力和素養?

10、你的未來五年規劃是什麼?

備註：5-8題屬於發散性思維試題，請充分發揮你的想象。

出納面試題答案：

第一題答案：

企業管理以財務管理為核心 ,它是通過價值形態對企業資金運動的一項綜合性的管理 ,滲透和貫穿於企業一切經濟活動之中。企業資金的籌集、使用和分配 ,都與財務管理有關 ;企業的生產、經營、進、銷、存每一環節都離不開財務的反映和調控。財務管理是為了維護企業利潤最大化,優秀的財務管理對企業而言猶如一張極富粘性的網，任何的風吹草動都會由它直接觸動企業的中樞神經財務管理是直接向管理層提供第一手的資訊。所以財務管理實際上是一個隱性的管理部門,是企業內部管理的中樞，在企業管理中處於基礎地位。

財務活動是上層控制企業一切活動的重要活動之一，涉及產、供、銷各個環節，為各個管理層面提供準確的資訊，財務管理是建立現代企業制度的最大保證，通過核算，分析對比歷史、同業的經營情況，發現問題、解決問題，財務管理是企業謀求效益的重要保障。財務管理區別於其他經濟管理工作，所涉及面廣、綜合性強、靈敏度高,在企業的籌資活動、投資活動(專案投資、證券投資)、資金營運活動和公司取得收入的分配活動中均起著不同的作用。財務管理以市場為導向，以資本為紐帶，以現代企業制度為保證，合理配置資產，提高資本的運營效率。因此財務管理在企業管理中發揮著計劃、控制和監督作用。

第二題答案：

財務工作者要加強自我管理，嚴禁觸碰“警戒線”，嚴格遵守財經紀律，杜絕違規操作，“在幹中學、在學中幹”加強自身學習，樹立終身學習的觀念努力的不斷提高專業水平適應公司發展的要求。這是我畢業的時候老師告戒我們的話，也是我親身工作體會。

第三題答案：

進入本公司，瞭解公司的經營情況、範圍、財務狀況的同時做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規範管理使財務工作在規範化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂工作計劃：

一、加強規範現金管理，做好日常核算

1、根據公司制度與會計準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關係.

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，彙總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、完成領導臨時交辦的其他工作。

二、財務管理科學化，核算規範化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨於更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

1.嚴格控制應收帳款等過度性科目的掛賬，歷年損失及時處理，以減少非生息資金佔用。

2.所有提留全部按月計提。

3.費用管理做到先計劃後使用，現審批後列支，財務計劃執行情況至少要按季進行分析，真實、準確地反映經營成果。

4. 損益按月劃轉，各種稅款全轄統一交納。

我會藉此契機，發揮自己最大的特長，加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成各項工作計劃，以最大限度地服務於公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。

其實第一個問題已經回答了，有效財務工作和財務管理對企業的發展起者著重要的作用。

第四題答案：

1、資產負債表 2、利潤及利潤分配表 3、現金流量表 4、資產損失情況表

5、管理費用表 6、 公司經費表 7、固定資產及折舊表 8、應收款項情況表 9、帶息負債情況表 10、主要業務情況表 11、人工成本情況表 12、貨幣資金明細表 13、主要債權債務分類統計表

在高速發展的公司要不斷提高自己的專業知識，不斷根據公司的發展目標更改財務制度，財務方法，為公司的發展做好更好的服務。

第五題答案：

中國某某網會員服務的成本和網路廣告服務的成本構成

1 技術成本

技術成本包括軟硬體成本、學習成本和維護成本。會員服務的成本和網路廣告服務的成是各種技術結合的 產物，昂貴的投資，複雜的管理和高昂的維護費用

2 安全成本

在任何情況下，交易的安全總是人們關心的首要問題，如何在網上保證交易的公正性和安全性、保證交易雙方身份的真實性、保證傳遞資訊的完整性以及交易的不可抵賴性，成為推廣會員服務的關鍵所在。而上述交易的一系列安全要素，必須要有一系列的技術措施來保證。

3 開發客戶成本

人力資源成本是網會員服務的成本和網路廣告服務的成本中的最大一部分，所有的效益均由人來完成，相應的成本也是其他成本中最高的一部分。

4 物質成本

為會員服務，在網際網路上進行廣告服務都離不開電腦等物質的支援，這是最基本的一部分成本，也是固定成本是不可減少的，只有增加會員，加大廣告服務來均減這部分成本。

5 機會成本

機會成本是不確定的一部分成本，是獲得這種利益的同時產生的成本。

第六題答案：

利潤提高的祕訣在於成本控制，從網會員服務、網路廣告服務、網刊 這一系列的過程都做了嚴格控制，在保證優質服務的同時，把成本降下來，從而在激烈競爭的市場中保持了良好的利潤。

一、成本控制在於把錢花得恰到好處

成本控制是一門花錢的藝術，而不是節約的藝術。如何將每一分錢花得恰到好處，將企業的每一種資源用到最需要它的地方。

二、成本控制需要建立科學機制

第一步：戰略目標指導成本控制目標

方向正確等於成功了一半，成本控制也一樣。成本控制的目的是為了不斷的降低成本，獲取更大的利潤。所以，制定目標成本時首先要考慮企業的贏利目標，同時又要考慮有競爭力的其他網路公司的價格。在我們公司成本主要來源於費用，而費用發生在每一個環節、每一件事情、每一項活動上，因此，要把目標成本層層分解到各個部門甚至個人。

1.企業專案分析

各個部門以營銷目標導向，進行年度工作的專案立項，列出為實現目標所需要做的各類專案，同時對專案進行任務分解，再對時間、成本、效能每個環節進行分析，對比成本與收益。比如市場部明年為了達到既定的目標，需要完成多少市場宣傳及推廣的專案，專案逐一分解成任務後，對每個任務所需要的費用進行合理預算，同時對產生的收益進行估算。

2.進行行業價值鏈分析

行業價值鏈：是企業存在於某一行業價值鏈的某個點，包括與上、下游與渠道企業的連線點，如會員服務做精做大，形成無形廣告，改善價值的縱向聯絡也可以使企業與其上、下游和渠道企業共同降低成本，提高整體競爭優勢。

3.競爭對手的價值鏈分析

競爭對手的價值鏈和本企業價值鏈在行業價值鏈中處於平行位置，通過對競爭對手價值鏈的分析，可以測算出競爭對手的成本。然後，自己企業與之相比較，就找出了與競爭對手在任務活動上的差異，揚長避短，爭取成本優勢。

第二步：成本控制四步執行法

1.減少目標不明確的專案和任務

在企業目標清晰的情況下，每個專案及任務都是為實現目標所服務的。專案立項分析後，可以把目標不明確的專案與任務削減掉。

2.明確各部門的成本任務

實行“全員成本管理”的方法。具體做法是先測算出各項費用的最高限額。然後橫向分解落實到各部門，縱向分解落實到小組與個人，並與獎懲掛鉤，使責、權、利統一，最終在整個企業內形成縱橫交錯的目標成本管理體系。

3.成本核算，精細化管理

沒有數字進行標準量化，就無從談及節儉和控制。伴隨著成本控制計劃出臺的是一份數字清單，包括可控費用(人事、水電、包裝、耗材等)和不可控費用(固定資產折舊、原料採購、利息、銷售費用等)。每月、每季度都由財務彙總後發到管理者的手中，超支和異常的資料就用紅色特別標識。在月底的總結會議中，相關部門需要對超支的部分做出解釋。為了讓員工養成成本意識，最好建立《流程與成本控制sop手冊》。手冊從原材料、電、水、印刷用品、勞保用品、電話、辦公用品、裝置和其他易耗品方面，提出控制成本的方法。當然，有效的激勵也是成本控制的好辦法，所以，成本控制獎勵也成為員工工資的一部分。

4.成本管理的“提前”和“延伸”

“提前”就是加大技術投資，控制機會成本;“延伸”就是將上下游整合起來。當今的市場競爭，是實力的競爭，人才的競爭，服務質量的競爭，也是成本的競爭。

5、重視資訊管理，建立資訊溝通體系

資訊是知識經濟時代的主要產品，資訊科技是知識經濟的主要支柱。進行預測需要蒐集有關工作所需要的資訊;與其他部門溝通和協調需要傳遞資訊;領導做出決策、計劃下達執行的過程也是資訊流動的過程。同樣，控制活動也離不開資訊，要想及時發現偏差，採取適當的修正行動，首先必須有資訊反饋，掌握有關環境變化的資訊、計劃執行結果的資訊。目前，資訊科技正日益滲透到社會生活的各個方面，對人類社會的進步和發展產生了深遠影響，使得資訊的擴散與應用大大加快，決策、交易可在瞬間完成。在日益激烈的市場競爭中，最早獲得準確詳實的資訊，及時作出準確預測、正確決策，就能擁有主動權，在市場競爭中佔據主導地位;同時，還可以最大限度地規避市場競爭風險，防範由於資訊原因造成的預測不準而導致的決策失誤，使公司經營活動得以順利進行。

6、利用共享資源，降低產品成本

分享共享資源的越多，分攤到公司中的成本就越低，如：企業固定資產、產品的研究開發費用、資源的採購費用、資訊使用費用、市場開發費用等等，都是共享資源。增加使用這些共享資源的規模和頻率，就可以降低的成本。

第七題答案：

投資者在進行投資決策時需要包括以下五類：(1)財務資料;(2)企業管理人員對財務資料的分析;(3)前瞻性資訊;(4)股東的資訊;(5)企業的背景資訊

需要財務人員對投資風險和期望收益的評估。具體方法如下：

1、財務內部收益率(firr)

財務內部收益率是指專案在整個計算期內各年淨現金流量現值累計等於零時的折現率，它是評價專案盈利能力的動態指標。財務內部收益率可根據財務現金流量表中淨現金流量，用試差法計算，也可採用專用軟體的財務函式計算。

按分析範圍和物件不同，財務內部收益率分為專案財務內部收益率、資本金收益率e即資本金財務內部收益率)和投資各方收益率(即投資各方財務內部收益率)。

(1)專案財務內部收益率，是考察指確定專案融資方案前(未計算借款利息)且在所得稅前整個專案的盈利能力，供決策者進行專案方案比選和銀行金融機構進行信貸決策時參考。

由於專案各融資方案的利率不盡相同，所得稅稅率與享受的優惠政策也可能不同，在計算專案財務內部收益率時，不考慮利息支出和所得稅，是為了保持專案方案的可比性。

(2)資本會收益率。是以專案資本金為計算基礎，考察所得稅稅後資本金可能獲得的收益水平。

(3)投資各方收益率，是以投資各方出資額為計算基礎，考察投資各方可能獲得的收益水平。專案財務內部收益率(firr)的判別依據，應採用行業釋出或者評價人員設定的財務基準收益率(ic)，當fir≥ic時.即認為專案的盈利能力能夠滿足要求。資本金和投資各方收益率應與出資方最低期望收益率對比，判斷投資方收益水平。

2、財務淨現值(fnpv)

財務淨現值是指按設定的折現率ic計算的專案計算期內各年淨現金流量的現值之和。財務淨現值是評價專案盈利能力的絕對指標，它反映專案在滿足按設定折現率要求的盈利之外，獲得的超額盈利的現值。財務淨現值等於前者大於零，表明專案的盈利能力達到或者超過按設定的折現率計算的盈利水平。一般只計算所得稅前財務淨現值。

3、投資回收期(pt)

投資回收期是指以專案的淨收益償還專案全部投資所需要的時間，一般以年為單位，並從專案建設起始年算起。若從專案投產年算起，應予以特別註明。投資回收期可根據現金流量表計算，現金流量表中累計現金流量(所得稅前)由負值變為0時的時點，即為專案的投資回收期。

投資回收期越短，表明專案的盈利能力和抗風險能力越好。投資回收期的判別標準是基準投資回收期，其取值可根據行業水平或者投資者的要求設定。

4、投資利潤率

投資利潤率是指專案在計算期內正常生產年份的年利潤總額(或年平均利潤總額)與專案投入總資金的比例，它是考察單位投資盈利能力的靜態指標。將專案投資利潤率與同行業平均投資利潤率對比，判斷專案的獲利能力和水平。

5、借款償還期

借款償還期是指以專案投產後獲得的可用於還本付息的資金，還清借款本息所需的時間，一般以年為單位表示。這項指標可由借款償還計劃表推算。不足整年的部分可用內插法計算。指標值應能滿足貸款機構的期限要求。

借款償還期指標旨在計算最大償還能力，適用於儘快還款的專案，不適用於已約定借款償還期限的專案。對於已約定借款償還期限的專案，應採用利息備付率和償債備付率指標分析專案的償債能力。

6、利息備付率

利息備付率是指專案在借款償還期內，各年可用於支付利息的稅息前利潤與當期應付利息費用的比值，

利息備付率可以按年計算，也可以按整個借款期計算。利息備付率表示專案的利潤償付利息的保證倍率。對於正常運營的企業，利息備付率應當大於2，否則，表示付息能力保障程度不足。

7、償債備付率

償債備付率是指專案在借款償還期內，各年可用於還本付息資金與當期應還本付息金額的比值，可用於還本付息的資金，包括可用於還款的折舊和攤銷，在成本中列支的利息費用，可用於還款的利潤等。當期應還本付息金額包括當期應還貸款本金及計人成本的利息。

償債備付率可以按年計算，也可以按整個借款期計算。償債備付率表示可用於還本付息的資金償還借款本息的保證倍率。償債備付率在正常情況應當大於l。

以上是公司與世界五百強企業談合作專案，作為財務人員，你應該的一些資料。從財務角度對投資風險和期望收益的評估以加強雙方合作的最大可能性。

第八題答案：

1 薪資組成：總薪資=崗位底薪+職務補貼+績效獎金+全勤獎+技術提成+業務提成+補貼

2 崗位底薪：是指各部門根據實際工作崗位而設的崗位薪資，不同崗位底薪不同，主要定額 標準為其職務高底、工作責任及工作難易程度。

3 職務補貼：本公司人員的職務補貼根據各人員的技術等級、管理職稱分級補給(業務員除外)。

4 績效獎金：

5 全勤獎：指除節假日外的正常工作時間全勤參與工作的，如果當月出勤狀況為滿勤，全勤獎為 元;工傷假按實際批准日期不扣全勤獎，當月病假或事假在一個工作日(不含)以上的即無全勤獎。當月遲到和早退總數在三次(不含)以上或當月曠工一天(含) 以上者，當月均無全勤獎。

6 技術提成：技術提成只針對本公司正式技術人員(未滿試用期的技術人員不享受技術提成)，各部門事務性人員、職員及專職管理人員不享受技術提成;根據公司各部門人員技術特點及各工作性質的實際情況，各部門提成比例如下：

6.1 硬體部：硬體部人員因工作需要需參加大型網路工程，工程量較大時且經總經理核准後可每天補貼 元給該技術人員;

6.2 軟體部：軟體部網站建設專案按合同全額的 提成;軟體專案原則上按合同全額的 提成，但若該軟體屬行業軟體，可同時提供給5 個(含)以上客戶使用的，須按硬體部項提成：若該軟體專案的銷售額如在5 個(不含)以下，即按每個定單的 比例的提成;若該產

品的銷售額在5 個(含)以上10 個(不含)以下的，即按每個定單的 比例的提成;若該

產品的銷售額在10 個(含)以上的，即按每個定單 的比例提成。

軟體部各技術專案若為合作完成，各人員根據技術難易程度享受提成，主要提成依據為

《客戶合同報價單》，各人員根據所負責的模組(專案)享受相應提成。

7 業務提成：本公司所有人員均可按《業務員提成方案》中的相應比例享受業務提成，但不享

受該方案中的底薪待遇。

7.1補貼包括：通訊費補貼、摩托車補貼、其它補貼。

7.2通訊費補貼：主要是針對因工作需要而對外有業務聯絡的業務人員，具體標準如下：①滿試用期後的業務員、硬體部技術人員各補貼 元/月;②業務主管、經理每月補貼 元/月;③業務經理 元/月;④特殊對外技術、管理人員(或特殊對外業務聯絡人員)的通訊

費用金額由總經理特批。

7.3交通補貼：硬體部技術人員及業務部業務人員因工作需要，有條件可提供交通，公司予每月補 元。

7.4 其它補貼：因員工該月表現特佳或有特殊工作表現者公司將予以一定補貼，具體金額由總經理根據其具體工作表現定，最高金額為 元。

8.福利：

福利包括：生日補貼、伙食補貼、有薪假期、保險。

8.1 生日補貼：本公司所有人員在本人生日當月均可享受 元的生日補貼。

8.2 伙食補貼：為提高員工伙食質量，公司每月予以食堂補貼 元的煲湯費。

8.3 有薪假期：根據《考勤管理制度》，本公司員工均可享受如下有薪假期：元旦：1 天;春 節3天;勞動節：3 天;國慶節：3 天。

8.4 保險：因工作需要，公司內所有對外人員(如：維修人員、業務員)試用期滿後，公司將

予以購買人身意外保險。

9 年資：

1 公司全體人員都享有年資，年資從入職之日開始計算，每滿1 年即可獲 元年資。

2 給薪及調薪：

3.各職位新進員工，原則上均按各職等的第一薪級給薪，但有下列情形之一者，可提高支薪等

級二級至五級。

3.1其所具工作經驗，已超過該等所需專業工作三年以上。

3.2 所具能力特別優異，且為本公司甚難羅致的人才。

3.3正常調薪：公司根據營業成長狀況，在每年6 月及12 月底對員工的底薪實施調薪;調薪幅度一般在原職等上調高1-5 級，調薪一次最少可調高一級，最高可調高五級。

具有以下情況之一的員工，當月不考慮調薪：①未滿試用期及服務期未滿一年者;②在近

半年內停職或累計請假一個月(含)以上者;③正提出離職申請的員工

3.4異動調薪：本公司所有崗位異動的員工必須有一至三個月(不得少於一個月)的試用期，在試用期內享受該崗位試用期薪資及職務加給，試用期滿後將根據其實際工作表現實行調薪。

4 年終獎金：

4.1 公司根據營業狀況將對所有滿試用期的員工(業務員除外)發放年終獎金，具體金

額將根據該員工底薪及本年度服務時間、技術(管理)職稱、工作表現(業績)等來確定。

4.2 年終獎金核算方法：員工上年度12 月份底薪額÷12×該年度實際工作月數×技術(管理)職稱係數+工作績效獎金(包括工作表現、態度、業績等)

4.3 “工作績效獎金”金額由總經理根據其實際工作表現特定，一般在 - 元之間。

4.4 滿試用期後的正式業務員可享受本人該年度平均底薪金額(試用期期間底薪除外)的年終獎金，具體核算標準：本人該年度總的底薪總額(試用期底薪除外)÷該年度實際工作月數(試用期除外)=該年度總的年終獎金。

4.5 有下列情形之一時，公司將在員工工資中直接扣除相應金額：①員工缺勤，如請假、曠工等，每缺勤一天按8 小時扣除該月正常工時，不夠一天的按實際請假工時扣除;②借支金額;③因違反公司管理制度而出現的罰款金額;④未辦理正常離職手續，按規定扣除的正常薪資係數;⑤伙食費用。

第九題答案：

我認為所有的公司的cfo都應具備的：

cfo的能力=公司高階管理人員“基礎性”素質和能力+cfo的“專業性”素質和能力

cfo的“專業性”素質和能力=cfa素質與能力+cma素質和能力+cpa素質和能力

⑴cfo作為公司高階管理人員需要具備的基礎性素質與能力，包括：

①科學文化素質：具有較高程度科學、文化教育經歷、自學能力，具備較強的電腦與網路使用能力;

②身體與心理素質：身體健康、自信、自強、自律;

③為人方面：為人正直，團隊合作精神，社會責任感;

④管理和決策中的觀察能力和分析能力：具有調查研究、資料分析、抽象邏輯思維和批判思維的基本知識和經驗，特別是對外部巨集觀經濟政策、市場變化具有較強的敏感性。

⑤表達、溝通、協調能力：準確陳述自己的觀點，具備辯論的口頭表達能力以及嚴謹縝密的書面表達能力，善於與他人協調、處理和解決衝突，把握必要的人脈關係和社會資源。

⑵cfo必備的“專業性”素質和能力

①極為敏感的數字與計算能力。cfo工作區別於其他高管人員的顯著特徵首先是與“數字”、“報表”的天然聯絡。cfo行使其職責的基本媒介都是 “各種資料”、“各類報表”，所以cfo必須具備靈敏的數學計算分析和數字的反應能力、判斷力。cfo提供的資料必須保證日與日、月與月之間的銜接、部門和部門之間的配合，這種順利通暢將是實現長期高效運作的基礎所在。用“資料說話”、使企業在“資料”中成長是cfo的職業特徵，對資料的敏感是其基本的職業素養。

②誠實與篤信的職業道德與職業情操。儘管“操守為重”是現代公司每個高管人員的必備。但是在職業道德尤其是誠信方面，cfo應該具備更高的要求。具體來說，要以“誠信”為職業生命，恪盡職守，客觀公正;始終能夠把握金錢在人生中的正確位置，廉潔自律，不以權謀私，不搞錢權交易;以自身良好的職業情操、職業道德感染周圍的人，把好制度關口，健全內部各項管理制度，堵塞漏洞，為端正企業行為發揮應有的作用,致力於培養一種“誠信為本”的公司文化。

③獨到的職業理性與專業穩健。在參與決策、表達主張、提供專業分析思路和結論時，不同的專業管理人士持有不同的專業分析思路和判斷問題的專業偏好。比如有的偏好關注結果，有的更關注過程;有的決策者具有強烈的“賭性”，有的則十分“保守”;有的決策者比較獨斷，有的則十分民主;有的決策者比較 “偏執”，有的則表現得特別“理性”。我認為，“理性”、“穩健”、“保守”、“平衡”應該是當今cfo職業生涯中的“關鍵詞”。而諸如“賭一把”、“偏執狂”、“激進分子”應該與當代cfo職業素養無關。確保戰略執行，為實現價值目標和風險控制，cfo能夠按照既定的財務計劃目標和確定的標準對企業財務活動進行監督、檢查，將財務活動的實際結果與財務計劃目標對照，發現偏差，找出原因，採取措施，以確保財務目標和股東價值的實現。

cfo作為cpa的素質與能力，主要應該具備獨立性權威能力和客觀公正能力。

第十題答案：

“全力以赴”是我的座右銘，希望能隨著經驗的增加，被賦予更多的職責及挑戰。

當我畢業的時候，我人生最大的目標就已設定，那就是做中國的首席cfo。我知道這個過程很漫長，但我一直在堅持，一直在努力。畢業的這兩年，我先後通過了初級會計師和中級會計師。現在我正在考取cpa，這是我畢業後五年的計劃，現在已經完成了一半。當你問起我五年的計劃時，前半個五年完成 cpa，後半個五年在像咱這樣的公司完成自我與公司的提升。我最大的願望是在不斷努力適應社會、適應競爭，把自己所學內容用到公司發展，完成了自己的目標，也完成了一個人生的使命。