財務內部控制會議紀要

財務是一個很重要的部門，下面小編整理了財務內部控制會議紀要，歡迎閱讀!

財務內部控制會議紀要

這次會議的主要任務是，總結回顧今年以來財務會計工作情況，分析當前財務會計管理中存在的問題和不足，進一步明確任務，突出重點，有針對性的安排部署後三個月財務會計工作。剛才大家一起學習了省聯社、辦事處下發的相關通報和聯社制定的《四季度考核辦法》，希望大家通過本次會議，對內部管理工作有一個更深層次的認識，對四季度工作有一個更明確的目標。下面，我講幾點意見。

一、1-9月份全區農村信用社經營情況

今年以來，為促進全區農村信用社又好又快發展，聯社一手抓業務發展，一手抓風險防範，不斷探索、完善加強財務會計管理的工作措施，特別是下半年以來，全體幹部員工統一思想、提高認識，把內控風險防範作為今年財務會計工作的重點，積極強化經營核算，完善內控機制，各項業務實現了穩健發展。

——截至9月30日，全區信用社各項存款餘額達到543500萬元，較年初增長68137萬元，增幅為14.33%。

——各項貸款餘額448445萬元，較年初增長77372萬元，增幅為20.85%。

——五級分類不良貸款76769萬元，較年初增加9973萬元，佔比17.12%，較年初下降0.88個百分點。一至九月份累計清收往年不良貸款7551萬元，其中現金收回1871.64萬元，通過轉換方式2679.94萬元，呆賬核銷3000.11萬元。

——各項收入25199萬元，其中中間業務收入517.45萬元，各項支出22585萬元。實現賬面利潤2614萬元，經營利潤10183萬元，同比減少3258萬元。

預計到年底，全區農村信用社實現各項收入3.51億元，營業費用控制在7500萬元以內，實現經營利潤1.34億元，賬面利潤5188萬元，增資擴股後資本充足率達到8%。

綜合分析，我社的經營形勢不容樂觀，部分指標離全年計劃差距甚遠，不良貸款、五級分類、呆賬核銷等指標困難仍然較大。我們必須清醒地看到，我社在業務發展和經營管理中存在的問題和困難還不少。主要表現在：內部控制薄弱，制度落實不到位的問題突出，經不起檢查;資產質量不容樂觀，不良資產前清後增;不按規定對貸款進行結息，少收、漏收利息，致使利息收入不能應收盡收等等。這些都需要我們增強風險意識、危機意識和競爭意識，採取切實措施，儘快解決經營和管理中存在的問題，確保全區農村信用社又好又快發展。

二、加強內部管理，嚴防案件事故

按照《山東銀監局2019年下半年在轄內農村中小金融機構深入開展“堵塞風險漏洞”專項治理活動》(魯農信聯辦[2019]296號)要求，結合全省各類案件通報情況，各單位要以全面堵塞風險漏洞為目標，加強對內部人員的合規教育、風險排查，防範道德風險;重要崗位人員要嚴格執行內部管理制度，防範操作風險。工作中要嚴格執行各項會計制度規定，加強會計主管與櫃員、櫃員與櫃員之間的相互監督、相互制約。

要切實發揮事後監督和會計輔導作用。一是要加強事後監督。事後監督中心必須切實發揮職能，科學監督、準確監督，不斷加強監督的後續整改工作。二是要完善會計輔導。切實履行會計檢查輔導職責，立足於現場檢查，跟班輔導，增強責任意識、風險意識、道德意識、合規操作意識，提高堅持制度的自覺性，促進內控制度落實，強化監督制約機制，增強風險防控能力，全面提高會計工作質量和服務水平。

三、認真履行職責，提升制度執行力

“飛行檢查”結果使我們認識到，我們在案件防控機制建設、制度執行和人員素質等方面沒有實質性的改進，依法合規經營基礎仍然較為薄弱，有章不循、違章操作的現象依然存在，突出表現在：

一是存在員工代客戶保管存摺現象。二是存款掛失、印鑑卡、對賬、賬戶管理不規範。三是現金管理存在賬款不符，賬實不符，查庫登記簿未登記查庫具體時間，上解下撥款項雙方未能在視訊監控下雙人開箱清點、未在監控下簽字確認等。四是櫃員管理存在一人多卡現象，櫃員臨時離櫃，不能按規定退出操作畫面、取出櫃員卡，鈔箱未加鎖保管、印章不入箱保管。新制的櫃員卡未按規定入庫保管，同城票據交換員操作密碼變更未填制“密碼變更單”入庫保管。貸款業務發放、貸款證發放由一人操作信貸錄入系統和綜合業務系統。五是自助裝置操作員在清鈔、加鈔過程中，未堅持雙人操作，做不到5日內至少清鈔一次，加鈔不及時登記。六是重要空白憑證管理存在印證達不到分離、賬證不符、領發手續不嚴密、交接不清。七是會計主管履職較差。存在未按規定(或授權)對重要空白憑證進行二次銷號;未按規定對會計人員業務交接進行監交;未按規定(或指定授權人)對授權業務進行勾兌及簽字;未按規定進行查庫，營業終了未對櫃員現金尾箱、結餘重要空白憑證進行檢查核對。會計主管授權卡和密碼，不能嚴格保密，隨意交櫃員自行授權。八是視訊監控錄影儲存達不到60天，監控錄影存在盲區，相關位置得不到有效監控。以上八個方面的問題，都是些低階的錯誤，三令五申，依然我行我素，到頭來受到嚴厲的懲處。究其根源，主要在於思想認識不到位，對內部管理工作重視程度不夠。其次是制度執行力不到位，內部規章制度形同虛設。當然，從客觀上講，人員配備不到位，也是制約部分營業網點制度執行的重要因素。

內控管理是業務發展的基礎，基礎不牢，地動山搖。各項規章制度既是工作經驗的總結，也是案件事故教訓的反映。各單位要從認真履行職責入手，端正態度、明確思路，加大力度，進一步提升制度執行力，防止差錯，及時發現問題，確保安全無事故。

四、完善內控措施，加強風險防範

作為金融機構，我們一直面臨著嚴峻的案件防控形勢，不可掉以輕心。各單位要嚴格落實省聯社內部管理規定，細化操作流程，完善內控措施。工作中要堅持四個必須：責任必須明確到人、制度必須明確到崗、操作必須明確到位、檢查監督必須覆蓋每個環節。針對往來賬務核對和飛行檢查，我著重強調以下幾點：

一是對賬堅持換人核查的原則。操作櫃員不負責對賬，對賬人員不負責賬務處理，會計主管要按月檢查對賬情況，並對未達賬項進行跟蹤核對及時登記相關登記簿。

二是嚴格按規定的範圍、期限、頻率進行社內、同業(存放中央銀行)、銀企等對賬。對公存、貸款賬戶按季簽發餘額對賬單，收回的對賬單要檢查其真實性，並折角核對印鑑。對賬單收回期限最長不得超過1個月，季末、11月末對賬單收回率要達到100%。對賬單發現不符，要立即查明原因。

三是嚴格流水勾對制度。每日營業終了，會計主管(或指定專人)必須認真勾對各櫃員當日業務流水，及時發現問題，加強對合規性、真實性的審查。

四是嚴格批量開戶的卡折管理。因代發工資批量開立未啟用的信通卡(一本通)，必須雙人封存後入庫保管，設立待發信通卡登記簿，企業領回時，由領用人簽字。

五是加強櫃員服務視窗輪換。對櫃員服務視窗要不定期進行輪換，嚴禁櫃員為本人辦理業務，嚴禁營業網點人員在辦公區域內保管非正常營業用資料。

六是嚴格櫃員卡、印章管理。櫃員臨時離櫃必須拔卡且將印章、現金一併入箱上鎖保管;各櫃員不得隨意使用其它櫃員印章、卡等物品。

七是不斷強化主管授權制度和二次銷號制度。會計主管要認真履職，不斷強化授權制度落實，以及對重要空白憑證進行二次銷號，嚴格稽核授權業務，真正瞭解授權內容，避免盲目授權，達到“科學授權、明明白白授權”。

八是加強現金管理。各單位要嚴格執行庫存限額管理，按要求查庫，堅持大額現金存取款複核、授權制度，重點監控網點現金科目月末與月初，當日與次日餘額變化，發生突高突低的，要立即查明原因;上解下撥款項必須在視訊監控下雙人開箱清點，嚴禁利用存款賬戶通存通兌套取資金頭寸。

五、加強管理，全面做好後三個月財務工作

(一)規範財務行為，嚴格財經紀律。要認真執行《會計法》、《金融企業財務規則》以及財政、稅務等部門的相關財務規定，確保財務行為規範、真實、合法。嚴禁弄虛作假、虛收虛支、賬外經營等違法違規行為，嚴禁私設“小金庫”，嚴禁巧立名目套取資金私分錢物。前期各單位上報的自查報告，未發現“小金庫”現象，今後，一旦發現，聯社將嚴肅追究相關人員責任，根據情節，必要時移送檢查機關。

(二)增強核算意識，努力增收節支。一是要做好非生息和低盈利資產的管理，加強對應收、應付款項掛賬的清理工作，合理核定現金庫存，減少非生息資產佔比，提高資產流動性;要規範對外出租固定資產和租入固定資產的管理，對收取的租賃費收入及時納入賬核心算，確保應收盡收。二是加強費用管理。合理分配開支，確保費用向業務發展、業務一線傾斜。三是要嚴格控制手續費支出。省聯社明確規定，手續費按照儲蓄存款平均餘額的3.6‰(年比例)以內控制使用，支出額度不得超過去年。因此，要進一步規範手續費發放，嚴格審查支付依據，確保手續費支出額較上年下降10%。

(三)加強經營核算，確保實現預期目標。到九月末，全區各項存款餘額、貸款餘額、經營利潤和各項監管指標距離完成辦事處、銀監局下達的任務都有較大差距，完成全年計劃的壓力很大。各單位一定要加大工作力度，努力增收節支，爭取應收盡收，確保圓滿完成今年的各項經營目標任務。

同志們，加強財務會計管理工作是一項長期的系統工程，任務艱鉅，責任重大。希望大家剖析原因，強化措施，狠抓落實，不斷提高管理水平，為全區農村信用社又好又快發展做出應有的貢獻。