企業資本金管理規定

為保障所有者權益，準確核算企業盈虧，確保資本金的安全和完整，需要對公司的資本金加強管理。 制定資本金管理辦法的根本目的，是促使本公司逐步實現自主經營，自負盈虧，自我約束的經營機制。

資本金管理的原則是保全資本金，管理範圍包括資本金管理、待轉資本金（資本公積、盈餘公積） 的管理。

一、資本金的籌集

公司籌集資本金，必須依照國家法律、法規等有關規定進行。

1、本公司以聯營合資方式籌集資本金，可以吸收投資者依法投資的任何資產，但不得吸投資者已設立有擔保物權及租賃資產。吸收無形資產時，其投資額不得大於公司註冊資本20%，特殊情況經有關部門審查批准，最高時不得大於 30%，投資時以評估確認價或合同、協議約定的價值計價。

2、公司籌集的資本金，必須聘請中國註冊會計師驗資並出具驗資報告，由公司據以發給投資者出 資證明。

3、本公司公積金、公益金提取比例如下：

(1) 法定公積金：按本年度淨利潤 10%提取；

(2) 法定公益金：按本年度淨利潤 5%提取；

二、資本金的管理

1、嚴格執行資本金保全制度，公司籌集的資本，公司依法享有經營權，經營期內，投資者除依法經過規定程式和合法手續進行資本轉讓外，不得以任何方式抽回投資，投資者必須按合同，協議履行出資義務，分享公司利潤，分擔風險及虧損，公司或其他投資者違約，不履行義務，要依法追究違約責任。

2、財務部門為資本金的管理部門，財務部要建立健全資本金核算制度和手續。公司應設定“實收資本” 科目，並按資本金的構成分別設定明細分類賬戶，詳細記錄和反映資本金的增加、減少及結存情況。

3、實收資本與註冊資本必須保持一致，當公司增加資本、用資本公積或盈餘公積轉增資本金時，必須向工商行政管理部門辦理註冊資本變更登記手續。除特殊情況按規定程式報批准機關審批後， 公司經營期內發生的其他任何經濟業務，均不得衝減資本金。

4、資本公積是一種資本的儲備形式（準資本），可以按法定程式轉化為資本。因此，必須加強資本公積的核算和管理，全面真實地記錄和反映資本公積金的形成和增減變動。其中接受捐贈實物資產、資產評估增值、投資準備不得用作轉增資本。

5、盈餘公積是公司按規定從稅後利潤中提取的積累資金，既可用於彌補以後年度虧損或作為股利分配，也可轉增資本金。因此公司必須加強盈餘公積的核算與管理，按《公司法》規定和股東大會決議提 取法定盈餘公積、任意盈餘公積和公益金，當法定盈餘公積達到註冊資本的 50%時，可不再提取。公司用法定盈餘公積轉增資本後，其留存數額不得小於註冊資本的 25%。