（一）審批許可權
1、機關財務審批制度
局機關所有財務支出票據都要有經辦人簽字、複核人簽字、分管領導審閱簽名後由分管機關財務領導審批，10000～50000萬須局主要領導同意，超過50000元以上的由局班子討論通過才能開支。
2、專項資金審批制度
局各項專項資金必須按專項資金用途使用，在資金使用實施前，作出資金使用計劃方案（包括資金來源），1～5萬元須局主要領導同意，超過5萬元以上的由局班子討論通過才能開支。一般實行財政直接支付和財政報賬制，在報賬時須提供資金使用方案、有效票據和資料如工程稅務發票，招投標工程合同，工程預算決算單；工程物質購銷合同、政府採購表、發票、入出庫單，人工工資及有關費用的原始憑證，工程預決算等。由分管領導審閱簽名後由分管機關財務領導審批後報銷；需經會議研究的'由局領導班子討論通過才能開支。
（二）公務經費開支管理制度
1、辦公用品領用、管理及報銷。辦公用品由各股室統一填寫採購清單向辦公室申報採購計劃，辦公室根據需要彙總稽核，報分管領導批准後統一購買，購置用品及裝置達到政府採購要求的，必須進行政府採購才能購買。所有購進辦公用品、材料要做好登記入庫工作，保管和採購簽字交接，做到賬物相符。股室領用時，領用人員必須履行登記手續，年終彙總對賬。
購買各種辦公用品，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上加蓋銷售單位發票公章的購物清單。發票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。
2、車輛費用報銷。機動車輛外出由辦公室統一管理，外出公務車輛由司機填制差旅費報銷單按縣車改方案補貼及時報銷，未經辦公室安排出車的，辦公室有權不予稽核，費用由司機承擔。機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經辦公室彙總，報分管領導和主要負責人同意。結賬報銷時必須按正常報批程式結算，並附修理費明細表。外出本市需要更換配件或維修的需經分管領導認同，並報局主要領導同意方可；機動車保險按有關規定由辦公室統一投保。嚴格按局車輛管理規定執行。
3、差旅費報銷。職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業單位工作人員差旅費開支的規定和公務卡結算制度執行。如單位派車則不再另報銷差旅費。借支差旅費的人員機關人員大小借
款，應經分管財務領導批准。外出參加會議、學習、培訓、考察和調研等報銷必須附主辦單位通知檔案和發票，按審批許可權審批。
4、招待費報銷。嚴格控制接待範圍和標準，縣鎮內工作往來按一般招待，上級和外地、市來人，確需招待的，由經辦人報局長或分管局長同意後，由辦公室統一安排。特殊情況下發生的接待，由經辦人結算後回單位報銷，但事先必須向局長或分管局長彙報。報銷招待費時一般要提供原始點餐憑證，由分管財務領導指定專人複核後方可報銷。按局公務接待管理制度執行。
5、幹部職工探親路費報銷按照《國務院關於職工探親待遇的規定》報銷，幹部職工探親路費由人事股稽核登記後，經分管領導審閱簽名再由分管財務領導審批同意。
6、凡符合公務卡強制結算目錄要求，並具備使用公務卡結算條件的一律使用公務卡進行結算。
（三）固定資產管理制度
1、辦公裝置等固定資產購置由辦公室和計財股根據各股室申報計劃，按實際需要編制預算，報主要領導批准後購置。大型和數量較多固定資產購置，由局會議集體研究決定。購置固定資產需實行招標的，嚴格按招投標程式進行。
2、固定資產統一由辦公室和財務指定專人進行管理，應建立健全管理賬卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門提出書面申請，按審批許可權報批財政局。辦公室和財務有權定期對固定資產進行清查、核實。
3、固定資產以股室為單位登記，實行動態管理，責任到人。不得人為損壞，不得丟失。調出人員使用的公物，應及時向固定資產管理人員移交，並辦理移交手續。
單位應當根據政府採購、國有資產管理、財產物資管理等檔案規定，建立健全實物資產的管理制度，對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。
（一）、固定資產的管理制度
1、明確固定資產購置、驗收管理辦法。
2、為防止各種自然和人為因素的`毀損，各單位應明確固定資產的使用、保管、維修管理辦法。
3、為防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產的處置管理辦法。
4、建立固定資產盤點制度，並對固定資產的盤盈、盤虧的處理做出明確規定。
5、對重要固定資產的保險制度應當明確。
（二）、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程式及管理辦法。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度；明確保管人員的職責、許可權及有關獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
第一條為了加強財務管理，規範財務行為，確保醫院資產的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫院的健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規，結合醫院實際制定本規定。
第二條財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針；在以社會效益為主的'原則下，講求經濟效益；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
第三條財務管理的主要任務：合理編制預算，統籌安排各項資金；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算和監督，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失。
第四條財務管理的主要內容：財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結餘與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。
一、行政單位預算（財務收支計劃）編制
1、行政單位應按照財政部門規定的編制要求、程式、預算報表格式（見附表）編制年度預算（包括預算說明），並按規定的報送時間經主管部門稽核彙總後報同級財政部門（一級預算單位直接報送財政部門）。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號檔案的規定填報預算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。
2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內容；支出預算包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內容，經常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、裝置購置費、修繕費、業務費和其他支出等專案，專項支出按支出用途分別編列到有關專案。
自籌基本建設支出，即行政單位經批准用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，並按審批許可權，報經有關部門列入基本建設計劃。
3、行政單位在編制預算時，應按規定合理劃分不同型別的收入，將應列入預算的各項收入（其他收入按節級科目分項填列，見表三）全部列入預算，不得遺漏（沒有收入數額的專案可以空置）。
按規定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費（包括基金）收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用於各項支出；按規定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規定進行處理，除經批准由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算；其他收入，包括非獨立核算後勤機構取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用於本單位的支出。
單位應按照統籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統籌安排，並報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
專項資金安排的支出，應有詳細的說明。
二、行政單位預算的核批
1、財政部門在收到經主管部門稽核彙總（或一級預算單位）報送的行政單位預算後，應進行稽核，對符合預算編制要求的，應在規定的期限內予以批覆。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。
2、財政部門在批覆行政單位預算時，應按照收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結餘留用的預算管理辦法，統一核定行政單位各項收入和支出預算。
對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核准留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。
對支出預算，要統籌兼顧、確保重點，在核定經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、裝置購置費、修繕費、業務費等重點支出專案。
3、財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據以保證行政單位基本工作任務需要，結合國家財力可能確定。
單位預算外資金收入，應根據收支統管的要求，與財政預算撥款收入一併核定，統一下達。其數額應根據行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規定實行結餘上繳專戶或按規定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數額確定。
財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的.，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。
三、預算執行
行政單位預算經財政部門和主管部門核批以後，即成為預算執行的依據。行政單位應加強預算執行的管理工作。
1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規定應上繳財政預算的要及時足額上繳；應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。
2、行政單位在預算執行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執行國家有關財務規章規定的開支範圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規定的支出專案開支。
四、預算調整
經財政部門和主管部門正式批覆的行政單位預算，行政單位不得隨意調整。在執行過程中，確因出現特殊情況，需要調整預算時，應按照以下規定進行處理：
1、行政單位在預算執行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整。但因為上級下達的工作任務有較大調整，或者根據國家有關政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調整預算。
2、行政單位的其他各項收入預算需要調整時，可根據收支平衡的原則自行調整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。
3、收入預算調整後，要相應調增或者調減支出預算。
五、預算報表格式
根據以上規定，隨文附發《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定佈置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一併填報。
六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司
單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結束前（12月10日前）報送財政部主管財務司。
為加強對單位採購活動的內部控制和管理，結合單位實際，制定本制度。
1、採購人員應當廉潔自律，嚴守工作紀律，嚴禁利用職權和工作之便接受供應商禮金、禮品及宴請。
2、採購部門所有采購必須按預算計劃、組織進行採購，確定採購方式、詢價議價、擬定採購合同，按照採購流程、規範採購活動和驗收程式。
3、對重大采購專案或維修工程要成立驗收小組，特殊性、臨時性急需購買物資需申報調整預算，並完善相關手續。
6、對大宗裝置、物資進行採購必須由單位領導班子集體研究決定，併成立由單位內部資產、財務、修建等部門相關人員組成的採購工作小組，形成各部門相互協調相互制約的機制，加強對各個環節的控制。
7、對小額的零星採購，按照“比質比價、貨比三家”詢價原則確保公開透明，降低採購成本。
8、分管領導負責稽核採購合同、採購價格，監督驗收入庫和完善採購計劃。
9、單位領導負責對採購合同付款的審批。
10、財務科負責稽核採購方式、發票真偽並執行付款結算。
11、採購完畢必須做好採購資料的存檔、備份工作。
12、本制度從二〇xx年十二月起執行。
第一章總則
第一條為規範我校預算管理行為，充分發揮預算分配和監督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我校教學、科研等各項事業發展，根據《中華人民共和國預演算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》，結合我校實際，特制定本辦法。
第二條學校預算管理堅持“統一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。
第三條學校預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和執行機制；積極籌措資金增加收入；科學合理地安排學校年度預算；監督預算的執行；建立健全預算管理辦法和制度等。
第二章預算管理體制
第四條學校預算由黨委常委會研究決定。其對預算管理的主要職責是：
（一）貫徹執行國家有關預算的法律法規、方針政策；
（二）審查、批准學校關於預算管理的規章制度；學校預算業務管理制度相關制度
（三）確定學校預算編制的原則和要求；
（四）審議、批准學校預算建議草案；
（五）監督預算執行，審議、批准預算執行中的調整方案；
（六）審查、批准學校的決算報告。
第五條計財處作為學校預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執行、調整和監督工作等，其主要職責為：
（一）收集資料，分析往年預算執行情況，對學校各單位提出的明細預算建議案進行稽核，並彙總編制預算草案；
（二）按照上級主管部門的要求及時準確地編報學校預算建議草案；
（三）根據上級主管部門的預算批覆意見，編制校內預算，並按事權和財權相統一的原則把學校的預算分解到各有關責任單位，實施責任預算管理；
（四）審批各責任單位具體預算方案；
（五）結合學校事業發展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議；
（六）根據校長辦公會的決議，按照規定程式調整年度預算；
（七）監督學校各項預算的執行，督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，彙總、通報收繳情況，監督各責任單位管好用好資金，節約開支，提高資金使用效益，準確、及時地分析預算執行情況，建立預算執行預警系統，強化預算執行的約束力；
（八）定期向上級主管部門和學校報告預算執行情況；
（九）年終全面分析預算執行情況，準確及時地編報年終決算。
第六條各預算責任單位（學院、部、職能部門等）是本部門預算的責任主體，其主要職責是：
（一）根據學校的要求，結合本部門實際，提報本部門年度預算建議；
（二）落實本部門的預算收入和支出責任；
（三）按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算，編報本部門具體預算方案和月度用款計劃；
（四）堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴格控制本部門的預算執行，維護預算的嚴肅性和約束力；
（五）根據事業發展情況，年內確需調整預算的，要據實向學校提出預算調整建議，按規定程式報批。
第三章預算編制原則
第七條預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則。根據學校總體事業發展規劃和預算年度可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統籌安排支出專案，原則上不得編制赤字預算。
第八條收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則。逐項核實各項合法收入，儘可能排除收入中的不確定因素。
第九條支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。支出預算分為經常性支出和建設性專項支出兩部分。首先要保證經常性支出，並堅持適度從緊；其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性專項支出。
第十條預算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學校統一排程使用，全部支出由學校預算統一安排。
1、目的:公司銷售業務人員能從大局出發,從部門間工作的協調性出發;通過財務管理能為銷售業務的工作效率、工作質量作出評價;為公司管理層決策提供資料支援。
2、銷售業務前財務管理:a)銷售對方的況狀的評估,主要是財政況狀因素的評估:(定性分析),其次是同行業竟爭對手的情況(對手強則信用標準低,對手弱則信用標準高),再者是企業承受違約風險的能力(自身承受力),最後是客戶的資信程度(6s)具體為客戶的信用品質、償付能力、資本、抵押品、經濟狀況、持續性。b)銷售對方信用標準確立:(定量分析)。首先估計客戶拒付賬款的風險即壞賬損失率,其次確定客戶的信用等級,以作為給予或拒絕客戶信用額度的依據,再者設立信用等級的評價標準,利用客戶的財務報表資料,計算各自的標準,並與標準相比較,最後對客戶進行風險排隊。總之是“自身的眼光衡量銷售對方”。
3、銷售業務中財務管理:發貨由業務部通知倉儲部發貨,倉管部出庫單上必須註明合同編號。業務部合同管理明細表上標明已發貨數量、末發貨數量、發貨日期,以便及時通知各相關部門做好履行合同的生產工作。比如:離發貨期間時間、原料缺補時間的推算。倉儲部根據出庫單及時登記貨物出庫數量,將出庫單財務聯及時報財務部登記,以便應收賬款的確認。
4、銷售業務後的財務管理:a)以客戶的交易量和交易金分析。該客戶在一年中在公司總交易額的數量和金額比例以及品種結構比例。b)客戶佔用資金情況分析。指客戶通過與公司的交易佔用公司的實際資金,它對下一步公司資金的籌劃利用有重要的意義。一般情況下,客戶佔用的資金越多,公司的效益就會進一步地下滑,以後經營籌資的風險越高。但對待新客戶或是為了市場佔有率等原因除外。
5、銷售人員業績考評體系:a)營銷能力考評,b)客戶發展能力的考評c)銷售業績考評。具體考核指標與該業務員工資掛鉤:實發工資=應發工資x(1實際本月收款總額/預定本月收款總額)x(1實際訂單貢獻總額/實際訂單財務貢獻總額)x(年初客戶核對佔用資金總額/實際客戶佔用資金總額x100%
6、業務員個人的應發工資=(底薪+補貼+手機費補貼+伙食費補貼)x出勤率
7、本制度由總經理簽字後即日生效並執行。
第一章 總 則
第一條 為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。
第二條 本制度適用於集團總部及各分公司。
第三條 實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。
第四條 總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。
第二章 年度預算管理
第五條 所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公曆十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條 年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。
第七條 年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。
第八條 年度預算編制與審批程式：
1、總部財務部於每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。
2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，並提交給相應的稽核環節。
3、各稽核環節稽核調整各預算，並與預算編制主體溝通、協調。
4、總部財務部稽核調整所有預算，彙總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦稽核批准後成為集團年度預算案。
第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由於不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備專案。如需動用預算準備，需經總經辦批准。
第十條 如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批准。
第三章 月度預算管理
第十一條 月度預算是為確保年度預算的實現，並結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現金流量預算、整車採購預算、配件採購預算、精品採購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品採購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品採購支出預算和廣告市場預算等屬於常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條 各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分專案實行明細預算。由於預算資訊提供不全導致預算稽核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門稽核→財務稽核→月度預算會議審定→預算審批反饋。
1、各部門應於20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應於節假日前將預算提交給歸控部門。
2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將稽核後預算提交給財務部。
3、財務稽核應在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發並執行。
5、總部財務部應在預算最終審批後1日內將預算審批結果反饋給各部門。
後一稽核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由後一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。
歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導稽核後的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門稽核。目前歸控部門的設定如下：日常辦公用品、辦公裝置、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。
第十四條 各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可後方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權並不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條 預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，並報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。
第十六條 如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或稽核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，並由財務書面確認或郵件確認後，方可延遲。
如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，並通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序後延。
第十七條 各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或稽核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或稽核，後續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。並由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條 各環節在稽核預算時，如果認為前面環節的編制或稽核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定後，應追究其預算管理責任。
第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等。總部財務部應於會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應於會議召開前將稽核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預算稽核會議和預算執行分析會議。
第四章 預算外事項
第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對於月度預算無法預見的重大事項，如因業務需要必須執行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。
第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務稽核”前各稽核環節，以保證預算能得到及時批准。
第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，稽核環節有權拒絕受理。如果因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。
第二十三條 各稽核環節在稽核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬於預算外事項的審批範疇，有權拒絕受理。
第二十四條 各預算稽核環節須在受理預算外事項一個工作日內將稽核意見答覆預算外事項申請人並提交給下一稽核環節，財務部須在預算外事項最後批准後的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請人和相關部門。
第五章 預算執行管理
第二十五條 預算執行基本原則：先預算，後執行。所有應納入月度預算管理的事項必須經月度預算或預算外事項審批後方可執行。
第二十六條 預算支出執行控制有兩種方式：分專案控制和總額控制。
分專案控制是指預算執行時應按預算明細專案進行控制，且明細專案執行金額必須控制在該專案預算金額以內。分專案控制適用於資本支出、廣告市場和特殊事項預算。
總額控制是指預算執行時按預算費用專案進行總額控制，實際執行總額應控制在預算總額以內。總額控制適用於損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出專案，如差旅費、招待費等。
第二十七條 申請人在申請執行已獲預算批准的事項時，應明確註明預算批准時間，如××月度預算，或預算外事項批覆。
第二十八條 行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經預算審批或執行金額超出預算金額的.事項，行政部應拒絕採購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經濟處罰責任。
第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規定的最終審批人郵件同意後先執行，但須在一週內補齊預算審批手續。
第三十條 未預算先執行或緊急情況得到批准執行之日起一週內未補完預算手續的，應作為重大違規事項，由總部財務部追究其預算管理和經濟處罰責任。
第六章 預算管理責任與處罰
第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執行控制責任。
第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執行過程中未按本制度執行而產生的所有責任，包括：
1、預算時間方面的責任：未按時編制或稽核預算;
2、預算內容方面的責任：未保持客觀謹慎態度編制或稽核預算;
3、預算流程方面的責任：未經預算審批而先行執行。
第三十三條 預算執行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批後預算執行控制而應承擔的責任。
第三十四條 總部財務部應視情節輕重對預算責任人進行不同處罰，經月度預算會議通過後生效。預算處罰包括：
1、違規函告：指財務部對情節較輕的預算違規行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或稽核預算;未保持客觀謹慎態度編制或稽核預算;其他事項。同一責任人在年度內受到三次函告則應進行經濟處罰。
2、經濟處罰：針對情節較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規行為進行的經濟處罰。經濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%範圍內進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態度編制或稽核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。
3、其他處罰：對於情節特別嚴重、不適用於違規函告或經濟處罰的預算違規行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經濟處罰一併進行。
第七章 附則
本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發布之日起開始實施，如有與以前相關規定或制度有衝突的以本規定為準。
為了加強學校資產管理，規範採購行為，保證資產購進、儲存和使用業務的正常進行，學校應根據國家有關政府採購制度和實物管理的要求，既要考慮辦學需要，又要考慮學院資金執行能力，結合實際情況，制定切實可行的採購制度。
一、集中採購與零星採購相結合
1、學校大宗採購的一律按照國家規定，編報預算，上報財政核准，通過市政府採購進行。
2、凡經報市政府採購中心的允許自行採購的專業性比較強教學儀器、裝置，必須嚴格按照採購程式進行。
a、經手人填報採購申請單，資產經費小組審批後，才能進行採購，應做到先到貨，後付款的原則。
b、必須有兩位或兩位以上的有關人員參加，共同把關，共同負責。應實行公開招標方式，比價擇優購買，增強採購的透明度，儘可能從廠家直接購物，減少中間環節費用。
c、一切採購活動均不得接受任何形式的佣金、回扣，不得違規違紀，損公謀私。
d、因故退貨或返修，採購員應及時查明原因，及時與供貨方取得聯絡，妥善處理好退貨、返修等有關工作。如因工作疏忽等原因造成經濟損失的，要追究採購人員的責任。
e、做好教學儀器、裝置單據憑證保管、合同往來、信函、電話記錄，尤其裝置說明書、保修單原件交到學校存檔，使用部門留用影印件。
3、達不到政府採購的材料或金額，低值消耗品，由各處室每學期開學前根據本室實際需求向總務處提交採購申請，總務處彙總根據學校財力及保管員提供存貨清單稽核上報校實物資產管理領導組。經同意後統一安排購置，採購時必須在兩人以上人員對銷售單位進行比價格，比質量按計劃進行採購。
4、在教學過程中急需專用零星物品，必須經辦人填寫購物單，註明規格、種類、數量、金額，送交總務處稽核，由總務處提交分管領導批准，方可專業教師與採購員一併進行採購。
二、完善先登記入庫，後領用程式
材料實物到校後，由保管員稽核原始發票是否合規，數量、質量、金額是否相符，無差錯後先登記驗收入庫，如發現有誤及時彙報追查。一切手續完備才允許借、領用。借領用人一定先填寫（借）領用單、用途、部門，如借用還要註明歸還日期，本部門負責人簽字。
第一章總 則
第一條為進一步加強部門財務管理，根據《中華人民共和國會計法》和省、市有關財務管理制度，結合我局實際，特修訂本制度。本制度適用於局機關、各直屬單位，以下統稱為各預算單位。
第二章組織機構
第二條局長對局本級財務工作負主要責任，對各直屬單位財務工作負監管責任。分管財務副局長對局本級財務工作負直接責任，對各直屬單位財務工作負監督責任。各線分管領導對分管業務單位財務工作負監督責任。各直屬單位法人對本單位財務工作負主要責任。
第三條辦公室承擔局財務歸口管理職能，負責制度修訂，預算編制，財務管理與核算，監督預算計劃的實施，定期進行財務分析，檢查財務制度執行情況。組織財務人員開展業務培訓，提高業務水平。
第四條各業務單位按照規定履行經費預算、開支、結算、報銷、績效等相關手續。
第五條財務人員對各預算單位法人負責。記賬會計實行集中記賬，結報會計由各預算單位確定1人。記賬會計應做好各預算單位憑證稽核、資金結算、登記會計賬簿，編制單位預算、會計報表等工作，做好財務檔案資料收集、保管工作。結報會計應做好票據、現金管理等工作，規範國庫支付。結報會計原則上兼任各預算單位資產管理員。財務人員應加強與財政部門、各業務單位的溝通聯絡，及時提供財務資訊，保障工作開展。
第三章預算管理
第六條各預算單位應嚴格按照財政要求編制預算，各項收入和支出應當全部納入單位預算統一核算、統一管理、統籌安排、合理使用。
第七條各業務單位應在財政規定時間內，提出下年度經費收支預算，填報專案績效預算表報辦公室，由辦公室彙總初審，編制預算方案，經局黨政聯席會議研究審定後，報市財政部門核定。
各直屬單位預算方案報市財政部門前須經局黨政聯席會議稽核。
第八條預算經批覆後，各預算單位須認真執行。各線分管領導應加強對分管業務單位的預算編制和經費執行情況的監管。
第四章資金管理
第九條各預算單位統一在指定銀行及分支機構開設一個基本賬戶，賬戶日常管理工作由結報會計負責。
第十條公款競爭性存放工作嚴格按照《紹興市林業局公款競爭性存放管理操作細則》(紹市林〔20xx〕4號)執行。
第五章收入管理
第十一條財政預算撥款，根據市財政部門下達的用款計劃，按要求分專案進行收入核算。
第十二條專項經費，由各業務單位會同財務人員根據專案下達檔案到財政或相關部門辦理撥款手續。
第十三條其他經費，如有其他收入，各業務單位憑收款通知或收款憑證入賬。
第六章支出管理
第十四條各類公務支出的定義及標準，嚴格按照省、市財政部門有關規定執行。
第十五條公務接待。局本級公務接待統一由辦公室安排，各直屬單位根據情況按規定安排。各業務單位接待來賓，須提前1天填寫《公務接待單》(見附件1)，辦公室根據來賓的級別、實際來訪人數，按規定接待標準核定用餐額度。接待廳局級及以上來賓，各業務單位事先制定接待計劃(方案)，經分管領導審定後，由辦公室按規定程式向市政府報告。
第十六條物資採購。辦公用品，局本級由辦公室統一採購、登記及分配，其他處室一般不自行採購。各直屬單位自行採購。
固定資產類物資，按照《紹興市林業局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執行。固定資產類指除土地以外，一般裝置單位價值在1000元以上、專用裝置單位價值在1500元以上，或者使用年限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。購置金額2萬元及以上的，須提交局黨政聯席會議討論同意後實施。
第十七條職工福利。統一由辦公室根據有關規定統籌安排，各直屬單位不得自行安排。
第十八條會議(培訓)。各業務單位應於每年編制預算時，根據工作需要擬訂下年《會議(培訓)計劃表》(見附件2)，統一報辦公室。
主辦業務單位應在舉行會議(培訓)前一週填寫《會議(培訓)經費預算單》(見附件3)。原則上不組織安排未列入預算的會議(培訓)。如確需舉辦未列入預算的會議(培訓)，經局長審批同意後，協調確定。
各類會議(培訓)應在財政定點飯店進行集中採購。
會議(培訓)費用報銷時，應提供合法票據、會議(培訓)經費預算單、政府採購合同、會議(培訓)通知、實際參會人員簽到單、費用原始明細單據等憑證。
各直屬單位參照執行。
第十九條 公務用車。實行定點加油、定點保險、定點維修和集中統一支付的“三定點一集中”制度。公務用車報銷加油費時需提供車輛號碼加油清單，報銷維修費時需提供維修清單等詳細內容。
各直屬單位參照執行。
根據工作需要，出市需租車時，應提前1天填寫《公務用車聯絡單》(見附件4)，由辦公室統一安排。因特殊情況不能提前填報的，於公務活動結束後2日內(遇節假日可順延)補辦相關手續。
第二十條差旅報銷。工作人員至少於出差前提前1天填寫《出差預算單》(見附件5)，辦理報銷手續時作原始憑證隨附。局領導根據工作安排報銷，處室主要負責人由分管局領導審批，處室其他工作人員由處室主要負責人審批。
遵照一事一單、統一報銷的原則，即一項出差任務填寫一張報銷單，同一事項共同出差的，由一人統一報銷相關費用。出差結束後，應在7日內及時辦理報銷手續。報銷時應提供出差預算單、合法原始發票、有關檔案通知等憑證。對未經批准，以及超範圍、超標準開支的費用不予報銷，由個人自理。住宿、交通等支出按公務卡使用規定結算。
各直屬單位參照執行。
第二十一條其他經費支出。除以上事項及人員、水電、通訊等經費之外，其他經費支出實行先預算後辦理制度。承辦人員在辦理事項前填寫《其他經費支出預算單》(見附件6)，核准後辦理相關開支手續。計劃支出額度在20xx元以下的，按程式由辦公室核准;20xx元及以上、5000元以下的，按程式報分管財務副局長同意;5000元及以上、2萬元以下的，按程式報局長同意;2萬元及以上的，經局黨政聯席會議討論通過後，在預算單上註明會議討論日期。遇特殊情況的，口頭報告並事後補辦手續。
其他經費支出原則上不安排未列入預算的專案。預算內容包括開展某項工作或某一公務活動所需開支的各項支出，集中報銷，不能多頭分散預算、分頭報銷。《其他經費支出預算單》在報銷時作原始憑證隨附。經費如在專案中列支，經辦人員須在發票後備注開支的專案名稱。
第二十二條對一些特殊支出需要編制相關證明材料的，由各業務單位提供，交財務進行結算報賬。
第二十三條林業專項資金使用嚴格按照《紹興市林業局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)規定執行。需提交局黨政聯席會議討論確定的專項資金額度，由5萬元調整到2萬元及以上。
第七章財產物資管理
第二十四條按照《紹興市林業局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執行，額度與本制度明確標準不一致的，以本制度為準。
第八章經費報銷
第二十五條健全經費報銷程式，實行聯審制度。
報銷金額在20xx元以下的，由經辦人填寫報銷單，業務單位負責人稽核，辦公室主任審批後，財務予以報銷;金額20xx元及以上、5000元以下的，由經辦人填寫報銷單，業務單位負責人稽核，分管財務副局長審批後，財務予以報銷;金額5000元及以上、2萬元以下的，由經辦人填寫報銷單，業務單位負責人稽核，分管財務副局長審批，報局長審閱後，財務予以報銷;金額2萬元及以上的，報局黨政聯席會議討論通過後，由經辦人填寫報銷單，業務單位負責人證明，辦公室主任稽核並註明會議討論日期，分管財務副局長審批後，財務予以報銷。
第二十六條經辦人須提供真實、合法、完整的原始憑證。
第九章財務公開
第二十七條 各預算單位應按照《紹興市林業局財務公開實施辦法(試行)》(紹市林〔20xx〕50號)要求，對預算、決算及經費開支情況進行公示。
第十章財務監督
第二十八條財務人員負責對各預算單位財務收支的日常監督。對不合理的報賬單據，有權要求解釋說明，要求退回糾正;對違反政策法規制度規定的，不予報賬核算。
第二十九條各預算單位應接受財政部門、審計部門和局內審小組的檢查和監督。
本制度自20xx年6月1日起執行。《紹興市林業局財務管理制度》(20xx年版)、《紹興市林業局公務支出報銷補充辦法》(紹市林〔20xx〕27號)同時廢止。《紹興市林業局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)、《紹興市林業局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)中內容與本制度不一致的，以本制度為準。
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