完善稅收宣傳機制 增強全民納稅意識

新時期稅收宣傳肩負著全民納稅意識提高和規範稅務機關行為的艱鉅任務,是稅收工作的重要組成部分，同時也是國家稅收政策的導向、稅收工作的視窗、納稅人依法納稅的前提，稅收工作只有通過稅收宣傳才能得到各級黨政、社會各方面和廣大納稅人的關心和支援。那麼怎樣才能全面完善我國當前稅收宣傳機制，全面增強全民的納稅意識呢？筆者將從以下幾個方面進行探討。

一、我國稅收宣傳現狀

（一）宣傳形式單一。①宣傳地點單一，每年的稅收宣傳地點往往侷限於稅收服務廳和街道兩點，沒有進一步拓展空間，缺少點面結合多方向發展；②宣傳方式單一，目前的宣傳方式主要是採取在服務廳、街道張貼宣傳標語和散發傳單以及在媒體刊登宣傳字幕等幾種簡單方式，缺少新鮮感；③宣傳主體單一，稅務機關是稅收宣傳的主辦單位，其他部門往往處於被動接收的地位，稅務機關的單兵作戰缺乏說服力。

（二）宣傳內容缺乏廣度和深度。①宣傳內容廣度不夠，宣傳的稅收知識中，增值稅內容多，其他稅種內容少，缺乏廣泛性；②稅收知識深度不夠，稅收宣傳標語性內容多，綜合性稅收政策內容少，造成廣大群眾只知道稅法的存在，卻不知道稅法的具體內容；③宣傳內容實效性不強，目前的稅收宣傳物件多為企業及辦稅人員，宣傳內容侷限於標語式簡單幾句，效果不明顯，離全民納稅意識提高的要求有很大差距。

（三）宣傳效果不明顯。①宣傳時間集中，每年四月份為稅收宣傳月，且僅限於四月份，其他時間稅收宣傳基本處於停滯狀態，時間短，很難起到提升全民納稅意識的效果；②宣傳面窄，每年的稅收宣傳的物件主要是企業及辦稅人員，不能深入到廣大群眾當中，在社會上不能掀起大的反響；③媒體宣傳力度有限，目前稅務機關與新聞單位還沒能形成有效的合作機制，因此每年媒體宣傳的版面雖然不少，但是缺乏長期性，內容也缺乏針對性，正面宣傳效果不夠。

二、制約我國稅收宣傳滯後的因素

（一）幹部思想上不夠重視。稅收宣傳作為一項長期工程，短期效應很不明顯，而目前稅收工作中稅收計劃任務的完成是第一位的，稅務幹部普遍把收入任務作為工作目標，認為稅收宣傳工作是短暫的臨時性工作，產生了一種稅收宣傳是 “額外負擔”的模糊認識。

（二）部分地區群眾知識層次不高。近年來我國人口素質有所提高，但我國義務教育起步較晚，中老兩個年齡階段文化層次不高，且從總體環境來看離全民納稅意識提高的要求仍有相當大的差距，極大地阻礙了稅收知識的傳播。

（三）稅收知識變化多，變動大。我國的稅收政策缺少統一的稅法規範，有很多稅種法律仍停留於暫行條例狀態，立法級次較低，影響力小，尤其是專業稅收知識部分經常以通知、規定等形式進行行文，內容變化頻繁，不易掌握。這些部分知識的宣傳難度大，要求高，“誠信納稅”等簡單的標語式宣傳與快速的經濟增長需求已明顯不協調。

（四）宣傳缺少統一規範。各地稅收宣傳僅在每年的宣傳主題有共識，對宣傳的實質內容及具體宣傳形式都缺少統一的規範。從目前的宣傳活動情況看，每年的宣傳活動組織者侷限於稅務部門，有些地方甚至國、地稅的稅收宣傳都分開進行。這種情況無疑加大了稅收成本，降低了宣傳的效率和效果。

三、完善當前稅收宣傳機制的重要性

提高全民的納稅意識是一項長期的工作，需要全社會的理解和支援。（一）完善稅收宣傳機制是全面建設小康社會的重要保障。全面建設小康社會是黨的十六大提出的巨集偉奮鬥目標。稅收作為保證國家機器運轉的經濟基礎和巨集觀調控的重要手段，與人民的生活息息相關，稅收工作的成效直接關係著小康社會的實現程序。完善稅收宣傳機制，是把黨的十六大精神全面貫徹落實到稅收工作中的具體體現。（二）完善稅收宣傳機制是貫徹稅收政策的必然要求。要全面實現稅務部門依法治稅、加強徵管，必然要求全體納稅人依法誠信納稅。完善稅收宣傳機制，有利於納稅人全面瞭解國家的稅收政策，從而高質量地完成納稅義務，促進經濟的協調發展和稅收收入持續穩定增長。（三）完善稅收宣傳機制是全面提升公民道德建設的重要環節。依法誠信納稅，是“依法治國”和“以德治國”在稅收工作中的集中反映，是“愛國守法、明禮誠信”在經濟生活中的生動體現。完善稅收宣傳機制，有利於稅務部門堅持依法治稅，正確處理嚴格執法與優質服務的關係，不斷提高執法水平，增強服務意識；有利於增強廣大納稅人依法誠信納稅的自覺性，在全社會形成“依法誠信納稅光榮”的社會氛圍。

四、完善稅收宣傳機制的建議和做法

（一）以人為本，轉變稅收宣傳理念。①重新整理稅幹“權利”與“義務”觀念。稅務幹部要克服“執法”和“服務”相互牴觸的觀念，主動將稅收中的權利和義務放到同一“起跑線”上，避免只強調“權利”而忽視“義務”的現象，做到在行使“權利”的同時，也能盡職盡責地服務稅法，宣傳稅法。②建立一支高素質的稅收宣傳隊伍。稅收宣傳是一項集政治素質、思想素質、業務技能為一體的綜合性工作，必須靠一定綜合素質的人去組織才能完成。稅務機關應成立一支專門的稅收宣傳隊伍，深入基層進行宣傳，使公民受到經常性的稅收教育。③加強素質教育，提高宣傳水平。加快稅收宣傳隊伍的專業化建設，使稅收宣傳幹部既懂法律又熟知稅收政策業務，與此同時加強稿件組織，發掘宣傳素材，進一步提高策劃水平，嚴肅宣傳紀律，以精湛的宣傳業務能力完成提高全民納稅意識的任務，確保稅收宣傳工作水平的不斷提升。

（二）建立稅收宣傳常態機制。①建立服務廳宣傳機制。辦稅服務廳是接觸納稅人最多的地方，稅務機關應充分利用這一場所進行系統宣傳。首先是充分利用服務廳的“宣傳欄”，公佈稅收政策法規，做到“常換常新”，使納稅人能學有所用。其次是設立專門諮詢點，編制發放稅法諮詢服務卡片，專人負責解答提問，使納稅人時刻感受到稅收宣傳的氛圍。②建立定期宣傳活動制度。定期組織人員進社群、學校、機關、企業、市場，開闢社群陣地，利用稅收宣傳月掛圖、公益廣告牌、標語等形式進行廣泛的宣傳。定期在集中的市縣、礦區、繁華街道、集貿市場統一開展諮詢日活動，設立諮詢點、懸掛標語，發放資料，形成稅法宣傳“大課堂”，真正做到家喻戶曉。③定期舉辦稅企交流會。每季度舉辦一次稅企交流會議，開展涉稅知識講座和培訓，對稅收會計知識進行講解，印發一些通俗易懂、內容實用、操作性強的小冊子，及時告知企業稅收政策變動情況，並對近期內國家政策進行解讀，如國家巨集觀調控等影響經濟的因素，使納稅人在執行稅收政策時少走彎路，避免進入發展誤區。

（三）創新宣傳形式，增強針對性、實效性。①針對不同納稅人，進行分類宣傳。針對大中型企業多數能守法經營、自覺履行納稅義務的實際，開展納稅人誠信納稅等級評定活動，以模範納稅戶的典型引導更多的企業誠信納稅；針對個體工商戶點多分散、流動性大的特點，組織小分隊，深入集貿市場、城鄉結合部開展稅收諮詢活動，通過晚會等載體進行宣傳，寓稅收宣傳於藝術形式；針對普通消費者日常消費行為眾多，稅收觀念不強的特點，重點加強對發票的宣傳，以增強索取發票意識，加大以票控稅的力度。②抓住重點進行宣傳。採取集中式宣傳與經常性的輔導相結合的方式，重點開展稅收徵管法及與公民生活息息相關的各項稅收政策的宣傳，解決廣大納稅人關心的熱點難點問題。同時注重尋找納稅意識薄弱的“盲區”，如個體稅收、農村稅收和偏僻地區的納稅人，加強對稅務幹部精神面貌的宣傳，採取寓教於樂、群眾喜聞樂見的形式進行正面宣傳，讓公民很直觀的感到自己為國家作出的貢獻，感受到稅務幹部為國家聚財的艱辛，從而自覺增強納稅意識。③分稅種，分內容進行宣傳。把稅收宣傳內容按變動內容、固定內容和特殊內容進行分門別類，固定內容實行社會化宣傳，不僅在辦稅廳，還應利用多種媒體向全社會宣傳；變化內容實行經常化宣傳，採取在辦稅視窗及時公告、區分物件舉辦培訓、報刊網路開設專欄、宣傳單冊即時發放等形式進行長效動態宣傳；特殊內容實行具體化宣傳，在調查瞭解納稅人特殊需求及日常申報納稅暴露的個性問題的基礎上，適時開展有針對性的個別宣傳輔導。④充分利用高新科技手段，進行稅收宣傳。建立專門的稅收諮詢網站，在網站上及時解決納稅人的提問，更新稅收宣傳知識，重點發布基礎稅收知識和最新稅收政策，同時針對稅收去向、用途，充分說明國家稅收“取之於民，用之於民”的重要性。

（四）適應納稅人需求，寓稅收宣傳於稅收管理中。①將稅收宣傳拓展到大型企業稅收管理當中。針對大企業稅收佔總體稅源比重大，在社會影響大的特點，加強對他們的宣傳，做到管理與服務同行，以提高企業整體納稅意識來取得社會效應，從而推動全社會納稅意識的前進。②將稅收宣傳滲透到日常稅收管理當中，特別是對特殊行業的稅收管理。與納稅人建立溝通聯絡制度，在日常稅收管理中注重對企業決策者稅法知識和稅收政策的宣傳，及時通報稅收政策方面的情況，或以新聞媒體公告的形式進行通報，切實解決納稅人在稅收政策方面遇到的問題。③將稅收宣傳融入到依法行政中。依法行政是稅務機關的原則，稅收宣傳應體現在依法行政中，關鍵就是要加大對違法行為的處理力度。要深入企業進行調查，結合稅收管理和檢查，瞭解納稅人對稅收宣傳的建議，從而有“針對性”地開展“送法上門”服務。

（五）加強協作，共創良好治稅環境。①加強與各級政府部門的協作。加強聯絡，定期向地方政府彙報工作，每年有步驟地提請政府表彰一批誠信納稅企業，增加稅收的社會影響力。同時請政府部門積極配合參加稅收宣傳活動，改變稅務部門“單兵作戰”的尷尬境地，形成各級政府積極參與，共同協作的治稅環境。②加強與有關部門的密切配合。加強與有關部門，特別是與工商、公安、檢察、金融等部門的聯絡，在強化稅收徵管質量的基礎上，攜手搞好稅收宣傳工作，維護稅收的權威和尊嚴。③加大與新聞部門的聯絡。稅務報刊是稅務機關的喉舌和稅收宣傳的主渠道，是稅務部門聯絡納稅人的橋樑，是納稅人瞭解稅法的視窗，在全社會範圍內有著重要的輿論引導和監督作用。稅務部門要加強與各新聞單位的合作，開闢稅法公告專欄，加大規範稅收秩序的宣傳，充分發揮輿論宣傳主渠道作用。加大對涉稅案件的曝光力度，正反典型開展誠信納稅宣傳，有選擇地向社會公佈一些涉稅違法犯罪的典型案例以及誠信納稅的先進事蹟和典型，使每個公民都能夠自覺以法律、道德規範引導和約束自己的涉稅行為。④加大與社會各界團體的聯絡。“誠信納稅”離不開社會各界團體的幫助，稅務部門應進一步健全協護稅組織，讓其為稅收宣傳出謀劃策，充分藉助社會力量，使稅收宣傳有序開展，營造全社會“協稅護稅、人人有責”的良好社會環境。