最新稅務局局長講話材料

稅務局是主管稅收工作的直屬機構。下面是本站小編給大家整理的最新稅務局局長講話材料，僅供參考。

同志們：

今天，在這裡召開依法行政工作會議，主要內容是深入貫徹省、市局依法行政工作會議精神，總結自20xx年國務院《全面推進依法行政實施綱要》頒佈實施以來我局依法行政工作開展情況，安排部署當前和今後一個時期的依法行政工作。下面，我講兩個方面的意見。

一、推進依法行政工作的基本做法和成效

國務院《全面推進依法行政實施綱要》頒佈實施以來，我局依法行政工作在市局正確領導、深入貫徹《綱要》精神，制定並落實地稅系統依法行政工作計劃，切實加強依法行政的培訓宣傳，全域性廣大稅務幹部依法行政意識明顯提高，尊重法律、遵守法律的氛圍基本形成，重依據、重程式、重證據在稅務徵收管理中得到普遍遵循。各項規章制度在實踐中不斷完善，依法治稅取得了顯著的成績。

(一)依法行政的意識不斷增強。多年來，始終堅持把落實《綱要》作為提高依法行政能力、構建和諧社會的重要舉措，努力貫徹到稅收工作的各個方面、各個環節，全面加強依法行政工作組織領導，成立了依法行政工作領導機構，牢牢把握方向，明確工作思路，制定工作規劃，細化任務措施，加強目標責任考核，形成了黨組統一領導、稅務幹部共同參與的依法行政工作新局面。

(二)稅務行政管理日益規範。堅持依法治稅、重在治內、以內促外的原則，牢固樹立執法為民理念，著力規範內部行政管理，建立完善了一系列行政管理和行政執法責任制度。一是建立並不斷完善了局務會議制度和局長辦公會制度，把廣泛徵求意見、舉行論證聽證、進行合法性稽核、集體討論決定納入決策程式，決策機制進一步完善。二是大力推進政務公開，完善辦稅公開制度，公開執法依據、辦事流程、執法結果等涉稅資訊，增強了稅務管理的透明度，切實保護納稅人的知情權、參與權、表達權和監督權。三是認真落實《廉政準則》和黨風廉政建設責任制的要求，積極構建稅收懲防體系，幹部廉潔從稅意識明顯提升。

(三)稅收執法質量不斷提高。堅持過程與結果並重的原則，進一步加強了對稅收執法行為的監督制約，稅收執法行為更加規範。一是稅收法規政策全面落實。正確貫徹執行稅收法律法規，依法完善並落實好各項稅收政策。積極貫徹西部大開發、中小企業發展及促進就業等稅收政策和國家結構性減稅政策，認真落實了營業稅起徵點、新個人所得稅扣除標準等優惠政策，為我區經濟社會平穩較快發展作出了積極貢獻。二是健全稅收規範性檔案的管理，認真落實總局《稅收規範性檔案制定管理辦法》，加強對稅收規範性檔案的合法性稽核和備案審查，積極開展了涉稅規範性檔案清理工作，從源頭上規範稅收執法行為。三是加強執法監督檢查工作，按照上級部署，每年組織開展一次稅收執法檢查和稅務執法案卷評查活動，在各所認真自查的基礎上，進一步加強檢查，注重對查出問題的研究分析和督促整改，提高稅收執法水平

(五)稅收法治環境明顯改善。堅持把人才培養、能力提升作為推進依法行政的基礎和保障，制訂並完善了幹部教育培訓大綱，積極實施幹部教育培訓，每年年底組織對稅務幹部進行法律知識測試。通過教育培訓，全域性幹部的執法能力明顯提升。持續推進稅收誠信體系建設，積極與國稅開展納稅信用等級評定工作，大力營造依法誠信納稅的良好氛圍。主動接受人大、政協、等部門監督，加強與各部門的協作配合，積極構建強有力的全社會協稅網路體系，進一步建立良好高效的稅收法制環境。

二、當前和今後一段時期全面推進依法行政的主要任務

(一)推進稅收制度建設。

繼續做好稅收規範性檔案管理工作。一是要繼續認真執行規範性檔案管理制度，提高稅收規範性檔案制定質量。健全徵納雙方溝通機制，及時、主動徵求納稅人對稅收規範性檔案的意見建議，確保稅收規範性檔案符合稅收管理工作實際。二是要繼續做好涉稅規範性檔案清理工作，按照市局關於檔案清理工作的安排部署，及時開展清理工作，力爭做到全面、紮實、無遺漏，並及時向社會公佈清理結果，圓滿完成清理工作任務。三是要認真開展涉稅規範性檔案稽核會籤工作，加強與起草部門的溝通交流，及時提出具體的修改意見和建議，確保涉稅法規、規章和規範性檔案符合上位法的規定。

加強對稅收政策執行情況的監督檢查和評估分析。積極開展稅收政策執行情況監督檢查和調研評估，及時發現和解決執行管理過程中存在的問題，為基層地稅機關執行稅收法規政策排憂解難，創造有利條件。

(二)創新稅收管理方式。

積極創新稅收管理模式。以不斷加強稅收管理、提高納稅服務質量為重點，促進管理方式和管理流程的全面優化和創新。規範稅收執法程式，建立健全納稅申報、稅款徵收、納稅評估、稅務稽查、稅收保全、稅收強制、稅務行政處罰等制度，細化工作流程，明確執法環節和步驟，不斷促進稅收管理工作的科學化、規範化。

(三)規範稅收管理行為。

認真落實組織收入原則。要堅持從經濟社會科學發展、維護社會穩定、推進社會公平的大局出發，正確認識和處理堅持組織收入原則與稅收收入合理增長的關係，排除各方面的干擾，認真落實組織收入原則。科學合理地設定考核指標，嚴格執行徵管質量考核、稅收收入質量考核和分析制度，不斷提高稅收徵管質量。

全面落實稅收法律法規和政策。認真執行和落實國家各項稅收法律法規和稅收政策，充分發揮稅收籌集財政收入和對經濟巨集觀調控的職能作用，有效促進經濟結構的調整和經濟發展方式的轉變。今年重點要做好《行政強制法》、《車船稅法》等新出臺法律法規的學習宣傳，特別是要切實做好《行政強制法》與《徵管法》的銜接，確保新出臺法律法規的順利實施和正確執行。

加強稅收執法責任制考核。嚴格落實稅收執法責任制考核制度，今年，按照市局要求，區局將按月對各所執法考核和責任追究情況進行通報，並將其單項列入目標責任制考核，有力促進依法行政工作的提高。

同志們，全面推進我局依法行政工作，建設法治政府，意義重大，任重道遠。我們要按照省、市局的統一部署，進一步強化依法行政意識，切實提高依法行政水平，使我局依法行政工作再上新臺階。

同志們：

春節即將來臨，今天我們歡聚一堂，召開新春團拜會，暢所欲言談發展，辭舊迎新話美景。在這裡，我代表縣局黨組向在座的各位表示最衷心地祝福，祝你們新年愉快!閤家歡樂!心想事成!並通過你們向你們的親屬表示親切的問候，祝他們身體健康!工作順利!永遠幸福!

XX年，是我縣地稅發展程序中極為重要又不尋常的一年。過去一年，我們充滿喜悅地迎來了地稅機構成立10週年;過去一年，我們充滿信心地戰勝了來自方方面面的困難和壓力;過去一年，我們充滿豪情地圓滿完成了全年各項工作任務，在我縣地稅發展史上留下了輝煌的一頁。社會貢獻有了明顯提高。我們始終以多作貢獻為已任，以完成任務為天職，樹立科學的發展觀，嚴格遵循“依法治稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決制止和防止越權減免稅”的組織收入原則，努力完成縣委、縣政府交給的各項收入任務，實現了歷史性突破，向地稅成立十週年獻上了一份厚禮。全縣共組織稅(費)收入xx萬元，其中工商稅完成xx萬元，同比增收xx萬元，佔縣定任務的xx，徵收社會保險費xx萬元，超縣政府年初計劃xx萬元。

治稅環境有了明顯改善。全系統通過實施《行政許可法》，深入貫徹《稅收徵管法》及其實施細則，對從根本上改善治稅環境產生了較為深遠的影響，依法行政、依法治稅觀念深入人心，以權代法、以言代法的現象大為減少。通過嚴格執行稅收政策，積極落實稅收減免，加強稅收優惠政策清理，深入開展稅收執法檢查，推行執法責任制，強化責任追究，嚴肅了稅收法制，規範了稅收執法行為。

隊伍活力有了明顯增強。堅持“以人為本、優化結構、激發潛能”的目標,教育培訓，深化改革，啟用機制，廉潔從稅。加強政治業務學習培訓，經常為幹部職工“充電”。建立學習培訓制度，先後舉辦了政治理論、稅收業務、行政許可法等培訓班，打造學習型機關和學習型系統。深化人事制度改革，建立優勝劣汰、競爭上崗、輪崗交流、末位淘汰的用人機制，激發稅收工作的動力，增強緊迫感、壓力感。加大對“兩權”的監督，積極探索稅收管理“決策權”、“執行權”、“監督權”的合理分離與制約，實行雙人上崗，利用計算機控制稅源和稅票，從源頭上治理腐敗。

各項管理有了明顯規範。我們堅持用先進的管理理念來指導和組織各項地稅工作。大力加強稅源管理、徵收管理、稽查管理、票證管理、資訊化管理等，制定或完善了各項制度及管理辦法，在加強稅收徵管的同時，提高了工作績效，使各項地稅工作均有規可依、有章可循。

過去一年，我們灑下了辛勤的汗水，收穫過成功後的喜悅。說句心裡話，我沒有想到我們創下了收入任務總量、增長幅度、收入質量三項歷史新高，這是廣大幹部職工共同努力的結果，是縣局一班人團結一心、正確領導的結果。這說明我們的地稅人是一支能打勝仗、能打硬仗的隊伍，縣委縣政府對我們XX年的工作給予了很高的評價，我們可以自豪地說，地稅是一支值得政府信賴、能夠肩負重任的隊伍。當然，組織收入是地稅人一盤永遠不能走完的棋，今天我們成功了，明天還有更艱鉅的任務和光榮的使命在等著我們去完成，這就是所謂的“人生有期，事業無限”。

XX年，是貫徹落實科學發展觀、鞏固巨集觀調控成果、保持經濟社會良好發展態勢的關鍵年，也是全面實現“十五”計劃、銜接“xx”發展的重要一年。我們要以xx大、xx屆四中全會精神為指導，強化隊伍建設、資訊化建設、規範化建設和廉政建設，樹立解放思想、與進俱進的作風，真抓實幹、發展創新的作風，愛崗敬業、勤政高效的作風，努力推進稅收徵管、稅收執法、廉政建設、基層和機關建設上水平，以奮發有為的工作精神，出新思路，上新舉措，再創新業績。

最後，我衷心祝願大家在新的一年裡辦事處處順，生活步步高;業績天天長，好運時時交。在春節即將來臨之際，我代表我的全家向各位拜個早年。祝大家萬事如意!前程似錦!全家幸福!

同志們：

近幾年，安徽省國稅系統在省委、省政府的正確領導下，緊緊依靠全省廣大國稅人員，積極進取，團結拼搏，認真貫徹落實國家稅務總局的各項工作部署，取得了顯著的成績。在經濟平穩較快發展的基礎上，安徽省國稅系統推進依法治稅，加強稅收徵管，保證了稅收收入的穩定較快增長。特別是近三年，稅收增長的幅度更處於一個上升比較快的時期，稅收收入與生產總值的比重逐年提高，稅收籌集財政收入、調節經濟、調節分配的職能作用得到了很好的發揮，支援了安徽經濟社會的發展。同時，安徽省國稅系統非常重視幹部隊伍建設和精神文明建設，在提高國稅人員的綜合素質、增強領導班子的整體效能方面做了大量的工作，廣大國稅人員有了好的發展，很多基層單位取得了文明稱號，反映了良好的精神面貌。對安徽國稅工作，省委、省政府是滿意的，金龍書記、金山省長給予了表揚。這些成績的取得，是安徽省委、省政府正確領導的結果，是廣大國稅人員艱苦奮鬥的結果。安徽省委、省政府對國稅工作非常重視，作了一系列重要的指示，給予了很多關心和支援，我代表國家稅務總局表示衷心的感謝!廣大國稅人員辛勤工作，做出了很大的貢獻，我表示親切的慰問和衷心的感謝!

關於當前的稅收形勢，從全國來看，今年1-5月份稅收收入保持穩定較快增長，累計入庫稅款16230億元，比去年同期增長22.3%，增收2955億元;辦理出口退稅1654億元，比去年同期增加退稅32.5%;教育費附加、文化事業建設費等其他收入也保持了比較快的增長。地區之間、稅種之間、月份之間稅收的均衡性都比較好，也有個別省市由於某些產業增加值減少、效益下降，對稅收收入產生了一定影響。稅收收入保持穩定較快增長，首先得益於我國國民經濟保持穩定較快增長，企業效益有所提高，同時也和稅務系統大力推進依法治稅，實施科學化、精細化管理，重視加強對稅源的管理，努力提高稅收徵管質量和效率密不可分。經濟發展了，稅源擴大了，怎麼把稅源轉化為國家的稅收，這就需要我們加強徵收管理工作。稅收徵管不僅涉及到稅務機關，還涉及到納稅人和社會各個方面。這些年隨著國家法律法規的逐步健全和法制教育的不斷加強，納稅環境進一步好轉，廣大納稅人依法誠信納稅的意識不斷提高，對稅收收入穩定較快增長都起到了很大作用。預計全年稅收收入總體走勢將保持比較快的增長，因為經濟在繼續發展。理論界和相關部門，包括世界銀行、國際貨幣基金組織估計中國今年生產總值比去年增長9.8%左右，當然也有人估計今年會達到10%。這為稅收增長奠定了一個良好的基礎。鋼鐵等行業下半年會出現回升的勢頭，再加上我們繼續加強稅收徵管，提高徵管的效率，所以預計全年稅收收入會保持較快增長，稅收收入佔國內生產總值比重有望進一步提高。現在各級政府對稅收工作都比較關注，因為稅收收入是財政收入最主要的來源，強化公共財政職能、實施政府社會管理職責，提供公共產品服務，都要靠稅收提供財力支援。各方面的支援為我們做好稅收工作創造了良好的條件。

同時，我們也要清醒地看到，組織收入工作中還存在不少困難，也有不少減收因素。從巨集觀經濟走勢來看，一季度GDP增長10.3%，還是偏高。國家的巨集觀調控政策會進一步貫徹實施，下半年經濟增長可能平穩回落，否則，能源、原材料、交通等關係就會更加緊張，鋼鐵、有色金屬、建材等行業，產能過剩的問題會繼續存在，因為有新廠不斷投產。產能過剩，又會導致價格下降。從上半年來看，鋼鐵、煤炭稅收反映了這個問題，從全國來說，鋼鐵稅收負增長，煤炭與往年相比，是低增長，增長10%左右，過去是30-40%。另外，國際市場的油價對總的經濟執行將產生影響，進而直接或間接影響到稅收，突出反映在石化產業。石化產品稅收近年來一直價格倒掛，目前來看，原油和成品油價格倒掛的趨勢今年不能完全解決，成品油價格可能進一步提高，但不可能一步到位，原油和成品油還會有比較大差價。因為這個問題很複雜，涉及到農業、交通、城市公交等各個方面，涉及到各方面的利益分配。石化行業的稅收下半年很難有大的回升，比如增值稅。國際市場原油價格還在上漲，即使不再上漲，成品油價格提高了，銷項稅額增加了，但原來的留抵數比較大，所以增值稅也不會增加。石油企業所得稅可能還會減少，主要是提取了特別收益金，全年將近200億元左右。這個往成本上一攤，所得稅會大幅下降。其他方面一些政策性因素，包括支援中部崛起的稅收政策的實施，都可能對稅收收入產生影響。對這些因素要認真分析，清醒地看到這些問題，通過加強管理、提高效率來彌補政策性減收因素的影響。

關於當前和下一步的工作，安徽各級國稅部門要按照省委、省政府和總局的工作部署，堅定不移地推進依法治稅，全面實施科學化、精細化管理，不斷提高稅收徵管的質量和效率。同時，要高度重視幹部隊伍建設，為稅收工作提供強有力的組織保障。這裡強調幾點：

一、認真貫徹落實科學發展觀，用科學發展觀統領稅收工作。按照科學發展觀要求，進一步明確“聚財為國、執法為民”的稅收工作宗旨，把這一宗旨貫徹到我們的各項工作中去，切實增強做好稅收工作的責任感和事業心。有強烈的責任感和事業心，是我們做好包括稅源管理在內的各方面工作的思想基礎。用科學發展觀統領稅收工作，首先，要履行好稅收工作的基本職責。稅收本身是一個分配工具，是政府參與國民收入分配最規範、最有效的手段。通過做好稅收工作，強化稅收籌集財政收入、調節經濟、調節分配的職能，為科學發展觀的貫徹做出貢獻。其中最重要的，就是通過加強稅收徵管，大力籌集財政收入，在經濟發展的基礎上保持稅收收入穩定較快增長，不斷提高國家和地方的財政實力，強化公共財政的作用，更好地促進政府公共管理和社會服務職能的發揮，更好地解決各方面社會問題，促進教育、科技、文化、衛生等各項事業的發展。其次，要認真貫徹一系列稅收政策，自覺服從服務於“五個統籌”的大局。再次，要用科學發展觀的精神，改進稅收管理工作，努力提高稅收徵管的質量和效率。科學發展觀要求以人為本，全面協調可持續發展，它的內涵和精神，非常重視經濟發展的質量。同樣，稅收徵管也要講究質量和效率。什麼是徵管的質量和效率，總局在20xx年召開的稅收徵管工作會議上，提出了四個方面的要求：一是依法徵稅，規範行政，不能收過頭稅，不能違規減免稅收。依法辦事，規範行政，對提高徵管質量很重要。二是徵收率高。在動態、靜態兩個方面有一些參考指標，靜態指標包括巨集觀稅負、行業稅負、產業稅負等，動態指標包括總體稅收增長彈性、各稅種相對於稅基的增長彈性等。三是成本降低。不僅包括徵收成本，還包括納稅成本。四是社會滿意。這四方面既有定性的，也有定量的，反映了稅收工作的質量和效率。達到這些要求，必須按照科學發展觀的基本理念，全面實施科學化、精細化管理。科學化、精細化兩者是相輔相成的。所謂科學化，最根本的就是從實際出發，實事求是，不斷探索稅收徵管工作的規律，形成行之有效的管理制度和規範，善於運用先進的管理手段和工具，不斷提高徵收管理的質量和效率。所謂精細化，是在科學化指導下，把根據徵管工作客觀規律形成的制度、規範，具體落實到每個環節、每個人，優化流程，加強協調，明確崗責，區別各種情況，實施有針對性的管理，解決大而粗、大而化之的問題。區別情況很重要，毛主席曾經說過，沒有區別就沒有政策。無論是巨集觀分析還是納稅評估，都不能籠統。分析不能光看巨集觀稅負一個指標，還要進行行業、產業分析，然後再到具體的納稅戶去查詢原因。管理上“一刀切”是最懶的辦法，也是沒有效果的。只有有所區別，因地制宜，提高針對性，才有效果。各級國稅部門要把思想認識統一到科學發展觀上來，從管理的理念、思路、方法上體現科學發展觀的要求，這就需要實施科學化、精細化管理。錦濤同志在幾次講話中都講到，如果比較我們和發達國家，從技術和管理兩個方面看，我們在技術上有很多方面是落後的，但更落後的是管理，管理上比較粗放。管理應該向精細、向集約發展。

二、堅持依法治稅，切實把握組織收入的原則。依法治稅是稅收工作的靈魂，是稅收工作四個重點的重中之重，其基本要求必須貫徹落實到每一項具體工作，貫徹落實到每一位稅務幹部。推進依法治稅，必須從具體工作，特別是要從組織收入的基本原則上加以體現。要貫徹好組織收入的基本原則：依法徵收，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅。通過鍥而不捨地貫徹這一原則，使之成為一種文化，促使各級稅務機關和廣大稅務幹部不斷增強依法治稅意識，讓每一名稅務幹部從走上稅收工作崗位開始，就明白稅收徵管工作必須依法辦事。推進依法治稅，落實好組織收入工作原則，要處理好幾個關係：

(一)依法徵稅與支援地方經濟的關係。稅收工作對經濟的支援，最基本的應該體現在依法治稅上，體現在很好地貫徹國家的稅收政策上，而決不是違規為企業減免稅。稅收是政府參與國民收入分配的手段，國家稅收法律法規明確了什麼應該徵稅、徵多少稅，只有依法徵收，依法聚財，政府才能實施公共財政，才能支援整個經濟的發展，才能支援教育、衛生等各項事業的發展，才能履行好公共管理和社會服務的職能，才能解決農村建設、城市建設、社會保障等方面的問題。在加強徵管、組織收入、參與分配的同時，稅務機關還要注意發揮稅收的具體調節作用，落實好各種稅收政策，該徵的徵，該減的減。

(二)依法徵收與完成稅收計劃的關係。稅收徵管要依據國家法律法規，而不能依據收入任務徵收，要防止任務緊的時候收過頭稅，任務鬆的時候有稅不收。只要存在各級政府預算，自然就有稅收計劃，稅收計劃是政府預算的派生物。總局向各級稅務機關下達的計劃，是財政部根據國家預算制定的。預算包括兩部分，收入預算和支出預算，收入預算中大頭就是稅收，所以預算細化就要求稅收是多少，各個稅種收入是多少。地方各級人大討論通過的預算，也會派生一個稅收計劃。預算畢竟是年初預計的，隨著經濟的發展變化，年度中也會發生變化。這幾年，從全國來說，GDP年初預算都是7%、8%，實際可能是10%左右。因此，稅收收入也會有些變化。對各級政府的預算編制，稅務部門有責任、有條件積極參與，及時把對稅收發展趨勢、現狀、徵管能力的分析，向政府、向財政部門彙報和通報，這有利於科學制訂預算編制。預算既要根據經濟發展、稅收徵管能力、國家稅收法律法規和政策，科學合理、實事求是地編制，也要留有一定的餘地。從稅務機關來說，不能按照任務來收稅，而是要按照稅法來收稅。國家確定了依法治國的基本方略，各行各業都要貫徹這一基本方略。另外，要防止另外一種傾向。我們到一個縣裡調研，縣裡稅務局長說：過去以組織收入為中心，現在以科學化、精細化管理為中心。我說不對呀，稅務機關的主要任務就是組織收入，基本職能就是籌集財政收入。加強科學化、精細化管理就是為了更好地組織收入。科學化、精細化管理是手段和方法，最終目的是提高徵管質量和效率，在國家稅法的框架下，能夠組織更多的收入。一些基層單位片面地認為，組織收入就是完成收入任務，完成任務就不再思考其他問題了。過去總局、省局“三定”方案中，只有計統司、計統處有組織收入的職責，我說所有司都在做組織收入的工作，稅務機關的天職就是組織收入。過去對組織收入的認識，就是計會統，人家報過來了，你彙總一下。組織收入更重要的是稅源監控、稅務稽查。這幾年的會議講話有個變化，大會上我的講話中不再把組織收入與其他具體工作並列說。因為各項工作，包括隊伍建設都是在圍繞履行職責、做好組織收入工作開展的。當然，也不排除個別地方有亂壓任務的狀況，但是總的來看，只要加強稅源管理，認真去抓組織收入工作，多數地方完成任務是沒有問題的。關鍵是確定任務的時候，要看看當地政府預計的經濟增長是多少，相應的稅收收入增長是多少。目前正在修改《預演算法》，為處理好這個關係提供了法律保障。原來的《預演算法》規定當年的收入當年必須支出，地方政府往往把調節收支的任務下達給稅務局。有的地方採用欠稅這個辦法，欠稅的後遺症太大，讓企業先欠著，第二年再去催，也不收滯納金，這是稅務局的責任。一級政府象一個家庭一樣，財政平衡要統籌考慮。當年收入必須當年支出，就會產生問題，收入高，支出也高。預演算法修改會參照國際上通用的做法。發達國家當年的預算收入，由兩部分組成，一部分是上年超過預算收入的部分，全部結轉到第二年;另一部分是當年的預算收入，當年的收入可以結轉，所以留有一定的餘地，只要經濟不出大的風險，不大起大落，就沒有問題。不管怎樣，必須堅持依法徵收。這些年來，我們的工作體現了這個基本精神，最好的反映就是每年稅收收入都超過預算，而且超很多，這就說明稅務機關沒有因為完成收入任務就不徵稅了。

(三)稅收管理與納稅服務的關係。關鍵是兩點：一是明確優化納稅服務的基本目標，就是要方便納稅人依法、及時、足額納稅;要通過優化納稅服務，不斷提高全社會依法納稅的意識和稅法的遵從意識，營造良好的稅收環境。二是明確納稅服務和稅收徵管是一個事物的不同側面，是一個綜合體，是相輔相成的，要寓管理於服務之中，不能把二者割裂開。重要的是，要實現服務和管理的有機結合，既能有效管住稅源，又要確實方便納稅人。剛才講的服務，是在稅收管理的範圍內，從大的方面講，中國共產黨就是為老百姓服務，各級政府是全心全意為人民服務的。稅務機關為人民服務最好的體現就是“聚財為國、執法為民”，就是為老百姓更多更好地收稅，使之轉化為公共財政，更好地用於為人民服務。服務的理念、方式、內容、渠道要進一步優化，立足點就是前面說的基本目標，要很好地維護納稅人的合法權益，千方百計考慮減輕納稅人的負擔，降低他們的納稅成本，不斷提高納稅服務質量。

(四)依法徵收和提高稅負的關係。在現行稅制下，通過加強徵管、堵塞跑冒滴漏，稅負近年來不斷提高，現在大約是17%，儘管稅負同其他國家比較還是偏低，但確實是在不斷提高。稅收徵管是依法徵收，只要法律規定怎麼徵，稅務機關就要想辦法把它徵上來。這是一個層次。第二個層次的問題，企業稅負要從巨集觀制度上來考慮，稅收參與分配的程度，在某一個發展階段以多少為合適，這就要從稅制上來考慮。比如增值稅，在現行的生產型增值稅制度下，一方面要千方百計通過天羅地網、各種比對，提高增值稅的徵收率，另一方面要考慮到同其他國家比較。我們的生產型增值稅還是初步的，要推進增值稅轉型。不能因為在現行制度下稅負提高了，就不用加強徵管了。至於企業稅負，政府與企業的分配關係是否需要進一步調節，應該由稅制來解決。比如下一步增值稅轉型，購進裝置可以抵扣，如果不讓企業抵扣，就是錯誤的。

處理好這些關係，要堅持依法治稅的基本要求。統一思想認識，才能不斷推進依法治稅，才能貫徹好組織收入的基本原則。不僅我們自己要有清醒的認識，而且要多做宣傳工作，多向政府彙報，創造良好的環境，減少外界的壓力。

三、全面實施科學化、精細化管理，不斷提高稅收徵管的質量和效率。全面實施科學化、精細化管理，是科學發展觀在稅收工作中的具體體現。推進依法治稅，落實好組織收入原則，發揮稅收的基本職能，都必須有科學的理念、制度、方法和管理手段，都需要依靠科學化、精細化管理加以落實。各級國稅機關既要抬頭看路，明確稅收工作的方向和目標，又要低頭拉車，著力提高稅收徵管的質量和效率。兩者加起來，就是管理的科學化、精細化。組織收入工作的好壞大有講究，同樣兩個地方，經濟基礎差不多、稅源情況差不多，組織收入的質量可能大不一樣，這就反映了其管理水平。最近，我接待過美國國內收入局局長，他們聯邦稅收每年約2萬億美元，另外還有地方收入1萬多億美元。我們是4000多億美元。他在談話中談到，過去他們在認識上有偏差，把稅收徵管和稅收服務割裂開了，以為只要增加投入，配備計算機，及時接受納稅人申報，處理計會事務就可以了。但疏忽了稅源管理，減少了稅務稽查，後來發現申報率逐年下降，收入狀況受到影響，一些納稅人不如實申報，稽查的威懾作用下降，稅源的監控減弱。因此，必須統一思想認識，加強稅收徵管。優化納稅服務絕對必要，這是毫無疑問的，但不能把它和稅收管理割裂開來。怎麼加強管理，是各國稅務機關都在研究的問題。歐盟25國，為加強出口退稅管理，聯手建立了歐盟公用的資訊網，傳遞資訊，加強管理。從我們自己這些年實踐來看，管理強不強，精細不精細，效果大不一樣。這些年稅收收入之所以保持較快增長，除了經濟發展奠定基礎外，徵管質量和效率的提高發揮了重要作用。要在總結過去經驗的基礎上，進一步推進科學化、精細化管理。這一點不僅要在工作實踐中貫徹落實，而且久而久之也應該成為稅務文化的重要組成部分。做好稅收管理工作，一定要科學精細、認真負責、嚴謹細緻，要有效率觀念。這就是一種理念，一種價值取向，一種行為規範，應該上升到稅務文化的高度，讓每個稅務幹部都知道應該怎麼幹。進一步做好稅收管理工作，應該抓好以下幾個方面：

(一)高度重視、切實加強稅源管理。加強稅源管理，不僅要依法徵稅，而且要依法“找”稅，主要就是要管好稅源，這是稅務機關最基本的工作。做好稅源管理工作，要把握好幾個環節。

一是加強巨集觀分析。要把稅收分析作為稅源管理的“眼睛”，通過稅收分析發現問題，通過納稅評估查詢原因，通過稅務稽查解決問題，著力構建稅收分析、納稅評估、稅務稽查互聯互動的良性機制。如果不搞稅收分析，滿足於一年一年的稅收增長，那樣視野就太窄了。搞好稅收經濟分析，也是正確的稅收經濟觀的體現。經濟決定稅收，稅收也會影響經濟發展。要搞好稅收工作，就要關心經濟，包括經濟的總量和結構、產業的發展、企業的狀況等等。稅收經濟分析，有幾個重要的指標，包括巨集觀稅負、行業稅負、稅種稅負等。巨集觀稅負是總體的，有時不能完全說明問題，這就需要和行業稅負、納稅評估等結合起來考慮。一個地方巨集觀稅負高低受很多因素影響，概括起來有四個方面：第一，經濟結構和稅制結構的差異。比如一、二、三產業增加值的分佈，一產有GDP，但沒有稅收或者有很少稅收，稅收主要來自二產、三產。就國稅、地稅來說，國稅主要來自二產，地稅相當一部分來自於三產中的非商業部分。產業本身的分佈與這些產業所存在的稅種的多少有差異，真正的巨集觀稅負是23個稅種統算，這23個稅種對GDP的影響是不一樣的。比如，增值稅、企業所得稅、營業稅正相關關係比較大，有些稅種如財產稅，它往往和前期的GDP產生關係。有的稅種如消費稅，不是普遍開徵，一個地方如果有捲菸、汽車、摩托車等企業，它的消費稅收入就比較多。巨集觀稅負有幾種型別，有全國統算帳的，有剔除京津滬的，有剔除證券印花稅的，等等。分析不同型別的巨集觀稅負，發現什麼問題，解決什麼問題。經濟結構中還包括企業結構的因素，即企業規模的大小。大、小企業稅收徵管的難度是不一樣的，相對來說，我們對大企業管理比較嚴，企業本身條件也比較好。眾多的小企業、個體戶和集貿市場，徵管難度較大。因此，同樣的GDP，企業的結構對稅負也會有影響。當然，分析時要分稅種具體來看，比如增值稅稅負，不同的產業是不一樣的，我們平時所說的行業稅負，並不是真正概念上的增值稅稅負，嚴格意義上，某個行業的增值稅稅負是行業增值稅佔該行業增加值的比重。增加值不好算，我們一般折算為銷售收入。不同的行業，性質不一樣，投入、產出效率有高有低。比如高新技術企業，增值高的可以達到40-50%,相應折算到銷售收入，增值稅稅負可以達到17-18%。而紡織業，增值很少，銷售量很大，稅款佔銷售收入的比例很小，稅負相對較低。真正的巨集觀稅負是對應於增加值而言，這需要具體分析。再就是彈性係數，看稅收增加的比例與稅基的增長是否一致，最大的彈性是稅收增長與GDP增長之比。這些資料的比較，是非常重要的，不但要自己跟自己縱向比，更重要的是橫向比，跟全國平均水平、跟鄰省比。這樣能提醒你注意一些問題，提醒你到納稅戶去查詢原因，從基本稅源的角度查詢原因，查出什麼問題，就解決什麼問題。第二，統計因素。隨著《統計法》的貫徹，各級黨委政府越來越重視經濟發展效益，但是GDP統計可能不同程度會存在問題，統計核算的方法也可能影響稅收。第三，政策因素。稅收的優惠政策也就是減免稅多，稅負可能就低。沿海、西部、東北、中部相比較，中部地區優惠政策要少一些，沿海、東北、西部的稅收減免要多一些，這應該成為中部地區稅負比較高的理由之一，但現在相反，中部地區稅負還低一些。下一步，支援中部地區崛起的稅收優惠政策要落實好，同時，也要加強徵收管理，不能讓稅負再下降。第四，徵收管理的水平。徵收管理包括執行政策是不是規範，有沒有亂開口子，不該減免的是不是減免了，不該緩稅的是不是緩稅了，不該拖欠的是不是拖欠了，還有戶籍管理是不是完善，管理的那些戶徵收的質量高不高，等等。要綜合分析、瞭解、判斷影響稅負的各種因素，但更重要的是自己找自己的毛病，通過分析，發現問題，採取對策。我們一定要眼睛向內，眼睛向下，是什麼問題，處理什麼問題。巨集觀分析是長期的工作，要堅持不懈地抓好，特別是要從徵收管理的質量和效率這個角度進行分析，把大方向弄清楚，再通過查詢原因，改進工作，解決稅收徵管中存在的問題。

二是細化納稅評估工作。只有把巨集觀分析和納稅評估緊密結合起來，才能真正收到效果。問題找到了，就要去找企業。納稅評估細化了，稅源管理強化了，納稅人申報的真實性就會提高。納稅評估工作是“細活”，應該落實到基層，落實到稅收管理員，應該長期去做。納稅評估不是玄而又玄、高不可攀的事情。廣義上說，稅收管理員思考納稅人的經營、納稅等情況，實際上就是在做納稅評估工作。例如遼寧有一位勞動模範，雖然文化水平不高，但經常在市場調查，很有經驗，對哪一戶該繳多少稅，心裡非常清楚，服務態度又好，納稅評估工作做得很好。再比如，山東一個房地產企業，經營規模非常大，但近年來所得稅只有一、兩百萬，經過納稅評估，企業實際應該繳6000萬。只要情況掌握清楚了，有確鑿憑據，企業無話可說。納稅評估工作有很多方法，這裡強調一點，評估不能侷限於納稅人自己申報的資料，要善於引入第三方的資訊，比如企業用工、用電、用水等資訊，分析判斷企業的經營銷售情況。近幾年安徽在這方面採取了很多措施，稅負不斷提高，取得了初步成效。

三是重視內部的工作銜接。徵收、管理、稽查都是稅收徵管的內容之一，三者之間要加強協調配合。只有強有力的稅源管理和強有力的稅務稽查，才能充分保證稅款的徵收。通過資訊化建設，稅收計會統工作，包括視窗的稽核比對工作，很多都可以由計算機取代，這方面的人員會減少，但是管理和稽查這兩頭的工作量很大，特別是稅源管理，稅收90%的工作集中在稅源管理，只有把這兩方面工作都做好，才能把稅源管住管好，才能促進納稅人依法、及時、足額納稅，才能提高納稅人申報的真實性、準確度。

四是進一步加強戶籍管理。全國將統一換髮稅務登記證，通過這次換證，全面開展普查，最大限度地減少漏徵漏管。安徽重點企業的監控質量高於全國平均水平，但佔安徽省稅收收入35%左右的小企業戶，平均稅負只有百分之一點幾，要查詢原因。為什麼小企業稅負偏低，原因可能是有的納稅戶沒有納入徵管範圍。比如安慶，全市GDP中工業佔43%，工業增加值中來自石化行業的不到50%，還有大部分增加值是非石化行業創造的，但是石化行業的稅款佔一半以上。因此，加強稅收徵管，需要拓寬視野、管住稅源。重點行業重點抓是沒有錯的，但也不能忽視其他行業的稅收徵管。要高度重視小企業、個體戶和集貿市場的管理，首先把戶籍搞準，拓寬稅基，再開展科學的評估，看定額準不準。此外，要加強國、地稅溝通，互相支援，資訊共享。特別是在對企業的管轄權調整時，不能留下縫隙。

五是重視推廣應用稅控器具，加強發票管理。這是加強稅源管理的一個重要手段。稅務機關管理髮票，不是為管票而管票，目的是通過管票來管稅。以票控稅必須注意“控稅”兩個字，否則稅控收款機就會變成電子開票機，這樣就毫無意義了。20xx年推行增值稅“一窗式”管理，核心就是解決控稅的問題。防偽的目的是稅控，關鍵是憑票計稅，計稅以後通過對票的稽核，才能抵扣。我們在安徽調研，發現安慶國稅基層做得很好，發票驗舊供新不僅僅驗發票開沒開，而主要是驗發票開的金額是不是申報納稅了，這就把住了稽核關，抓住了關鍵，實際上已經在起到一個稅控機的作用。此外，地稅部門要加強交通運輸企業營業稅的管理。總局提出的要求是兩句話：一句是地方稅務局對運輸企業徵收營業稅時，必須憑開出去的發票數字徵收營業稅;第二句是計徵營業稅後的發票資訊要再傳遞給國稅局。有的地方沒有完全做到，兩個環節沒有一併操作，納稅人提供的發票清單通過另外一個通道傳遞給國稅局。這就出現一個問題，國稅局傳到總局的運輸發票的抵扣數量，遠遠大於地稅局報上來的數量，為什麼數量不一致，其中一個很重要的原因，有的地稅局沒有把票用到治稅的環節上，納稅人申報以後，沒有及時傳遞資訊。交通運輸企業稅收管理，國、地稅配合是雙贏的工程，地稅用這套處理辦法是加強管理的重要措施，國稅通過比對，加強對抵扣的管理，這就實現了以票控稅。

(二)切實加強各稅種管理。近年來總局根據各地的經驗，針對不同稅種的特點，提出了一整套稅種管理的要求、方法、措施，長期堅持下去，效果會非常好。其中的核心內容就是資訊共享，比如車輛稅收“一條龍”管理、房地產稅收一體化管理等。稅務機關加強稅源管理，關鍵是掌握各種稅源資訊和納稅資訊。為什麼經濟發展了，而有的稅收收不到，就是因為處在資訊不對稱的狀態。比如個人所得稅，根據現行稅法，11種收入要徵稅，實際稅收收入應該不只20xx億元。但有些收入徵不到，就是因為資訊不對稱。今後稅收資訊化建設，很重要的一個方面，就是通過蒐集、分析、應用各類資訊，加強各稅種管理。加強稅種管理與稅源管理是相輔相成的，這裡強調一點，各稅種管理都有不同的要求，落實到基層都由一個機構來辦。希望基層稅務機關要善於統籌運用各種管理方法，熔各種管理手段於一爐，一個口子對納稅人進行管理。總局、省局制定稅種管理辦法，也要統籌考慮。基層局長崗位非常重要，各地一定要把基層局長選好、用好、培養好。

(三)嚴格控制減免稅，加強欠稅管理。安徽省國稅系統在清理欠稅方面做了大量的工作，欠稅餘額有比較大的壓縮。加強欠稅管理，關鍵是從源頭上防止發生欠稅。如果等欠稅發生了，再組織力量去清理，這雖然也很有必要，但畢竟晚了。現在有一個奇怪的現象，欠稅70%以上都發生在流轉稅。按道理，流轉稅在流轉環節徵收，而且稅收是消費者負擔的，不應該發生這麼多欠稅。為什麼會發生流轉稅拖欠，主要原因在於申報納稅與企業經營銷售行為不同步，企業發生一筆銷售，往往把該繳稅的錢另作他用了，繳稅時卻沒錢了。國稅機關要加強與銀行的聯絡，同時加強對企業的宣傳，強化企業依法納稅意識。增值稅管理有一個手段，叫以票控欠，這是控制流轉稅拖欠最有效的辦法。拖欠稅款頭一個月就要警告，再發生欠稅，就停止供票，不能任其拖欠3年、5年。此外，要檢查是不是有違規減免稅的問題。一方面，國家統一的稅收優惠政策，一定要落實到位，否則也是收過頭稅;另一方面，國家規定不能減免的，如果減免了，也是違規違法的。

(四)進一步優化納稅服務。優化納稅服務，是提高稅收徵管質量和水平的一項重要措施。納稅服務主要是為納稅人提供一些必要的條件，包括稅法宣傳、納稅諮詢、納稅輔導，方便納稅人依法、及時、足額納稅，營造良好的稅收氛圍，提高全社會依法納稅的意識和稅法遵從度。同時，要拓展納稅服務的領域。在辦稅服務廳提供茶水、座位和引導，這是最起碼的;更重要的是要依法徵收、秉公執法、文明執法、規範執法，讓社會各界都知道國稅機關是在依法履行職責，讓社會各界都知道國稅機關征的稅都是取之於民、用之於民的，這是最大的納稅服務。同時，要重視維護和保障納稅人的合法權益，切實減輕納稅人的負擔。推行“一機多票”，換髮稅務登記證，都要著眼於降低納稅人的納稅成本。

(五)切實加強稅務稽查。強調兩條：一是以查促查。善於通過對一兩個案件的查處，總結經驗，提煉方法，探索規律，指導以後同類案件的檢查。二是以查促管。通過稅務稽查，發現徵收管理中的問題，及時加以改進，不斷促進徵管水平的提高。值得強調的是，查到企業少報銷售、多抵進項等跟當年生產經營密切相關的問題，不僅要一次性查補稅款，今後的稅款徵收也必須恢復到正常水平。

(六)進一步改進徵管工作考核。堅持把“執法規範、徵收率高、成本降低、社會滿意”作為衡量標準，將稅源管理監控、稅收負擔分析與當前的徵管質量考核緊密結合起來，進一步修正和補充現有的各項考核指標。例如對稅收管理員的考核，考核指標體系的設計，一定要有利於促進稅收管理員認真做好稅源管理、納稅評估等工作。要引入第三方資料，上級對下級考核，要利用經濟普查或工商部門掌握的資料，檢查該地區生產經營戶是否進行了稅務登記，如果有差異，要查詢原因，有針對性地採取對策。上級對下級考核不能僅僅考核“六率”，還要有一些巨集觀控制指標，包括巨集觀稅負、行業稅負、產業稅負和稅收彈性等。考核時要注意，不能誰幹事越多，誰犯錯越多，誰得分越低，而誰不幹工作，誰百分之百正確。比如考核申報率，有的地方為了保持100%的申報率，可能不願意拓展新的納稅戶。此外，有的地方在考核中加了幾個率，比如國稅的“零負申報率”，依據是計算機裡的資料，但要注意，計算機裡零以上，即使零點零幾，交一塊錢，也不算是零申報了，因此還要關注低申報的情況。當然，指標都是指導性的，抓徵管質量，不要壓指標，關鍵是把方法交給基層，檢查基層各項工作是不是落實了，是不是按要求在做。

四、切實加強幹部隊伍建設，努力提高幹部隊伍素質。這不僅是保障國稅工作的重要基礎，也是國稅工作總體目標之一。省局各處室有很重要的職能，應該加強對基層工作的檢查和指導。各級領導班子和領導幹部要進一步改進工作作風，弘揚求真務實、艱苦奮鬥的精神，深入基層，深入實際，指導工作，推動工作。要知道梨子的味道，先要自己親自嘗一嘗。各級領導幹部搞調查研究光聽彙報不行，而要一竿子插到底，深入最基層親身體驗，一個視窗一個視窗看一看，與稅收管理員面對面談一談，這樣會了解很多平時在機關了解不到的東西，既有好的經驗，也可能發現一些問題。此外，要加強幹部培訓，大力推進思想政治工作和稅務文化建設，不斷提高幹部的政治素質和業務水平。同時，要大力推進黨風廉政建設，繼續抓好精神文明建立，努力實現“風正、氣順、勁足”的目標。