財政檢查處理決定書

決定是指人類對某一事物經過了主觀分析判斷，然後作出主張的過程。下面本站小編給大家帶來財政檢查處理決定書範文，供大家參考!

喜德縣新聞出版文化旅遊局：

按照《四川省財政廳關於開展20xx年度會計監督檢查工作的通知》(川財監督〔20xx〕8號)和涼山州財政局《轉發<四川省財政廳關於開展20xx年度會計監督檢查工作的通知>的通知》檔案要求, 我局派出檢查組於20xx 年6月28日至6月30日對你單位 20xx年度會計核算是否真實合法，財政專項資金使用、預算管理情況;是否貫徹落實中央八項規定及“三公”經費使用情況;是否挪用預算資金購買商業預付卡;是否利用購物卡進行公款消費等進行了監督檢查，根據檢查結果，現作出如下處理決定：

檢查發現的問題

(一)20xx年決算報表與20xx年總賬賬簿及明細賬簿不相符。經檢查你單位20xx年部門決算報表與20xx年總賬、明細賬，發現存在資產、負債及淨資產報表資料與總賬、明細賬資產、負債及淨資產資料不一致的問題，不符合《行政單位會計制度》第四十二條“行政單位應當按照下列規定編制財務報表：行政單位的財務報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，要做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時”之規定。

(二)會計核算不真實

1.多記收入，多列支出。經抽查你單位記賬憑證發現以下問題：

(1)20xx年9月2日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金65600.00元，記入“其他收入”科目;9月23日4號憑證，支付職工提取的住房公積金65600.00元，列入“經費支出”科目。

(2)20xx年11月1日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金57400.00元，記入“財政撥款收入”科目;11月18日4號憑證，支付職工提取的住房公積金57400.00元，列入“經費支出”科目。

上述行為不符合《行政單位會計制度》第三十一條“收入是指行政單位依法取得的非償還性資金。”和第三十四條 “支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金耗費和損失。”之規定。

2.會計科目設定不正確。

(1)明細科目設定不正確。20xx年3月6日5號憑證，支付旅遊總規修編費58萬元，支出明細列為勞務費;7月11日6號憑證，文化館製作音樂伴奏帶1萬元，支出明細列為勞務費。

上述行為不符合《行政單位會計制度》經費支出科目設定要求：按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進行明細核算;“基本支出”和“專案支出”明細科目下應當按照《政府收支分類科目》中“支出經濟分類科目”的款級科目進行明細核算。

(2)一級科目設定不正確，且明細科目設定不規範，易造成長期掛賬。20xx年7月1日1號憑證，借支藝術節工作經費轉入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應收賬款——其他。應為其他應收賬款——周榮華。

上述行為不符合《行政單位會計制度》“其他應收賬款科目核算行政單位除應收賬款、預付賬款以外的各種應收及暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款等。……本科目應當按照其他應收賬款的類別以及債務單位(或個人)進行明細核算。”

3.往來款科目明細設定不規範，造成長期掛賬。

20xx年7月1日1號憑證，借支藝術節工作經費轉入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應收賬款——其他。

上述行為不符合《行政單位會計制度》應付賬款科目設定要求：應當按照債權單位(或個人)進行明細核算。

(三)擠佔專案經費

檢查發現經費支出中20xx年在美術館、文化館免費開放經費列支旅遊總規修編20xx4.00元。

上述行為不符合《四川省財政廳關於提前下達20xx年中央和省補助美術館公共圖書館文化館(站)免費開發專項資金的通知》(川財教【20xx】280號)，資金下達用途“專項用於你縣美術館、公共圖書館、文化館(站)免費開放後正常運轉並提供基本公共文化服務。 ”之規定。

(四)未使用公務卡結算

貴單位20xx年公務卡使用和辦理情況如下：辦理公務卡1張，20xx年4月2號憑證，單位職工到成都參加非遺工作培訓5000.00元，會計直接將款項轉入職工私人卡中;8月29日2號憑證，單位職工到成都代表涼山地區彙報公共文化建設30000.00元，會計直接將款項轉入職工私人卡中; 6月16日5號憑證，到成都參加“萬網工程”網站建設培訓10000.00元，會計直接將款項轉入職工私人卡中;以上支出均未使用公務卡進行結算。

上述行為不符合喜德縣財政局《關於實施縣級公務卡強制結算目錄的通知》(喜財發【20xx】33 號)“(二)凡納入公務卡強制結算目錄的支出事項，按規定應使用公務卡結算，也可使用轉賬方式結算，原則上不得使用現金結算。”和《喜德縣預算單位公務卡管理辦法》(喜財發【20xx】61 號)第十四條“持卡人在辦理差旅費、會議費、招待費和零星購買等公務支出支付結算時具備刷卡條件的，應在公務卡信用額度內刷卡支付……”之規定。

(五)未按規定執行政府採購政策

檢查你單位資產購置情況發現存在以下問題：

1.20xx年1月22日8號憑證，購買賀波洛文化站、文化館、圖書館照相機112700.00元;

2.4月10號憑證，購買數字電視機頂盒126000.00元;8月4號憑證，購買數字電視機頂盒及天線248100.00元;

3.10月2號憑證，購買兩河口片區發射機及機頂盒309344.00元;10月2號憑證，購買電視卡、機頂盒171226.00元;

4.10月20日3號憑證，購買服裝參加涼山州第四屆少數民族藝術節演員演出230600.00元;

5.11月1號憑證，購買皮卡車1輛160000.00元，無政府車管辦審批表。

上述行為未依照《政府採購法》規定的方式實施集中採購，不符合《行政單位財務規則》第二十二條“行政單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等”規定。

(六)資產管理制度不健全，未建立資產清查盤點制度

單位資產管理情況方面：發現你單位未對資產進行定期或不定期清查盤點。該不符合《行政單位財務規則》第三十七條“行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，並及時進行清理，不得長期掛賬。”和第四十三條“ 文化事業單位應當建立健全固定資產管理制度，加強固定資產維護和保養。文化事業單位應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符”之規定。

(七)支出票據不合規

經檢查，你單位在會計資料存在以下問題：

1.20xx年6月25日8號憑證，經費支出列支“彝人老家”商標設計製作費138000.00元、“彝人老家”廣告位租賃費及廣告製作釋出費98000.00元、“彝人老家”和彝族老家標誌設計費40000.00元，共計276000元。簽定合同方為喜德縣藝苑廣告裝飾部，出票人為成都市添藝佳廣告有限責任公司西昌分公司，出票主體與簽定合同主體不一致

2.20xx年7月3日4號憑證，支付博洛拉達鄉中心校“6.1”禮金20xx.00元，以博洛拉達鄉中心校開據自制收據列支。

3.20xx年7月11日5號憑證，維修拉克鄉綜合文化站支出30000.00元，未附合同和驗收單，以施工方水泥發票列支 ，未開據建築發票。

上述行為不符合《行政單位財務規則》第二十四條“行政單位應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據”之規定。

(八)原始票據不完整

經檢查，你單位20xx年經費支出原始票據方面發現以下問題：

1.6月27日8號憑證，參加第四屆民族藝術節開支150000.00元未附檔案;

2.6月3日 2號憑證，到阿阿壩州茂縣參加“圖書館自動化應用與管理、伺服器常規故障排除、四川省公共圖書館條例”培訓班開支4000.00元未附檔案。

上述行為不符合《會計基礎工作規範》第四十八條“原始憑證的基本要求第(七)經上級有關部門批准的經濟業務，應當將批准檔案作為原始憑證附件;如果批准檔案需要單獨歸檔的，應當在憑證上註明批准機關名稱、日期和檔案字號”。

(九) 單位會計人員無會計從業資格證書

截止20xx年底你單位會計人員仍未取得會計從業資格證。該行為不符合《會計基礎工作規範》第十條“ 各單位應當根據會計業務需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作” 之規定。

二、處理決定

(一)對20xx年決算報表與20xx年總賬賬簿及明細賬簿不相符的行為。根據《中華人民共和國會計法》第二十條 “財務會計報告應當根據經過稽核的會計賬薄記錄和有關資料編制，並符合本法和國家統一的會計制度關於財務會計報告的編制要求、提供物件和提供期限……”之規定，責令你單位立即糾正,嚴格按照《會計基礎工作規範》進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報告。

(二)對會計核算不真實的行為。根據《中華人民共和國會計法》第十四條“……會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行稽核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，並向單位負責人報告。……”之規定，責令你單位立即糾正,嚴格按照《會計基礎工作規範》進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報告。

(三)對擠佔專案經費20xx4元的行為。根據《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計科目，……(二)截留、挪用資金行為;……”之規定，責令你單位改正，調整有關會計賬目，歸墊專項資金，並嚴格按照《專項資金管理辦法》使用專案資金。

(四)對未使用公務卡結算辦公費、會議費、公務接待費的行為。根據喜德縣財政局《關於實施縣級公務卡強制結算目錄的通知》和《喜德縣預算單位公務卡管理辦法》檔案規定，責令你單位立即糾正，今後按公務卡結算目錄實行公務卡結算。

(五)對購買照相機、數字電視機頂盒、服裝等未按政府採購程式辦理的行為。根據《中華人民共和國政府採購法》第七十四條：“採購人對應當實行集中採購的政府採購專案，不委託集中採購機構實行集中採購的，由政府採購監督管理部門責令改正;拒不改正的，停止按預算向其支付資金，由其上級行政主管部門或者有關機關依法給予其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處分。”之規定。責令你單位立即整改，杜絕無預算採購，對集中採購目錄內和採購限額標準以上的採購行為必須納入政府集中採購。

(六)對資產管理制度不健全，未建立資產清查盤點制度的行為。根據《中華人民共和國會計法》第十七條“各單位應當定期將會計賬薄記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬薄記錄與實物及款項的實有數額相符……”的規定，責令你單位限期改正，定期開展資產清理盤點。

(七)對支出票據不合規、原始票據不完整的行為。根據《中華人民共和國會計法》第四十二條規定“……對未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的行為……”，責令你單位限期改正，完善相關會計資料，調整有關會計科目。

(八)對單位會計人員無會計從業資格證書的行為。根據《中華人民共和國會計法》第四十二條的規定“……任用會計人員不符合本法規定的”責令你單位限期改正，嚴格實行會計崗位職責、人員持證上崗。

你單位在收到本處理決定後，應及時整改，並於30日內將整改情況報喜德縣財政監督檢查局。今後要繼續認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府採購法》、《會計基礎工作規範》、《專項資金管理辦法》、《文化事業單位財務制度》、喜德縣財政局《關於實施縣級公務卡強制結算目錄的通知》和《喜德縣預算單位公務卡管理辦法》,規範會計基礎工作，提高財政資金使用效率。

年9月28日

被舉報人：北京易始通達科技有限公司，住所北京市西城區宣武門外大街26、28、30號2幢13層28號B1508。

法定代表人：周資通，執行董事、經理。

被舉報人：久盟投資(北京)有限公司，住所北京市朝陽區安定門外藥王廟(計量廠糧店)平房8號。

法定代表人：喬希，執行董事、經理。

近期，本機關收到舉報材料，反映在北京市海淀區市政市容管理委員會(北京市海淀區交通委員會)“海淀區公共自行車服務系統建設專案”政府採購活動中，被舉報人北京易始通達科技有限公司(以下簡稱“易始通達公司”)、久盟投資(北京)有限公司(以下簡稱“久盟投資公司”)涉嫌惡意串通。經審查，被舉報專案為北京市海淀區區級預算單位政府採購專案，屬於本機關管轄，本機關依法受理，並進行了調查，現已審查終結。

舉報信稱：一、高價中標，涉嫌幕後交易，侵吞國家建設資金。被舉報專案招標控制價為3138.3953萬元，20xx年12月14日中標公示顯示，被舉報人易始通達公司以3138萬元的高價中標，與招標控制價僅差0.3953萬元，降價率是控制價的0.01%。政府採購採用招投標規程，就是為了選擇優中選優，價中選廉，卻選擇高價中標，有理由對此是否有內幕交易提出質疑並舉報。二、夫妻開店，涉嫌圍標串標，違反招標投標法。易始通達公司是劉越出資1000萬元於20xx年8月17日成立的公司，久盟投資公司是由史洪偉出資1000萬元於20xx年1月19日成立的公司，兩家公司的實際出資人史洪偉與劉越已證實是夫妻關係，兩家公司是一家人的夫妻店操控模式。史洪偉不僅是久盟投資公司的實際出資人，也是易始通達公司的實際控制人，兩家公司實際均為史洪偉、劉越夫婦控制。三、壟斷市場，僅低於採購預算1-2萬的價格中標北京市公共自行車專案，嚴重擾亂公平競爭秩序，涉嫌侵吞國家建設資金。三年多以來，易始通達公司通過合謀串標圍標，已逐步壟斷北京公共自行車專案市場。綜上所述，上述兩家圍標企業不僅傷害其他合法投標人權益，更是損害國家利益和社會公共利益，建議將被舉報專案中標結果作廢標處理，重新進行招標。

採購人北京市海淀區市政市容管理委員會(北京市海淀區交通委員會)稱：採購人委託採購代理機構中招國際招標有限公司代理招標工作，並於20xx年12月14日確定中標單位。採購代理機構通報了評審專家相關評審過程和意見及中標結果、並確認其合法有效，採購人表示認可。

被舉報人易始通達公司稱：一、關於“高價中標，涉嫌幕後交易，侵吞國家建設資金”。被舉報專案招標採用綜合評分辦法進行評審，投標報價僅是評標參考因素之一，還須結合其他各項評分要求綜合評審才是最終評分結果，僅僅因為報價高就指控完全是無稽之談。二、關於“夫妻開店，涉嫌圍標串標，違反招標投標法”。周資通為法定代表人並擔任董事長實際控制公司，周資通和賈崟為股東，亦為實際出資人。舉報信中提到的其他人員和公司與易始通達公司無任何法律關係，關於易始通達公司由其他人實際控制的內容絕非真實情況。此次參加被舉報專案投標過程中，依法獨立參與了投標工作，未有與舉報信中所提其他公司及人員串通投標等違反規定的情況，指控完全是子虛烏有。三、關於“壟斷市場，接近採購預算中標，擾亂秩序，涉嫌侵吞國家建設資金”。北京市公共自行車服務系統自20xx年發展至今已有11個區縣開展了該專案建設工作，並有4家公司參與其中，易始通達公司只負責實施了其中6個區縣的公共自行車服務系統建設工作，並非獨家壟斷實施全市建設，指控毫無道理。綜上，舉報內容並非真實情況，完全無中生有。

被舉報人久盟投資公司稱：久盟投資公司法定代表人為喬希，股東為史洪偉，與易始通達公司及非本公司人員沒有任何關係，不存在與其他公司就被舉報專案進行任何私下串標、圍標等違法違規行為。

供應商有數科技(北京)有限公司稱：我公司一直獨立參與公共自行車專案招標工作，並無與其他公司串標的情況存在。

經調查，本機關查明：

20xx年11月23日，採購人北京市海淀區市政市容管理委員會(北京市海淀區交通委員會) 委託採購代理機構中招國際招標有限公司，釋出北京市海淀區市政市容管理委員會(北京市海淀區交通委員會)“海淀區公共自行車服務系統建設專案”招標公告，專案編號TC1508HA1，預算金額3138.3953萬元人民幣，採購內容為海淀區公共自行車服務系統建設，具體為在海淀區範圍內設定160個公共自行車站點、投放5000輛自行車，並配套符合招標要求的裝置及軟體，評審方法為綜合評分法。20xx年12月14日，被舉報專案投標截止、開標、評標，被舉報人易始通達公司、久盟投資公司等4家供應商按時遞交投標檔案，評標委員會推薦易始通達公司為第一名中標候選供應商，中標金額3138萬元。

另查，北京市工商行政管理局北京市企業信用資訊公示系統顯示，易始通達公司20xx年8月17日成立，系由劉越一人出資100萬元的自然人獨資的有限責任公司，執行董事、經理為周資通，劉越擔任監事;20xx年4月20日變更為劉越一人出資550萬元;20xx年5月29日變更為劉越一人出資1000萬元;20xx年10月22日投資人和股東由劉越一人變更為周資通、賈崟二人，企業型別變更為自然人投資或控股的有限責任公司，監事變更為賈崟，劉越不再擔任監事職務。久盟投資公司原為20xx年1月19日成立的華寶天越(北京)貿易有限公司，系由史洪偉一人出資10萬元的自然人獨資的有限責任公司，執行董事、經理為史洪偉，周資通擔任監事，法定代表人為史洪偉;20xx年3月29日變更為史洪偉一人出資100萬元;20xx年1月11日企業名稱變更為久盟投資管理(北京)有限公司，由史洪偉一人出資600萬元，執行董事、經理由史洪偉變更為喬希，監事由周資通變更為史洪偉，法定代表人由史洪偉變更為喬希;20xx年4月15日變更為史洪偉一人出資1000萬元;20xx年5月14日，企業名稱變更為久盟投資公司。

以上事實，有招標公告、招標檔案、投標檔案、評標報告、北京市工商行政管理局北京市企業信用資訊公示系統查詢結果等在案佐證。

經審查，本機關認為：

關於舉報材料反映“高價中標，涉嫌幕後交易，侵吞國家建設資金”問題。根據《政府採購法實施條例》第34條、《政府採購貨物和服務招標投標管理辦法》(財政部令第18號)第52條規定，政府採購招標評標方法分為最低評標價法和綜合評分法。綜合評分法，是指投標檔案滿足招標檔案全部實質性要求且按照評審因素的量化指標評審得分最高的供應商為中標候選人的評標方法。綜合評分的主要因素是：價格、技術、財務狀況、信譽、業績、服務、對招標檔案的響應程度，以及相應的比重或者權值等。本案中，被舉報專案採用綜合評分法，價格並非決定中標結果的評分因素，該舉報事項缺乏依據。

關於舉報材料反映“夫妻開店，涉嫌圍標串標，違反招標投標法”問題。根據《政府採購法》第18條和25條、《政府採購法實施條例》第74條規定，單位負責人為同一人或者存在直接控股、管理關係的不同供應商，不得參加同一合同項下的政府採購活動。政府採購當事人不得相互串通損害國家利益、社會公共利益和其他當事人的合法權益。有下列情形之一的，屬於惡意串通，(一)供應商直接或者間接從採購人或者採購代理機構處獲得其他供應商的相關情況並修改其投標檔案或者響應檔案;(二)供應商按照採購人或者採購代理機構的授意撤換、修改投標檔案或者響應檔案;(三)供應商之間協商報價、技術方案等投標檔案或者響應檔案的實質性內容;(四)屬於同一集團、協會、商會等組織成員的供應商按照該組織要求協同參加政府採購活動;(五)供應商之間事先約定由某一特定供應商中標、成交;(六)供應商之間商定部分供應商放棄參加政府採購活動或者放棄中標、成交;(七)供應商與採購人或者採購代理機構之間、供應商相互之間，為謀求特定供應商中標、成交或者排斥其他供應商的其他串通行為。本案中，易始通達公司和久盟投資公司的負責人周資通、喬希並非同一人，現有證據不足以表明兩家供應商之間存在直接控股、管理關係或者惡意串通情形，該舉報事項缺乏依據。

關於舉報材料反映“壟斷市場，僅低於採購預算1-2萬的價格中標北京市公共自行車專案，嚴重擾亂公平競爭秩序，涉嫌侵吞國家建設資金”問題。根據《政府採購法》第13條、59條和70條規定，任何單位和個人對政府採購活動中的違法行為，有權控告和檢舉，有關部門、機關應當依照各自職責及時處理。各級人民政府財政部門是負責政府採購監督管理的部門，依法履行對政府採購活動的監督管理職責。監督檢查的主要內容是：(一)有關政府採購的法律、行政法規和規章 的執行情況;(二)採購範圍、採購方式和採購程式的執行情況;(三)政府採購人員的職業素質和專業技能。本案中，該舉報事項不屬於本機關政府採購監管職責範圍，本機關依法不予處理。

綜上，根據 《中華人民共和國政府採購法》第59條和70條、《中華人民共和國政府採購法實施條例》第63條規定，本機關決定如下：

舉報缺乏依據，駁回舉報請求。

如不服本決定，可以在決定書送達之日起六十日內向北京市海淀區人民政府或者北京市財政局申請行政複議，也可以在決定書送達之日起六個月內向北京市海淀區人民法院提起行政訴訟。

北京市海淀區財政局

年2月1日

當事人:河北真德惠招標代理有限公司

地 址: 石家莊市裕華西路9號裕園廣場C-1-2602室

20xx年5月至8月，我廳按照財政部統一要求，依法實施了20xx年度河北省政府採購代理機構監督檢查。檢查中發現你公司代理的“河北省高速公路宣大管理處養護機械裝置購置”等政府採購專案存在“採購人代表參加評審沒有授權函、採購人委派的現場監督人員超過兩人、採用綜合評分法評標的未採用低價優先法計算價格分”等問題。

以上事實有你公司提交的招標投標檔案、開評標記錄、專項檢查工作底稿等材料在案佐證。

你公司上述問題不符合《財政部關於進一步規範政府採購評審工作有關問題的通知》(財庫〔20xx〕69號)第三部分和《財政部關於加強政府採購貨物和服務專案價格評審管理的通知》(財庫〔20xx〕2號)第二部分的規定。為此，我廳決定對你公司作出責令整改的處理。你公司應在收到本決定之日起15日內將整改情況報送我廳。

聯絡單位：河北省財政廳政府採購辦公室

聯絡電話：0311-66650922

聯絡地址：石家莊市中華南大街48號

省財政廳

年11月25日