行政事業單位內部控制工作方案

為推進全縣行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位內部管理水平，確保財政部《行政事業單位內部控制規範》(以下簡稱《內控規範》)在我縣的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案:

一、統一思想

《內控規範》將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業單位加強內部管理的重要規範性檔案。實施《內控規範》對提高單位管理水平，規範財經秩序，落實中央八項規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。

二、實施範圍

20xx年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協機關、行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位(以下統稱單位)，全面實施《內控規範》工作。

三、總體目標

通過《內控規範》的貫徹實施，夯實全縣行政事業單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務資訊真實完整，達到進一步推進財政規範化科學化資訊化管理、提高行政事業單位內部管理水平、有效防範舞弊和預防腐化、提高公共服務的效率和效果的總體目標。

四、組織領導

為做好《內控規範》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內相關股室、縣直各單位、諮詢委員會成員共同參與實施的工作聯絡機制，對全縣行政事業單位《內控規範》的組織實施工作負總責。

各單位應相應成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，採用適當的方式建立實施工作機制，制定貫徹實施《內控規範》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內控規範》的實施和執行工作。

五、實施步驟

全縣《內控規範》實施工作具體分為以下三個階段:

(一)組織發動(20xx年5月)

20xx年5月，召開全縣行政事業單位內部控制規範實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統培訓《行政事業單位內部控制規範(試行)》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規範營造良好氛圍和奠定基礎。

(二)各單位內控規範建設(20xx年5月-20xx年10月)

各單位按照內控規範要求、結合本單位實際建立健全內部控制體系並有效組織實施。具體要求如下:

1、準備階段(20xx年6月底前完成)

一是各單位做好本單位內部控制規範實施的宣傳發動工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規範實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內部控制規範實施工作方案，儘早啟動此項工作，並在20xx年6月底前將單位的內部控制規範實施工作方案報送縣財政局會計股備案。

2、建設階段(20xx年10月底前完成)

各單位以《內控規範》為依據，以單位現有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作，具體工作步驟如下:

(1)流程梳理:各單位以本單位的經濟活動為基礎，按照《內控規範》要求，對單位層面和業務層面的現有工作制度和業務內容進行全面梳理，在此基礎上依據相關法律法規、監管要求進一步完善本單位的經濟業務流程，形成本單位規範的經濟業務流程目錄。同時，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理，形成本單位的經濟支出分類目錄。

(2)風險評估:在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。

(3)內控診斷:依據相關的法律法規、《內控規範》，對本單位現有的內部控制體系進行診斷，查詢本單位現有內部控制體系對相關法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風險的防控能力，診斷出本單位現有內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

(4)管控設計:在內控診斷的基礎上，依據相關的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、資訊內部公開等八類控制方法，設計控制措施。

(5)制度建設:根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業務層面內部控制制度框架。

(6)組織實施:根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度的實施。

(7)資訊化落地:根據本單位的內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制資訊系統，將內部控制的基本要求固化在資訊系統之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業務約束的機控“自動”生成，實現內部控制在本單位的資訊化落地。

(三)總結(20xx年11月-20xx年12月)

全縣行政事業各單位完成內部控制體系建設工作後，及時編制本單位的內部控制體系建設總結報告，經本單位負責人簽字後於20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。

20xx年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人、內部控制諮詢委員會成員等對各單位的內部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估，對《內控規範》實施工作進行總結、歸納、提煉，形成我縣行政事業單位內部控制規範實施範本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內控規範》提供指導。

鄉鎮人民的政府、縣直行政事業單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業務工作考核的重要內容。

六、工作要求

(一)認真學習

各單位要組織全員學習《內控規範》，採取多種形式，實現單位決策層、執行層、監督層瞭解掌握《內控規範》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監督程式和方法等。要把認真學習《內控規範》、本單位管理制度貫穿於施行《內控規範》的全過程。

(二)加強領導

各業務主管部門，既是本部門內控實施的組織者和執行者，也是本系統內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭並組織本系統開展工作，形成內控管理範本，加強對本系統內控實施情況的督導和檢查。

各單位作為《內控規範》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內部控制領導小組，確定內控牽頭部門和參與部門，建立單位內部控制部門聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合。各《內控規範》單位負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支援，切實擔負起領導責任，確保《內控規範》施行取得實效。

(三)跟蹤服務

為加強對全縣行政事業單位實施內控工作的指導，由縣財政局聘請高階會計師、註冊會計師、縣直內控實施重點聯絡單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業單位內部控制規範諮詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內控規範》貫徹實施的政策指導、培訓學習和諮詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內控制度建設和執行中遇到的實際問題。

(四)按時推進

各單位要根據本通知的時間節點和要求，按時推進本單位的內部控制規範實施工作，確保我縣行政事業單位內部控制規範實施工作的有序推進。內部控制建設的內容將納入以後年度財政績效管理和監督檢查工作的重點。

(五)著力保障

《內控規範》是行政事業單位的一項重要管理活動，是一項系統工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內控專項經費，以保障《內控規範》實施的需要。

(六)加強溝通

《內控規範》涉及到單位制度建設、業務流程、評價監督等多方面工作，既需要單位內部各部門和崗位加強溝通、相互協調、齊抓共管。也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文件形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內控規範》有效實施。