畢業論文開題報告模板提綱

畢業論文是我們每一個學生在畢業前都要去完成的一個任務，在寫論文前我們先要寫好這個開題報告。下面是小編蒐集整理的畢業論文開題報告模板，歡迎閱讀。

畢業論文開題報告模板一

一、論文名稱、課題來源、選題依據

論文名稱：基於BP神經網路的技術創新預測與評估模型及其應用研究

課題來源：單位自擬課題或省ji政府下達的研究課題

選題依據：技術創新預測和評估是企業技術創新決策的前提和依據。

通過技術創新預測和評估， 可以使企業對未來的技術 發展 水平及其變化趨勢有正確的把握， 從而為企業的技術創新決策提科學的依據， 以減少技術創新決策過程中的主觀性和盲目性。只有在正確把握技術創新發展方向的前提下， 企業的技術創新工作才能沿著正確方向開展，企業產品的市場競爭力才能得到不斷加強。在市場競爭日趨激烈的現代商業中， 企業的技術創新決定著企業生存和發展、前途與命運， 為了確保技術創新工作的正確性，企業對技術創新的預測和評估提出了更高的要求 。

二、本課題國內外研究現狀及發展趨勢

現有的技術創新預測方法可分為趨勢外推法、相關分析法和專家預測法三大類。

（1）趨勢外推法。指利用過去和現在的技術、經濟資訊， 分析技術發展趨勢和規律， 在分析判斷這些趨勢和規律將繼續的前提下， 將過去和現在的趨勢向未來推演。生長曲線法是趨勢外推法中的一種應用較為廣泛的技術創新預測方法，美國生物學家和人口統計學家Raymond Pearl提出的Pearl曲線（數學模型為： Y=L∕[1+A？exp（—B·t）] ）及英國數學家和統計學家Gompertz提出的Gompertz曲線（數學模型為： Y=L·exp（—B·t））皆屬於生長曲線， 其預測值Y為技術性能指標， t為時間自變數， L 、A 、B皆為常數。Ridenour模型也屬於生長曲線預測法， 但它假定新技術的成長速度與熟悉該項技術的人數成正比， 主要適用於新技術、新產品的擴散預測。

（2）相關分析法。利用一系列條件、引數、因果關係資料和其他資訊， 建立預測物件與 影響 因素的因果關係模型， 預測技術的發展變化。相關分析法認為， 一種技術性能的改進或其應用的擴充套件是和其他一些已知因素高度相關的， 這樣， 通過已知因素的分析就可以對該項技術進行預測。相關分析法主要有以下幾種： 導前—滯後相關分析、技術進步與經驗積累的相關分析、技術資訊與人員數等因素的相關分析及目標與手段的相關分析等方法。

（3）專家預測法。以專家意見作為資訊來源， 通過系統的調查、徵詢專家的意見， 分析和整理出預測結果。專家預測法主要有： 專家個人判斷法、專家會議法、頭腦風暴法及德爾菲法等， 其中， 德爾菲法吸收了前幾種專家預測法的長處， 避免了其缺點， 被認為是技術預測中最有效的專家預測法。

趨勢外推法的預測資料只能為縱向資料， 在進行產品技術創新預測時， 只能利用過去的產品技術性能這一個指標來預測它的隨時間的發展趨勢， 並不涉及影響產品技術創新的科技、經濟、產業、市場、社會 及政策等多方面因素。在現代商業經濟中， 對於產品技術發展的預測不能簡單地歸結為產品過去技術性能指標按時間的進展來類推， 而應系統綜合地考慮現代商業中其他因素對企業產品技術創新的深刻影響。

相關分析法儘管可同時按橫向資料和縱向資料來進行預測， 但由於它是利用過去的 歷史 資料中的某些影響產品技術創新的因素求出的具體的迴歸預測式， 而所得到的迴歸預測模型往往只能考慮少數幾種主要影響因素， 略去了許多未考慮的因素， 所以， 所建模型對實際 問題 的表達能力也不夠準確， 預測結果與實際的符合程度也有較大偏差。

專家預測法是一種定性預測方法，依靠的是預測者的知識和經驗， 往往帶有主觀性， 難以滿足企業對技術創新預測準確度的要求。以上這些技術創新預測技術和方法為企業技術創新工作的開展做出了很大的貢獻， 為企業技術創新的預測提供了科學的方法論， 但在新的經濟和市場環境下， 技術創新預測的方法和技術應有新的豐富和發展， 以克服自身的不足， 更進一步適應 時代 發展的需要， 為企業的技術創新工作的開展和企業的生存與發展提供先進的基礎理論和技術方法。

目前，在我國企業技術創新評估中， 一般只考慮如下四個方面的因素：

（1） 技術的先進性、可行性、連續性;

（2） 經濟效果;

（3） 社會效果;

（4） 風險性， 在對此四方面 內容 逐個分析後， 再作綜合評估。

在綜合評估中所用的方法主要有： Delphi法（專家法） 、AHP法（層次分析法） 、模糊評估法、決策樹法、戰略方法及各種圖例法等， 但技術創新的評估是一個非常複雜的系統， 其中存在著廣泛的非線性、時變性和不確定性， 同時， 還涉及技術、經濟、管理、社會等諸多複雜因素，目前所使用的原理和方法， 難以滿足企業對技術創新評估科學性的要求。關於技術創新評估的研究， 在我國的歷史還不長， 無論是指標體系還是評估方法， 均處於研究之中， 我們認為目前在企業技術創新評估方面應做的工作是：

（1） 建立一套符合我國實際情況的技術創新評估指標體系;

（2） 建立一種適應於多因素、 非線性和不確定性的綜合評估方法 。

這種情況下， 神經網路技術就有其特有的優勢， 以其並行分佈、自組織、自適應、自學習和容錯性等優良效能， 可以較好地適應技術創新預測和評估這類多因素、不確定性和非線性問題， 它能克服上述各方法的不足。本專案以BP神經網路作為基於多因素的技術創新預測和評估模型構建的基礎， BP神經網路由輸入層、隱含層和輸出層構成， 各層的神經元數目不同， 由正向傳播和反向傳播組成， 在進行產品技術創新預測和評估時， 從輸入層輸入影響產品技術創新預測值和評估值的n個因素資訊， 經隱含層處理後傳入輸出層， 其輸出值Y即為產品技術創新技術效能指標的預測值或產品技術創新的評估值。

這種n個因素指標的設定， 考慮了概括性和動態性， 力求全面、客觀地反映影響產品技術創新發展的主要因素和導致產品個體差異的主要因素， 儘管是黑匣子式的預測和評估， 但事實證明它自身的強大學習能力可將需考慮的多種因素的資料進行融合， 輸出一個經非線性變換後較為精確的預測值和評估值。

據文獻查閱， 雖然在技術創新預測和評估的現有原理和方法的改進和完善方面有一定的研究，如文獻[08]、[09] 、[11]等， 但尚未發現將神經網路應用於技術創新預測與評估方面的研究， 在當前產品的市場壽命週期不斷縮短、要求企業不斷推出新產品的經濟條件下， 以神經網路為基礎來建立產品技術創新預測與評估模型， 是對技術創新定量預測和評估方法的有益補充和完善。

三、論文預期成果的理論意義和應用價值

本專案研究的理論意義表現在：

（1） 探索新的技術創新預測和評估技術， 豐富和完善技術創新預測和評估方法體系;

（2） 將神經網路技術引入技術創新的預測和評估， 有利於推動技術創新預測和評估方法的發展。

本專案研究的應用價值體現在：

（1） 提供一種基於多因素的技術創新定量預測技術， 有利於提高預測的正確性;

（ 2 ） 提供一種基於BP神經網路的綜合評估方法， 有利於提高評估的科學性;

（3） 為企業的技術創新預測和評估工作提供新的方法論和實用技術。

四 、 課題研究的主要內容

研究目標 ：

以BP神經網路模型為基礎研究基於多因素的技術創新預測和評估模型， 並建立科學的預測和評估指標體系及設計相應的模型計算方法， 結合企業的具體實際， 對指標和模型體系進行實證分析， 使研究具有一定的理論水平和實用價值。

研究內容 ：

1 、 影響 企業技術創新預測和評佑的相關指標體系確定及其量化和規範化

從企業的巨集觀環境和微觀環境兩個方面入手， 密切結合 電子 商務和知識經濟 對企業技術創新的影響， 系統綜合地分析影響產品技術創新的各相關因素， 建立科學的企業技術創新預測和評估指標體系， 並研究其量化和規範化的原則及方法。

2 、 影響技術創新預測和評估各相關指標的相對權重確定

影響技術創新發展和變化各相關因素在輸入預測和評估模型時， 需要一組決定其相對重要性的初始權重， 權重的確定需要基本的原則作支援。

3 、 基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型研究

根據技術創新預測的特點， 以BP神經網路為基礎， 構建基於多因素的技術創新預測和評估模型。

4 、 基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型計算方法設計

根據基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型的基本特點， 設計其相應的計算方法。

5 、 基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型學習樣本設計

根據相關的歷史資料， 構建基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型的學習樣本， 對預測和評估模型進行自學習和訓練， 使模型適合實際情況。

6 、 基於BP神經網路的技術創新預測和評估技術的實證研究

以一般企業的技術創新預測與評估工作為背景， 對基於BP神經網路的技術創新預測和評估技術進行實證。

創新點 ：

1 、 建立一套基於電子商務和知識經濟的技術創新預測和評估指標體系

目前，在技術創新的預測和評估指標體系方面， 一種是採用傳統的指標體系， 另一種是採用國外先進國家的指標體系， 如何結合我國實際當前經濟形勢， 參考 國外先進發達國家的研究工作， 建立一套適合於我國企業技術創新預測和評估指標體系， 此為本研究要做的首要工作， 這是一項創新。

2 、 研究基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型及其計算方法

神經網路技術具有並行分佈處理、自學習、自組織、自適應和容錯性等優良效能， 能較好地處理基於多因素、非線性和不確定性預測和評估的現實問題， 本專案首次將神經網路技術引入企業的技術創新預測和評估， 這也是一項創新。

五 、課題研究的基本方法、技術路線的可行性論證

1 、 重視系統分析

以系統科學的思想為指導來分析影響企業技術創新發展和變化的巨集觀因素和微觀因素， 並研究影響因素間的內在聯絡， 確定其相互之間的重要度， 探討其量化和規範化的方法， 將國外先進國家的研究成果與我國具體實際相結合， 建立我國企業技術創新預測和評估的指標體系。

2 、 重視案例研究

從國內外技術創新預測與決策成功和失敗的案例中， 發現問題、分析問題， 歸納和總結出具有共性的東西， 探索技術創新預測與巨集觀因素與微觀因素之間的內在關係。

3 、 採用先簡單後複雜的研究方法

對基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型的研究， 先從某一行業出發， 定義模型的基本輸入因素， 然後， 逐步擴充套件， 逐步增加模型的複雜度。

4 、 理論和實踐相結合

將研究工作與具體企業的技術創新實際相結合， 進行實證研究， 在實踐中豐富和完善， 研究出具有科學性和實用性的成果。

六 、開展研究已具備的條件、可能遇到的困難與問題及解決措施

本人長期從事市場營銷和技術創新方面的研究工作， 編寫出版了《現代市場營銷學》和《現代企業管理學》等有關著作， 發表了“企業技術創新與營銷管理創新”、“企業技術創新與營銷組織創新”及“企業技術創新與營銷觀念創新”等與技術創新相關的學術研究論文， 對企業技術創新的預測和評估有一定的理論基礎， 也從事過企業產品技術創新方面的策劃和研究工作， 具有一定的實踐經驗， 與許多企業有密切的合作關係， 同時， 對神經網路技術也進行過專門的學習和研究， 所以， 本專案研究的理論基礎、技術基礎及實驗場所已基本具備， 能順利完成本課題的研究， 取得預期的研究成果。

七、論文研究的進展計劃

2019。07—2019。09：完成論文開題。

2019。09—2019。11：影響企業技術創新發展的指標體系研究及其量化和規範化。

2019。11—2019。01：基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型的構建。

2019。01—2019。03：基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型計算方法研究。

2019。03—2019。04：基於BP神經網路的技術創新預測和評估模型體系的實證研究。

2019。04—2019。06：完成論文寫作、修改定稿，準備答辯。

主要參考文獻：

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[03] 柳卸林。 企業技術創新管理。 北京： 科學技術出版社 1997

[04] 趙志 、 陳邦設等。 產品創新過程管理模式的基本問題研究。 管理科學學報。 2000/2。

[05] 王亞民 、 朱榮林。 風險投資專案ECV評估指標與決策模型研究。 風險投資。 2019/6

[06] 趙中奇 、 王浣塵 、 潘德惠。 隨機控制的極大值原理及其在投資決策中的 應用 。 控制與決策。 2019/6

[07] 夏清泉 、 凌婕。 風險投資理論和政策研究。 國際商務研究。 2019/5

[08] 陳勁 、 龔焱等。 技術創新資訊源新探。 中國 軟科學。 2019/1。 pp86—88

[09] 嚴太華 、 張龍。 風險投資評估決策方法初探。 經濟問題。 2019/1

[10] 蘇永江 、 李湛。 風險投資決策問題的系統分析。 學術研究。 2019/4

[11] 孫冰。 企業產品開發的評價模型及方法研究。 中國管理科學。 2019/4

[12] 諸克軍 、 楊久西 、 匡益軍。 基於人工神經網路的石油勘探有利性綜合評價。 系統工程理論與實踐。 2019/4

[13] 楊力。 基幹BP 神經網路的城市房屋租賃估價系統設計。 中國管理科學。 2019/4

畢業論文開題報告模板一

一、選題的背景及意義

“對賭”作為美國式創業融資契約的重點條款之一，當十年前PE進入中國的同時，這一機制便作為舶來品同時被引入到PE與融資公司的談判桌上。2019年12月，《美國風險投資示範合同》在國內公開出版，對賭協議的相關條款被全面引入，對國內廣大企業家和投資者都具有相當大的啟發意義。自從蒙牛與摩根士丹利、鼎暉及英聯投資等投資銀行簽訂對賭協議以後，我國興起了一股前所未有的對賭協議簽訂熱潮，凱雷投資控股徐工集團機械有限公司、德意志銀行和美林銀行等投資恆大地產、英聯投資等投行併購太子奶集團等都簽訂了對賭協議。

對賭協議作為典型的舶來品，已經在中國大地上生根發芽，其生長的土壤，便是私募股權投資領域。作為多層次資本市場中的重要參與主體，中國的私募股權投資基金在最近兩年迅速成長。“2019年中國私募股權投資金額將突破150億美元，而2019年，私募股權投資金額為117。73億美元;目前，我國的私募投資基金存量已有1萬億元人民幣左右;未來兩三年內，私募股權基金將逐步成為影響市場的主力資金之一。”對賭協議是私募股權投資中經常使用的條款，其發揮的作用可謂翻雲覆雨。隨著私募股權投資在中國的逐漸發展，對賭協議的應用也必將與日俱增。

對賭協議的履行引起現金和財產流動，就可能產生所得稅負和一系列所得稅問題。然而，我國目前沒有專門針對對賭協議下稅務處理的相關規則;另外，履行對賭協議所產生的支出行為和所得性質的認定具有複雜性和特殊性，沒有其他相關規則可以適用，這給對賭協議雙方支出與所得的所得稅處理造成不確定性。在我國典型的“對賭協議”案例中，可知且已明確的稅務處理是：創元科技—司貴成對賭一案中，司貴成對全部轉讓股權所得一次性繳納個人所得稅，後期為履行對賭協議，向投資目標公司——高科電瓷“補償”的673。57萬並未獲得退稅的待遇。對獲得“補償”的目標公司或投資人應當進行何種所得稅處理，並沒有充足的先例和資料，稅務機關也未給出權威的規則。

對賭協議所得稅問題得不到及時解決會造成嚴重的後果。

一方面，根據國內的對賭協議案例，業績補償金額少則百萬，多則數億，可能產生的所得稅金額亦十分巨大。有學者將國內較為熟知的對賭專案及其運作情況進行歸納分類及不完全統計分析，截止2019年對賭協議成功的比例僅為23%，失敗和中止合計佔63%，另有14%還處於執行之中。對賭協議的失敗率之大，可能導致更多不確定的應納稅所得。隨著對賭協議的發展，成功的對賭協議還可能產生投資者向管理者或目標公司的現金和股份流動，所得稅問題將會成為對賭協議設計必須考慮的因素。

另一方面，對賭協議所得稅問題涉及我國經濟發展的關鍵主體。對賭協議進入國內初期，投資主體主要是外資背景的大型金融投資機構，如摩根士丹利、鼎暉、高盛、英聯、新加坡PVP基金等，隨著對賭協議被廣泛運用，國內私募基金也逐漸成為對賭協議中的投資主體。融資方一般都是國內具有良好成長性的民營企業，如蒙牛、永樂、雨潤、太子奶等。這些民營企業的大股東多數兼任經營者，擁有企業股份，也是企業的實際操縱者。根據國內案例，簽訂對賭協議的融資者除個人股東外，還有為數不少的持股公司。巨大的所得額和25%的稅率，使對賭協議的主體不得不考慮所得稅對履行對賭協議和公司資金流的影響。不確定的所得稅處理規則，不僅會造成稅負上的不公，還會影響資本市場和民營企業的長遠發展。

基於以上背景，本文以對賭協議關係下的所得稅處理為主題，在區分不同對賭協議型別、分別確定業績補償性質的基礎上，對投資者、目標公司、股東或管理者的所得和支出涉及的所得稅處理進行探討，並提出自己的觀點。該選題有以下幾點意義：

1。完善對賭協議相關的法律規範

對賭協議在我國法律背景下執行遭遇諸多障礙，需要立法或執法機關作出明確規範。稅務處理的不確定性也給對賭協議的執行造成了法律風險。對該主題進行研究，可以為相關法律規則的出臺提供參考，減少對賭協議的法律障礙，促進對賭協議在更加規範的軌道上執行。

2。統一納稅機關的徵稅行為，提高徵繳效率

由於對賭協議的所得稅處理存在分歧，稅務機關的徵繳行為也將面臨混亂的狀態。對該主題進行研究，能夠發掘更加合法、合理、公平的處理規則，統一稅務機關的徵繳行為，併為其提供理論上的支援。同時，瞭解對賭協議稅務處理的理論和實際操作問題，有助於稅務機關加強徵繳能力，提高徵繳效率。

3。確定企業的融資成本，減少企業的稅收風險

不管是對賭協議中的哪個主體繳納所得稅，鉅額的稅款都可能轉嫁到融資企業身上，大大增加其融資成本，加大融資困難。直接的稅負對融資企業的資金流動會造成重大的影響，甚至可能決定一個企業的命運。稅務處理的確定能夠使企業確定融資在稅務上的成本，減少稅收風險，避免突然到來的鉅額稅款打亂企業的經營計劃，造成不必要的負擔。

4。為企業的對賭安排提供稅收籌劃上的參考

由於對賭協議具有豐富的形式供投融資雙方選擇，而不同的對賭安排可能產生不同的稅務處理，因此，可以選擇稅負較輕的對賭形式，減少企業負擔。通過對對賭協議所得稅處理的研究，可以從稅法的角度對不同的對賭安排進行分類，確定其具體的稅務處理，供企業選擇適合自己且稅負較的額對賭安排。

5。豐富稅務研究內容，為資本市場的稅務研究提供切入點

實務中的對賭協議形式繁雜，並具有複雜的法律關係，能夠為稅法學者提供豐富的研究課題。對賭協議已成為跨國投資和國內私募中被廣泛使用的規則，稅法學者可以此做為切入點，對資本市場上的稅收問題進行更為深入和廣泛的研究。

二、國內外關於該論題的研究現狀和發展趨勢

（一）國內研究現狀

對賭協議首先成為中國企業界和投資界的熱門話題。但國內市場上關於對賭協議的專著並不多見。除了在期刊網上可以看到關於對賭協議的論文外，有關對賭協議的論述散見於風險投資書籍的某一章節或某研究機構的研究報告以及新聞報道或從事非訴業務的律師事務所的內部刊物裡。這些研究成果集中於對賭協議的基礎理論、執行機制、風險防範、利弊比較、在我國執行中產生的問題和具體案例分析等。例如任棟的《玩味對賭君》、深圳證券交易所匡曉明的研究報告《創業投資制度分析》的對賭協議一章、夏翊的《“對賭協議”的執行機制分析——以蒙牛乳業為例》、姚澤力的《“對賭協議”理論基礎探析》、徐光遠的《創業企業簽訂“對賭協議”的風險控制》、王燕等的《對賭協議：天使與魔鬼的博弈》、陳淑卿的《“對賭協議”在我國企業中的運用》等。

法學界對對賭協議的法律屬性進行了比較廣泛研討，實務領域也對對賭協議在適用中的法律障礙進行了全面的介紹，這其中有楊佔武先生的《對賭協議的法律問題》、謝海霞女士的《賭協議的法律性質探析》以及李巖先生的《對賭協議法律屬性之討》，但是全面介紹對賭協議的專著還沒有，大多是附在私募股權研究之中，作為一個小節進行介紹。這之中主要有李聽腸、楊文海生的《私募股權投資基金理論與操作》、周煒先生的《解讀私募股基金》以及李壽雙先生的《中國式私募股權投資—基於中國法的土化路徑》。數篇碩士論文對對賭協議的法律問題進行了相對全面介紹和分析，例如殷榮陽的《對賭協議法律問題研究》和唐蜜《中國法律環境下的對賭協議研究》等。上述文獻資料對對賭協議的法律屬性在我國大陸的法律風險進行了較為全面的介紹，並對對賭協議使用程中融資方如何降低自己的風險提了不少好的建議。

對賭協議進入稅務界的研究視野起因於2019年末到2019年初肖巨集偉、趙國慶、王駿、李利威等幾位稅收實務專家對幾起對賭協議所得稅問題的討論。目前對對賭協議所得稅問題的研究還僅限於實務界。筆者查到最早的相關文章是肖巨集偉於2019年中期發表的《定向增發收購股權後發生補償利潤的稅務處理》，之後的研究成果有趙國慶的《定向增發資產收購—業績不達標觸發補償的稅務探討》，肖巨集偉的《願賭服輸、覆水難收 國美訴陳曉案與以股權定向增發業績補償稅務管理評析》，李利威的《稅務律師視角：定向增發業績補償款稅務處理的實證分析》以及王駿對趙國慶、肖巨集偉觀點的評析等。另外還有數篇不能得知作者姓名的網路文章，也對對賭協議的稅收問題進行了研究。以上文章以創元科技收購高科電磁等一系列定向增發股權發生補償的案件為切入點，對對賭協議中補償款在所得稅法上的性質認定和稅務處理進行了分析，並對具體案件的稅務處理提出了建議。

目前主要存在以下五種的觀點：

1、捐贈說。該種觀點認為業績補償款的性質為捐贈。接受方應將該款項作為接受捐贈收入，當期繳納企業所得稅;支付方如為企業，作為非公益性捐贈，不得在所得稅前扣除，支付方如為個人，不存在退稅。

2、違約金說

該種觀點認為業績補償款的性質為違約金。支付方可以作為費用在當期扣除，接受方作為當期收入繳納企業所得稅。

3、保證合同說

該種觀點認為，業績補償實為原股東對投資人提供的一種盈利保證，法律上應視為擔保條款。業績不達標時的補償款應作為履行保證賠償責任。該業績補償款，接受款項一方將其納入當期收入，並當期繳稅，支付方應根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2019年第25號）第四十四條（企業對外提供與本企業生產經營活動有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶責任，經追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的金額，比照本辦法規定的應收款項損失進行處理。與本企業生產經營活動有關的擔保是指企業對外提供的與本企業應稅收入、投資、融資、材料採購、產品銷售等生產經營活動相關的擔保。）判斷是否能夠稅前扣除。

4、合同價款調整說

該種觀點認為，業績補償本質為原合同價款的調整。該種觀點認為，接受方衝減長期股權投資成本;支付方衝減以前年度收入，涉及退稅，稅務機關應予辦理。

5、衍生工具說

該種觀點認為，業績補償約定實為嵌入式衍生工具—看跌期權（該期權的行權價格為合同上承諾的預期淨利潤，行權需待到期後才可行使，屬歐式看跌期權）。該種觀點認為，業績補償款可簡化處理，接受方作為投資收益，支付方作為投資損失，根據財損25號公告清單申報扣除。

以上觀點均以補償行為和股權轉讓行為是否相互獨立為研究起點，其中“捐贈說”的邏輯前提是補償行為在稅法上獨立於股權轉讓行為，後四種觀點則將補償行為和股權轉讓行為看做一項交易行為，但對對賭協議在整個交易行為中的地位和作用持有不同看法。其中，“衍生工具說”趨於主流。不過，由於衍生工具的理論具有很強的專業性和技術性，給稅法學者的研究造成了一定的阻礙，“衍生工具說”的發展也遇到“瓶頸”。

（二）國外研究現狀

“對賭協議”雖由外國投資者引進而來，但外國做法和研究中並不存在該說法。估值調整機制（Value Adjustment Mechanism）[1]一詞在外國文獻中也並未出現。筆者目前找到的同對賭協議相類似的機制有三個：棘輪條款（Ratchet Provision）、價格調整條款（Price Adjustment Clause）和非股權支付額（Boot）。

1。棘輪條款

（三）發展趨勢

隨著對賭協議數量的增多，其所得稅問題也會愈來愈凸顯，而稅務機關也必須及時作出稅務處理的決定。稅收實務界特別是稅務官對該問題的研究成果，能夠對稅務機關的決定提供重要參考。但是由於各觀點分歧較大，如果在未來短時間內無法形成主流觀點，稅務機關可能會頒佈相關檔案，以對徵收行為進行統一。另一方面，由於所得稅繳納對投融資雙方甚至第三方將會造成重大影響，對賭協議的稅收籌劃也將進入研究範圍。

稅法理論界也將參與到該主題的研究中來。一方面因為實務界的討論缺乏體系性，從稅法理論上進行研究，能夠形成全面完整的體系，彌補實務界在討論中可能出現的漏洞;另一方面，對賭協議所得稅問題的研究對豐富稅法學研究內容和為對賭協議稅務處理提供理論支援具有重要意義。理論界的研究，將會促進主流觀點的形成

我國目前流行的對賭協議僅限於現金和股權補償，而隨著對賭協議的發展，其形式也會愈加豐富，所得稅問題可能會變得更加複雜。該主題的研究可能還會有更加長的路要走。

三、論文的主攻方向、主要內容、研究方法及技術路線

（一）論文的主攻方向

本文擬運用稅法的分析方法，對對賭協議的本質進行剖析，並確定對賭協議關係下各個主體的所得稅處理辦法。

（二）論文的主要內容

本文主要探討了對賭協議履行過程中產生的所得稅問題，主要集中於對賭協議中“補償”的所得性質認定和處理。文章擬定六章。

第一章介紹了對賭協議的概念、運作機制以及分類等基本問題，為下文進一步開展所得稅問題研究奠定基礎。

第二章梳理了對賭協議履行過程中需要解決的所得稅問題、國內外的做法以及國內的主要觀點。由於對賭協議和所得稅處理本身都具有複雜性，對相關的基本問題進行梳理，能夠提煉出問題的本質和關鍵點;對“‘補償’的所得稅性質”這一關鍵點進一步分析，確定全文主要的論證方向;通過介紹國內外相關問題的做法以及國內的主要觀點，分析可供借鑑的做法、觀點以及尚需解決的問題。

第三、四章是本文的關鍵，運用稅法中的實質課稅原則對對賭協議中的“補償”進行定性，確定其在所得稅法上的處理規則。實質課稅原則是稅法的重要原則，對確定交易性質、解決稅務處理的分歧具有重要意義。通過該原則對“補償”定性後，運用稅收中性、稅收公平等稅法中的基本原理對結論進行驗證，保證結論的正確性和全面性。確定了“補償”的性質後，以此為原則對對賭協議的所得稅處理進行具體的分析，解決應納稅所得額、收入實現的時點、支付方成本費用的扣除以及退稅問題、計稅基礎的調整等問題。

第五章對稅務機關處理對賭協議所得稅時可能出現的問題進行了分析，並試圖提出改善的建議。

第六章基於第三、四章的分析結果，向對賭協議的簽訂雙方提出稅收籌劃的建議，以幫助其在合法的前提下，避免不必要的稅務支出，減少融資成本。

（三）研究方法

1、比較研究的方法

本文對對賭協議在國際資本市場上的成熟做法與對賭協議在我國的運用進行比較分析，指出對賭協議引進我國後，從名稱到內容及運作方式都發生了變化。本文對這些變化進行了詳細的分析。

2、理論分析與實務操作相結合的方法

經濟學家和法律學者都對對賭協議有研究，本文主要從法學的視角，分析對賭協議的內涵及性質，並從實務角度重點論述對賭協議的運作模式，對賭協議在實務操作中要注意防範的法律風險。本文的寫作希望有利於指導對賭協議的實踐運用。

3、案例分析法

本文最重要的一個特點就是結合案例展開對對賭協議的分析。本文主要通過蒙牛乳業這個在境內實施對賭協議最早最成功的案例進行深度剖析，詳盡介紹以離岸公司為平臺實施對賭協議的一般模式，歸納總結蒙牛乳業與外資機構對賭博弈的成功做法。為後來企業簽訂對賭協議提供借鑑。

畢業論文開題報告模板一

一、 論文（設計）選題的依據（選題的目的和意義、該選題國內外的研究現狀及發展趨勢等）

選題的目的和意義： 近年來，隨著改革開放的深入和市場競爭的日漸激烈，會計所處的客觀經濟環境越來越具有不確定性。作為經濟管理的重要組成部分，作為一種國際通用的商業語言，會計資訊全面、系統、正確地反映企業的實際情況，無論是對國家的巨集觀調控，還是對企業的經營管理以及對投資者的正確決策，都起著至關重要的作用。會計資訊使用者應更加重視與不確定性相關的風險資訊的揭示。因此，謹慎性原則在會計實務中的正確運用應引起我們的足夠重視。

謹慎性原則是指在有不確定因素的情況下做出判斷時，保持必要的謹慎，既不高估資產或收益，也不低估負債或費用，而是在會計核算中對企業可能發生的損失和費用做出合理預計。在市場經濟條件下，企業不可避免地會遇到風險，比如金融風波、債務人的死亡、企業破產、固定資產因技術進步而提前報廢、惡性競爭等情況，因此，採用謹慎性原則，對存在的風險加以合理估計，就能在風險實際發生之前化解風險，並防範風險。採用謹慎性原則，有利於企業做出正確的經營決策，有利於保護所有者和債權人的利益，真實考核經營者，有利於提高企業在市場上的競爭力。

國內外研究現狀及發展趨勢： 謹慎性原則起源於中世紀財產託管人解脫其受託責任的策略，二十世紀初至三十年代前是一項佔支配地位的會計原則，當時主要表現為對資產的低估;經濟危機之後，謹慎性原則所體現的內容擴大到對收益的確認和會計報表披露。隨著會計環境的變化，會計目標從報告經管責任向為資訊使用者提供決策有用的會計資訊轉化，謹慎性原則也逐漸成為對披露具有相關性和可靠性質量特徵的會計資訊的修訂性原則。我國《企業會計準則》中規定：會計核算應當遵循謹慎性原則的要求，合理核算可能發生的損失和費用;在《企業會計制度》中規定：企業在會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益，少計負債和費用，但不得計提祕密準備。由此我們看到，我國會計規範中關於謹慎性原則有以下幾個要求：

（一）謹慎性原則存在的基礎是不確定性，所處理的是“可能發生”的事項。

（二）對各種可能發生的事項，特別是費用和損失，在會計上確認和計量的標準是“合理核算”，對可能發生的費用、負債既不視而不見，又不計提祕密準備。而對“合理”的判斷則事實上取決於會計人員的職業判斷。

（三）運用謹慎性原則的目的是在會計核算中充分估計風險的損失，避免虛增利潤、虛計資產，保證會計資訊的決策有用性。 謹慎性原則在我國的運用開始於1992年，在近十年的應用中，可以按其運用程度和範圍的不同，分為三個階段：

一）1992年至1997年。1992年釋出，並於1993年7月1日起施行的《企業會計準則》中首次明確了謹慎性原則，要求企業會計核算應當遵循謹慎性原則的要求;合理核算可能發生的損失和費用。同時，在行業會計制度中主要體現為三個方面：即存貨計價方法採用後進先出法、應收賬款計提壞賬準備、固定資產折舊採用加速折舊法。

二）1998年至2000。1998年陸續頒佈的《投資》等一系列具體會計準則及《股份有限公司會計制度》中，謹慎性原則得到進一步的運用，具體包括;

1、在1992年會計準則和行業會計制度的基礎上，擴大了資產專案計提準備的範圍，即計提短期投資跌價準備、壞賬準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備，同時，擴大了壞賬準備的提取範圍，在提取方法及比例上更加靈活。

2、對固定資產折舊方法——加速折舊法的應用條件有所放鬆。

3、對無形資產、開辦費的攤銷期限作了修訂，由原制度中無形資產的“不少於2019年”、開辦費的“不少於5年”，分別調整為“不超過2019年”、“不超過5年”。

4、對結果具有不確定性的或有事項的會計核算及資訊披露做出了規範，規定或有資產或有利得不予確認，一般也不予披露，或有負債不予確認，但應在會計報表附註中予以披露。

5、對於債務重組中涉及的或有收益和或有支出，債務人確認為負債，債權人則不應確認為資產，只能在表外予以披露。

6、對於收入的確認，在確認標準上更加謹慎。如無論是《收入》準則中關於收入確認的四個條件，還是《建造合同》準則中關於跨期合同引起的收入確認，均將相關經濟利益流入企業、結果能夠可靠計量等作為一個重要的內容。

三）2019。2019年1月財政部頒佈了《無形資產》《借款費用》、《租賃》三個新的具體會計準則，並同時修訂了《投資》、《債務重組》等五項準則;2019年2月頒佈了《企業會計制度》。在這些新的準則和制度中，謹慎性原則體現為：

1、全面計提資產減值準備。中期期末和年末除了計提原有的“四項準備”外，新的企業統一會計制度和《無形資產》準則規定還應計提固定資產減值準備和無形資產減值準備。

2、在《企業會計準則——借款費用》準則中，改變了借款費用資本化的標準，以“固定資產達到預定可使用狀態”作為借款費用停止資本化的標準，並明確了暫停資本化的條件，避免固定資產價值虛計。

3、改變了融資租賃固定資產入賬價值的確定方法，規定“租賃開始日租賃資產原賬面價值與租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值”，改變了以租賃協議確定的裝置價款、發生的運輸費、途中保險費、安裝除錯費等支出確定租入固定資產價值的方法。同時，租賃過程中發生的或有租金一律計入當期損益。

4、在《無形資產》準則中，要求企業管理部門在判斷無形資產產生的經濟利益是否很可能流入企業時，應對無形資產在預計使用年限記憶體在的各種因素做出謹慎的估計。

二、論文（設計）的主要研究內容及預期目標

在市場經濟條件下，企業面臨的競爭和風險日益加劇，不確定的經濟業務越來越多，所以會計資訊使用者也越來越關心與不確定事項相關資訊的揭示，關心企業所提供會計資料的真實性和完整性。對此，謹慎性原則的正確應用就顯得非常重要。市場經濟條件下企業的經營活動充滿著風險和不確定性，在會計核算工作中堅持謹慎性原則，要求企業的會計人員在面臨不確定因素的情況下作職業判斷時，應當保持必要的謹慎，充分估計到各種風險和損失，既不高估資產和收益，也不低估負債和費用，也不得設定祕密準備。

文章以國際會計慣例為基礎，首先從會計結構的角度，分四個方面論述了會計制度採用謹慎性原則的必要性。其次，從資產的定義、收益的確認以及財務分析的角度詳細論述了謹慎性原則在會計實務中的廣泛運用。謹慎性原則的運用，更能使會計資訊全面、系統、正確地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況。最後，在採用謹慎性原則的同時，還要提高會計人員的素質，加強其職業道德修養，加強企業在會計核算中的專業判斷，防止濫用謹慎性原則。

主要內容：

1。引言

2。謹慎性原則的含義及其必要性

2。1 謹慎性原則的含義

2。2 謹慎性原則研究的必要性及意義

2。2。1我國的會計結構中包含謹慎性原則的必要性

2。2。2 謹慎性原則的提出及研究意義

3。謹慎性原則在會計實務中的具體應用

3。1 謹慎性原則在資產減值中的應用

3。2 謹慎性原則在借款費用資本化的金額確認中的運用

3。3 謹慎性原則在企業投資中的應用

3。4 謹慎性原則在會計計量中的應用

3。5 謹慎性原則在財務分析中的應用

4。謹慎性原則在會計實務運用中存在的問題

4。1謹慎性原則的相關條款會計人員在核算方法的選擇上具有主觀隨意性

4。2謹慎性原則與稅法政策不能協調一致

4。3謹慎性原則與其它原則的衝突

4。4公允價格難以取得對謹慎性原則運用的制約

4。5謹慎性原則導致企業的會計資訊橫向不可比

5。合理運用謹慎性原則的措施

5。1 增強謹慎性原則的確定性和可操作性

5。2 縮小稅收政策與會計政策的差異

5。3 完善市場資訊報價系統

5。4 對謹慎性原則的應用進行必要的約束

5。5 提高會計人員的專業水平和職業道德素質，增強其職業判斷能力

5。6 加強審計監督，強化內在約束機制

5。7 將謹慎性原則的應用與會計資訊的充分披露有機地結合起來

6結論

參考文獻

預期目標：

畢業論文預期將於20xx年x月x日前完成初稿，並上交導師，作進一步修改潤色;20xx年x月xx日前根據指導老師的修改意見，完成畢業論文第二稿，交指導老師審閱;20xx年x月xx日前根據指導老師的修改意見，完成畢業論文第三稿，交指導老師審閱。20xx年x月xx日前論文定稿並列印上交。預期字數達到學校所規定的字數。並按學校統一規格列印成文。

三、論文（設計）的主要研究方案（擬採用的研究方法、準備工作情況及主要措施）

研究方法： 在導師的指導下選定論文題目。 選題之後，利用課餘時間尋找與論文題目相關的資料。擬採用的研究方法為：

1。歸納法 針對這一研究領域通過閱讀大量的相關書籍文獻著作，充分利用資料庫，專題蒐集相關資料，進行歸納整理。

2。 分析法 對國內外就該論題的主要研究成果、現狀及最新進展、研究動態等進行比較全面的、深入的、系統的綜合分析，對這一領域研究現狀做到充分了解。

3。比較分類法 對已有的學術成果做比較分類，並在此基礎上勇於探索前人工作的不足，積極挖掘新的研究內容，不斷創新，闡述新的觀點和見解，以此作進一步的研究，發現新的理論價值。 準備工作： 已大量閱讀了與本論文有關的國內外參考文獻。 主要措施： 廣泛查閱資料，理清思路，草擬開題報告和著手文獻綜述，作好論文寫作的前期準備工作。然後草擬論文提綱，著手撰寫論文。

四、主要參考文獻

參考文獻：

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[2]Watts R。 L…… Conservatism in Accounting Part I ： Explanations and Implications [J]。 Accounting Horizons， 2019，17， （3）

[3]陳今池。現代會計理論[J]。立信會計出版社，1998，45—176

[4] 陳瑋。 充分應用穩健原則提高會計資訊質量———一份穩健原則問卷調查表的啟示[J]。會計研究，1995， 3

[5] 範巨集浩。《謹慎性原則在應用中應注意的問題》。遼寧財稅，2019年9期，—35—35頁

[6]費倫蘇。關於我國會計資訊質量特徵若干問題的思考[J]。財會通訊，2019年03期

[7]何光明。淺談謹慎性原則在會計實務中的應用[J]。交通財會，2019，07。

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[9]李娜。 淺談謹慎性原則在會計實務中的應用[J]。財經論壇。

[10]馬文娟。會計實務中的謹慎性原則[J]。甘肅科技，2019年12月，第23期。

[11]馬義華。淺議謹慎性原則在會計實務中的幾點應用[J]。商場現代化，2019年4月期刊。

[12] 潘娜， 朱衛東。 《對謹慎性原則的思考》。 財會月刊（理論版） 2019年10期

[13]湯云為。實證會計研究中的幾個問題[J]。會計研究，2019，（5）

五、論文（設計）研究工作進展安排

20xx年x月xx日畢業論文動員會。

20xx年xx月xx日前確定論文題目和提綱。

20xx年xx月xx日上交論文選題。

20xx年xx月xx日之前接受導師下達的《畢業論文（設計）任務書》。

20xx年xx月xx日前完成文獻綜述。

20xx年xx月xx日前完成開題報告填寫。

20xx年xx月xx日開題答辯。開題後正式著手撰寫論文。

20xx年xx月xx日前完成論文初稿。

20xx年xx月xx日前完成論文二稿。

20xx年xx月xx日前完成論文三稿。

20xx年xx月xx日前論文定稿並列印上交。

20xx年xx月xx日論文答辯。