尊敬的各位領導 、各位校長：
大家上午好!
首先非常感謝教育局給我校這個發言的機會!在全縣學校財務工作會議上作為先進單位作經驗介紹，我很慚愧!實事求是的說，我校財務管理離規範要求還很遠很遠，和兄弟學校的管理水平相比也有很大差距。但今天會議安排我發言，我想對我校財務管理是一個莫大的鞭策和激勵。既然站在了這個發言席，就藉此機會和大家分享關於加強學校財務管理的三個觀點，這三個觀點是：一、校長要從學校興衰存亡的高度認識加強學校財務管理的重要性;二、學校領導 厲行節約、清正廉潔的作風是規範學校財務管理的關鍵;三、財務公開、民主監督是規範學校財務管理的最重要手段。
一、校長要從學校興衰存亡的高度認識加強學校財務管理的重要性;
學校管理方方面面，但直接決定學校興衰存亡的方面就是學校財務管理。
凡是辦得好的學校，學校財務管理一定很規範。學校財務按規範管理，財務收支公開透明，接受教職工監督;全校教職工對學校財務狀況無任何疑慮和擔心，所以就不會出現教職工對學校財務私下的嘀嘀咕咕，也就不會出現上訪告狀的事件，全校就會出現風清氣正、人心向善的良好氛圍。在這種氛圍中加強教育教學等其它方面的學校管理，不管遇到什麼困難，只要是有利於學校發展的事，都會得到全校教職工的理解和支援，那麼這所學校就一定會興旺發達!
一所學校如果走向衰敗一般都是從內部開始的，而內部一般都是從學校財務開始。如果學校財務不按規範管理，不接受民主監督，財務狀況不公開透明，教職工對學校財務狀況不清楚或渾然不知;特別是對領導幹部參與經濟活動心存疑慮，甚至出現腐敗現象。那麼全校教職工對學校財務就會有很多負面的議論，就會出現幹群關係緊張，群眾對校長和領導班子就會失去信任，就會出現內部不穩定，甚至上訪告狀等人心渙散的局面。一所學校如果出現這種局面，其它工作就很難開展了，學校領導就要耗費大量精力來維護大局穩定，就沒有精力來研究教育教學問題，教育教學質量就會滑坡，那麼這所學校一步步走向衰敗幾乎就是一定的了!
總結 辦得好的學校的成功經驗，吸取辦得不好的學校的失敗教訓，回顧我校近二十多年走過的道路，我以為：學校財務管得好不好，與校長對這個問題重要性的認識有直接關係。認識高就管得好，學校就興旺;認識不高就管得不好，學校就衰敗;說一句很誇張的話：學校其它方面可以亂一點，但惟有財務管理絕對不能亂!因為學校財務管理的好壞直接決定學校的興衰存亡!
二、學校領導厲行節約、清正廉潔的作風是規範學校財務管理的關鍵;
學校領導的生活作風和工作作風對規範學校財務管理起著至關重要的作用。在每學期例行的加強領導班子思想建設和作風建設會議上，我都要反覆強調一個觀點就是：學校沒有什麼“官”，我們千萬不要以“官”自居，我們都是農民的兒子，在生活和工作上要“低調做人，高調做事”。如果我們私下以為：我好不容易才當了“官”，現在終於可以享受當“官”的特權了。那麼，在工作和生活中一定喜歡“講面子”“玩味口”，用學校的錢一定是大手大腳：出門無論公事還是私事一定是公車消費，進餐招待無論是公客還是私客一定公款吃喝，就會經常出入歌廳舞廳等娛樂場所，這種人一旦參與學校經濟生活中，極有可能貪汙腐敗!玉湖中學在前兩任校長的直接影響和教育下，儘管學校領導班子幾經更換，但“生活上厲行節約、工作上務實求真”的作風一直沒有改變。一個好校長可以帶出一套好班子，一套好班子可以帶出一個好教師隊伍，一個好教師隊伍可以成就一所好學校，所以，我對“一個好校長就是一所好學校”這個論斷深信不疑!
加強學校財務管理，其中一個方面就是要緊縮學校非生產性開支，說得具體一點，就是在學校領導公務用車、公務用餐和公務用煙等方面要嚴格管理。實事求是的說，像我們這個規模的學校，這方面的開支很大。如果不嚴格管理，就會出現完全失控的局面，這方面的開去就大得驚人!在全校教職工中就會造成很壞的影響!為控制公務用車、用餐和用煙等方面的非生產性開支，在每學期加強領導班子思想建設和作風建設會上，我多次告誡教育學校領導幹部，一定要進一步增強厲行節約的觀念，並制定了《學校領導公務用車用餐用煙的規定》，並向全校教職工公佈。我作為校長必須嚴格要求自己，在領導和群眾中作出表率，擔任校長兩年多來，我沒有一次因為私事公車消費;如果因公事外出，不是工作需要不租車;沒有一次因為私客公款招待。我的生活作風得到中心學領導和全校教職工的一致好評!全體學校領導都養成了厲行節約的習慣，凡學校支出都當作自己的私事精打細算，千方百計為學校節約。兩年來，在全體學校領導的共同努力下，我校公務用車、用餐和用煙等非生產性開支較前些年相比減少了一半，得到了中心學校領導和全校教職工的充分肯定。
校長和學校領導只有在經濟生活中清正廉潔，才能在加強學校財務管理上有底氣有魅力!我作為校長從不經手學校支出，如果因為工作需要一定要經過我的手支出，必須有其它領導在場作證;學校大型支出以及購置採買，先由分管副校長向校長辦公室遞交預算報告 ，由校長辦公會討論決定，然後由分管副校長或總務主任負責實施。大型購置一定要通過政府採購;一般性投入購置，對在哪購置和價格洽談等問題上，我從不參與干涉。學校每次購置採買，必須有教職工代表親自參與監督。我校X萬元的中央資金和省級資金兩個校安工程建設專案，嚴格執行招投標程式，在履行招投標程式之前，我和學校所有領導根本就不知道哪家公司的哪個經理會中標。在建設過程中，我們嚴格進行過程管理和質量監督，目前兩個工程已經竣工並投入使用，都達到了我們預期的質量要求。
校長和學校領導在工作上厲行節約，在經濟生活中清正廉潔，營造了學校財務管理的良好氛圍，為規範學校財務管理提供了有力的作風保障。
三、財務公開、民主監督是規範學校財務管理的最重要手段;
堅持財務公開和民主監督，財務管理就有序而規範，否則就混亂不堪，甚至會出現腐敗。
我校民主理財小組成員為三人，由教代會推舉產生，任期三年，負責對學校所有經濟活動進行審計和監督。理財小組成員有權監管學校執行財經紀律、法律法規以及規章制度的落實情況，有權監管財務預算和執行情況，有權監管資金收付的合法性和真實性，有權監督財務資料的完整性、及時性和準確性。對於監管檢查出的問題及違規、違紀行為有權提出處理意見。
學校所有財務嚴格執行“一支筆”審批制度，任何報銷憑證都必須做到一據四籤，即由具體經辦人簽字、分管副校長稽核簽字、主管財務副校長稽核簽字，最後由校長簽字。一據四籤後，經辦人才能到財務室報銷支出條據。
學校校長和分管財務的副校長不能直接參與經濟活動，即不能直接用錢後到財務室報銷條據，學校領導和財務管理人員按照各自的分工各司其職，嚴格實行管用分離。學校所有報銷憑據每個月都必須由民主理財小組組長逐一審計，蓋上“玉湖中學民主理財稽核專用章”之後，才能由會計入賬報銷。每月底財務會計和理財小組長必須在“學校財務專用公開欄”上向全校教職工公示本月財務收支情況。期末結束時，學校工會主席組織民主理財小組全體成員對本學期學校所有收支情況進行三天的全面清理審計，並將清理審計結果在下學期初第一次教職工大會上向全校教職工進行書面財務報告 。
通過這些措施，在很大程度上提高了學校財務管理的透明度和監督管理力度，規避了財務管理的暗箱操作和腐敗的滋生。
各位領導和校長，實事求是的說，在目前教育體制的大環境下，作為基層學校真正要從嚴格意義上做到規範，難度很大!作為基層學校的校長有很多難言之隱!其中的酸甜苦辣只有自己知曉!但我相信：只要校長時時在財務問題上警鐘長鳴，只要學校領導保持厲行節約、清正廉潔的作風，只要堅持財務公開和民主監督，學校財務就不會出問題，至少校長個人不會出問題!我更相信：有教育局的直接領導和監督，我校和全縣學校財務管理一定會更上一個新臺階!
同志們：
今天召集由全校各部門主要負責人和計劃 財務處全體工作人員參加的財務工作會議，主要內容是總結20xx年財務工作，分析存在的主要問題，通報20xx年工作打算並解讀剛剛修訂的財務管理辦法。
在全校幹部及骨幹教師大會上，我們總結 了20xx年取得的成績 ，分析了學校當前面臨的形勢和存在的問題，部署了20xx年的主要工作。成績 可圈可點，形勢不容樂觀，任務依然繁重。困擾我們多年的難題仍然是兩才(財)，即人才和錢財。面對這兩大“瓶頸”，要靠我們的努力去克服這些困難，創造屬於我們自己的幸福生活。我們要進一步創新體制機制，集中全校教職員工的智慧，爭取人才隊伍建設速度明顯加快;我們要進一步規範管理，動員全校力量掙好錢，管好錢，用好錢，爭取經濟情況的快速好轉。以下講三個問題。
一、財務工作簡要總結20xx年是我校經濟執行壓力最大的一年。本著“保重點、保運轉、重民生”的原則，理性面對資金執行困難，合理安排預算，大力壓縮辦公性經費，確保各項剛性經費支出。在處理涉及學校重大利益的問題時，我們做到了有計劃 、有預案，充分依靠並調動廣大教職工的積極性，全校呈現出教職工團結一致，共同面對困難、戰勝困難的喜人局面。
二、學校當前的資金形勢及存在的主要問題與困難由於中央和地方對教育優先發展的逐步落實，20xx年學校資金形勢總體向好，財政生均撥款增加到1.2萬元，省財政預算中安排高教強省資金4億元，預留支援高校發展資金4億元。此外，從20xx年開始的學費價格不許調整的政策開始解凍，國家有關部(委、辦)支援高校發展的專項資金逐漸增加。這種情況下，理性分析我們的現狀，能不能管好、用好新增投入，能不能抓住機遇爭取更大投入，尚有許多問題需要解決。
(一)資金形勢依然緊張上一年度是學校經濟執行空前困難的一年，今年，儘管財政撥款形式上增加1.6億元，但資金形勢依然十分嚴峻。首先，我們的債務負擔依然沉重，由於國家財政及金融政策的原因，消化20xx年集中化貸後效應及應對剩餘債務中到期部分的困難還十分棘手。第二，由於教育投入長期不足造成的基礎設施欠賬嚴重，消防設施合格率幾乎為零，師生員工學習、工作、生活環境 亟待改善的任務十分繁重，部分實驗教學的執行投入甚至難以保證最基本的教學需要。第三，人才隊伍建設急需資金支援，無論是領軍人才引進還是在崗教師進修提高，近幾年資金投入都無法同兄弟院校相比，相當一部分教師甚至十餘年沒有出差參加過教學或科研會議。除此之外，還有很多專案急需投入，資金形勢依然十分緊張。
(二)搶抓機遇，爭取支援的意識和能力急需提高當前，許多幹部在為學校爭取機會和利益上做得很好，部門工作也開展得有聲有色，但有些幹部還在一定程度上存在消極情緒，缺少闖勁與開拓精神，工作中只會“等”和“靠”，連“要”的意識都沒有，經常抱怨領導 沒有為他發揮作用提供機會。事實上，你自己對本部門的工作都沒有深入地思考，搞不清該做什麼，能做什麼，需要學校支援什麼，這又怎麼能得到學校支援?隨著各級政府不斷加大教育投入力度並引導更多社會資源支援教育，學校將面臨越來越多的可爭取資源。確保教 育經費佔GDP-總額的4%和確保高校生均撥款的政策，看似人人有份，但也不會是平均分配，每一家都有爭取利益最大化的工作空間。而其它資源的爭取更將會是我有你無，要看我們有沒有這種“搶”(機會)的意識和“爭”(支援)的能力。必須承認，我們在爭取外部支援的能力方面尚存很大差距，這與哈理工人的性格不無關係。“雙實雙崇”是我們的文化品質內涵，但搶抓機遇、爭取支援、謀求發展也絕不應該成為弱項。全校教職工都要有搶抓機遇的意識，要加強對國家政策導向的研究學習，正確研究判斷形勢，廣交朋友，主動出擊，特別是要加強與國家有關部、委、辦以及地方政府有關廳、局、委、辦的溝通聯絡，爭取資金支援和政策支援。只有多想到、多知道、多做到，才有可能多得到，要在科研立項、成果評獎、學科建設和隊伍建設等方面最大限度地爭取支援。
在市場經濟條件下，坐守田園註定將失去地位，丟掉利益，全校師生員工都要強化競爭意識，提高競爭能力。有我們的“雙實”品格做保證，再加上競爭意識和能力，我們就有可能在競爭中立於不敗之地。
(三)內部管理不到位導致執行成本高，執行效率低近年來，學校加大了招標工作力度，在規範經濟行為方面有了較大進步。但物資採購環節依然存在問題，相當數額的物資採購資金的使用沒有實現招標、採購、支付和使用等環節的良性互動，使用部門直接採購的數額還很大，這些主要集中在低值易耗品、辦公用品、計算機耗材以及實驗室常用通用易損部件等。對此，後勤集團的執行機制需要更加明確，資源投入與集團內部管理改革還需進一步深入;節約辦與後勤集團、資產處、接待中心、計劃財務處等部門的工作關係需要進一步理順;對專業物業公司服務質量的監管還有許多工作要做，師生員工滿意度還有提升空間;一些部門交叉性較強的工作因分工不明確、管理不到位造成經濟損失的情況時有發生;學校固定資產利用率和效益收得率不對等現象存在，重點在場地出租、裝置利用、水電供應等方面。與此同時，我校人員經費支出佔學校經費支出的比重最大，人均年支出接近10萬，以此看來，人力資源精細化管理已成為增收節支的重要組成部分。從全校看，人員結構不合理、定編不科學以及人浮於事等現象不同程度存在，在編但長期不在崗或在崗時間有限者有之，在編且在崗但工作內容基本與學校工作無關者亦有之。上述問題我們既然已經認識到了，那就要下定決心著手解決。
(四)部分公用經費因管理不善存在浪費現象節約辦自成立以來工作成效顯著，在燃煤採購、大修工程管理以及進校服務監管等方面做了大量工作，其經濟效益和社會效益都很明顯。但是學校在公共差旅費支出、招待費支出、公車燃油費支出及通訊費支出等方面做出的嘗試近年來始終成效不大，其中有方法不對的原因，但主要是工作抓得不夠實。學校公共差旅費和招待費等方面的支出，原則上不應該、也不希望有明確的額度限制，只要是真正的工作需要，我們去參與，我們來招待，都是應該的，甚至可以說聯絡的越多越好。因為這些支出越多，說明我們對外聯絡越廣，效益就有可能越大，但現在遇到的問題是如何保證支出真正用到了工作需要上。目前，學校差旅費支出中參加無實質性內容會議的還佔有一定比例，相比之下，我們的教師校派參加學術交流和教學研討的卻不佔多數，這當中雖有會議組織單位的問題，但更多的是我們自己控制不嚴，各級領導不願得罪人的原因。教育系統多年組織各系列人員出國考察，我們堅決頂住各種壓力不參加，這也挺過來了。從這個意義上說，出差坐飛機還是乘火車並不重要，可去可不去的不去人，必須去的儘量少去人最重要。此外，招待費支出中除正常招待客人之外，存在很多學校內部各部門之間或“特殊小團體”活動等支出，有的幹部以學校工作為名，拿學校錢請客、送人情、拉關係，群眾中反映很壞。所以，儘管吃頓飯還要事先請示 ，校長審批，聽起來好像是笑話，但是如果不嚴格要求，我們的學校遲早要被吃垮，人心要被吃散。
(五)財務工作人員的責任意識和服務能力有待提高過去一段時間，師生員工普遍反映財務視窗的服務不盡人意，計劃財務處十分重視這些意見，同志們專門利用寒假時間進行了集體研討，共同查詢原因，目前，已經在著力提高責任意識和服務能力方面形成了共識。
對於責任意識，簡單地說就是想把事情做好的願望，也就是工作良心。責任意識強表現為肯投入、敢負責，敢負責就是要敢於堅持原則。學校有關財務規章制度的貫徹落實，一方面靠各級領導把關，但更重要的是靠計財處視窗工作人員的把關，我深知，堅持原則往往要得罪人，甚至得罪領導，但是請大家放心工作，在理工大學任何人都不允許搞特權。
提高服務能力首先要增強服務意識，學校的發展建設是以學科建設為龍頭，以教學為中心，以科研為支撐，我們要以服務學校中心工作為基本要求，樹立全心全意為學生服務和教師服務的基本理念，只有做到這些，才能增強工作的主動性和積極性。此外，要儘快提高業務能力，計劃財務處要在處內開展“練兵比武”活動，要逐漸建立崗位動態管理機制，所有財務工作人員都要加強業務學習，在工作實踐中實現自我提高。
(六)幹部教師的大局意識、理財意識和法律意識需要加強幾年來，學校財務一直十分困難，好不容易爭取到了日元貸款、中地共建、重點學科及重點實驗室等專項建設資金支援，這對學校發展來說，無疑是雪中送炭。但今天回頭評價我們這些資金的使用效益，恐怕不能完全令人滿意。各單位會後仔細盤點一下，或者實驗室管理處的同志去調查一下，有沒有評估時期購買的裝置還在實驗室沉睡?有沒有重複購置儀器導致利用率極低的現象?學校的錢不花白不花，不管是不是有用先買了再說的思想是否依然存在?造成這些後果的原因是多方面的，有學校的責任，也有學院的責任。今天，我們談這些問題的目的是面對投入增加如何管好錢、用好錢。從全校看十分缺錢，從區域性看又沒能花好錢，這就要求我們各級幹部都要樹立全域性觀念，增強責任意識，提高統籌能力，確保有限資金髮揮最大效益。
有些部門和教師個人的專案做得很大，經費充足，但許多問題隨之而來。不按專案預算執行的情況有，不按財務規定報銷的情況也有。隨著國家對科研經費管理的不斷規範，要求部門負責人和課題負責人進一步增強理財意識和法律意識，在法律框架下理好財，對此，計財處和科技處等相關職能部門也有義務提供相關的政策服務和理財服務。
三、全面加強學校財務管理雖然20xx年收入有大幅增長，但學校財務執行還是難處很多。究其原因：一是我們歷史欠賬太多，資金緊張局面不可能在短期內有明顯緩解;二是由於財政政策等原因，我們的預算難做，執行更難，如何保證使用資金合法合規需要認真對待。在這種形勢下，我們除了繼續過緊日子外，還要特別提出用心搞好科學預算，靠精細化管理執行好預算，通過加強隊伍建設、制度建設和審計監察，全面加強財務管理。
(一)加強財務管理隊伍建設計劃財務處是財務預算的編制和執行部門，是學校重要的服務視窗之一，計財處的服務質量事關學校的資金安全，事關學校的正常工作秩序，事關師生員工的切身利益，也事關學校的社會形象。每一名財務工作人員必須有清醒的認識，這個崗位的要求是嚴格的，任務是光榮的，責任是重大的。應該說，近幾年是學校經濟執行最艱難的階段，計財處為保障學校正常運轉做了大量卓有成效的工作，我要對計財處的同志們表示感謝。但在肯定成績的同時，我們還要看到，與其他高校財務部門相比，我們的財務工作人員數量是多的，但業務能力和服務質量並非很高。這其中個別同志團隊意識較差，工作上不能相互配合;有的同志責任心不強，推諉扯皮拈輕怕重;有的同志服務意識淡薄，時常與師生髮生爭執，這些都在師生員工中產生了不良影響。就此看來，財務管理隊伍建設的任務還很艱鉅，要通過自身學習、競爭上崗和結構調整等措施儘快提高財務管理隊伍整體水平，使之適應強校建設的需要。榮成學院財務辦作為學校計財處的派駐機構，隊伍建設也要納入學校財務管理隊伍建設的總體規劃。
(二)加強財務管理制度建設，強化制度的執行力財務管理制度建設的重要性不言而喻，沒有嚴密的規章制度，規範的管理就無從談起。經過多年的實踐，學校已經形成了比較完整的財務管理制度，各項規定還將根據國家相關法規的變化和學校發展的實際不斷加以完善。今天會上要向大家解讀的財務審批制度就是20xx年修訂頒佈的，為了更加方便教職員工，我們在簡化程式方面做了較大改動，同時結合近兩年校內外形勢的變化，在經費審批額度等方面作了適當調整。針對公費出差和公費招待出現的新問題，我們及時出臺了兩個管理辦法，旨在嚴格控制公款旅遊和公款吃喝，最大限度杜絕鋪張浪費。剛性制度最怕的就是彈性執行，而實現彈性執行最大的突破口在領導，如果領導帶頭搞特殊，那麼制度就無法要求別人，最終結果只能是使制度形同虛設。所以，我們要求各級領導幹部都要帶頭執行規章制度，不允許任何人搞特權。計財處的同志們也要大膽執行有關規定，堅持制度面前人人平等，出了問題我負責，不遵章辦事，查出問題你下崗。
(三)科學編制預算，嚴格執行預算這幾年，由於連年赤字預算，導致我們無法做到剛性執行預算。從今年起，隨著收入的大幅度提高，我們要力爭做到準確預算，嚴格執行。要做到準確預算，首先要求計財處深入基層調查研究，全面分析各單位、各部門資金需求情況，根據輕重緩急科學制定預算方案 ，同時要求全校積極配合，結合自身發展實際需要合理調整預算方案，確保資金投向合理。專案一旦確定，資金必須保證按時到位，專案也必須按時完成。職能部門必須明確各項經費預算要相應實現的目標，幹多少活要多少錢。同時要制定對應經費的使用管理辦法和實施細則，對經費使用的合理性、合規性、有效性和安全性負責。職能部門有義務代表學校對經費使用的全過程進行監督，確保經費使用嚴而不死，鬆而不亂。計財處也可以定期在一定範圍內公佈各部門的預算執行情況，敦促各部門努力工作。
(四)加強財務審計監督工作財務管理重在規範預算執行過程，除各部門負責人、計財處工作人員自覺嚴格遵守財務有關規定外，要充分發揮審計和紀檢監察的監督作用。對於重要專案或額度較大、易出問題的資金使用，相關職能部門要與計財處、審計處和監察處聯合制定資金使用提示，定期審查執行情況，發現問題及時糾正。清理“小金庫”要作為經常性工作去做，各級幹部都要帶頭自覺遵守學校財務規章制度，不搞破例，不搞特權，力爭每個人都能做到在任時清清白白，離任時輕輕鬆鬆。
同志們：
20xx年，全行計財條線緊緊圍繞“調結構，強管理，促發展”的經營方針，積極、穩妥地開展工作，在複雜多變的形勢下，較好地促進了全行業績的提升與結構的調整，精細化管理也取得了較好成效。成績取得來之不易，而形勢變化也迫在眉睫。劉明康主席提出，為奠定銀行業長期健康發展的基礎，在今後五年時間內，監管部門將構建一個新的監管框架，新框架是對現行框架的一次重大變革。這也預示著中國銀行業的發展將在今後幾年步入一個新的歷史階段。在此背景下，20xx年的計財工作會議任務艱鉅，它將對我們今後幾年，乃至更長時期的工作產生深遠影響。這次會議的主題是“以資本管理為核心，以價值管理為導向，全面提升銀行經營管理水平”，下面我主要談兩方面內容：
一、適應監管形勢變化，完善計財管理框架，奠定銀行長期穩定發展的基礎
金融危機之後，針對危機中爆發出來的問題及其背後深層次的原因，世界各國監管機構以及國際組織都在進行深入研究和剖析。大家普遍認為，西方國家銀行體系槓桿倍數過高、風險過度積累是導致危機爆發的主要原因，同時許多銀行資本質量不高、流動性儲備不足、創新產品過於複雜，以及監管機構對系統性風險監管的缺失，都是導致金融危機進一步惡化的重要因素。
有鑑於此，為增強整個金融體系的穩定性，避免危機再度爆發，國際、國內監管機構已經著手啟動對原有監管架構和規則進行重大改革。我們只有全面把握變革方向，深入理解其內在動因，才能科學地制定應對措施與行動計劃。
(一)國際金融監管改革重點及巴塞爾協議III核心內容
就國際面來看，本輪金融監管改革涵蓋了微觀、中觀和巨集觀三個層面。微觀層面主要致力於提升單一金融機構穩健性，強化金融體系穩定的微觀基礎;中觀層面旨在強化市場基礎設施建設，修正金融市場失靈;巨集觀層面則重點著眼於將系統性風險納入金融監管框架，建立巨集觀審慎監管制度。
具體到銀行業監管，巴塞爾委員會提出了一個系統性的改革方案，涉及面很廣，內容也很複雜，但是概括起來有三方面核心內容：
首先，提高資本監管標準：一是修改資本定義，擴大資本監管的風險覆蓋面。簡單來講就是對資本充足率指標的分子限制更加嚴格，對分母進一步擴大口徑。二是提高了資本充足率達標要求。所有商業銀行都需要建立超額資本，用於緩解親經濟週期效應，同時系統重要性機構還必須建立額外的附加資本。
第二，引入槓桿率作為資本充足率的補充。槓桿率按照未剔除風險緩釋的風險總量計算，相對而言更加簡單、透明。為防止銀行濫用金融創新規避資本監管，承擔過度風險，對槓桿率也設定了相應的監管底限。
第三，建立流動性監管標準。本輪危機中，歐美大型銀行資金來源過度依賴批發性融資市場的內在脆弱性暴露無遺。為降低銀行流動性風險，巴塞爾委員會提出了兩個新的流動性量化監管標準：流動性覆蓋率和淨穩定融資比率，分別用於衡量銀行短期流動性狀況以及中長期內可使用的穩定資金來源能否支援其資產業務發展。
總體來看，隨著上述金融監管改革措施的逐步到位，監管約束將顯著加強，西方銀行高風險、高回報的時代將成為歷史，銀行體系穩定性相應有所增強。
(二)國內銀行業監管新框架及其對商業銀行的影響
在國際金融監管改革如火如荼之際，中國作為G20成員國之一，國內銀行業監管變革也如箭在弦。劉明康主席在近期講話中要求國內銀行業對若干問題加以關注，其中包括：建立資本補充長效機制的問題;改變粗放式經營管理模式的問題;以及流動性風險管理薄弱，資產負債期限錯配嚴重的問題，並明確要求銀行業必須逐步改變信貸投放長期缺乏有效約束的狀況，建立以資本管理為核心的風險約束長效機制，穩健經營。
具體到國內監管框架的變化，主要表現為新的四大監管工具：
一是資本充足率。監管部門將提高資本的定義標準和資本充足率要求。系統重要性銀行要在20xx年底前達標，非系統重要性銀行要在20xx年底前達標。從實施方案徵求意見稿來看，總的資本要求包括了最低資本、超額資本以及系統重要性銀行附加資本。新制度實施之後，資本充足率要求最高可能達到15%。在監管要求大幅提高，而銀行內外部資本補充來源又極為有限的背景下，資本約束對商業銀行的影響將實現從量變到質變的革命性變化，這意味著高度依賴於高資本消耗的規模拉動發展模式已走到盡頭!迫使我們必須加速走向嚴格資本約束的現代商業銀行理性經營階段,建立以資本約束為核心的業務增長模式和資源配置模式。除此以外，別無選擇!
二是動態撥備率。對貸款損失準備金佔貸款餘額的比例實施動態管理，原則上不低於2.5%，同時撥備覆蓋率原則上不低於150%。監管部門可根據具體情況對比例進行動態調整，預計將於20xx年完成正式制度性安排。目前我行撥備覆蓋率已超過200%，預計未來還將進一步提高，但撥備佔貸款的比例與監管要求還相去甚遠。以今年6月末資料測算，要達到2.5%的監管要求，還需計提大約120億的撥備，這個巨大缺口將對今後幾年的盈利帶來重大沖擊，需要大幅提高盈利水平來予以消化。除此之外，動態撥備率也對貸款規模的擴張形成了間接制約(意味著每新增100億貸款就須直接在當期成本中計提不少於2.5億元減值準備)，這就要求我們必須合理控制貸款增速，並積極研究改進貸款風險定價模型，努力提升貸款定價能力，貸款定價必須覆蓋這部分既定的風險成本(執行動態撥備之後，貸款業務盈虧平衡點必將大幅上移，以目前情況看，將達到4%左右)。
三是槓桿率。槓桿率與資本充足率相互補充有助於進一步強化對銀行規模擴張的約束，遏制經濟上行期銀行資產過度擴張。即將推出的槓桿率指標，分子採用一級資本，分母將覆蓋表內外所有風險暴露(相當於表內外業務全部按名義本金計算，不考慮風險緩釋。簡言之，無論是貸款還是開出承兌匯票，都將全額100%計入分母)。槓桿率監管標準初步定為4%，20xx年底開始實施。可以說，槓桿率是在資本充足率之外又增加了一道基於核心資本的“緊箍咒”，意味著粗放式外延擴張模式即將被終結，銀行要進一步發展就必須在內涵式增長上尋求突破。
四是流動性指標。在繼續使用存貸比、核心負債依存度等現有流動性監管指標的同時，從20xx年開始還將引入流動性覆蓋率和淨穩定融資比率兩項新的指標，監管標準初步分別定為100%，要求所有銀行20xx年年底實現達標。眾所周知，商業銀行經營的就是風險，包括信用風險、市場風險、以及流動性風險等等，任何風險的管理失控都將給銀行帶來巨大損失，但歸根到底，最終對銀行產生致命威脅的還是流動性風險。一方面其他風險的積累最終會以流動性風險的形式表現出來，導致銀行缺乏償付能力而破產，另一方面即使其他風險控制很好，擁有大量優質資產卻由於流動性出問題而破產的銀行也並不鮮見。因此從某種意義上說，流動性風險是各種風險的終極形式，必須予以高度警惕。經濟學基本原理告訴我們，風險與收益是正相關的。在以往監管對整個銀行體系流動性風險容忍度較高的情況下，高度的期限錯配為銀行帶來了超額收益。危機之後，監管對風險的容忍度開始下降，要求銀行不能過度承擔錯配風險以增加盈利。我們未來必須實施更加科學主動的流動性管理，以有效控制流動性風險，相應地，未來的盈利壓力也將進一步加大。
具體監管標準在實施過程中可能還會修訂，但監管改革的總體趨勢和方向不可逆轉，多重約束下的經營環境將長期存在。全行上下，尤其是計財條線對此形勢務必要有清醒認識。
(三)近年來計
財管理水平的提升已經為順應監管改革做好了準備
監管改革的核心是強化資本約束，促進商業銀行穩健經營和長期可持續發展。自20xx年以來，我們已經在內涵式發展的道路上進行了大量實踐和探索。回頭來看，近年來引入的各種現代商業銀行管理思想以及採取的一系列管理舉措，不僅有力地支援了全行業務的健康穩定發展，同時也為迅速適應新的監管要求奠定了良好基礎。這也再次證明，我們近幾年來堅持的管理理念和方向是正確的，是具有前瞻性的。結合前面講到的國內最新監管要求來看：
資本管理方面，為充分發揮資本約束在轉變發展模式和增長方式中的作用，從20xx年開始，我們引入了“經濟利潤”和“風險資本回報率”指標，實行資本有償使用，搭建起以“經濟利潤”為核心的資本管理體系。從實際效果看，強化資本約束的經營理念已經在全行範圍內逐步形成，風險資本回報率也在逐年提高。
槓桿率與流動性管理方面，近年來我們建立起了以存貸比、承兌比與中長期貸款比指標為核心的資產負債管理體系，主動引導全行調整資產負債結構，管理的成效是明顯的，在這兩年極端困難複雜的形勢下，我們的存貸比、中長期貸款比以及承兌比指標總體上都好於同業。近期總行配合銀監會利用6月末資料進行了相關指標測算，資本充足率、槓桿率、流動性覆蓋率和淨穩定融資比率均在即將實施的監管標準之上。今年下半年以來，監管力度已經開始持續加強，信貸規模、存貸比、資本充足率等指標要求逐月達標，全行承受了巨大的監管壓力。面對困難局面，總行綜合運用行政和經濟手段做了大量細緻有效的工作，絕大部分分行也顧全大局積極配合，犧牲區域性利益以保證全域性利益，使全行成功實現逐月達標，避免了其他部分銀行遭遇的嚴厲監管處罰，不僅為“揚帆”專案的順利推進打好了基礎，而且在差別存款準備金方面每年可減少損失超過1.5億元。這些成績顯示出我們已經具備了較強的全域性把握和調控能力。同時，我們也要清醒地看到，外部監管形勢的變化以及銀行自身業務的不斷髮展，對今後幾年的資產負債管理與流動性管理提出了更高要求。未來持續確保管理成效同樣面臨很大壓力，尤其是在流動性管理方面，新的流動性監管指標將對銀行發展產生長遠、重大的影響。此外，明年人行二代支付系統“一點接入”的上線將完全改變現行日常流動性管理模式，在提高全行資金管理效率的同時也會給流動性管理帶來全新挑戰，管理措施與技術手段還需要不斷改進完善。
撥備管理方面，近年來我們一方面通過考核引導，積極促進貸款質量穩步提升，不良餘額與不良率持續下降;另一方面依託不斷提高的盈利水平，通過靈活的考核調整，在不影響分行發展積極性的前提下推動撥備比率不斷提高，使全行撥備積累顯著增加。20xx年底全行撥備覆蓋率僅僅只有54%，而到今年11月末已經超過200%。
為提高精細化管理水平，近年來總行持續打造各類資訊管理平臺，已開發上線了FTP管理系統、管理會計系統、全面預算管理系統、資產負債管理系統、風險資產計量系統等一系列中後臺管理和決策支援系統。總體來看，無論是系統建設的完整性、先進性，還是系統實施的深度、廣度，我行都居於同業領先水平，為適應多重約束條件下的經營形勢做好了準備。這些系統所體現的是現代商業銀行管理的先進方法和理念，其核心思想都是要在資本約束和價值管理導向下促進“效益、質量、規模”協調發展，其管理成效也已在全行業務的快速發展以及業績的穩步提升中得以體現。就以我們這幾年大力推動實施的FTP管理來看，從最初的部分實施到今年全面實施，推進過程雖然很艱難，其間也有分行不理解，但FTP卻一直在潛移默化地發揮著作用，產生的管理效益是實實在在的。舉一個最直接的例子，自去年8月份以來總行通過FTP價格引導分行縮短人民幣貸款重定價週期，從去年6月末的8.4個月大幅縮短至目前的5.1個月。10月份央行重啟加息後，貸款利率將在相對較短的時間內得到快速提升，僅此一項增加的盈利就接近6個億。
(四)完善新時期計劃財務管理框架，奠定銀行長期穩健發展基礎
監管改革對銀行經營發展的影響是全面持久的，“隨波逐流”式的被動管理無法適應形勢的變化。計財部門要不斷完善以精細化管理平臺為基礎的計劃財務管理整體框架，奠定銀行長期穩健發展的管理基礎。
這個管理框架要成為我們從容應對新時期形勢變化的有力武器，必須滿足系統性、前瞻性、穩定性和有效性四方面要求。系統性是指管理框架要全面涉及事前、事中和事後等所有環節，內容上涵蓋全面預算管理、資產負債管理、資金轉移定價管理、資源配置管理、資本管理以及管理會計等眾多方面，各方面要具備目標的一致性和機制的協調性，相互之間必須能夠形成合力，並在整體上體現“以資本管理為核心，以價值管理為導向”的指導思想;前瞻性是指管理框架的構建必須充分考慮監管形勢、金融形勢、經濟形勢未來的長期發展趨勢，先於形勢變化謀篇佈局;穩定性是指在至少3-5年內，管理框架的指導思想與結構體系要在總體上維持穩定。隨著銀行規模越來越大、機構越來越多、業務越來越複雜，管理上的一舉一動往往都是牽一髮而動全身。具體管理措施可能每年都會靈活調整，但管理框架不能一年一變;有效性是指管理框架必須能夠切實促進全行戰略目標的實現。機制設計要科學合理，執行環節要確保有效。
凡事預則立，不預則廢。在做好充分準備的基礎上，我們完全有信心、有決心、也有能力在新的監管環境下贏得更大發展。
二、以資本管理為核心，以價值管理為導向，促進全行經營管理水平再上臺階
20xx年將是銀行監管改革具有劃時代意義的一年，也是後危機時代銀行發展路徑選擇最為關鍵的一年。站在銀行發展的歷史性關口，我們不僅要對形勢做出準確判斷，行動上也要有“只爭朝夕”的精神。越是在這樣複雜的環境下，“馬太效應”就會越加明顯，強者越強，弱者越弱。我在管理會計全行推廣會上曾經講過：面對日益激烈的市場競爭，誰能先人一步，誰就取得了競爭的先機;誰能技高一籌，誰就能持續提升銀行的核心競爭力! 20xx年將是決定我們能否在新的發展階段搶佔先機的關鍵時期，計財部門要在管理上儘快適應新的經營形勢，以資本管理為核心，以價值管理為導向，切實行使好戰略決策支援、計劃考核引導、業務規劃調整、風險預警防範和資源配置推動等五大職能，推動管理水平與經營業績再上新的臺階。
(一)以資本管理為核心，全方位完善計劃財務管理體系
1.資本管理方面，要進一步實現對資本資源的科學配置，以更低的資本消耗支撐業務持續穩定發展。
今年上半年我行發行165億元次級債，僅僅只是暫時緩解了資本壓力的“燃眉之急”。此次發行之後，我行次債規模已達到監管上限。為支撐今後2-3年的發展，緊接著明年一季度還必須再通過配股方式融資260億元。儘管目前配股的各項準備進展順利，但在前期國內外路演過程中，我們已經充分感受到市場及媒體對銀行業再融資的各方面質疑，同時，再融資後還將面臨提升投資回報的更大壓力。需要引起大家高度重視的是，即使經過這兩次資本補充，在監管要求提高之後，資本壓力仍未從根本上緩解，一旦我行被列入到系統重要性銀行，執行更高的資本充足率標準，馬上就將再次面臨資本不足的問題。為此，全行務必珍惜當前來之不易的資本資源，科學規劃，合理使用，以既定的資本創造出更大的價值，才能贏得市場和股東的持續支援，才能確保銀行的長期穩定發展。應該說通過近幾年來的不斷引導和宣傳，全行對資本約束的認識已經有了很大提高，但不能否認，目前仍有少數分行無論是認識還是實踐都還沒有完全到位：比如片面追求規模，資本消耗過快的情況仍不同程度存在;管理上也還存在重眼前、輕長遠的傾向。為此，明年要重點強化對資本消耗的管理，具體來說，就是要加強對資本計量和配置的管理，對資本消耗建立更嚴格的、常態化的約束。
資本計量上要進一步加強內部調節係數與重點業務發展導向的銜接，以促進結構優化調整;資本配置方面，要按照“總量控制、科學分配、動態監控、回報評價”的指導思想引入資本分配，並遵循兩個基本原則：一是“預算先行”，即以資本預算作為先決條件，有多少資本，做多大業務;二是“效率優先”，在服從全行發展戰略的前提下，資本分配要從有利於實現股東價值最大化目標出發，作為稀缺資源向使用效率高、對全行貢獻大的分行等方面傾斜。對於資本消耗超預算的，總行將適當提高資本成本。
2.資產負債管理方面，要順應槓桿率和流動性比率監管要求，進一步完善管理指標體系。
多重約束條件下的經營管理，首先是要滿足監管要求，不能突破約束，任何觸碰監管底限的行為都可能帶來嚴重後果。近幾年來資產負債管理逐步從行政調控向經濟引導過渡，這個總體方向是正確的，但是在監管要求日趨嚴格的情況下，行政調控手段作為經濟引導措施的必要補充，還需要繼續保留。尤其是未來幾年內，調結構將進入關鍵時期，在繼續完善FTP機制進行經濟引導的同時，必須採取一些更直接、更具針對性的措施，以加強對全行資產負債結構的把握力度。
20xx年要充分考慮新的監管要求，研究創新符合我行實際的、易於操作的管理工具，對原有資產負債管理指標體系進行豐富和完善。這些年的實踐證明，存貸比、承兌比與中長期貸款比等指標是行之有效的管理工具，明年要繼續使用。同時，為切實體現流動性監管的最新導向，關注和增強資金來源的穩定性，明年要重點對自營存款波動率進行監控。此外，還要結合槓桿率與流動性監管導向，統籌考慮，進一步擴大資產負債管理指標體系的覆蓋範圍，加強對非信貸資產運用的監測與管理。
3.計劃考核方面，要突出加強資本約束、強化定價管理以及優化內部結構的要求。
在資本監管日趨嚴格的大背景下，集約資本、提高資本回報水平必將成為商業銀行未來的經營發展方向。除了採取資本配置以及指標管理等調控措施外，明年考核上也要同步調整，在經濟引導方面協同發力：一是要適當加大風險資本回報指標的權重，引導分行加強資本約束，合理規劃資本消耗，進一步提升盈利能力和資本回報水平;二是要加強對定價管理的考核引導力度，調整利率定價考核內容及考核方式，強化價值管理理念;三是增加對結構調整成效的考核，具體內容可以包括盈利結構、負債結構和業務結構等方面，以引導分行按照全行總體戰略導向經營發展，儘快實現多重約束條件下的戰略轉型。
4.關於資源配置問題。大家都十分關注，在前兩天總行的務虛會上也討論了很多，抓住了重點。我在務虛會上打了一個比方：如果把銀行比作是一架跑車的話，資源配置就是發動機和燃料，如果沒有它，就是有了車也跑不起來，而考核激勵就是方向盤。一家銀行要有好的發展，資源配置、考核引導和總、分行的努力，三者缺一不可。而我們計財條線承擔了除人力資源外的主要資源的配置職能，以及考核引導的職責，可謂責任重大。相應的，大家面臨的矛盾也很多，很集中，承擔的壓力也非常大。各家分行站在自身角度都希望資源配置能夠對自己予以更多的照顧和傾斜，沒有誰認為自己的資源已經足夠了，只會認為資源還存在不足，對此我完全可以理解。但是，站在總行的層面，資源配置必須要考慮全域性。這幾年總行在資源配置上所倡導的理念可以概括為“透明化、民主化、效益最大化”。不管是資源配置還是考核激勵，一個重要的方面就是要避免分行尋租。就比如在過去，逐家分行地談成本對收入比，總行工作量很大，分行也很累，存在“尋租”現象。而這幾年在“透明化、民主化、效益最大化”的原則下，總行工作重點是“定規則”，分行在統一的規則下取得資源。這個規則是透明的，是經過與分行和主線充分討論後形成的，是經過辦公會決策通過的，並不是由計財部一個部門所決定。因此我們非常希望分行能夠更多地站在全域性高度提出政策建議。在務虛會上陳行長對“透明、民主、效益”的原則也非常認同，認為可以作為今後資源配置和考核管理的基本指導原則。
這幾年中信銀行的業績快速增長，就是考核導向、資源配置、總分行努力這三者合力的結晶。如果沒有我們前面講的發動機和方向盤，考核導向不明確，資源配置不合理，以及沒有集團各方面資源的配套支援，那麼這幾年銀行快速、持續的發展就不可能實現，銀行就不可能走到今天的發展水平，這是一個最基本的認識。在此我要先簡要談一下資源配置這幾年的實際情況。
首先說工資資源配置，目前的分配結構很清晰：75%左右是基礎工資，用以保證大家正常開門營業，20%左右和增量利潤掛鉤。這個規則很明確，大家在規則中取得自己的工資份額。20%的掛鉤部分讓大家多盈利就能夠多得工資資源，總行把集團給予的工資激勵政策不折不扣地兌現給了分行，如果沒有這一激勵，這幾年盈利的高速增長就不可想象。另外還有5%-7%的工資用於等級行考核獎勵，考核排名好的分行可以略為多得少量工資。等級行考核更多的還是一種榮譽，掛鉤的工資比重相對是比較低的。這個工資分配體系應該說導向明確、行之有效。在務虛會上也有同志提出，目前我們的工資在同業中缺乏競爭力，我就此舉了幾個資料來說明：我們的工資總額這6年累計增長了5.03倍，而兩家主要競爭對手只分別增長了2.3倍和3倍，同業六家行平均是增長2.95倍。同時，我們這6年的人均工資也是同業中增長最快的(增長2.3倍)，增速遠高於同業(六家行平均增長59%)，上述兩家主要對手行分別增長48%和30%。目前我們的人均工資水平在同業中也居於較高的水平。這些資料充分地說明了我們的工資水平在同業競爭中是有競爭力的，對人才是有吸引力的。這也是這幾年整個考核導向的結果。
在一般費用的配置上，這幾年也同樣是遵循著“透明化”的原則，突出效益和戰略的導向。在前兩天的務虛會上，計財部王康同志談到，通過這幾年強化管理，我們的成本對收入比由同業最差變為了領先。討論中也有同志認為，成本對收入比低不一定是好事，甚至可能會成為影響業務發展的問題。我在最後發言的時候講了，成本對收入比本身是一個結果性的指標，評價它的高低如何、是好是壞，關鍵需要看我們的費用究竟是如何配置的?我們的導向是什麼?我們的增長速度是否低於同業?在搞清楚這些問題的前提下，才能說成本對收入比究竟是低好還是高好。事實的情況究竟如何?可以看兩個數字：從20xx年到20xx年這幾年我行自營存款的複合增長率是26.7%，而費用增長是27.2%。費用的增長必須要與業務的增長相匹配，這是費用資源配置的一個重要原則!我們的費用資源配置並沒有脫離業務發展的情況。同樣，關於同業競爭力的問題，也有兩個數字，同業這幾年費用的平均增長率是26.9%，低於我行的27.2%，在這方面我們也是佔優勢的。因此，我們可以理直氣壯地講，在費用增長與業務增長相匹配，費用增長與市場競爭相適應的前提下，成本對收入比當然是越低越好!這一點不容置疑，這說明我們的資源配置效率比人家高，有優勢。成本對收入比低是我們這幾年強化精細化管理的結果，在每次路演過程中，投資者和分析師對中信銀行成本對收入比的控制都給予了高度評價。我們應該響噹噹地說，成本對收入比低就是中信銀行的優勢所在，也是計財條線及全行上下這幾年來共同努力的結晶。
接下來我想談一下信貸資源的配置問題。今年每一家分行都感覺信貸規模不夠，這是客觀事實。在信貸規模的分配上這幾年我們始終強調的是“定規則”，規則是透明的。在規則面前大家能夠清楚的知道自己究竟能夠拿到多少份額。比如今年按照“三三二二”的權重進行分配，利潤因素佔30%的權重，貸款規模因素佔30%，存貸比因素佔20%，定價因素佔20%，這也是大家有共識的，徵求了分行意見，也經過了部門之間的充分溝通。討論規則的過程中大家都可以充分地發表意見，最後由總行行長辦公會決策。今年之所以大家都感覺資源少，有幾方面的原因，一是去年我們的規模增長了3200億，在中小商業銀行中是最高的，而今年才2100億，少了1100億，分到大家手上自然感覺少了一大塊;二是為維持新建行的開門營業和發展，需要留出100-200億;三是像信用卡和汽車金融中心等，也必須留出一部分額度;而最重要的一點是今年整個監管形勢的變化，真正約束我們的是存貸比。存貸比要從80%壓到75%，與去年相比相當於少了1000多個億的規模。今年規模指標有2100億，但實際上只用掉1500億，就是因為存貸比的約束。因為上述這幾方面原因，使得今年大家都覺得信貸資源很緊，每個行都難以滿意，也希望大家能夠理解總行的難處。總行計財部下半年來按日監控，付出了艱苦的勞動，分行計財部也做出了極大的努力，最終才實現了全行整體調控目標。
在資源配置問題上，總分行要充分地溝通，這樣才能夠形成共識。通過透明的規則來配置資源，能夠有效的避免尋租，同時提升公平和效率。另一方面，計財部門也要本著積極、開放的態度聽取不同意見，並針對合理意見進行改進和完善。每年計財工作會就是要對規則進行深入討論，進行必要的調整，最終通過民主集中的程式，由辦公會來進行決策。因此，在這次會上也希望大家能夠充分發表意見。尤其在費用配置上，明年有一個導向希望大家注意：在原有的“存量+增量+專項”基礎上要進一步強調效益，增效費用的配置要同定價水平相掛鉤。定價水平最高的一些行和最低的一些行要拉開一定差距，並且要進行動態調整。
(二)全面實施管理會計，以價值管理為導向，進一步提升經營效益
“價值管理”這個概念始於20世紀80年代，目前已經在國內外企業中得以廣泛應用，它體現的是一種“以價值評估為基礎，以價值增長為目標”的管理理念，其根本目標是實現股東價值最大化。
商業銀行的價值管理從內涵上來講，就是要以價值為導向，科學地平衡“效益、質量、規模”之間的關係，實現銀行價值的持續增長;從外延來看，主要表現在三個方面：第一，對當期盈利水平的管理，要由單一利潤視角擴充套件到主線、客戶以及產品利潤等多個維度，延伸到市場營銷、客戶服務、風險控制、財務管理等多個環節，通過價值評估與經營管理的深入結合，全面提升當期盈利水平;第二，對中長期盈利能力的管理，要充分考慮銀行長期發展戰略，優化業務結構、產品結構和客戶結構，從而在中長期內做到“利潤可預期，價值可實現”;第三，對投入產出效率的管理，不僅要關注盈利總量的增長，更要關注盈利效率的提高，以有限的資源創造出更大的價值。而資本無疑是銀行最核心的資源，從這個意義上來說，銀行資本管理就是價值管理的基礎，而價值管理則是資本管理的延伸。
以價值管理為導向是多重約束條件下實現可持續發展的必然選擇。從監管環境角度看，新形勢下銀行要實現持續健康發展，必須擺脫以往的規模情結與速度偏好，走上集約化經營道路;從資本市場角度看，加強價值管理，提升公司價值是對股東最根本的責任，同時也是確保長期持續發展的有力保障——價值提升既有助於增強內部資本積累，又能增強在資本市場上的融資能力;從市場競爭角度看，“金融脫媒”日益深化，利率市場化持續推進，同業競爭不斷加劇，都在對銀行價值創造模式形成持續壓力，只有通過有效的價值管理實現做大做強，才能在競爭中立於不敗之地。總之，面對多重約束的經營環境，必須轉變原有的粗放式管理模式，以價值管理為導向，全面提升經營管理水平。大家務必在管理理念上加深理解，強化認識。
落實到價值管理的具體行動上，下階段要依託精細化管理平臺，全面實施管理會計。價值管理的基礎是價值衡量，隨著近年來精細化管理平臺的不斷完善，我們已經初步具備進行多維度價值衡量的能力。在今年試點推廣的基礎上，明年要全面推進管理會計的實施，充分利用先進的系統平臺與豐富的資訊資源，加強對所有價值創造節點的識別與分析，以價值管理為導向，切實提升管理成效。
首先，要推動管理會計在客戶管理中的應用，重點加強一線營銷機構的價值管理能力和定價能力。
以客戶為中心是現代商業銀行發展的基本趨勢，銀行的盈利都源自於客戶，而客戶又來源於一線的市場營銷。提升價值管理能力要抓住主要矛盾，首先從加強客戶價值管理方面進行重點突破。
一是要形成客戶價值準確衡量的能力，變“以大論優”為“以質論優”。客戶管理的基礎是客戶細分，客戶細分的基礎則是客戶價值評價，要通過綜合衡量客戶真實貢獻，識別出真正的優質客戶。管理會計上線後，客戶價值評價能力已經初步具備，明年要本著“在應用中完善，以完善促應用”的思路儘快推進實際應用。
二是要以客戶價值衡量為基礎，變“粗放營銷”為“精準營銷”。“二八定律”已經得到銀行界普遍認同，尤其是對中小商業銀行而言，其效應更加明顯。客戶細分的根本目的，就是要識別高價值客戶，並針對其個性化需求，提供差異化的產品和服務，儘可能地擴大高價值客戶的數量和貢獻。如果缺乏對“高價值客戶”的精確衡量，營銷資源就難以有效配置到優質客戶，很容易被“大眾客戶”稀釋殆盡，投入產出效率也無從談起。因此，以客戶價值為基礎實施科學的客戶分層管理，集中優勢資源營銷優質客戶，將是實施價值管理的一個重要突破口。
三是要進一步優化客戶結構，提高風險定價水平。在其他條件不變時，定價提高就意味著盈利增長，而且盈利的增幅要大於產品定價的增幅——這就是我們通常所講的“產品定價一小步，盈利增長一大步”的道理(權威機構對20xx多家上市公司的調查表明，產品價格提升1%，企業經營利潤平均增幅超過10%)。決定總體風險定價水平的基礎是客戶結構，提高定價能力的最終目標就是要基於客戶綜合貢獻進行差別定價，而非針對單一產品統一定價。下階段總分行要集中精力整合各類系統及資訊資源，傾力打造基於客戶綜合價值評估的定價系統，為進一步推動客戶結構調整，提升風險定價能力提供有力支援。
第二，要進一步加強主線考核引導，深入貫徹價值管理導向。
我行一直在探索和推進事業部制轉型，這是一個漸進的過程，不可能一蹴而就。在事業部制未真正建立的情況下，主線部門相對更注重規模，而計財管理部門則更多考慮效益與規模的均衡，大家要完全達成一致往往比較困難。其中關鍵的原因就在於以往缺乏科學精準的定量分析平臺和技術手段，一直難以對主線盈利進行明晰核算與分析，進而也難以對主線“效益、質量、規模”實施全面評價。效益難以衡量，而規模相對直觀，主線部門重規模輕效益也就不難理解。
近年來，隨著精細化管理平臺的持續建設與完善，尤其是管理會計系統的搭建，為定量化的多維度價值衡量提供了基礎，這也為主線部門與計財管理部門提供了共同的語言平臺，全行統一的價值衡量標準已初步形成。我們也欣喜地看到，主線部門與管理部門之間的共識與協作正在不斷增強，尤其是今年以來，管理會計的試點推廣得到了主線部門的廣泛認同與積極響應。例如在主線推廣會議上，公司銀行部表示要將管理會計資訊嵌入客戶關係管理系統，更好地促進客戶價值挖掘和結構調整;零售銀行部計劃明年結合管理會計資訊，引入利潤導向的考核模式;其他主線部門也以實際行動不斷推進管理會計的具體應用。這讓我們明顯感覺到計財管理部門與主線部門的共識正在進一步加大，合力正在進一步增強。下一步要通過管理會計的全面實施，著重從兩方面幫助主線提升價值管理成效：
一是要加強引導，強化考核。以價值管理為導向進行集約化經營，對於主線來講，就是要追求更有效益的規模。在此轉型過程中，要加強對主線的考核引導，不僅要加大考核與激勵的掛鉤力度，而且還要進一步強化效益優先原則，提高對主線盈利能力指標的考核力度，強調優化業務結構與客戶結構、提高利率定價水平、提升資本使用效率。
二是要做好服務，注重實效。20xx年管理會計將全面實施，但真正實現全面掌握與深度應用必然有一個過程，在這個過程中，總分行管理會計工作小組要積極發揮作用：一方面要及時提供技術支援，與主線一道不斷夯實資料基礎，滿足主線需求;更重要的是，要基於現代銀行管理理念為主線發展提供更多管理支援，進一步加強培訓，使各級業務部門深入瞭解管理會計的內在邏輯以及背後的管理思想，幫助主線不斷開發新的應用需求，增強資料探勘的有效性。
監管形勢的變化既充滿挑戰，也蘊含機遇。我們不僅要有直面挑戰的勇氣和信念，同時也要儘快轉變觀念，苦練內功，全面提升我們的可持續發展能力。我希望今年的計財工作會能夠成為一個統一思想、提高認識的大會;一個群策群力、科學部署的大會;通過計財條線把資本管理和價值管理的理念真正傳導到全行所有部門和員工。
同志們，在過去的五年裡中信銀行實現了歷史性的飛躍，全行計財條線也經受了考驗與錘鍊，我們共同期待著中信銀行下一個輝煌的五年。我相信，這個新的輝煌就把握在我們在座每一個人的手中。讓我們共同努力，攜手共進，為把中信銀行打造成全球範圍內的一流商業銀行而努力奮進!
謝謝大家。
這次會議的主要任務是：全面深入地研判當前交通財務工作面臨的新形勢，正確深刻地面對當前交通財務工作存在的問題和困難，積極轉變傳統的財務管理理念，認識新常態，適應新常態，研究新思路，尋求新舉措，體現新作為，切實加強財務管理，嚴肅財經紀律，為我省交通運輸“六大發展”提供有力的財務保障和支撐。
我省交通行業資金規模大，所屬單位和建設專案多，社會關注度高，是國家財政、審計、紀檢監督的重要行業。財務工作作為交通全域性工作中的一項重要內容，是單位各項經濟管理活動的著眼點和交織點，有一句話叫“巧婦難為無米之炊”，交通的發展一刻都離不開資金支援;還有一句話叫“當家理財”，財務部門當家就要理財，更要理好財，給領導提供決策資料支撐，工作相當重要，責任相當重大。在當前交通綜合改革全面推進之際，廣大財務人員承受著以往不曾有的重重壓力，加班加點是常事，出力不出彩是常態，出問題先挨板子是經常，忙碌總比自由多，委屈常比成績多，工作非常辛苦!藉此機會，我代表廳黨組，向全系統長期辛勤工作在財務工作崗位的各位領導和同志們，表示衷心的感謝。
下面，我講三點意見，供大家參考。
一、全面深入地研判當前交通財務工作面臨的新形勢，積極主動地適應新常態，努力做好資金保障和監管工作
20xx年中央經濟工作會議作出我國經濟發展進入新常態的重大戰略判斷。圍繞新常態下如何做好交通財務工作，我們必須對當前交通財務工作面臨的形勢和任務有一個清醒準確的判斷。從外部因素講，隨著新《預演算法》的施行，財政部門推出了一系列關於加強政府性債務管理、加強預算管理、全面推廣使用政府與社會資本合作(PPP)模式等改革措施，這些改革必將對交通財務工作產生深遠影響;隨著我省黨風廉政建設和反腐敗鬥爭的持續深入，隨著“六權治本”、“兩個責任”、“三嚴三實”等專項活動的深入開展，隨著政府審計等監管工作的常態化，出問題必問責，這必將對交通財務工作提出更高的要求;從內部因素講，當前，我省交通運輸事業的發展也處於三期疊加階段：一是增長速度進入換擋期。實踐證明過去省廳大包大攬式的發展已不可持續，但階段性的增速放緩與發揮交通先行官穩增長作用在特定時期內會矛盾凸顯;二是結構調整面臨陣痛期。交通投融資體制、交通債務重組、公路管理體制等改革進入深水區，推進任務艱鉅;三是前期快速發展帶來問題的消化期。過去積累的許多問題和困難正在顯現出來，全行業債務規模偏大，結構不合理，融資成本偏高，籌融資困難，收費公路整體收不抵支，還貸困難;部分基層單位依法理財觀念淡薄，財經紀律鬆弛，在銀行賬戶管理、資金撥付、預算執行、資產管理等方面會計主體責任落實不到位，發生問題多，一些問題已影響到交通事業的科學健康發展。這些改革和變化都和財務管理工作有著密不可分的關係，我們要嚴格按照廳黨組的要求，認識新常態，適應新常態，全面深刻地把握新常態下交通運輸財務工作的新特點。
(一)要充分認識財政部門加強政府性債務管理對交通籌融資和預算管理工作的深遠影響。
20xx年8月，全國人大通過新《預演算法》，自20xx年1月1日起施行;9月21日和26日，國務院先後出臺《關於加強政府性債務管理工作的通知》(國發〔20xx〕43號)和《關於深化預算管理制度改革的決定》(國發〔20xx〕45號);20xx年6月9日，省政府出臺《關於加強政府性債務管理的實施意見》(晉政發〔20xx〕18號)，這些規定對交通籌融資和預算管理工作影響深遠。一是改變了傳統的交通建設融資模式。檔案規定政府債務只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業單位等舉借，剝離融資平臺公司政府融資職能，融資平臺公司不得新增政府債務。這意味著未來交通部門將不能再作為舉債主體向各類金融機構借款(新增貸款)。政府債務納入財政預算管理後，預算單位的主要精力將是配合財政部門做好債務結構優化和按時還本付息;二是初步明確了非收費公路和收費公路的融資渠道。檔案規定，沒有收益的公益性事業發展確需政府舉借一般債務的，由政府發行一般債券融資，主要以一般公共預算收入償還;有一定收益的公益性事業發展確需政府舉借專項債務的，由政府通過發行專項債券融資，以對應的政府性基金或專項收入償還。嚴格控制安排能夠通過市場化方式籌資的專案舉借政府債務，推進專案建設，確實沒有其他建設資金來源的，應主要通過政府與社會資金合作模式和政府債券解決後續融資。這意味著交通運輸部門以後不論是建設，還是管理養護，除能夠引入社會資本進行PPP合作的收費公路等專案外，其資金來源將全部為包括政府債券在內的財政預算資金，全系統的發展將徹底依賴於財政投入。未來推動交通運輸事業發展的主要渠道將是政府債券，交通財務部門以後要積極適應財政部門的要求，將建設資金的爭取重心轉向財政部門;三是政府還貸公路債務納入財政預算管理還存在一定的不確定性。檔案在規定政府債務和政府存量債務納入全口徑預算管理時，有政府債務和政府性債務兩種表述。政府債務即政府負有償還責任的債務，當然需納入全口徑預算管理，但對政府性債務即政府負有擔保或救助責任的債務進行表述時，對這類債務是否納入全口徑預算管理的表述有含糊性。按照國家審計署政府性債務統計口徑，我省政府還貸公路債務全部按政府負有擔保責任的債務進行了上報。據瞭解，目前全國交通系統普遍未能將政府還貸公路債務納入財政預算管理，交通債務負擔仍是影響交通發展的一個重要制約因素;四是明確了在建和收尾專案按原融資方式進行。但未明確存量政府性債務未能納入財政預算管理前，如果財政預算資金不足以還本付息，如何保證按期償還債務的融資方式;五是明確了未來一個階段收費公路和公路站場的建設將主要是以PPP模式推動。PPP模式在我省尚無成功範例，在財政部門主導的前提下，如何處理與財政部門的關係，專案投資人招標的財務能力測算、未來財政補貼或收益條件的設定、資產評估、建設和運營期資金監管等都是全新的財務管理課題。
(二)要緊密結合交通行業特點，積極主動地適應財政預算管理制度改革。
財政預算管理制度改革是我國建立公共財政的必然要求，是加強廉政建設的必然要求。推進交通行業發展，必須放在國家財政預算管理制度改革的背景下統籌謀劃。我們要進一步提高對財政預算管理制度改革重要性的認識，積極支援改革，主動適應改革，通過改革促進我們的財務管理工作。交通部門在納入部門預算管理以前就是預算外資金大戶，財政部門管得少;納入部門預算管理後，受地方財力限制和交通部堅持燃油稅(以前是六費)和車購稅專款專用的影響，交通部門建設不依靠財政部門，以負債性融資為主，負債融資自籌自管，財政部門長期按政府性基金管理所謂交通資金，也形成了“交通的錢交通用，不夠交通自己借”的慣性思維，與農林水等公益行業相比，財政公共預算資金對交通的投入偏少。交通部門對財政預算管理制度的改革總是在被動中適應，政策研究少，問題反映少，與財政主動溝通少，預算管理和執行問題發生較多。隨著新《預演算法》的全面實行和省政府《關於深化預算管理制度改革的實施意見》(晉政發〔20xx〕18號)的出臺，我們需要重點研究應對以下幾項財政預算管理制度改革措施：一是建立全口徑預算管理體系，將政府的所有收入和支出全部納入預算管理，政府債務納入預算管理，地方政府各部門、各單位要將債務收支納入部門和單位預算管理。這一政策必將要打破我們交通部門主要通過下達投資計劃管理資金，只編列預算資金的部門預算，不統籌債務性資金編列全口徑收支預算的傳統作法，這就要求我們必須積極爭取將存量的政府性債務納入財政預算管理，以減輕債務負擔，在未納入前也要在單位內部建立全口徑預算編列制度，以加強對存量債務的管理，控制債務規模，統籌還款來源，提高資金使用效益;二是建立健全預算標準體系，完善人員編制、資產管理和預算管理相結合的機制，合理制定機關執行經費實物定額和服務標準嚴格機關執行經費管理。我廳及廳屬預算單位、特別是公路管養單位必須高度重視本系統、本單位工程養護類支出預算定額的修訂工作，以免形成預算超支或閒置節餘的問題;三是將績效管理範圍覆蓋到各級預算單位和所有財政資金。績效評價重點由專案支出拓展到部門整體支出，包括政策、制度、管理等方面。所以我們必須注重績效評價結果反饋和應用，將評價結果作為調整支出結構、完善財政政策和科學安排預算的重要依據;四是加強結轉結餘資金管理。建立結轉結餘資金定期清理機制，連續兩年未用完的結轉資金，要作為結餘資金管理，對結餘資金和連續兩年未用完的結轉資金，一律收回統籌使用。這就對我們預算的前期準備工作和預算執行水平提出了新的要求，下一步我們要深入開展預算節餘資金清理和回收工作;五是強化預算執行管理和責任追究。各部門、單位要牢固樹立“先有預算後有支出”的意識，支出必須以經批准的預算為依據，未列入預算的不得支出;年度預算執行中除救災等應急支出通過動支預備費解決外，一般不出臺增加當年支出的政策。要通過各種形式的檢查及時發現問題，對檢查中發現的違規違紀行為和責任人，按照預演算法等法律法規嚴肅處理。這就對我們的預算編制水平提出了更高的要求，受國庫集中支付的制度約束，我們以往的“先支後列”和“著急用沒錢先墊上”的老路已行不通;以往發生違規問題只處理單位不處理個人的慣例也已行不通;六是要進一步適應國庫集中支付和政府採購管理模式。國庫集中支付在全省交通系統自上而下推行至下級後，我們過去習慣的上下級間資金往來、預算單位間資金往來、上級費用轉嫁下級等作法已行不通;先辦後列、先採後報等不規範作法也受到很大遏制;當然我們也存在市、縣兩級單位直接支付和政府採購不方便、公路日常養護未實現市場化而必須執行政府採購，工程類、服務類政府採購程式繁雜、週期長等影響專案推進效率等問題。這些問題都需要我們一、二級預算管理單位組織調研、研究政策、積極主動與財政部門溝通等，不要牢騷滿腹，辦法總比問題多。我們要及時總結經驗、研究對策，逐步建立起既符合財政改革要求，又能滿足交通發展需要的財務管理體制。
(三)交通財務工作要主動適應當前深入開展的黨風廉政建設和反腐敗鬥爭，牢固樹立黨紀嚴於國法的意識，嚴肅財經紀律，從嚴依法理財。
交通行業是個資金大進大出的部門，一放鬆管理就可能誘發腐敗。“3.08”案件的深刻教訓也告訴我們，財務體制上的疏漏和管理上的鬆懈是導致腐敗產生的重要原因，省紀委案件剖析報告列舉了我們有些單位大額建設資金支付不經集體研究、個人獨斷專行，不嚴格執行計量支付制度、工程款支付隨意，不依規開設銀行賬戶、建設資金存放不規範等突出問題。近期，又先後發生呂梁交通執法局虛報冒領、濫發津補貼和運城高速公路公司亂開帳戶、財政資金失去監管等問題，一些財務人員也受到黨紀政紀處分。這些問題表明，一方面確實現在仍有人不收手、不收斂、我行我素、頂風違紀，另一方面也表明一些主管部門監督不力、情況不明。但問題的處理結果也正告我們，單位違紀只處理單位的時代已過去，強調紀律和規矩、嚴肅問責將是未來一定時期的新常態。當前，全省交通系統正深入推進 “六權治本”試點工作，狠抓“兩個責任”落實，全面開展“三嚴三實”專題教育，各級各部門分管財務的領導、財務部門負責人一定要牢固樹立黨紀嚴於國法的意識，牢固樹立會計主體責任意識，牢固樹立法制和底線思維，認真落實“兩個責任”，業務廉政一起抓，對照“三嚴三實”的標準，深刻剖析工作，反思自己，從加強制度建設入手，狠抓財經紀律，嚴格責任追究，嚴肅查處各種違法違規行為，確保政策執行不變形、不走樣，資金使用不違規、不越線。各單位主要領導和審批人、使用人也要切實增強守法意識和責任意識，主動接受監督，支援財務人員正確履行職，嚴格按制度規矩辦事。
隨著黨風廉政建設和反腐敗鬥爭的持續深入，紀檢、發改、審計、財政等部門署等都加強了對建設專案和預算資金管理的監督工作，有些檢查已呈常態化和制度化趨勢。這些檢查，都會從財務會計資料入手，而單位存在的問題都會不同程度地在財務方面體現出來。如何能夠順利通過各項檢查，並通過檢查提高單位財務管理水平，將是擺在諸位面前的一個重大政治任務。各單位要真正轉變觀念，做到領導重視、提高認識，切實加強內部財務管理，完善自我診斷、自我防範、自我約束、自我控制評價機制，及時發現和規範、整改存在的問題，改善薄弱環節，提高資金使用效益。
(四)要正確認識並積極參與當前我廳推進的各項改革工作，為領導提供財務資產資料決策支撐。
當前，我廳正積極推進交通企業及高速公路資產債務重組、高速公路建設和運營管理體制、投融資體制、公路建設事權管理等方面的改革，這些改革都涉及財務預算管理體制的調整，涉及資產、債權債務、投資、擔保、合同等財務會計資料的清理核查，涉及有關工商、稅務、合同、產權界定等法律事務的處理，涉及企事業單位重組或劃撥後的會計處理，各單位財務部門要認真研究政策，積極配合單位推進改革工作。
二、高度重視和正確面對當前交通財務工作存在的主要問題，立行立改，切實提高全省交通財務管理水平。
認識到了在新常態下加強交通財務工作的重要意義，我們還要高度重視和正確面對當前交通財務工作存在的主要問題，堅持問題導向，才能有的放矢、突破障礙和解決問題。當前，交通財務工作主要存在6方面的突出問題。
(一)理財觀念和工作方式亟需轉變。
長期以來，交通是計劃經濟色彩比較濃厚的行業，雖然已納入財政部門預算管理20xx年，但在許多方面仍不能適應當前經濟社會發展的新常態。突出表現在：交通財務工作還主要採取傳統的計劃管理模式，財務工作服務服從於計劃管理，長期未建立包括負債在內的全口徑內部預算管理，成本和效益觀念相對淡薄。不同程度地存在重實務工作，輕政策研究;重計劃完成，輕科學籌資;重計劃管理，輕決算分析;重投資規模，輕收支平衡;重融資結果，輕融資成本;重負債融資，輕財政投入;重外部檢查，輕內部管理;重貨幣和實物管理，輕資產資本管理;重靜態管理，輕動態監控;重事後核算，輕事前控制、中途監管和績效評價，特別需要重點強調的是根本沒有投資回報率、淨資產收益率等財務指標的評價。因此，財務工作也常常給人一種只是做做賬的感覺，最多也就是按照計劃編制預算撥付一下資金，好像與交通中心工作關係不大。這種傳統的財務管理模式和陳舊的財務管理觀念必須加以轉變。
(二)部分預算主管單位對下屬單位的業務指導和監督履職不到位。
交通運輸系統很多單位都是垂直管理，但財務工作象塊塊管理，上下級單位財務工作關係侷限於資金撥付等日常工作，各預算主管單位侷限於本單位日常財務工作，對上不彙報，對下不監督，對本系統財務工作的指導引領和監管職責履行不到位。突出表現在：一是沒有注重發揮財務工作五年規劃和年度重點工作計劃的指導和監督作用，個別單位甚至不下發年度重點財務工作計劃;二是財稅、投融資、財務管理、會計等政策法規研究不夠，學習不透，主動適應少，被動應付多，未建立常態化的上下級財務工作溝通機制，關心服務基層不夠，對基層單位反映的問題關心不夠、解決不多;三是不重視行業財務制度建設，規範和指導全系統會計核算、資金管理等方面的制度出臺少，特別是適應財政預算管理制度改革的制度建設嚴重滯後;四是不能及時掌握和糾正基層單位財務管理方面存在的問題，對下監督主要依靠外部監督;五是資訊化管理嚴重滯後，未建立起集約化的財務資訊管理系統，所有的管理都通過單機或人工操作，相關資金、債務、合同、會計等資訊不能有效整合，工作效率低下，資訊的及時性和準確性差，不能給領導決策提供有效的資料支撐，工作非常被動;六是部分單位會計基礎工作呈弱化趨勢，會計核算規範化程度差，不用說及時準確地提供會計資訊，連日清月結也做不到，個別單位不僅未建立本系統彙總財務報表制度，甚至連本單位的月報表也不編制;六是財會隊伍管理單純依靠繼續教育培訓，未建立有效的會計人員進入和退出機制，個別單位存在沒有從業資格的人員或臨時聘用人員從事財務工作的問題。這些問題確實需要引起我們各級領導和財務管理部門的深思和重視，改革要從廳機關做起，自上而下，層層推進。
(三)財政預算執行工作亟待加強。
近年來，我廳財政預算執行工作有所改進，但還存在以下4方面突出問題：一是部分國有資產經營租賃收入管理不規範，收入資金繳存不規範，部分收入未納入財政預算管理;二是部分單位預算編制部門對預算能否及時規範執行考慮得相對較少，公路小修保養未實行市場化養護卻編至政府採購預算，專項工程預算未編至具體預算執行單位，預算下達後受前期工作制約導致無法執行，部分專案納入政府採購後難以執行等問題長期得不到解決。個別專案連續兩年不能執行被財政部門收回，形成損失;三是部分單位基本支出和專案支出預算定額與實際情況不符，導致專案預算互相擠佔;四是依然存在無預算或超預算支出，虛列支出或轉嫁支出、自立名目或超標準發放津補貼等問題。
(四)基本建設專案財務管理亟待改進。
根據省紀委案件剖析報告和省廳開展的交通建設資金專項整治總結材料，當前，我廳基本建設專案、特別是高速公路建設專案普遍存在5方面的問題：一是個別單位的主要領導財經紀律觀念淡薄，喜歡“一把手”說了算，“三重一大”集體決策制度執行效果不好;二是未建立起完善的投資控制機制，部分單位投資控制、成本管理、工期控制意識淡薄，自認為“超了就能調”，不考慮調概後的資金非常難以落實，給單位發展留下隱患。一些專案超出設計工期遲遲不完工、一些專案賬上趴著幾十億元付利息，一些專案完工後遲遲不做交工驗收，加劇了建設期利息和建管費超概問題的發生，增加了建設成本;三是仍然存在不執行或選擇性執行省廳管理制度的問題，虛報計量套取建設資金和在計量之外向施工單位借款等問題屢禁不止;四是部分專案中標施工單位履約能力差，會計基礎工作不規範，轉移建設資金、大額付現、非法轉分包問題突出;五是仍有部分單位未經批准多頭開設銀行賬戶和無理由在各賬戶間平移資金。
(五)部分單位銀行賬戶開設過多過濫。
根據國家對基本建設專案和財政預算單位銀行賬戶的管理要求，開設銀行賬戶要經過審批;基本建設專案完成竣工決算後，要及時進行並賬處理，不需用銀行賬戶要及時銷戶;預算單位預算收入上解要取消過渡戶實行集中匯繳。但通過近一時期的檢查發現，我們在銀行賬戶管理中還在3方面比較突出的問題：一是個別系統未建立本系統基本建設專案銀行賬戶開設審批制度，基本建設專案銀行賬戶開設過多過濫且不及時銷戶;二是有禁不止，個別高速公路建設單位仍然存在未批先開的銀行賬戶;三是未全面推行預算收入上解集中匯繳制度，一些有預算收入的單位收入過渡戶開設過多過濫。
(六)資產管理工作薄弱，對廳直企業財務監管不夠。
對資產管理工作重視不夠，突出表現在：一是未建立資產配置與預算管理相結合的資產管理機制，對全系統、特別是廳直單位資產購置、管理、調撥、出租出借、處置、投資等未建立有效的管理和監督制度;二是未建立對廳直企業國有資產的監督管理制度，對廳直企業財務和會計方面的監管力度不夠，廳投資不能依法取得收益。對廳直企業的財務監管需進一步加強。
三、積極轉變工作思路，全面適應新常態，嚴肅財經紀律，全力抓好當前交通財務工作。
認識新常態、適應新常態、引領新常態，是當前和今後一個時期我國經濟社會發展的大邏輯。各位財務工作的領導者要切實把思想和行動統一到省委、省政府和廳黨組對當前形勢的認識和判斷上來，自覺遵循新常態下的經濟執行規律，科學分析新常態下交通財務工作的趨勢性變化，做到思想觀念、工作舉措與經濟發展同步轉型。努力做到“四適應，四增強”：適應發展現代交通業的新要求，增強工作的系統性;適應財政預算管理制度改革的新變化，增強工作的主動性;適應黨風廉政建設和反腐敗鬥爭的新形勢，增強工作的規範性;適應巨集觀經濟環境的新形勢，增強工作的創造性。現階段要重點做好以下5個方面的工作：
(一)堅持問題導向，在廳直單位全面開展嚴肅財經紀律專項整治工作。
嚴肅財經紀律是做好財務工作的基礎，只有堅持問題導向，把財經紀律和規矩挺在前面，才能做好財務工作。針對前一段時間發現的問題，我們要嚴格按照“下管一級”的原則，在全系統全面開展嚴肅財經紀律專項整治工作，重點對以下8方面問題進行整治：(1)銀行賬戶亂開亂設問題;(2)財政節餘資金上繳問題;(3)違規設立“小金庫”問題;(4)行政事業性收費上解問題和國有資產租賃收入納入財政預算管理問題;(5)虛報預算、虛列支出、截留挪用預算資金、違規發放津補貼問題;(6)不執行或選擇性執行省廳和主管單位下發的財務管理制度問題;(7)使用無從業資格或聘用臨時人員從事財務工作問題;(8)交通建設資金專項整治整改的問題。各級各單位要儘快制定工作方案，儘早安排部署。專項整治工作，絕不能姑息遷就，走過場，說一套做一套。要集中查處一批典型違紀問題，嚴格責任追究，形成震懾效應，要在8月底前取得初步成效，集中力量解決全系統財務管理工作中存在的突出問題。
(二)積極爭取財政部門支援，全力做好融資工作，確保不發生區域和系統性金融償債風險。
有關部門和單位要緊密結合政府性債務納入財政預算管理的趨勢，做好以下5項工作：(1)研究交通融資趨向，轉變籌資理念，積極爭取省政府支援，爭取省財政公共預算資金、一般和專項債券額度，爭取儘早將政府還貸公路債務納入財政預算管理，以逐步建立起交通事業財政保障機制，保證交通建設持續發展;(2)在政府性債務納入財政預算管理前後，要先行建立單位內部全口徑預算管理制度，編制年、月度融資和資金使用計劃，積極籌措資金，繼續做好存量債務的還本付息工作，積極做好債務結構優化工作，積極配合財政部門做好PPP專案的推廣和試行工作;(3)積極建立資金存量與融資支援度掛鉤的獎勵機制，建立不定期銀企對話機制，建立對銀行的違約追究和退出機制，提高融資話語權，平等解決存在問題;(4)要嘗試建立融資管理的市場化詢價機制，建立融資示範性文字制度，引入第三方進行融資談判，實現融資資訊公開，最大程度地降低融資成本;(5)要千方百計加大收入管理力度，努力提高通行費收入能力，改革通行費上解制度，有效集中資金，緩解債務壓力。
(三)以“六權治本”為抓手，全力加強財務管理制度建設。
制度建設和實施內部控制是依法理財、科學理財的重要依據，是防範和管控經濟活動風險、強化廉政風險防控機制的有力手段。各預算主管單位、特別是各級財務管理部門要認真貫徹落實廳黨組“六權治本”和落實“兩個責任”的總要求，結合“三嚴三實”專題教育活動的開展，倒查修身、用權、律己嚴不嚴，倒查謀事、創業、做人實不實，認真反思本單位管理中存在的問題，率先垂範，引領在前，切實履行行業財務的指導和監管職責，堅持問題導向、主動認領問題、全面梳理問題，剖析問題根源，細化制度建設目標、重點突破、狠抓落實。當前的主要任務，一是要針對行業突出問題抓緊出臺預算資金管理、銀行賬戶管理、資產管理、通行費上解、公路養護會計核算辦法、財務監督、廳直企業監管、會計人員管理等管理制度，迅速把制度短板補起來;二是要切實樹立服務基層的意識，認真梳理基層反映的公路日常養護預算執行困難、政府採購預算執行難、預算未直接編至執行單位、部分基本支出預算定額過低等問題，積極與財政部門溝通，通過完善管理制度切實幫助基層單位解決問題;三是要切實加強自身建設，在短時間內完成資金調配和撥付審批制度的修訂和完善工作，恢復和建立會計、預算、基建、融資、資金調配等報表報送制度，切實保證廳領導財務會計決策資訊渠道的暢通。廳直各單位也要認真分析對照本單位財務制度的建設缺陷，爭取出臺一些有效管用的財務管理制度。
(四)以資訊化建設為基準，應用現代科技手段，創新財務工作流程。
繼續依靠單機或手工操作方式進行財務管理，已遠遠落後時代發展，遠遠無法適應交通發展的需要，我們的財務工作總是處於被動狀態，我們的財務人員總是疲於奔命卻事倍功半。我們必須下大力氣推進財務管理資訊化建設，再造財務工作流程。有關部門和主管單位要坐下來，要邀請有關專家進行會診，要向兄弟省份、向廳直已實現ERP管理(企業資源計劃)的企事業單位學習，要下決心開發我們自己的ERP管理系統，把會計核算、預算管理、資產管理、債務管理、資金管理、合同管理、收費公路管理等軟體整合起來，把上下級單位連起來，實現財務資訊的共享和整合，提高工作效率、提高決策的科學化水平。廳財務處要立即動起來，儘快組織大家進行研究，拿出一個工作方案，整體推進和分步實施均可，爭取在年底前能有一個初步的突破。
(五)要加強和規範國有資產監管。
按照國家國有資產管理的要求，要進一步加大國有資產監管力度。在交通企事業單位體制改革、債務重組、資產轉讓變更過程中，各有關單位要對產權界定、資產評估、資產剝離、報廢處置、債權債務轉移等關鍵環節把好關口，嚴格按有關規定和程式報批，防止國有資產流失。要完善對直屬企業國有資產監管的措施，要切實履行出資人職責，完善法人治理結構，健全日常監管機制，規範經營行為，加強經營業績考核，促進企業健康發展，保證國有資產保值增值。
同志們，在經濟社會發展進入新常態的大時代裡，在交通財務工作環境發生深刻變化的大背景下，我們要更加奮發有為，紮實工作，以新思路開啟新局面,以新作為謀求新發展,牢固樹立法治、底線、風險、責任思維，提振精神，勇於擔當，為我省交通“六大發展”提供堅強有力的財務保障和支撐!
同志們：
這次全縣加強財政管理嚴肅財經紀律工作會議，是繼去年年底全縣財政監督檢查工作會議之後，縣政府第四次召開會議專題安排財政財務管理工作，這充分表明縣委、縣政府對財政財務管理工作的高度重視，也反映出當前我們財政財務管理工作中還存在一些突出問題。今天會議的主要任務是，深入分析當前全縣財政財務管理工作形勢，針對存在的主要問題，對全縣財政財務管理工作進行再安排、再部署、再要求，動員各級各部門進一步提高思想認識，嚴肅財經紀律，以高度負責的態度做好財政財務管理工作，確保全縣財政經濟健康穩步執行。楊縣長還要作重要講話，請大家認真學習，深刻領會，切實抓好貫徹落實。下面，我講三點意見，供大家在工作中參考。
一、認清形勢，統一思想，切實增強做好財政財務管理工作的緊迫感和責任感近年來，全縣上下堅持以科學發展觀為指導，緊緊圍繞嚴肅財經紀律、提升財政執行質量，更好的服務於經濟社會發展這一中心任務，不斷健全完善財政管理執行機制，深入推進財政體制改革，切實加大監督檢查力度，全縣財經工作秩序逐步規範，財政執行質量和效益顯著提高，財政管理工作取得了明顯成效。但是，從歷次財政稅收專項檢查和審計監督的情況看，形勢不容樂觀，一些問題屢審屢犯，特別是個別單位的做法已經嚴重違犯了財經法紀，到了非整治不可的地步。突出表現在：一是資金使用不夠規範。有些部門和單位存在虛列支出套取財政資金、白條報賬、擠佔挪用專案經費等問題。二是現金、賬戶和資產管理不夠規範。預算單位現金提取金額比例過大，使用範圍過濫，部分預算單位銀行賬戶數量、類別過多，賬戶性質不清，多頭開戶，有的單位已投入使用的固定資產不入賬，有些出租資產沒有應收收益或者收益率明顯偏低，購置處置固定資產不辦審批手續。三是會計基礎工作比較薄弱。一些單位會計憑證、賬簿登記不規範，“收支兩條線、繳罰分離、政府採購”等財政管理制度、條例貫徹不嚴，落實不夠;少數單位法制觀念淡薄，存在坐收坐支預算外資金、設定賬外賬等嚴重違法違紀行為。四是預算執行不嚴格。部分單位採取隱瞞收入、擠佔截留等辦法將收入不納入單位預算統一管理，基本公用經費超支嚴重，超標準超範圍列支、無預算列支、違規收費，等等。五是審計整改不到位。近年來，在各級組織的審計檢查中，查出了不少問題，但部分單位對審計整改工作不重視，整改措施不得力，整改不到位、不徹底，對存在的制度缺失和管理方面的漏洞不改進、不提高，還有個別單位對上級下達的審計決定不理不睬，對檢查出的問題不做任何改進，致使違紀違規問題屢查屢犯，屢禁不止。這些問題的存在有其一定的普遍性、隱蔽性和複雜性，究其原因，既有體制機制方面的缺陷，也有制度建設滯後的因素;既有領導思想性的，也有幹部素質上的;既有監管不到位的漏洞，也有查處力度不夠的原因。歸納起來，主要有以下幾個方面的原因：一是依法理財意識淡薄，財務管理知識欠缺。一些單位特別是單位主要領導對依法管理財務工作重視不夠，缺乏依法理財的自覺性。對財務知識和相關法律法規不熟悉也不學習，只管花錢，不按規矩辦事，對縣上三令五申的工作要求和財經紀律置若罔聞，助長了胡花亂用，擅闖禁區的歪風邪氣。二是單位內部財務管理鬆散，內控機制缺失，財務人員業務能力不強。大部分單位未建立起完善的財務管理內部控制、制約機制，財務不公開，經濟業務事項失去有效監督。一些單位財務人員業務知識欠缺，操作能力不強，支出不審查、不把關，導致支出混亂，沒有給單位領導起到很好的“參謀助手”作用。部分財務人員不具備財務管理人員的基本條件和素質，無證上崗，違規操作，不會記賬，甚至亂記賬。還有一些財務人員工作責任心不強，賬務記載不及時，科目設定不規範，沒有履行好自己應盡的職責。三是財政監督檢查不夠深入，執法不嚴，打擊不力。財政監督方式不規範，突擊性、專項性檢查多，日常監督少;事後監督多，事前、事中監督少;對某一環節和單一事項監督多，對資金使用和跟蹤問效監督少。對違規違紀問題查處不嚴，打擊不力，特別是處理事和處理人相脫節，側重檢查處理單位，很少追究個人責任，未能引起直接責任人的高度重視，使一些問題得不到有效解決，財政監督檢查沒有起到應有的鞭策和警示作用。四是財務監督的綜合職能發揮不夠。雖然對財經工作監督檢查的部門較多，但各部門間配合不夠，沒有形成強大的合力。財政、監察、審計等監管部門未能形成長效聯動機制，查處違紀違法案件力度不大，震懾力不強。同時一些下屬單位較多的部門，對所屬單位的財務管理工作經常性督促檢查不夠，致使一些二級預算單位屢屢發生違紀違規問題。
加強財政財務管理，嚴肅財經紀律，不僅是推進依法理財、促進依法行政的必然要求，也是貫徹落實黨中央、國務院關於反腐倡廉有關規定的重要內容和具體體現，不僅有利於加強和規範財務會計工作，提高資金使用效益，更是從源頭上預防和治理腐敗的重要舉措。特別是對於我們一個“吃飯財政”縣來講，加強管理，節約資金，是我們每個人應盡的責任。對此，各鄉鎮、各部門和各單位要進一步提高思想認識，切實增強做好財政財務管理工作的緊迫性和責任感，認真履行好法律賦予的神聖職責，為黨和人民管好每一分錢、用好每一分錢，努力促進全縣經濟健康發展，社會和諧進步。
二、突出重點，強化措施，進一步規範財政財務管理工作
財政是政府履行職能的物質基礎、體制保障、政策工具和監督手段，是落實科學發展觀的重要保證。黨的xx大提出要完善公共財政體系，為財政管理工作指明瞭方向。結合工作實際，當前和今後一個時期，全縣財政財務管理要重點抓好以下幾個方面的工作：
(一)以規範部門預算為基礎，提高預算管理水平。預算編制是加強財務管理的基礎環節。規範部門預算編制，關係黨和國家各項重大政策的貫徹落實，關係政府公共服務水平的提升，具有重要的政治、經濟和社會意義。今年省上把我縣列為財政省直管試點縣，明年起將全面推行部門預算管理，我們必須要提前做好相關工作。一是要牢固樹立分配與管理並重、投入與績效並重的理念，切實增強預算編制的真實性、準確性。二是要細化預算編制。嚴格按照政府收支分類科目準確、真實地反映各項支出的具體用途，實現預算管理由粗放型向科學化、精細化、規範化轉變。要嚴格部門預算編制辦法，完善基本支出定員定額標準體系，研究探索建立專案支出標準體系，努力實現資源公平配置。三是要嚴格預算調整。預算一經批覆不得隨意調整，嚴格調整報批程式，加強預算執行管理。四是要明確預算管理責任主體。財政預算管理機構是指導監管預算編制和預算執行的責任主體;財政國庫機構是財政資金收付執行管理、庫款調撥和資金支付、綜合分析研究預算執行情況的責任主體;各主管部門是預算編制、預算執行的責任主體，要切實履行職責，規範預算編制、強化預算執行、加強預算執行分析，監督指導所屬單位規範預算管理，及時、準確、全面地向財政部門反饋預算編制、執行情況和有關問題。
(二)以銀行賬戶年檢為手段，夯實財政國庫管理制度改革基礎。銀行賬戶是資金執行和活動的載體。加強預算單位銀行賬戶管理是深化財政國庫管理制度改革的基礎性工作，有利於完善國庫集中支付執行機制，有利於建立國庫單一賬戶體系，有利於增強財政資金活動透明度和加強預算執行管理。各部門要進一步加強對預算單位實有資金賬戶的管理，規範賬戶審批、變更、撤銷、使用等管理工作。縣財政局、人行古浪縣支行、縣監察局、縣審計局要在各自的職責範圍內，加強對各預算單位銀行賬戶的監督管理，按照有關要求和規定，對各預算單位的所有銀行賬戶實行年檢制度，對違規開設及未按規定履行備案手續的銀行賬戶，要限期整改，否則予以撤銷;對不參加年檢及未按規定時間上報年檢資料的單位，要暫停撥付資金;對故意瞞報、漏報的銀行賬戶，一經查實視同“小金庫”，依法予以撤銷，沒收違法所得，並按有關規定進行嚴肅處理，確保銀行賬戶安全規範。
(三)以嚴格資金撥付為關鍵，加強財政專項資金管理。專項資金要嚴格按照批覆的使用方案管理使用，不得拖欠、滯留，不得擅自改變資金用途。財政部門要嚴格落實專項資金監督檢查的各項制度措施，對不能按期組織專案實施和專案質量不合格的單位，要運用資金撥付手段，督促限期整改。對擅自改變資金用途和違反規定盲目決策，造成專項資金管理使用混亂、浪費的，財政、監察、審計等部門要嚴格按照有關規定予以嚴肅處理。財政部門要加快推進國庫管理制度改革，充分運用財政直接支付手段，將財政專項資金撥付到收款人或用款單位，減少資金流轉環節，凡明確要求實行報賬制管理的專項資金，必須實行報賬制管理，確保專款專用，確保專項資金效益得到充分發揮。同時，財政部門要及早著手，積極探索開展財政投資專案支出績效考核評價，進一步提高專案資金使用效益。
(四)以健全制度為重點，規範行政事業單位資產管理。加強行政事業單位資產管理，是健全國有資產管理體制，理順收入分配關係，健全公共財政體系的客觀需要，是建設節約型社會的重要環節。各單位要嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》和《古浪縣行政事業單位國有資產管理暫行辦法》等規定，建立健全資產管理制度，強化資產管理，防止資產流失。要依法設定資產賬簿，新購置資產必須及時入賬，保障資產安全和完整。要加強單位國有資產報廢、核銷、轉讓等方面的管理，處置固定資產必須嚴格執行報批和資產評估制度，避免資產處置的盲目性、隨意性。單位國有資產如需對外出租、出借或處置的，必須報縣國資局稽核批准，未經批准，不得對外出租、出借或處置。資產對外出租、出借或處置形成的收益，全額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。縣國資局要摸清全縣行政事業單位國有資產存量，進一步健全完善。
(五)以強化監管為主線，提高政府採購執行力度。政府採購是國家管理購買性支出的一種基本方式，是政府調控經濟的政策工具，是規範財政支出管理的重要手段，也是加強單位財務管理的內在要求。各單位要認真執行《中華人民共和國政府採購法》及《古浪縣政府採購管理辦法》，繼續擴大政府採購規模，強化政府採購政策功能，嚴格監督管理，著力做到“四個提高”。一是要逐步推行政府採購預算編制制度，提高政府採購預算佔一般專案資金預算的比例，將計劃購置的政府採購商品、物資等全部列入政府採購預算。二是要提高集中採購規模佔政府採購規模的比例，發揮政府採購中心主渠道的作用，規範政府採購行為。三是要提高政府採購直接支付資金的比例，未經政府採購程式不得撥付採購資金，政府採購資金直接向供貨商支付。四是要提高政府採購專案現場驗收佔全部採購專案的比例，大宗或特殊的政府採購專案，採購人應邀請國家認可的質量檢測機構參加現場驗收工作，政府採購管理部門參與現場驗收;重大專案、公益性強、涉及民生的採購專案必須邀請政府採購監管機構監督驗收。
(六)以“收支兩條線”規定為準繩，加強非稅收入管理。非稅收入是財政收入的重要組成部分。各執收執罰非稅收入的部門和單位，要認真貫徹執行有關加強行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入和資產(資源)性收入等政府非稅收入徵收管理的各項規定，嚴格執行“收支兩條線”管理，將各項非稅收入及時、足額上繳國庫或財政專戶，任何單位不得違規坐收坐支、以收抵支、隨意減免、挪用或截留。各部門、各單位執收執罰的各項非稅收入全部納入部門預算管理。
(七)以專項治理為契機，杜絕“小金庫”問題的發生。“小金庫”即“賬外賬”，是違反國家財經法規及其他有關規定，侵佔、截留國家和單位收入，未列入本單位財務部門賬內的各項資金。今年，中央、省市對“小金庫”專項治理工作提出了明確要求，縣上也專門召開會議做過安排部署。但從治理情況來看，大多數單位的自查自糾圖了形式、走了過場，未深入查詢存在的問題，有的甚至隱瞞問題、藏匿票據。各單位主要負責同志一定要高度重視並認真抓好這項工作，特別是通過購車、建房等形成賬外資產的，必須認真徹底加以整改。要切實加大檢查力度，圍繞重點部門、重點領域、重點工作，特別是執收執罰單位，社會事業和民生保障資金安排比較集中的教育、衛生、民政、勞動等單位，交通、水務、農牧、林業等專案實施比較多的單位，在上級檢查中發現問題多的單位，以及在自查自糾中工作不認真的單位，要派駐工作組進行重點檢查。對在治理工作中弄虛作假、壓案不報、對抗檢查、拒不糾正、銷燬證據、突擊花錢的，或重點檢查中發現“小金庫”數額巨大、情節嚴重的，依照有關規定從重處理。對在治理期間和這次集中治理之後再設立“小金庫”的，對相關人員要堅決按照有關黨紀政紀和法律法規追究責任。同時，要強化源頭治理，逐步健全完善政府預算公開和單位財務公開制度，不斷深化財稅、金融、國有資本運營等管理制度改革，加快建立並完善“小金庫”治理的長效機制，從源頭上防止並杜絕“小金庫”問題的發生。
(八)以完善會計基礎工作為抓手，規範單位內部財務管理。財務會計管理工作不僅影響本部門、本單位的資金分配和各項決策，而且影響財政預算的編制和執行。各單位要從確保財政資金安全完整和有效使用的高度，從規範行政事業單位資產管理、防止國有資產流失、嚴肅財經紀律的高度，全面加強財務會計管理工作。要切實規範和完善內部財務管理制度，依法設定會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產明細賬和其他輔助性賬簿，會計賬簿的登記、更正應當符合國家統一的會計制度規定;必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，保證會計資訊的真實、完整;單位會計、出納崗位必須分設，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，從事會計工作的人員必須取得會計從業資格證書;資金使用必須嚴格執行年度預算，嚴禁超預算和無預算支出，從嚴控制公務用車和會議接待，禁止以各種名義用公款旅遊;獎金、福利的發放，必須執行相關標準和規定，嚴禁以勞務費、慰問金等各種名義濫發獎金、福利;單位所有收支活動必須納入單位財務機構統一管理，嚴禁將公款以個人名義私存私放，嚴禁以各種名義虛報支出、套取現金設立“小金庫”。要認真落實財務、政務公開制度，定期不定期向職工公佈各類資金開支情況，主動接受群眾監督。
三、健全機制，狠抓落實，全力維護良好的財經秩序
要進一步落實工作責任，強化監督檢查，深化財政體制改革，加強隊伍建設，建立完善財政管理的長效機制，促進財政管理工作再上一個新的臺階。
(一)提高思想認識，樹立法紀觀念。各單位主要負責人是會計責任的第一責任人，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。各單位主要領導要清醒地認識到自己肩負的職責，牢固樹立有權必有責、用權受監督的法制意識，帶頭學習並嚴格執行《預演算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等財經法律法規和相關規定，掌握具體的財務管理操作辦法和規程，努力提高自身依法理財當家的能力，減少和杜絕違紀違規問題的發生。要自覺把所學知識貫穿於財政財務管理和業務處理的全過程，及時發現和解決存在的問題，切實做到依法理財、依法行政。
(二)加強監督檢查，嚴格責任追究。監察、財政、審計等監督檢查機構要各負其責，緊密配合，進一步細化檢查內容，結合資金查詢、日常監督和重點檢查，從中發現問題，剖析根源，改進管理方式。要正確行使和運用法律、法規賦予的權力和手段，堅持原則，秉公執法，對各種違法違紀行為要一查到底，絕不姑息遷就。要切實把處理人與處理事、行政處罰與刑事處罰、內部處理與公開曝光結合起來，真正做到查罰並重。對有令不行、有禁不止的單位和個人，要嚴格按照有關法律法規和黨紀政紀條規嚴肅處理，並追究單位主要領導、分管領導、財務機構負責人和會計人員等相關人員的責任，構成犯罪的，要移交司法機關依法追究法律責任。財政部門要與紀檢、監察、公安、司法等部門建立健全聯合辦案制度，把查處單位違法違紀和查處個人違法違法緊密地結合起來，提高財政監督的權威性和財經法紀的嚴肅性。同時，要建立財政監督與審計監督工作聯絡溝通制度，實行監督檢查資料共享，充分發揮政府財政監督的整體效能。
(三)深化財政改革，規範執行體制。繼續深化“鄉財縣管”財政管理體制改革，著力強化對鄉鎮財政收支的集中核算和報賬制管理，提高鄉鎮財務管理水平。加快部門預算改革，將單位所有收入與支出納入預算編制範圍，提高部門預算編制和執行的精細化、科學化、規範化水平。擴大國庫集中支付範圍，對資金量較大的專案實行集中支付，減少資金週轉環節，嚴防專案資金被擠佔、挪用。嚴格落實非稅收入“收繳分離”制度，將國有資源有償使用收入、國有資產收益、行政事業性收費收入、罰沒收入、專項收入、政府性基金收入等資金全部納入財政預算管理，按預算規程做到先有預算後有支出。嚴格公務用車配備使用管理，各行政事業單位不得擅自超編制、超標準購置公務用車，不得利用職權向企事業單位調換、借用或攤派款項購買汽車，不得將機關事業單位所用車輛掛在企業或個人名下。
(四)加強隊伍建設，提升工作質量。要把提高隊伍素質作為加強財政財務管理工作的重中之重，努力建設一支品德高尚、業務精湛、作風優良的財會隊伍。一是要加強學習。財務人員要深入學習黨的xx大精神，切實加強職業道德教育，加強廉政、勤政能力建設。要緊密聯絡工作實際，認真學習財務會計、金融稅收、現代管理等方面的知識，不斷提高政策水平和業務素質，把學習的成果轉化為做好財政財務管理工作的能力。二是要顧全大局。財務人員要樹立全域性意識，不能簡單地算收支帳，要懂得算政治帳、經濟帳、民生帳和社會帳，不斷增強工作的主動性和預見性，減少盲目性，克服片面性。三是要依法理財。財政和財務會計工作來不得半點的虛假與浮誇，要自覺按照財政財務管理工作的規章和制度辦事。財務人員必須牢固樹立現代法治理念，嚴格按照《會計法》和財務會計制度的規定，依照法定程式，秉公用權，兢兢業業、乾乾淨淨做好管理工作，確保會計資訊合法、真實、準確、及時、完整，確保財政資金在法定軌道上執行。
同志們，加強財政財務管理是一項長期而艱鉅的任務，責任重大，使命光榮。我們要在縣委、縣政府的正確領導下，與時俱進，開拓創新，求真務實，真抓實幹，紮實推進財政財務管理工作不斷邁上新的臺階，為全縣經濟和社會事業發展做出新的更大的貢獻! 管理制度，加強日常監管，確保國有資產安全完整。
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