稅收徵管工作會議上的講話

稅收徵管是指稅務部門依據稅收法律法規的規定，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的一系列活動。下面是本站小編給大家整理的稅收徵管工作會議上的講話，僅供參考。

各位領導、各單位財務負責人：

上午好!

為了貫徹執行好市委、市政府關於加強稅收徵管工作的指示，進一步加強行政事業單位、社會團體和其他組織(以下簡稱行政事業單位)的地方稅收徵管工作，今天邀請大家到這裡召開一個簡短的工作會議，進行互相交流學習，感謝大家在百忙之中，抽時間來參加這個會議。下面，我就行政事業單位的稅收徵管工作講幾點意見：

一、地稅機關是行政事業單位稅收徵管的主體

(一)進一步加強納稅輔導和納稅服務工作。各行政事業單位有權利要求地稅機關無償提供稅法宣傳、稅收諮詢和納稅輔導等納稅服務。地稅機關也將要求稅收管理員加強對行政事業單位的稅收宣傳、輔導和培訓，無償提供稅收諮詢和服務，特別是納稅專案、稅款計算、申報納稅等要認真輔導，使各單位及時掌握辦理納稅事項的具體規定，正確履行納稅義務和代扣代繳義務。地稅機關將要求稅管員每年上門輔導不少於兩次，並邀請各單位填寫《服務納稅人工作情況表》，對稅務人員的服務態度、工作作風和納稅服務質量進行監督和評分，按照《稅收管理員管理辦法》等相關制度對稅收管理員進行嚴格考核，並及時對各單位提出的意見、建議進行反饋。

(二)進一步加強稅、費、金徵收管理。國家機關、事業單位和社會團體，除國家法律法規明確不徵收營業稅的收費、以及同時符合《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十三條三個條件的政府性基金或者行政事業性收費外，均應依法繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加(簡稱“相關稅費”，下同)。各行政事業單位應稅的行政性、事業性、服務性收費收入、對外培訓費、銷售不動產、轉讓無形資產收入、房屋(門面)出租收入及其他應稅收入，各單位自行申報繳納“相關稅費”。各單位對應繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、企業所得稅以及保險機構未代收代繳的車船稅要主動自行申報繳納。同時，稅務機關將依照相關法律法規和政策代徵收教育費附加、文化事業建設費、社保費、防洪保安資金、殘疾人就業保障金和工會經費等“四費兩金”。

(三)進一步明確代扣代繳稅款義務。一是行政事業單位負有法定的代扣代繳個人所得稅的義務。所有行政事業單位都必須按照《個人所得稅法》及實施細則的規定代扣代繳個人所得稅。在支付單位工作人員工資(含績效工資)、津貼、補貼、獎金和各種福利(含物資)等以及支付其它應稅專案時，必須全員、全額代扣代繳個人所得稅。二是從20**年開始，我市會計核算中心不再為有關事業單位代扣代繳個人所得稅，地稅機關將加強對各單位個人所得稅代扣代繳工作的管理和檢查。三是各行政事業單位要安裝並使用地稅機關的個人所得稅扣繳軟體，全員全額代扣代繳個人所得稅。四是加強建築安裝基建營業稅的代扣代繳管理工作，特別是重點專案和重點工程。

(四)進一步加強發票的管理。一是行政事業單位購進各種商品貨物、接受各種勞務服務支付款項時，必須使用取得稅務機關監製的合法有效的稅務發票，不得接受“白條”、收款收據或作廢發票。不是合法有效的稅務發票，不得作為財務列支的憑證。行政事業單位不能確定該發票是否合法有效時，應將該發票送稅務機關進行鑑定。二是行政事業單位支付建築安裝、裝飾、裝修、修繕專案的款項時，必須憑省級稅收徵收分局開具的“建築業統一發票”支付，不得接受其他徵收機關的任何發票。三是行政事業單位取得的其他收入應使用地稅部門的票據。四是地稅機關將組織開展發票檢查，切實督促行政事業單位規範使用發票，維護財經紀律。

二、各行政事業單位及社會團體要進一步依法納稅

首先，加強行政事業單位稅收管理，是依法治稅的必然要求。依法納稅是每個納稅人應盡的義務，行政事業單位收費納稅合法有據。國家先後出臺了一系列關於行政事業單位收費納稅的相關政策規定，對行政事業性收費繳納稅收進行了明確。各行政事業單位要將依法納稅提高到依法行政的思想高度去認識，增強稅收意識，轉變納稅觀念。

其次，加強行政事業單位稅收管理，是增加地方財政收入的需要。近年來，隨著郴州“兩城”建設的快速推進，財政支出壓力越來越大，稅收任務也高速增長，組織收入工作難度越來越大。市委、市政府對地稅工作十分重視，市委書記戴道晉，市長向力力等領導多次到地稅機關視察、調研。近日，市政府召開的收入分析會上特別提出了要進一步加強對行政事業單位的稅收徵管，依法徵稅，應收盡收，增加地方稅收收入，緩解日益增長的財政支出壓力。

第三，加強行政事業單位稅收管理，是規範稅收秩序和市場經濟秩序的需要。發展市場經濟，需要公正、公平、規範、有序的社會發展環境。加強行政事業單位稅收管理，依法徵稅，公平稅負，為納稅人創造公正公平、平等競爭的稅收環境，有助於推動和促進經濟的發展。稅務部門在欠稅企業執法時，經常聽到企業納稅人反映行政事業單位的稅收徵管不到位等問題，給稅務部門實施正常的稅收管理工作造成被動。各級行政事業單位代表政府行使行政管理和服務，能否做到依法納稅，自覺履行納稅義務，不僅關係到一個單位、一個部門的形象問題，而且事關政府形象，事關全市經濟發展環境和稅收環境。因此，請各單位要帶好頭，做依法納稅的表率。

三、關於行政事業單位稅收徵管的幾點具體要求

(一)各位財務負責人會後一定要向各單位領導彙報此次會議的內容和精神，同時歡迎各單位對地稅機關的稅收徵管工作進行監督，對我們的納稅服務提出建議和意見。

(二)各行政事業單位要積極履行納稅義務，主動清繳應繳稅及欠稅，特別是有一部分行政事業單位仍有欠稅未繳，為確保地方財政收入的時間過半、任務過半，各單位要及時清繳欠稅，從6月起，我市行政事業單位都必須按規定依法進行納稅申報。對20**年1月以前的欠稅，重點對其經營性和服務性收入進行稅款清理補繳，6月30日前，清欠完畢。對今年的稅款，凡符合政策規定的一切應稅收入，均應依法納稅，全部繳清，任何單位和部門都不準拖欠。年底，我局將在有關媒體上對各行政事業單位和社會團體的納稅情況進行公示。

最後，祝大家身體健康，工作順利，家庭幸福，萬事如意，謝謝大家!

同志們：

我們召開這次全國稅務系統深化稅收徵管改革工作會議，主要任務是分析稅收徵管工作面臨的形勢，研究進一步深化稅收徵管改革工作。受總局黨組委託，我講四個問題。

一、提高思想認識，增強進一步深化稅收徵管改革的緊迫感和責任感

稅收徵管是稅收工作永恆的主題，改革創新是提高稅收徵管水平的不竭動力 。上世紀八十年代中期以來，全國稅務系統圍繞實行科學嚴密的稅收徵管方式進行了艱辛有益的探索。特別是1997 年國務院辦公廳轉發國家稅務總局深化稅收徵管改革方案，提出建立新的稅收徵管模式，力爭在20**年基本完成改革任務，開啟了深化稅收徵管改革的新徵程 。

上世紀九十年代中後期，適應實行社會主義市場經濟體制的需要，我們提出逐步建立納稅人自行申報納稅制度和服務體系、管理監控體系、稽查體系、組織體系， 基本形成徵收、管理、稽查既相互分離又相互制約的徵管格局 。進入新世紀後，探索實施科技加管理， 金稅工程建設實現了重要突破， 現代資訊科技逐步得到廣泛應用，徵管工作科技含量明顯提升，同時強調發揮人的主觀能動性，實行管理與科技雙輪驅動，促進提高稅收徵管水平。積極實施科學化、精細化管理，探索和掌握稅收徵管工作規律， 明確職責分工，優化業務流程，完善崗責體系，加強協調配合，運用現代管理方法和資訊化手段， 逐一梳理稅收徵管的薄弱環節，有針對性地採取加強管理的措施，不斷夯實稅收徵管基礎，切實改變粗放式管理狀況。

近幾年來，適應形勢發展變化，我們大力推行稅收專業化、資訊化管理，開展稅源專業化管理試點。各級稅務機關積極探索，大膽實踐，實施了一系列加強管理的新方法、新舉措。主要是：深入推進依法行政，堅持依法徵管，稅收執法的規範化水平不斷提高;高度重視納稅服務工作，徵納雙方法律地位平等、納稅服務與稅收徵管共同構成稅務部門核心業務等理念逐步深入人心，減輕納稅人負擔、維護納稅人合法權益等工作深入推進，納稅人對稅務部門的滿意度不斷提升;積極探索以風險管理為導向按納稅人規模、行業等實施分類管理，摸索同類稅源的管理規律，不斷提高管理的針對性和實效性;實施大企業稅收專業化管理試點，建立定點聯絡企業制度，探索開展大企業風險防控和個性化服務的新路子;切實加強國際稅收管理和反避稅工作，努力維護國家稅收權益;開展稅務稽查管理方式改革，優化稽查資源配置，嚴厲打擊涉稅違法行為，不斷提高稽查工作的針對性和實效性;大力深化資訊管稅，初步搭建稅源監控分析平臺，開發應用行業風險模型，推進與相關部門的資訊共享，提升資訊應用能力，創新發票管理方式，加快由以票控稅向資訊管稅轉變，資訊化對稅收徵管工作發揮了不可替代的重要作用;有效整合資源，加強對稅收執法行為的監督，權力執行更加規範。這些措施豐富了稅收徵管工作的實踐，為進一步深化稅收徵管改革積累了有益經驗，奠定了良好基礎。

這些年來的改革歷程很不平凡，改革實踐豐富生動，使稅收徵管工作面貌發生明顯變化。納稅人自行申報納稅制度基本確立，納稅服務理念實現重大轉變，稅收管理資訊化建設取得突破性進展，稅務稽查的威懾力不斷增強，稅收徵管質量和效率明顯提升，有力促進了稅收收入平穩較快增長。全國稅收收入由1997 年的8294 億元增加到20**年的99565 億元，年均增長19.43% 。稅收調控經濟、調節分配的職能作用有效發揮，為支援經濟社會發展作出了積極貢獻。 這些成績的取得， 是各級黨委政府、有關部門和社會各界特別是廣大納稅人大力支援、積極配合的結果 ，是全國稅務系統廣大幹部職工開拓進取、紮實工作 的結果 。在此，我代表總局黨組向大家表示衷心的感謝和崇高的敬意!

當前，我國正處於全面建設小康社會的關鍵時期和深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期，國內外環境發生了深刻變化，稅收工作面臨新的形勢，進一步深化稅收徵管改革成為擺在我們面前一項重大而緊迫的任務。

第一，進一步深化稅收徵管改革是經濟社會發展的迫切需要。 我國經濟社會發展呈現出新的階段性特徵，對進一步深化稅收徵管改革提出新的要求。深入貫徹落實科學發展觀，要求逐步形成有利於促進科學發展和加快轉變經濟發展方式的稅收徵管制度安排。社會主義市場經濟深入發展，要求改變計劃經濟條件下的傳統稅收管理方式，進一步確立納稅人自行申報納稅的主體地位。構建社會主義和諧社會，加強和創新社會管理，要求更加註重柔性管理、優質服務。推進行政體制改革，要求建立法治型、服務型稅務機關。面對經濟社會發展提出的新要求，必須進一步深化稅收徵管改革，促進稅收職能作用的有效發揮，為經濟社會科學發展服務。

第二，進一步深化稅收徵管改革是順應現代資訊革命發展潮流的迫切需要。 當前，以智慧地球、物聯網、雲端計算等為代表的新一輪資訊科技革命方興未艾，為我們依託現代技術手段加強稅收徵管提供了重要機遇，也對稅收徵管工作提出更加嚴峻的挑戰。一方面，企業經營和管理的電子化、智慧化趨勢日益明顯，規模龐大、交易複雜的電子商務飛速發展，使稅收徵管的複雜性越來越強，要求我們充分利用資訊科技手段切實提高稅收管理水平。另一方面，這些年來我國稅收管理資訊化建設取得明顯進展，計算機網路全面覆蓋，資訊系統日益完善，徵管資料基本實現向省局、總局集中，為提高資訊管稅水平奠定了基礎。面對資訊化發展的大趨勢，必須把握機遇，迎接挑戰，為稅收徵管騰飛插上科技翅膀。

第三，進一步深化稅收徵管改革是推進我國稅收管理國際化的迫切需要。 稅收徵管是稅收國際競爭力的重要組成部分。隨著經濟全球化的發展，我國與世界經濟已經成為密不可分的有機整體，“引進來”和“走出去”企業數量不斷增加，稅源國際化趨勢日益明顯，必須進一步加強國際稅收管理與協調，切實維護我國稅收權益，提高我國在國際稅收實踐和規則制定中的話語權，服務對外開放戰略，增強我國參與國際經濟合作與競爭的新優勢。同時，世界發達市場經濟國家在長期實踐中形成了一些有效的徵管制度安排：把提高稅法遵從度作為稅收徵管的重要戰略目標，推行稅收風險管理，依據納稅人型別實行專業化管理，提高涉稅資訊獲取能力和利用水平，推進組織體系的集中化、扁平化，等等。這為我們進一步深化稅收徵管改革提供了有益借鑑。面對 經濟全球化的浪潮，必須按照中央關於統籌國內國際兩個大局的要求，樹立世界眼光，加強戰略思維，更加積極主動地謀劃和推進稅收徵管改革，切實增強我國稅收國際競爭力。

第四，進一步深化稅收徵管改革是適應稅源狀況深刻變化的迫切需要。 我國經濟社會發展對稅源狀況產生了重大影響，隨著改革開放的推進，這種影響會日益加深。稅源狀況的深刻變化集中反映在：納稅人的數量急劇增長，跨地區、跨行業的大型企業集團相繼湧現，納稅人的經營方式、經營業務不斷調整、日益複雜，納稅人的法律意識和維權意識不斷增強，涉稅訴求多樣化、服務需求個性化的趨勢日漸明顯，稅收違法案件仍呈多發態勢。這些都給稅收徵管工作理念、管理方式、資源配置、人員素質等帶來深刻影響和巨大沖擊。面對稅源狀況的深刻變化，必須通過調整和優化稅收徵管制度安排，更好地適應形勢發展要求。

第五，進一步深化稅收徵管改革是完善我國現行稅收管理方式的迫切需要。 與形勢發展要求相比，當前我國的稅收管理方式還存在諸多不適應：管理理念有待更新，徵納雙方法律地位平等的理念還沒有從根本上樹立起來，忽視稅法遵從的現象依然存在。徵管程式還不完善，管理缺位的問題比較明顯，對納稅申報真實性、合法性稽核不到位，納稅評估質量不高。人力資源配置不盡合理，重點稅源管理力量不足，徵管力量佔比相對較低。職責分工不夠科學，一些複雜涉稅事項管理層級低，導致稅源管理薄弱，稅收管理員屬地劃片固定管戶方式需要改進。資訊管稅水平不高，現有資訊沒有得到充分利用，第三方資訊來源渠道還不通暢，徵納雙方資訊不對稱狀況日益加劇。幹部綜合素質有待提高，稅收風險分析、納稅評估、反避稅、稅務稽查等高層次專業化人才比較匱乏，機構設定和幹部獎懲機制有待完善。必須緊跟形勢發展變化，客觀審視和認真分析當前稅收徵管工作中存在的不足，通過進一步深化稅收徵管改革，從體制機制上破解制約徵管質量和效率提高的難題。

改革是當今中國最鮮明的特徵。適應經濟全球化和建立更加完善的社會主義市場經濟體制的新形勢，面向全面建成小康社會的巨集偉目標，全國稅務系統廣大幹部職工特別是各級領導幹部要進一步增強緊迫感和責任感，統一思想、凝聚共識，認真總結實踐經驗，積極借鑑國際成功做法，奮力開創稅收徵管改革新局面。

二、把握目標要求，理清稅收徵管改革的基本思路

根據形勢發展要求，結合稅收工作實際，進一步深化稅收徵管改革的總體要求是： 以鄧小平理論、“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神聖使命，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，構建以明晰徵納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以資訊化為支撐的現代化稅收徵管體系。

構建現代化稅收徵管體系是上述總體要求的核心。這是我們順應世界稅收管理髮展潮流、總結我國徵管改革實踐作出的重要選擇。要從五個方面準確理解這一體系的豐富內涵。

以明晰徵納雙方權利和義務為前提 ，就是要按照社會主義市場經濟發展的要求，清晰界定徵納雙方的權利和義務，並確定相應的法律責任，在此基礎上進行徵管制度設計，開展徵管活動。納稅人作為社會主義市場經濟的主體，負有依法自行申報納稅的義務，享有稅務部門提供公共服務的權利，同時也可委託中介服務。稅務部門的主要職責是依法徵稅，通過建立科學的稅收徵管程式，做好納稅服務和稅收管理工作，幫助納稅人方便、快捷、準確地履行納稅義務。

以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收徵管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環系統，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。具體來講，就是要建立“統一分析、分類應對”的風險管理體系，並相應優化稅收徵管工作流程。“統一分析”就是稅收風險分析監控，依託資訊科技平臺，通過對涉稅資訊進行分析比對，識別可能存在稅收流失風險的納稅人，進行風險等級排序後推送到相關部門進行應對，並對應對結果進行監控和評價。“分類應對”就是按照稅收分析監控部門提供的指引，對不同風險等級的納稅人分別採取風險提示、納稅評估、稅務稽查等應對手段。對低風險納稅人，採取風險提示等服務手段督促其消除風險;對中高風險納稅人，採取包括稅務審計等方法在內的納稅評估手段進行處理;對風險分析和納稅評估發現涉嫌偷逃騙稅的納稅人實施稅務稽查。風險分析為風險應對提供指向，風險應對檢驗風險分析的準確性。風險分析、風險提示、納稅評估、稅務稽查既存在一定的遞進關係，也相互促進，相互制約，目的在於識別和消除納稅人的稅收風險，有效防範和避免稅收流失。

以專業化管理為基礎，就是要對管理物件進行科學分類，對管理職責進行合理分工，對管理資源進行優化配置，提高稅收徵管的集約化水平。要按照專業化管理的要求，積極推行分類分級管理。在按照納稅人規模、行業，兼顧國際稅收、出口退稅等特定業務進行分類的基礎上，對不同類別納稅人按照納稅服務、稅收風險分析、納稅評估、稅務稽查等涉稅事項實行管理，同時將管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學分解、合理分工，並相應設定專業化的機構，配備專業化管理人員。對規模大、跨區域經營的納稅人，可適當提升管理層級，開展專業化團隊式的分析、評估(審計、反避稅)和稽查等。對中小企業可按行業進行管理。對個體工商戶可實施委託代徵的社會化管理。對個人納稅人要加強源泉控管。要切實加強國際稅收管理體系建設，抓好反避稅工作，不斷提高跨境稅源管理水平。

以重點稅源管理為著力點，就是要抓住管理重點，充實管理力量，完善職責配置，切實提高重點稅源管理水平，從而對提高其他納稅人稅法遵從度起到示範效應，帶動整體徵管水平的提升。各級稅務機關都要結合實際確定重點稅源，有效實施管理。大企業規模大、繳稅多、業務複雜，在國民經濟中居於重要地位，是稅源的重中之重，對稅收工作全域性具有重要影響，大企業稅收專業化管理是稅收徵管改革的重要突破口。要合理確定大企業的標準，逐一明確大企業名錄。要 建立大企業稅收專業化管理 體制機制、 業務體系 ， 以總局和省局為主，實行大企業扁平化管理、個性化服務和團隊式管理，合理劃分大企業稅收管理部門和其他部門的職責邊界。要積極探索創新，大力推進以風險防控為核心、按戶集中服務和應對風險的大企業稅收專業化管理。

以資訊化為支撐，就是要準確把握資訊革命發展趨勢，充分應用資訊科技科學發展成果，大力推進稅收管理資訊化建設，為稅收徵管提供有力依託。要充分發揮資訊化的技術保障作用，用資訊科技手段取代傳統手工方式，最大程度實現稅收徵管業務的網上執行。要充分發揮資訊化的資訊支援作用，大力推行資訊管稅，依法對納稅人涉稅資訊進行採集、分析、利用，特別是要努力獲取第三方資訊，解決徵納雙方資訊不對稱問題，促進提高稅收徵管水平。要充分發揮資訊化的引擎作用，利用技術手段改造、創新稅收徵管業務，對稅收徵管業務進行前瞻性的研究和設計，實現業務與技術的有機融合。

構建現代化稅收徵管體系，必須遵循以下基本原則。

一是堅持依法行政。 依法行政是稅收工作的生命線 。稅收徵管就是要認真貫徹執行國家稅收法律法規，堅持依法徵稅。要將依法行政作為基本準則貫穿稅收徵管全過程， 加快稅收徵管法律制度建設程序，進一步規範稅收執法，切實強化稅收執法監督，確保各級稅務機關嚴格按照法定許可權和程式行使權力、履行職責，為構建現代化稅收徵管體系奠定堅實的法治基礎。

二是堅持誠信服務。 徵納雙方法律地位平等是稅收法律關係的基本準則，彼此信賴、真誠合作是徵納雙方法律地位平等的具體體現，也是稅收法律關係的核心要義。 要把相信納稅人能夠依法納稅作為稅收徵管制度安排、徵管活動開展的前提，尊重納稅人的平等主體地位，大力改進和優化納稅服務，滿足納稅人的正當需求，提升稅務機關公信力，引導納稅人自覺遵從稅法，構建和諧融洽、互信合作的稅收徵納關係。

三是堅持科學效能。 遵循稅收徵管工作的內在規律，牢固樹立稅法遵從、風險管理、資訊管稅等現代管理理念，積極運用分類管理、行業管理等有效管理方法，依託先進技術手段，切實優化徵管流程，合理配置徵管資源，充分激發幹部潛能，逐步形成科學的徵管制度安排，不斷提高稅收徵管水平。

四是堅持監督制約。 將執法風險和廉政風險防控的要求貫穿於現代化稅收徵管體系的構建和徵管制度設計之中，圍繞稅收執法權執行的重點領域、重要崗位和關鍵環節，加強內控機制建設，通過按涉稅事項實施專業化管理等途徑，合理配置和分解權力，實現對權力執行的有效監督制約，促進稅務幹部廉潔從稅和行業作風進一步好轉，為深入推進稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作提供科學的體制機制保證。

構建現代化稅收徵管體系的目標是全面提高稅收徵管的質量和效率，具體來說就是要努力做到提高稅法遵從度和納稅人滿意度、降低稅收流失率和徵納成本，即“兩提高、兩降低” 。

提高稅法遵從度是稅務機關與納稅人共同的責任和義務，表現為稅務機關帶頭遵從稅法，依法行使國家賦予的稅收管理權力，促使稅法得到公正執行;納稅人依法誠信納稅的意識越來越強，自行申報納稅的質量越來越高。通過提高稅法遵從度，既要減少納稅人的稅收風險，也要減少稅務機關的執法風險和廉政風險。

提高納稅人滿意度，要求稅務機關通過優質服務、規範管理，切實保障納稅人合法權益，營造公平競爭的稅收環境，樹立稅務部門良好社會形象，增進納稅人對稅收工作的理解和支援，提高納稅人對稅務機關服務與管理行為的認可程度。

降低稅收流失率就是要縮小稅收實徵數和法定應徵數之間的差距，提高稅收徵收率，確保稅收收入隨著經濟發展實現平穩較快增長。這既體現了納稅人履行納稅義務遵從稅法的程度，也反映了稅務機關服務和管理的水平。

降低徵納成本，包括降低納稅人的遵從成本和稅務機關的徵收成本。要通過加強稅法宣傳、優化辦稅服務、簡化辦稅程式、公正公平執法等途徑，減輕納稅人負擔，降低納稅人遵從成本;通過整合管理資源、壓縮管理層級、加強資訊共享等途徑，提高行政效能，降低稅務機關征收成本。

現代化稅收徵管體系的形成，將使稅收徵管工作的面貌煥然一新。我們要牢牢把握構建現代化稅收徵管體系的基本思路和目標要求，進一步把稅收徵管改革引向深入。

三、明確工作措施，落實稅收徵管改革的主要任務

深化稅收徵管改革，構建現代化稅收徵管體系，重點是要不斷開拓創新，努力做好五方面工作、加強三項建設、完善一個機制。

一要做好納稅服務工作。 納稅服務在稅收徵管體系中處於先導性、基礎性地位，也是稅收風險應對的重要環節 。要以 維護納稅人合法權益為重點，切實優化納稅服務，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。要切實增強稅收法律法規與管理措施的透明度和確定性。建立重大稅制改革、政策調整、管理措施出臺前和執行過程中徵求納稅人意見制度，保障納稅人的知情權和參與權。加強稅法宣傳和諮詢輔導，做好稅收政策和管理措施解讀工作，堅持誰制定誰解讀，增強統一性，幫助納稅人及時準確地掌握稅收政策規定 。 要紮實 做好納稅風險提示工作。 對低風險納稅人，輔導開展修正申報等工作，幫助納稅人消除稅收風險，準確申報納稅。要著力 減輕納稅人辦稅負擔。深化稅務行政審 批制度改革，嚴格按照法律法規的規定開展行政審批工作，對稅務部門規章和稅收規範性檔案設定的審批專案要一律取消。切實解決辦稅程式繁瑣，報送報表資料過多等問題。建設標準統一、功能整合、運轉協調，涵蓋辦稅服務廳、稅務網站、12366 納稅服務熱線和簡訊系統的一體化納稅服務平臺，方便納稅人辦稅。要做好納稅人維權工作。 牢固樹立不落實稅收優惠政策就是收過頭稅、就是侵害納稅人合法權益的觀念，健全政策督促檢查、跟蹤問效和持續改進機制，確保納稅人及時全面地享受稅收優惠。 高度重視納稅人關切，建立健全納稅人需求徵集、分析、響應、處置機制，快速有效地處理投訴和舉報問題。積極支援建立納稅人維權組織，依法開展維權工作。 健全納稅信用管理機制，依法加大對稅收違法行為的懲戒力度， 廣泛形成依法誠信納稅光榮、偷稅逃稅騙稅可恥的社會氛圍，促進建立納稅人不遵從稅法的社會懲戒體系 。 要重視做好 稅收法律救濟工作。完善稅務行政複議制度， 積極運用和解、調解手段化解稅收爭議。積極應訴法院受理的稅務行政案件， 尊重並自覺履行法院依法做出的生效判決和裁定。嚴格執行國家賠償法律制度。 要積極促進涉稅中介服務發展。 堅持鼓勵、引導、培育與規範、管理、監督相結合，拓展社會服務資源，充分發揮稅務師事務所等涉稅中介機構對促進納稅人依法自行申報納稅等方面的積極作用。

二要做好 分析監控 工作。 稅收風險分析監控 對於提供風險管理指引、提高稅源管理的針對性具有十分重要的意義。要以 資料資訊的採集和應用 為重點，切實做好 稅收風險分析監控 工作。要改進風險分析手段，充分利用集中的資訊資源，完善風險分析指標體系，依託行業稅收風險模型等分析工具，對稅源狀況進行全方位、多角度分析，不斷提高稅收風險分析能力。要加強風險分析應用，對納稅人涉稅資訊進行綜合比對分析，及時發現風險點，並進行 風險等級排序，將風險應對任務推送至相關部門。 風險應對部門要按規定及時反饋任務完成情況和改進建議，分析監控部門要對風險應對結果進行監督控制和績效評價。發揮資料集中優勢，提升稅收風險分析監控工作的管理層級，逐步做到以總局、省局為主組織開展。同時，要深入開展稅收收入分析與預測，把握稅收收入發展趨勢，促進稅收收入隨著經濟發展保持平穩較快增長。要深入開展稅收政策效應分析，做好政策出臺前的方案論證和實施後的效應評估工作，及時提出完善稅收政策的意見和建議。 要 深入開展稅收經濟分析，客觀反映經濟執行情況，為調控經濟執行提供決策參考。稅收分析工作涉及面廣，要確定牽頭部門，統一組織實施。

三要做好納稅評估工作。 納稅評估是稅收徵管的重要程式，也是風險應對的重要方法，主要運用柔性手段，幫助納稅人消除稅收風險，提高稅法遵從度。要規範納稅評估程式， 認真做好案頭稽核、實地稽核等工作。確認風險點的，應調整申報，由納稅人依法補繳稅款和滯納金;有偷逃騙稅嫌疑的，移交稅務稽查部門處理。評估過程中要充分利用掌握的資訊，提高案頭稽核水平。要加強與納稅人的溝通約談，深入核實有關情況。開展評估工作必要時可以下戶實地稽核。 要改進 納稅評估方法， 逐步健全評估模型，細化指標體系，深入研究相關稅種之間的關聯關係，對納稅人申報資訊及相關涉稅資訊開展同行業稅負比對等綜合評估工作，有效排查風險點。總結部分地區經驗，適當上收納稅評估的管理層級，開展專業化團隊式評估，探索試行主輔評等制度，提升評估質量。要加強對納稅評估工作的監督制約，實行納稅評估各環節職責及工作人員的相互分離，既不得隨意評估，也不得隨意終止評估。探索實施納稅評估定期複核制度。

四要做好稅務稽查工作。 稅務稽查是稅收徵管的最後一道防線，也是實施稅收風險應對的重要手段。要堅持依法文明稽查， 嚴厲打擊涉稅違法行為，增強稅務稽查威懾力，維護稅法嚴肅性，營造公平正義的稅收環境。要突出 稽查工作重點。稅務稽查部門要著 重做好稅收風險分析監控部門推送和納稅評估部門移交的涉嫌偷逃騙稅案件的查處工作，及時 反饋查處結果，並注意發現 涉稅違法行為的規律和特點，查詢稅收徵管薄弱環節，提出管理建議，做到以查促管、管查互動。要認真做好上級交辦和舉報案件的查處工作。 要深化稽查管理方式改革。 科學劃分各層級的檢查職責，實施分類分級稽查。合理調整省、市、縣三級稽查機構職責，逐步推行省和市一級稽查模式，適當提高省、市稽查人員比例，有效配置稽查資源。積極爭取各級政府以及銀行、公安、海關、工商等部門的支援和配合，建立資訊共享和聯合辦案機制。積極開展國際執法合作，提高稅務稽查的國際化水平。

五要做好執法監督工作。 加強對稅收執法權的監督制約，對於規範稅收執法行為、防控執法風險和廉政風險具有重要意義。要統籌考慮徵管業務調整和執法監督工作，做到風險防控和崗責配置、流程重組、資訊系統開發應用同步進行，促進稅收執法權規範有序執行。要創新執法督察手段，積極探索依託稅收徵管資訊綜合利用平臺開展執法督察。深入推行稅收執法責任制，進一步完善稅收執法管理資訊系統，擴大自動考核與疑點資訊庫的監控範圍。落實重大案件審理制度，建立重大減免稅、行政審批集體審議制度，加強對政策性個案批覆的監督。抓緊明確稅務行政裁量權適用規則和裁量基準，重點規範行政處罰、核定徵收、稅務審批等行政裁量權，最大限度地減少執法隨意性。深入推進內控機制建設，發揮資訊科技作用，強化流程控制和制約，有效預防風險。細化實行專業化管理後各環節之間的職責分工和監督制約機制。嚴格實行行政問責， 堅持有錯必糾、有責必問， 督促和約束稅務機關及工作人員依法行使職權、履行職責。

六要加強稅收管理資訊化建設。 稅收徵管改革的逐步深化，稅收徵管水平的不斷提高，很大程度上依靠建立起一個結構完整、功能齊全的徵管資訊系統，以接收和處理各種涉稅資訊。要綜合考慮稅收徵管改革程序、徵管業務調整和職責配置等方面因素，推進 金稅三期工程建設和實施，加快實現全國徵管資料應用大集中，建成全國統一的資訊化平臺，實時監控全國稅收徵管和組織收入等情況，促進全國稅收執法、納稅服務和內部管理的規範化，為管理和決策提供資料支援。 目前， 金稅三期工程核心徵管系統正在重慶市試執行，要總結試點經驗， 集中力量，重點攻關，形成推進金稅三期工程建設的強大合力。要切實改變重建設、輕應用的狀況，認真抓好金稅工程推廣應用工作。要加強資料管理，充分利用各種資訊，不斷提高資訊管稅水平。統一資料口徑，規範資料採集標準和操作規程。加強資料採集， 及時歸集稅務登記、納稅申報等資訊，全面推行財稅庫銀橫向聯網電子繳稅工作，積極推廣網路發票，探索試行電子發票，逐步建成全國發票資訊庫 ，注重通過網際網路獲取外部涉稅資訊。 狠抓資料質量，確保資訊真實準確。 鞏固與有關部門的資訊共享成果，推動建立政府主導、各部門參與的資訊共享平臺， 加快 第三方涉稅資訊保障立法 。建設高度共享的資料倉庫，依據各方面資訊，建 立資料模型和 風險預警 指標體系 ，搭建稅收資訊綜合利用平臺。要抓好資訊系統執行維護和安全保障工作，確保安全、穩定、高效執行。

七要加強稅收徵管法律制度建設。 不斷健全稅收 徵管法律制度，是進一步深化稅收徵管改革的法制保證。要立足解決制約稅收徵管實踐的難點問題，增強前瞻性，抓緊做好 稅收 徵管法律制度的立、改、廢工作，平衡配置稅務機關與納稅人的權利和義務，做到既適應加強徵管、保障收入的需要， 又滿足規範權力、優化服務的要求。 要加快推進稅收徵管法及其實施細則的修改程序， 特別是要對稅收徵管程式、部門資訊共享等方面進行明確。積極參與刑法等與稅收徵管相關的法律法規的修改工作，促進稅收徵管法 與相關法律法規的緊密銜接。要根據稅收徵管法律法規的規定，建立和完善包括稅收風險分析監控、納稅評估 等在內的 相關配套工作制度 。要改革稅收管理員制度，將複雜涉稅事項上收進行專業化團隊式管理。 同時， 要適應我國稅制結構中所得稅、財產稅等直接稅比重進一步提升的趨勢，探索完善直接稅徵管的制度安排，以發揮稅收徵管對稅制體系完善與重構的重要作用。

八要加強稅務組織體系建設。 深化稅收徵管改革必然涉及組織體系的調整，組織體系的完善又將為改革提供有力保證。要適應改革程序，健全組織體系，進一步轉變職能、理順關係、優化結構、提高效能。要適應實施風險管理和推行稅收專業化管理的需要，探索按稅收徵管程式設定相關機構，合理配置職責。要適應涉稅資訊逐步向總局、省局集中和企業集團化等趨勢，適當調整稅收分析監控、納稅評估、稅務稽查和執法督察等複雜涉稅事項在各管理層級的分工，合理壓縮管理層次，並逐步使各級稅務機關都成為稅收服務和管理的實體。要按照機構管理的要求，加強機構審批管理，嚴格審批程式，依照法律法規和總局規定做好機構設立、撤併、調整、更名等工作。要伴隨稅收業務和組織體系的調整，合理確定上下級稅務機關之間、內部各部門之間稅務幹部的數量比例，進一步優化人力資源配置。

九要完善稅收徵管質量評價機制。 健全的徵管質量評價機制對於科學合理地考察徵管水平、有針對性地查詢徵管薄弱環節意義重大。要圍繞“兩提高、兩降低”的目標，探索建立包含稅法遵從度、納稅人滿意度、稅收流失率、徵納成本等在內的稅收徵管質量評價指標體系，努力做到能量化可操作，客觀評價稅收徵管工作成效和納稅人稅法遵從程度。要科學設計稅法遵從度的衡量指標，建立有效的評價標準。要繼續採取委託第三方機構、網路徵集、問卷調查、座談調研等方式，開展納稅人滿意度調查。要加強對稅收流失率的研究，開展流失率估算等工作。要通過徵稅成本核算和納稅成本抽樣統計等途徑，形成比較準確的稅收徵納成本資料。

四、精心組織實施，確保稅收徵管改革取得實效

進一步深化稅收徵管改革，積極構建現代化稅收徵管體系，是事關稅收事業長遠發展的戰略性、全域性性、系統性工程，涉及範圍廣、關注程度高、工作任務重、實施難度大，必須統籌兼顧，周密部署，紮實推進，務求實效。

要加強組織領導。 深化稅收徵管改革是一場深刻的革命，涉及思想觀念、體制機制、管理方式等方方面面的變革，必須高度重視，加強領導，凝聚共識，形成合力。要把此項工作列入重要議事日程，成立領導小組，建立“一把手”親自抓，其他局領導分工負責，徵管科技部門牽頭組織，其他各部門協作配合，廣大稅務幹部共同參與的領導體制和工作機制。“一把手”要時刻站在改革潮頭，以審慎的態度、高超的智慧和敢於擔當的勇氣，把握改革方向，研究改革思路，加強協調指導，解決難點問題，做改革的示範引領者和堅強推動者。上下級稅務機關和內部各部門之間要切實加強分工協調。要明確職責分工，劃清業務邊界，完善崗責體系，健全執行機制。要增強全域性觀念，密切協作配合，做到分工不分家，構建上下協調聯動、內部緊密銜接，運轉順暢、科學高效的工作格局。國稅局、地稅局要加強統籌協調，努力做到改革步調一致、規範統一。

要強化宣傳引導。 推進稅收徵管改革，需要各方面的支援與配合。各級稅務機關領導幹部要堅持未雨綢繆，提前謀劃，周密考慮改革可能遇到的困難和阻力，做好思想發動和宣傳引導工作，努力營造順利推進改革的良好環境。要積極主動地向各級黨委政府和有關部門彙報溝通改革事宜，講清楚改革對於增加財力、支援經濟社會發展等方面的作用，爭取他們的關心和支援。要做好對廣大納稅人的宣傳解釋工作，講清楚改革對於優化納稅服務、防範稅收風險等方面的作用，爭取納稅人的理解和配合。要加強對稅務幹部職工的思想政治工作，講清楚改革對於提高徵管質量和效率、防範執法風險和廉政風險等方面的作用，引導他們樹立大局觀念，正確對待改革，積極參與改革，全力推進改革。

要加快人才培養。 努力造就一大批高素質專業化人才，對於進一步深化稅收徵管改革、提高稅收徵管的質量和效率，至關重要。要適應專業化管理工作需要，實行人才強稅戰略，加大教育培訓力度，積極實施“千人工程”和“十萬人工程”，加快領軍人才和專業骨幹培養。要加強實踐鍛鍊，大規模開展崗位練兵和業務競賽，在複雜涉稅事項管理、重大稅務案件稽查、重大業務和技術攻關等工作中增長才幹、提升素質。探索建立稅務系統人才激勵制度，促使人才多做貢獻。鼓勵幹部參加註冊會計師、律師、註冊稅務師、註冊房地產估價師等執業資格考試，對取得相關資格的人員要加強鍛鍊使用，提高解決實際問題的能力，發揮其積極作用。加強各級人才庫建設，培養選拔一批風險分析、納稅評估、反避稅調查、稅務稽查、納稅服務、執法督察和資訊科技等專業人才。通過公務員考錄、遴選、重點引進和事業人員招聘等途徑，補充急需緊缺人才。要將專業化人才培養與推行 公務員分類管理相結合， 加快推進行政執法類公務員管理工作，努力爭取將稅務系統納入國家專業技術類公務員管理試點，進一步加強綜合管理類公務員管理 ， 激發幹部隊伍活力。 要加強績效考核，促使幹部潛心研究稅收徵管，不斷增強業務技能，努力提高工作實效。要注重在艱苦的徵管改革實踐中發現、培養、考察、使用幹部，為那些敢於負責、善於管理、甘於奉獻的幹部提供發展舞臺，創造良好環境。

要積極探索實施。 我國地域遼闊、情況各異，各地條件有別、基礎不同，徵管改革牽涉面廣、情況複雜，必須積極穩妥地加以推進。要處理好頂層設計與探索實踐的關係。總局要通盤考慮，統籌做好改革方案制定、稅收管理資訊化建設、稅收徵管法修改、稅務組織體系建設與人力資源配置“四位一體”的頂層設計，加強分類指導，科學化、系統化推進改革。各地要在統一的方向下，堅定不移往前走，積極作為不停頓，大膽探索和實踐具體工作措施與方法。要處理好目標與現狀的關係，因地制宜，因事制宜，尋求實現目標的最佳路徑，既要盡力而為又要量力而行，根據各地情況和條件，允許有快有慢，有先有後。要處理好繼承與創新的關係，在認真總結和發揚過去工作中行之有效做法的基礎上，積極進行創造性的探索。通過穩步推進，爭取到“xx”末期搭建起基本框架，並通過持續改進、不斷完善，到20xx 年建成適應社會主義市場經濟發展要求的現代化稅收徵管體系。

這次會上，總局提交了《關於進一步深化稅收徵管改革的方案》。這個方案提出了改革的方向性、框架性內容，一些具體措施還有待於作更深入的研究和思考。希望大家認真討論，積極建言獻策，共同謀劃好稅收徵管改革大計。

同志們，進一步深化稅收徵管改革，責任重大，使命光榮。讓我們緊密團結在以xx同志為的黨中央周圍，以堅定的信心、務實的態度、紮實的工作，積極構建現代化稅收徵管體系，推動稅收事業科學發展，為全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化作出新的更大貢獻，以優異成績迎接黨的勝利召開!

同志們：

這次全國稅收徵管工作會議的主要任務是，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，學習貫徹科學發展觀，總結交流稅收徵管工作經驗，研究部署完善徵管體制、強化管理基礎工作。這是落實新時期稅收工作指導思想特別是強化科學管理要求的一次重要會議。溫家寶對這次會議很關心，審閱批覆了會議報告。對於稅收徵管工作，溫家寶非常重視，最近又作出重要批示，指出：“稅收是國家財政的主要來源，要加強依法治稅、依法徵管，確保稅收穩定增長。同時，要充分發揮稅收對經濟和收入分配的調節作用。”我們要認真貫徹落實溫家寶的重要批示。開好這次會議，對於進一步加強稅收管理，全面提高徵管水平，打牢稅收工作基礎，推動稅收事業發展具有十分重要的意義。下面，我講四個問題。

一、幾年來稅收徵管工作取得的進展

1997年以來，按照黨中央、國務院的統一部署，各級稅務機關結合實際，積極探索和推進徵管體制改革，不斷加強稅收管理，創造性地開展工作，積累了豐富經驗，推動徵管工作不斷邁上新臺階。

(一)新型徵管體制初步建立。1997年，國務院辦公廳轉發國家稅務總局深化稅收徵管改革方案，總局制定了推進和深化城市與農村稅收徵管改革的實施意見，全面推行徵管體制改革。20**年，總區域性署一些地區開展了以資訊化支援下的稅收專業化管理為核心內容的徵管體制改革試點。20**年，總局在總結徵管工作的基礎上提出“促進徵管查相協調，專業化與資訊化相結合，全面強化管理”的要求。經過多年的實踐和完善，形成了“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網路為依託，集中徵收，重點稽查，強化管理”的34字稅收徵管模式。通過深化徵管體制改革，改變了稅收專管員“一人進廠，各稅統管，徵管查集於一身”的徵管方式。實行徵管查“兩分離”或“三分離”，推進了稅收專業化管理。建立納稅人自行申報納稅制度，逐步提高稅款徵收的集中度。成立專業稽查機構，明確省以下稅務局稽查局的執法主體地位，加強了選案、檢查、審理、執行各環節的分離制約。大力整頓和規範稅收秩序，深入開展稅收專項檢查，查處了一大批涉稅大案要案，發揮了稅務稽查的威懾作用。許多地區立足實際，按資訊化管理和集中徵收的要求，結合稅源分佈情況，積極探索機構改革，適度收縮基層徵管機構，初步建立了適應稅收徵管要求的組織體系。

(二)依法徵管機制基本形成。堅持把依法治稅作為稅收工作的靈魂貫穿始終。認真貫徹稅收徵管法及其實施細則，逐步建立配套管理制度，規範徵納行為，完善執法手段，加強監督制約，保護納稅人合法權益。堅持組織收入原則，在徵管工作中認真加以遵循。樹立不落實稅收優惠政策也是收過頭稅的觀念，按照法定許可權和程式執行各項稅收法律法規和政策。加強稅收徵管質量考核，促進了依法徵管。貫徹落實行政許可法，深化行政審批制度改革，開展稅務行政審批專案清理工作，總局取消審批專案69 項，下放6項，各地也取消和下放了一大批審批專案。制定稅務行政許可實施辦法，規範許可程式，並切實加強了取消和下放專案的後續管理工作。深入開展執法檢查和執法監察，推行執法責任制和過錯追究制，強化了對稅收執法權的監督制約。加強對稅務幹部的法制教育，依法治稅的觀念不斷增強。

(三)管理基礎工作得到加強。積極探索加強稅源管理的有效方法。許多地區建立健全稅收管理員等制度，對稅源實施分片管理。在實行屬地管理的同時，對不同納稅人實施分類管理。加強稅務登記管理，認真落實稅務登記資訊和工商登記資訊交換與共享制度，清理漏徵漏管戶。開展納稅評估，查詢異常情況，增強管理效果。強化重點稅源監控，加強相關資訊分析，為科學管理提供依據。針對薄弱環節，切實加強了各稅種管理。實行增值稅申報納稅“一窗式”管理，推行“一窗一人一機”模式，加強了票表稽核比對。國、地稅局協調配合，強化了對貨物運輸業營業稅和貨運發票抵扣增值稅的管理。對海關完稅憑證、廢舊物資發票等抵扣增值稅實行了清單管理。明確國、地稅局的所得稅徵管範圍，加強了所得稅收入分享體制改革後的徵管工作。對高收入重點納稅人實行建檔管理，強化代扣代繳，實施源泉控管，加強了個人所得稅徵管。採取各種有效措施，強化了對涉外稅收、地方稅收、農業稅收以及社保費的徵管。不斷改進出口退稅管理，認真實施“免、抵、退”稅管理辦法，切實加快出口退稅和免抵調庫進度，積極實施出口退稅機制改革。開展普通發票清查，推行稅控裝置和有獎發票，強化了以票控稅。規範表證單書，加強了徵管基礎資料管理。建立加強國、地稅局協作的制度，發揮了強化管理的整體效能。加強與工商、銀行、公安等部門的配合，推動了協稅護稅工作。

(四)稅收管理資訊化逐步推進。制定並逐步完善稅收管理資訊化建設的總體目標、基本原則和主要內容，不斷推進金稅工程建設。增值稅防偽稅控開票系統已經覆蓋一般納稅人，認證系統、交叉稽核系統、協查系統有效執行。部分地區試點推行了綜合徵管軟體，許多地區應用了自行開發的徵管軟體。普遍推行了出口退稅管理、行政管理等系統。去年以來，加快了資訊資源整合步伐。以申報納稅“一窗式”管理為突破口，基本實現了增值稅管理中防偽稅控開票系統、認證系統、交叉稽核系統、協查系統、申報納稅系統以及發票、會計、統計、評估管理系統之間的資訊共享，著力解決增值稅專用發票“防偽不控稅”的問題，並增加了可抵扣的其他發票的資訊比對功能。初步實現了增值稅管理系統與出口退稅管理系統之間的資訊聯通，充分利用增值稅專用發票電子資訊加強出口退稅稽核。一些地區還從實際出發，創造性地開展了資訊資源整合工作。實行納稅人資訊資料“一戶式”儲存，方便查詢分析，加強資料管理，拓展資訊應用。不少地區注重利用現有資訊資源，同時積極開發一些輔助軟體，切實提高資訊應用水平。金稅工程三期立項報告已提交審批，總體設計開發工作順利推進，個人所得稅管理等系統建設取得重要進展。

(五)納稅服務水平不斷提高。加強辦稅服務廳建設，規範辦稅服務內容和操作標準，為納稅人提供了良好辦稅環境。積極推行上門申報、郵寄申報、電話申報、網上申報等多種申報方式，完善繳款辦法，實行申報納稅“一窗式”管理和涉稅事項“一站式”服務，切實方便納稅人。實行文明辦稅“八公開”、首問責任制。加大了諮詢輔導力度，通過12366納稅服務熱線和稅務網站為納稅人提供政策諮詢、疑難解答等服務。清理要求納稅人報送的報表資料，避免重複報送，減輕了納稅人負擔。試行納稅信用等級評定管理辦法，探索建立稅收信用體系。加強稅法宣傳，深入開展稅收宣傳月活動，廣泛宣傳稅收法律法規和政策，增強了納稅人依法誠信納稅意識。加強了對註冊稅務師行業管理和執業行為的指導監督，不斷規範稅務代理。

深化徵管體制改革，強化管理基礎工作，保證了稅收收入隨經濟發展而穩定較快增長，收入規模不斷擴大。1999年全國稅收收入突破1萬億元，20**年稅收收入突破2萬億元，增收超過3400億元。今年上半年，全國共入庫稅款12991億元，同比增長26.2%，增收2693億元。加強稅收徵管，也促進了稅務幹部隊伍建設，樹立了稅務部門良好的社會形象。這些成績是全國稅務系統堅決貫徹黨中央、國務院的一系列方針政策，在各級黨委、政府正確領導和社會各界大力支援下取得的，也是廣大稅務幹部職工開拓創新、團結拼搏的結果。在此，我代表總局黨組向全國稅務幹部職工表示衷心的感謝和崇高的敬意!

在充分肯定這些年來稅收徵管工作成績的同時，我們應當清醒地看到，現在徵管工作中還存在不少問題和不足，徵管質量和效率有待進一步提高。一是依法徵稅觀念不夠強。一些地方政府存在越權制定減免稅政策，或對稅務部門硬壓收入任務等現象。有些稅務機關不能堅持原則，違規減免稅，或者為了調節收入違規緩稅，個別地方仍有收過頭稅問題。部分稅務幹部執法不嚴格、行政不規範的問題仍然存在。二是機構設定不夠規範。有的自行以稅收管理的某項內容或某一稅種名稱命名外設機構，有的基層機構設定與稅源分佈狀況不完全適應。三是業務流程需要優化。徵管查職能分解後有些職責分工不夠明確，崗責體系不夠完善，部門之間缺乏有效的協調配合，工作中分工分家、推諉扯皮的現象時有發生。國、地稅局之間需要進一步加強協作。四是稅源管理比較薄弱。基礎工作不夠紮實，大而化之的粗放式管理仍然存在，“淡化責任，疏於管理”的問題尚未得到根本解決。一些涉稅案件的發生大多與稅源管理薄弱有關。五是納稅服務需要改進。稅法宣傳、政策諮詢、信用體系建設、企業辦稅協助等都需進一步加強。六是稅收管理資訊化的作用發揮不夠。多年累積的諸如各類徵管軟體龐雜、技術標準不統一、資源共享度低、資訊採集不充分、應用水平不高等問題，尚需花大力氣加以解決，資訊資源整合工作任務艱鉅。七是稅收管理隊伍建設有待加強。稅務幹部的思想素質和業務能力需要進一步提高，有些稅務幹部在涉外企業、大企業稅收徵管和計算機應用等方面還存在明顯的不適應。一些領導幹部工作不紮實，敷衍馬虎，作風漂浮，搞花架子做表面文章。有的工作責任心不強，失職瀆職。對於這些問題，各級稅務機關務必引起高度重視，採取有效措施加以解決。

二、新時期稅收徵管工作的總體要求

當前，我國已進入全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化建設的新的發展階段。黨的xx屆三中全會提出必須堅持以人為本，樹立全面、協調、可持續的發展觀，促進經濟社會和人的全面發展。同時，明確了今後一個時期完善社會主義市場經濟體制的目標和任務，要求按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管的原則，穩步推進稅收改革。稅收徵管法及其實施細則的深入貫徹，行政許可法的實施，都對稅收工作特別是稅收徵管工作提出了新的更高的要求。全國稅務系統要求真務實，與時俱進，開拓創新，把稅收事業全面推向前進。

根據新形勢新任務的要求，總局提出了新時期稅收工作的指導思想和基本目標，強調當前和今後一個時期要努力做到“四個必須”。一是必須用“三個代表”重要思想統領稅收工作，把堅持聚財為國、執法為民作為稅收工作的根本出發點和落腳點。二是必須用科學發展觀指導稅收工作，既要大力組織收入，充分發揮稅收調節經濟和調節分配的作用，為“五個統籌”的大局服務，又要實現稅收事業的科學發展。三是必須牢牢抓住稅收工作的主題，就是要切實抓好推進依法治稅，深化稅收改革，強化科學管理，加強隊伍建設這四方面重點工作。四是必須紮紮實實做好“兩基”工作，加強管理基礎和基層建設，把各項稅收工作落到實處。

稅收徵管是稅收工作的主要內容，是發揮稅收作用的根本保證。不斷加強稅收徵管，是落實新時期稅收工作指導思想的重要舉措。只有按照強化科學管理的要求，完善徵管體制，夯實管理基礎，全面提高稅收徵管水平，才能更好地貫徹科學發展觀，把聚財為國、執法為民的要求落到實處。新時期稅收徵管工作的總體要求是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，樹立和落實科學發展觀，牢牢把握新時期稅收工作的指導思想，大力推進依法治稅，不斷更新管理理念，按照稅收徵管的內在要求完善徵管體制、夯實管理基礎，實施科學化、精細化管理，全面提高稅收徵管的質量和效率。全國稅務系統必須一以貫之，常抓不懈，努力做好稅收徵管工作。

貫徹上述總體要求，要注意把握以下幾點：

第一，牢固樹立現代稅收管理觀念。與時俱進，不斷更新管理理念，牢固樹立六個觀念，有效指導稅收徵管工作實踐。一是大局觀念。認真貫徹黨中央、國務院的一系列方針政策和對稅收工作的各項要求，自覺服從服務於經濟社會發展大局，充分發揮稅收的作用。切實加強部門協調配合，形成工作合力。二是法治觀念。將依法治稅作為稅收工作的靈魂貫穿始終，完善稅收立法，加強稅收執法，強化執法監督，搞好執法考核，努力實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究。三是創新觀念。堅持從時代要求和形勢發展需要出發，分析新情況，總結新經驗，解決新問題，在改革中創新，在創新中發展。四是效率觀念。切實強化管理，提高徵管效率，降低稅收成本，以儘可能少的投入獲得儘量多的稅收。五是服務觀念。切實維護納稅人合法權益，以提高稅法遵從度和優化納稅環境為目標，不斷改進納稅服務工作，做到服務與管理的有機結合，在強化管理中提高服務水平，在優化服務中加強稅收管理。六是責任觀念。要有強烈的事業心，不斷增強使命感，切實負起責任，紮實工作，幹事創業。強化責任追究，確保各項管理要求落到實處。

第二，正確理解和落實稅收徵管模式。經過這些年不斷探索形成的34字稅收徵管模式，對徵管工作進行了總體設計，涵蓋了徵管工作的主要內容，是一個有機的整體，體現了稅收徵管的內在規律，必須全面把握，正確理解，抓住關鍵。

“以申報納稅和優化服務為基礎”，體現了申報納稅和優化服務在稅收徵管工作中的基礎地位。納稅人依法自行申報納稅是其法定義務，稅務機關依法為納稅人提供優質服務是行政執法的組成部分，二者共同構成了稅款徵收的基本環節。納稅人申報後稅務機關就要依法對申報進行稽核，開展徵收工作。稅務機關的服務以稅收徵管法規定的納稅諮詢服務、文明服務為基礎，體現在稅收管理各個環節。公正執法是對納稅人最根本的服務。服務必須服從執法的要求，要防止片面強調服務而忽視必要的管理。

“以計算機網路為依託”，就是要充分利用現代資訊科技，大力推進稅收管理資訊化建設，不斷強化管理手段。這是實行稅收專業化管理的依託，必須做到專業化與資訊化的有機結合。在利用資訊化手段的同時，要充分發揮稅務幹部加強管理的主觀能動性和積極性，做到“人機”結合。要防止片面強調資訊化手段的作用，認為有了資訊化手段就自然而然地加強了管理，或者認為資訊化手段不足就不能實施管理，從而不注重發揮稅務幹部的管理作用。

“集中徵收”，是指地域上相對集中地受理稽核申報納稅資料和徵收稅款。稅款的集中徵收是與機構、人員、辦稅場所的相對集中聯絡在一起的。實行集中徵收，必須堅持從實際出發，根據稅源分佈情況和納稅人數量以及社會資訊化程度，實事求是地確定集中程度並相應收縮基層徵管機構，避免影響稅源管理和為納稅人服務。要防止把資訊資料的集中處理簡單等同於稅款的集中徵收，片面地根據資訊集中程度收縮機構。

“重點稽查”，強調的是充分發揮稅務稽查的打擊作用，突出重點，嚴厲查處各種涉稅違法案件，增強威懾力。稽查是稅收徵管工作的重要組成部分，在稅收工作中處於重要地位。要加強稅務稽查與稅源管理的配合，注重防範與查處相結合，防止片面強調查處而忽視經常性管理。

“強化管理”，既是對稅收徵管的總要求，貫穿於稅收徵管模式規定的各個管理環節，也是對應於徵管查分工強調要加強稅源管理。稅源管理是稅收徵管的基礎性工作，要落實稅源管理的各項措施，切實解決“淡化責任，疏於管理”的問題。稅收徵管水平的提高要靠強化管理來實現，稅收徵管各個環節的工作都要堅持依法、規範，體現強化管理的要求。

落實稅收徵管模式要經歷一個循序漸進的過程，要從不同發展階段的實際情況出發，堅持實事求是，穩步推進各項工作。當前，各級稅務機關要以完善徵管體制、夯實管理基礎為重點，落實徵管模式，切實加強和改進徵管工作，全面提高徵管水平。

第三，大力實施科學化、精細化管理。按照科學發展觀的要求，稅收徵管必須實施科學化、精細化管理。實施科學化、精細化管理是全面提高稅收徵管水平的重要舉措，必須常抓不懈。科學化管理就是要從實際出發，實事求是，積極探索和掌握徵管工作規律，善於運用現代管理方法和資訊化手段，提高管理的實效性。建立健全稅收徵管制度體系，按照有關法律法規的要求規範徵管工作。精細化管理就是要按照精確、細緻、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，完善崗責體系，加強協調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收徵管的薄弱環節，有針對性地採取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。

第四，全面提高稅收徵管的質量和效率。提高稅收徵管的質量和效率是稅收徵管工作的基本目標。具體包括提高以下幾方面水平：一是執法規範。努力做到嚴格執法、公正執法、文明執法，確保各項稅收政策措施落實到位。二是徵收率高。依據稅法和政策，通過各方面管理和服務工作，使稅款實徵數不斷接近法定應徵數，保持稅收收入與經濟協調增長。作為參考指標，近期要保持稅收(分解為各稅種)增長的彈性係數大於1，巨集觀稅負水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低稅務機關征稅成本，又要降低納稅人納稅成本。四是社會滿意。有效發揮稅收作用，為納稅人提供優質高效的納稅服務，稅務形象日益改善。上述四個方面，是檢驗稅收徵管水平的根本標準。要緊緊圍繞這些目標要求，強化措施，紮實工作，務求實效。

三、加強稅收徵管工作的主要任務

全國稅務系統要按照新時期稅收徵管工作的總體要求，堅持依法徵管，完善徵管體制，強化管理基礎，加強管理隊伍建設，不斷提高稅收徵管的質量和效率。

(一)堅持依法徵管，把握組織收入原則

依法規範徵管行為。各級稅務機關和全體稅務幹部都要不斷增強依法行政觀念，提高依法徵管能力。要深入貫徹國務院全面推進依法行政實施綱要，嚴格行政執法，規範徵管行為。認真執行稅收實體法，深入貫徹稅收徵管法和其他程式法。嚴格按照法定許可權和程式行使權力，履行職責。加快研究制定與稅收徵管法及其實施細則相配套的管理辦法，大力推進依法徵管制度建設。通過不斷規範稅收徵管工作，切實維護納稅人合法權益。

堅持組織收入原則。各級稅務機關都要堅持“依法徵稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，並切實貫徹到實際徵管工作中。要依法認真做好減免稅審批管理工作，絕不能越權減免稅。對地方政府和部門違反法律法規，擅自作出的減免稅決定，稅務機關不得執行，並要向上級稅務機關報告。發現有些地方政府或部門研究並擬作出與稅收法律法規不符的規定時，要主動做工作，向其詳細彙報和說明稅法的有關要求，避免出臺違反國家稅法的規定。按照徵管法規定的許可權、程式和條件，嚴格審批緩稅，既不能人為調節收入進度違規批准緩稅，也不能寅吃卯糧收過頭稅。

認真貫徹實施行政許可法。做好行政許可法的貫徹實施工作對於推進依法徵管具有重要意義。各級稅務機關要加大學習培訓力度，使每一位稅收執法人員都全面掌握行政許可法的各項規定。建立健全管理辦法，堅持依法公示，一窗對外，本級實施本級受理，定期評價，正確實施各項稅務行政許可。參照行政許可法的要求，簡化審批手續，抓好對非許可審批專案的管理。深化行政審批制度改革，繼續清理現有審批專案，儘可能減少審批。強化管理措施，切實做好取消專案的後續管理工作。

(二)規範機構設定，完善組織體系

規範內外部機構設定。去年全國稅務系統基層建設工作會議以來，各地按照總局要求，規範外設機構，取得明顯進展。但少數地方的稅務機關仍有不規範的外設機構，必須儘快撤銷，依法規範機構設定和稱謂，或改為內設機構，並適當調整管理職能。稅務分局和稅務所是市、區、縣稅務局的派出機構，主要負責稅源管理工作，應按照加強管理、有利服務、講求效率的要求設定，並在履職區域辦公，不能都集中到稅務局大樓辦公。具體說來，納稅人多、稅源大的地方，要設相應的稅務分局或稅務所進行管理和服務;納稅人少、稅源小的地方，要適當收縮機構，依法實行委託代徵。一些地方前些年因過度收縮基層機構而影響管理和服務工作的，要進行適當調整。去年調高增值稅、營業稅起徵點以後，有些地方的稅源減少，原設有稅務所的，可以適當簡併。為加強徵管，減少機構層次，縣的城關鎮一般可不設稅務分局或稅務所，直接由縣稅務局徵管，目前已設稅務分局或稅務所的，要創造條件逐步併入縣稅務局。縣級市的城關地區可根據情況設稅務分局或稅務所。地級市的區可根據稅源或工作情況，設全職能的稅務局，也可設非全職能的稅務分局。根據徵管法實施細則的規定，省以下稅務局可設定稽查局，地級市的城區稅務局可根據實際情況和工作需要合理設定稽查局。區稽查局由區稅務局領導，業務上受上級稽查局指導。對內設機構主要是規範，根據新形勢可適當調整其職能，著重健全崗責體系，加強部門協調配合。根據履行職責和強化管理的需要，優化人力資源配置。適應徵管工作發展變化情況，適當增加市、縣基層稅務局的內設機構，加強稅源管理工作。各地要嚴格按總局要求設定內部機構，配備人員編制。

切實搞好辦稅服務廳工作。辦稅服務廳面向納稅人，承擔著稅款徵收和納稅服務等重要職責。根據各地的實踐經驗，辦稅服務廳應為一個獨立的內設機構，或者與徵收部門合署，實行統一管理，以有效解決廳內人員分屬不同部門導致的業務銜接不暢、工作效率不高、不利於強化管理和優化服務等問題。辦稅服務廳的視窗要按照強化管理和優化服務的要求合理設定。一般來說，可設三類視窗：一是申報納稅視窗，每個視窗都可以受理不同稅種的申報;二是發票管理視窗，負責發售發票、代開發票等工作;三是綜合服務視窗，負責稅務登記、政策諮詢、受理文書等工作。各地可以根據辦稅業務量情況決定各類視窗的數量。接待納稅人少的辦稅服務廳，可以分設申報納稅和綜合服務(包括髮票管理)兩類視窗，特別小的辦稅服務廳也可只設一類綜合視窗。搞好辦稅服務廳工作，關鍵在於發揮其管理和服務作用，而不是貪大求洋搞硬體建設。各地要充分利用現有辦稅服務廳設施，切實做好管理與服務工作。

嚴格機構審批管理。在規範機構設定的過程中，各級稅務機關要嚴肅工作紀律，嚴格審批程式，依照法律法規和總局規定做好機構設立、變更、撤銷工作。對不按規定設立、變更機構，自立名稱，提高級別的做法，上級稅務機關要予以糾正，並追究有關人員的責任。

(三)明確職責分工，優化業務流程

合理界定徵管職能。徵管工作包括稅款徵收、稅源管理、稅務稽查和法律救濟等內容，也是通常所講的廣義的稅收管理的內涵。一般來說，徵收職能主要包括受理和稽核納稅申報、稅款徵收、處理逾期申報和繳款、計劃會計統計等。管理職能主要包括諮詢輔導、稅務登記與認定、核定申報方式與定額、發票管理、交叉稽核、減免緩退稅審批、納稅評估、稅源監控和日常檢查等。稽查職能主要包括查處涉稅違法案件和牽頭組織稅收專項檢查等。救濟職能主要包括稅務行政複議、訴訟和賠償等。要明確區分日常檢查與稅務稽查的職責。日常檢查是指稅務機關清理漏徵漏管戶、核查發票、催報催繳、評估詢問、瞭解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案核查的日常管理行為。

切實加強業務銜接。徵收、管理、稽查是互相聯絡的整體，都是稅收徵管工作的重要內容，既要分工，又要合作，既要制約，又要協調，實現三者的有機結合。要進一步完善制度，明確責任，充分利用資訊化手段，加強各環節之間的銜接，做到分工而不分家。加強辦稅服務廳與管理部門的銜接。辦稅服務廳要將徵收資訊及時提供給管理部門使用，管理部門要為辦稅服務廳的工作提供資訊支援。加強管理部門與稽查部門的銜接。管理部門要將工作中發現有偷逃稅嫌疑的線索及時提供給稽查部門，稽查部門在查案中發現徵管上的問題要提出整改意見。部門內部各崗位之間也要加強工作配合，避免推諉扯皮、效率低下等問題的發生。

密切國、地稅局之間的協作。各級國、地稅局要進一步提高認識，切實加強協作，並將此作為工作考核的重要內容之一。主要負責同志要親自抓，認真落例項會制度，及時交流溝通情況，協調解決工作中遇到的問題。要重點抓好資訊資料交換工作，建立統一的資料交換平臺，及時交換納稅人戶籍資訊、相關稅種收入資料和稅務稽查資訊，實現資訊共享，形成工作合力，增強工作實效。加強政策執行協調，共同做好所得稅徵管工作。

加強與有關部門的協調配合。按照稅收徵管法的規定，積極爭取有關部門的支援配合，依法推進協稅護稅工作。進一步加強與工商部門的溝通，認真落實稅務登記資訊和工商登記資訊交換與共享制度。加強與金融機構的協作，在溝通賬戶資訊，查詢、凍結存款和扣繳稅款，加快推進申報繳款同步等方面取得新進展。加強與公安部門的合作，加大案件查處力度。還要加強與海關等部門的工作聯絡，實現資訊共享，提高稅源控管能力。

(四)加強稽核分析，提高徵收水平

強化稽核計稅工作。辦稅服務廳的申報徵收是稅收徵管工作的重要環節。要牢固樹立從申報環節就加強稽核工作的觀念。視窗工作人員要增強責任感，對納稅申報表和相關資料的邏輯關係進行稽核比對，及時發現問題並進行處理。在增值稅申報納稅稽核中，視窗工作人員要認真稽核銷項稅額，注意比對IC卡記錄數與申報表填列的專用發票開具銷售額是否一致;認真稽核進項抵扣額，比對防偽稅控認證數與申報表填列的專用發票抵扣額是否一致，比對貨運發票、海關完稅憑證、廢舊物資發票、農副產品發票清單(軟盤)總額與申報表填列的抵扣額是否一致。地稅局視窗工作人員在受理貨物運輸業營業稅申報時，要認真比對申報總額與發票清單軟盤記錄總額是否一致，確保按發票計徵稅款，同時保證傳輸到國稅局的是繳過稅的發票資訊。

大力清繳欠稅。加強與銀行、國庫的聯絡，及時掌握納稅人納稅情況，發現不繳庫或繳庫不足的，要立即到欠稅戶實地瞭解情況，檢查是否存在虛假交易、有意逃稅或失蹤逃逸等問題。遇到涉嫌增值稅專用發票違法犯罪的，要及時向公安機關報案，向上級稅務機關報告，組織做好發票協查工作。要及時掌握欠稅人生產經營、資金執行等資訊，定期公告欠稅情況。規範稅務機關內部管理，加強與有關部門的配合，加大清繳欠稅力度，並依法加收滯納金。退稅企業有欠稅的，要在辦理退稅的同時將欠稅清繳入庫。

推行多種申報和繳款方式。利用現代資訊科技和金融支付結算工具，拓寬納稅申報和稅款繳庫渠道。繼續搞好上門申報，並根據實際情況積極推廣郵寄申報、電話申報、網上申報等多種申報方式。對各種申報方式取得的資料，辦稅服務廳要加強統一管理和稽核比對。按照方便、快捷、安全的原則，大力推廣使用支票、銀行卡、電子結算等方式繳納稅款。加快稅庫銀聯網，推行申報繳款同步模式，提高辦稅效率。

加強收入統計分析與預測。加強稅收會計統計核算指標體系建設，提高統計工作的時效性和準確性。研究建立科學實用的稅收預測模型，完善收入預測機制，指導組織收入工作。建立稅收分析檔案，加強年度、季度和月度收入分析，及時掌握影響稅收收入變化的重大因素，積極採取應對措施。加強巨集觀稅負和稅收彈性分析，對不同地區、產業、行業和重點稅源企業的稅負水平進行橫向和縱向比較，分析各主要稅種、稅目收入增長與相關經濟指標之間的彈性，查詢薄弱環節，為強化管理提供依據。

(五)完善制度措施，加強稅源管理

建立比較完善的稅收管理員制度。稅收管理員(簡稱專管員、片管員)是基層稅務機關分片(業)管理稅源的工作人員。完善稅收管理員制度對於加強稅源管理具有重要作用。要客觀、全面、辯證地分析過去專管員制度，根據徵管工作客觀要求加以改進和完善，革除弊端，發揚優點，提高水平。過去專管員工作的基本特點是“一人進廠，各稅統管，徵管查集於一身”，存在個人說了算、權力不受制約的弊端，所以改革專管員制度，革除其弊端，是十分必要的。但改革不是放棄或削弱稅源管理，專管員對企業生產經營情況和稅源狀況比較瞭解以及稅源管理責任明確的優點應該繼續發揮。在徵管查職能分解後，有些地方片面地認為除稽查部門外，管理部門不能下戶，同時將管戶狹義地理解為下戶，將管事與管戶割裂開來，出現了疏於管理的情況。要正確認識管事與管戶的關係。這兩者其實是一回事，只是從不同側面表述而已。所謂管戶，就是按戶管理涉稅事務。管事離不開管戶，不然就沒有針對性;管戶就要從具體事務入手，不然就失去工作內容。加強稅源管理，就要通過逐戶管理加以落實。要積極運用資訊化手段，提高稅收管理員的管理水平。通過計算機和書面資料分析等案頭管理與下戶檢查都是管理的具體手段。對稅源的管理，既包括實地瞭解納稅戶情況、提供服務和進行必要的檢查，也包括對每個納稅戶的案頭管理。要總結各地實踐經驗，建立比較完善的稅收管理員制度，明確管理職責，強化對稅源的管理，促進納稅人及時如實申報納稅。稅收管理員的主要職責是按片負責對納稅戶的稅源管理工作，一般不承辦徵收稅款、審批減免緩稅、進行處罰等事務。要規範日常檢查工作。下戶檢查要有詳細記錄，並及時提出報告。比較重要的檢查要實行兩人下戶。進行檢查要有計劃性，避免重複下戶。稅收管理員要定期輪崗，建立監督制約機制，並要作出廉政規定。

落實加強稅源管理的各項措施。稅務機關的管理部門和稅收管理員要明確職責，認真做好稅源管理各項工作。進一步強化納稅人戶籍管理。認真實施新修訂的稅務登記管理辦法，做好開戶、變更、停復業、登出、外出經營報驗登記管理工作，加強非正常戶的認定和處理。注重實地檢查，充分了解納稅戶實際情況。定期開展年檢和換證工作，摸清納稅戶底數。加強納稅戶清理檢查，減少漏徵漏管戶。

深入開展納稅評估。納稅評估主要是分析納稅人申報的真實性。要充分運用各種資訊資料，包括納稅人申報納稅資料和財務會計相關資訊資料，綜合分析行業總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，具體分析企業相關稅種納稅情況與其銷售收入、實現增加值、實現利潤等指標的對應關係，摸清規律，發現問題。結合實際制定行業平均利潤率和平均稅負等評估指標，建立科學、實用的納稅評估模型，對納稅人納稅情況進行縱向和橫向比較，分析測算納稅人實際納稅與應納稅額的差距，增強管理的針對性。在納稅評估中，要將案頭資料分析與必要的實地檢查結合起來，深入瞭解納稅人納稅情況。

在推行屬地管理的基礎上，實行分類管理。根據稅源管理的需要和納稅人實際情況，合理確定分類管理的方法和標準。按納稅人所在區域實行分片管理，明確管理責任，強化納稅服務。建立行業分類管理資料，掌握不同行業的特點，注意在區域分片管理中加以運用，有針對性地加強管理。加強大企業和重點稅源管理，強化重點稅源監控分析。對地處縣鄉的大企業稅源管理工作，上級稅務機關要切實加強指導，不斷提高管理水平。做好零散稅源和個體戶稅收管理工作，完善個體戶定期定額管理辦法。對增值稅、營業稅起徵點調高後未達起徵點的業戶實施動態管理，跟蹤其生產經營情況，達到起徵點的要及時徵稅。合理確定納稅人的納稅信用等級，對不同等級的納稅人採取相應的管理辦法。

切實加強發票管理和稅控收款機推廣應用。強化發票驗舊售新管理，審驗舊發票不僅要驗領、用、存的數量，而且要與申報納稅情況進行核對，檢查上次所售發票開具銷售是否已申報納稅。按照統一標準、生產許可、政府推廣、分步覆蓋的原則，積極推廣應用稅控收款機，力爭經濟發達地區3年左右、其他地區5年左右普及應用。做好定期採集稅控收款機資料的工作，並將採集的資料作為對納稅人計稅的主要依據。切實加強對稅控收款機應用情況的管理監督，督促生產服務商搞好維護服務。配合稅控收款機的推廣應用，推進有獎發票工作。

加強各稅種管理。鞏固和完善增值稅申報納稅“一窗式”管理。切實加強海關完稅憑證、貨運發票等四種票抵扣的管理，完善清單申報制度，並依託資訊化手段加強稽核比對，防止騙抵稅款。對新辦企業特別是商貿企業，在認定一般納稅人時，必須進行現場檢查，嚴格稽核把關。進一步加強交通運輸、建築安裝等行業營業稅管理。研究制定消費稅重點行業和重點稅源管理辦法，加強消費稅徵管。加強企業所得稅管理，努力實現稅收收入與企業利潤協調增長。按照建立四個制度、建設一個系統、加強三項管理的思路，全面強化個人所得稅徵管。改進地方稅種的徵收管理，完善徵管辦法，密切部門協作，強化源泉控管。加強農業稅收徵管，保護納稅農戶的合法權益。加強涉外稅收管理。省、市稅務局在撤銷涉外稅務分局時，必須按規定設定相應內部機構，繼續搞好管理工作。要加大反避稅力度，地市稅務局要切實加強此項工作。強化出口退稅管理，認真落實出口退稅機制改革措施，進一步做好利用增值稅專用發票電子資訊以及海關口岸電子資訊稽核出口退稅工作。在加強管理的同時簡化退稅手續，及時辦理退稅和免抵調庫。積極推進社保費徵管工作。

(六)加大辦案力度，發揮稽查威力

嚴厲查處涉稅違法案件。密切關注涉稅違法活動新動向，突出重點嚴厲打擊涉稅違法行為。當前，要大力查處虛開和接受虛開增值稅專用發票與其他可抵扣票，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經營等手段偷逃稅的案件。對虛開增值稅專用發票案件，不僅要查處開票方，而且要查受票方，對接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣票的納稅人，要進行全面檢查。對各類偷逃騙稅行為，除追繳稅款外，要嚴格按照稅收徵管法的規定加收滯納金，並處以相應比例的罰款，對性質惡劣的要依法加大處罰力度。建立和完善首查責任制，對案件首次進行檢查的人員，要把案件查深查透。對不認真履行職責甚至以權謀私者，要追究責任。全面推行復查制度，上級稽查部門對下級檢查的案件，每年要確定一定比例進行復查。大力加強上下級之間、國地稅局之間以及跨地區稅務部門之間的配合，協同辦案，形成打擊涉稅違法行為的合力。密切同公安部門的配合，對涉嫌犯罪的案件必須按規定及時移送公安機關，建立健全稅務、公安聯合打擊涉稅違法犯罪行為的長效機制。

深入開展稅收專項檢查。稅收專項檢查是整頓和規範稅收秩序，解決某些行業和地區稅收秩序存在的突出問題，挽回稅款損失的重要方式。稽查局牽頭組織稅收專項檢查。要按照總區域性署，結合實際，針對稅收秩序較為混亂的行業或地區，制定專項檢查計劃，力爭做到查一個行業、一個地區，就規範一個行業、一個地區。

加強案例分析和曝光宣傳。認真開展案件綜合分析和個案分析，掌握案件分佈情況、作案手段和涉稅違法活動動向，確定打擊重點，同時發現稅制和徵管方面存在的問題，及時提出意見和建議。適時選擇一些具有典型意義、社會各界普遍關注的案件，通過新聞媒體曝光，展示稅務機關打擊涉稅違法活動的成效，教育廣大納稅人，震懾不法分子。

(七)推進資訊化建設，強化管理手段

明確資訊化建設工作思路。牢牢把握稅收管理資訊化建設的總體目標、基本原則和主要內容，按照統籌規劃、統一標準，突出重點、分步實施，整合資源、講求實效，加強管理、保證安全的原則和一體化要求，積極穩妥地推進包括“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”的金稅工程建設。

加快整合現有資訊資源。目前的資訊化建設是在多年工作形成的基礎上進行的。整合資訊資源就是在現有裝置及應用系統基礎上，根據稅收徵管的要求，實現各個系統之間的資訊聯通，做到部門之間資訊共享。這是提高現有資訊資源利用率的必然選擇。要不斷完善和充分發揮現有軟硬體功能，加快資訊傳遞速度，提高執行效率，更好地發揮其作用。在此基礎上，根據工作需要進一步加以拓展，建設一些新的資訊系統。目前，包括新建專案和整合現有資訊資源在內的金稅工程三期立項報告已報國家發改委，要繼續做好工作，爭取早日通過審批。要進一步完善增值稅管理中六個子系統之間的資訊聯通。繼續做好出口退稅管理系統與增值稅管理系統的資訊整合工作，大力推進綜合徵管軟體與各地開發的徵管軟體的資訊整合，加快實現總局開發的其他單項軟體之間的資訊銜接。加強納稅人端應用系統的資訊整合，切實方便納稅人。充分發揮各地稅務機關積極性，按統一規劃和技術標準，拓展資訊資源應用。加強系統維護，不斷提高執行質量。加快推進金稅工程三期新增系統建設，個人所得稅管理系統等軟體要儘快投入應用。做好資訊系統安全體系建設工作，確保系統安全執行。

強化資訊資料管理應用。以納稅人資訊資料“一戶式”儲存為突破口，強化資料管理，推進資訊集中，進一步提高資訊應用水平。實踐證明，對納稅人的相關資料實行“一戶式”儲存，實現資訊共享，不僅可以避免納稅人重複報送，減輕納稅人負擔，而且有利於稅務機關全面、快速、準確地查詢和掌握納稅人資訊，滿足管理工作的需要。要不斷完善技術支援體系，做好各類資訊的接收、儲存工作，並經常進行清理，實行動態管理。充分運用“一戶式”儲存的資訊，結合稅務機關採集的其他相關資訊，加強分析比對，切實提高管理水平。

(八)改進納稅服務，提高服務水平

加強諮詢輔導。堅持稅收宣傳月集中宣傳和各種形式的日常宣傳相結合，大力開展稅法宣傳教育。實行規範的稅法公告制度，採取免費發放稅收資料、召開政策釋出會、送政策上門等措施，使納稅人及時瞭解各項稅收法律法規和政策。加強納稅諮詢服務工作，通過舉辦輔導班等形式，幫助納稅人掌握稅法知識，熟悉辦稅程式。進一步規範12366納稅服務熱線，加強稅務網站建設，發揮其在稅法宣傳、諮詢輔導等方面的積極作用。

優化辦稅服務。將納稅人到稅務機關辦理的各類事項統一到辦稅服務廳辦理，實行“一站式”服務。能夠即時辦理的事項要即時辦理，不能即時辦理的事項要承諾限時辦理。要改進管理方式，儘可能實行即時辦理。大力推行全程服務、首問責任制，方便納稅人。鞏固稅務機關與稅務師事務所脫鉤改制的成果，嚴禁把稅收執法權和行政管理權交給稅務師事務所行使。依法支援註冊稅務師行業的發展，發揮註冊稅務師的積極作用。

全面落實公開辦稅。要把文明辦稅“八公開”制度進一步落到實處，大力推行“陽光作業”，杜絕“暗箱操作”，增強稅收執法的透明度，為納稅人提供公平、公開、公正的稅收環境，自覺接受社會監督。堅持禮貌待人，文明服務，努力營造和諧融洽的辦稅氛圍。定期徵詢納稅人意見，加強服務質量考核評價。

(九)嚴格執法監督，加強隊伍建設

強化內部執法監督。重視對稅收執法行為的事前監督，嚴格執行稅收規範性檔案會簽制度，地方性稅收法規、規章、規範性檔案的備查備案制度和執法文書的歸口管理制度。加強對重點環節執法行為的事中監督，認真執行重大稅務案件集體審理制度，對大額減免緩稅實行集體審批，做好稅務行政處罰聽證工作。強化對執法行為全過程的事後監督，加強稅收執法檢查和執法監察，做好稅務行政複議工作，嚴格稅收會計監督。

建立責任制度。全面推行執法責任制，分解落實崗位職責，明確工作規程，加強評議考核，嚴格過錯追究。不僅要堅決查處稅務幹部違紀違法案件，而且要嚴肅追究失職瀆職、疏於管理幹部的責任。對一般違規行為，給予相應的行政處理;對嚴重違規違法行為，依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。完善並推進巡視檢查制度，對下一級稅務機關領導班子和領導幹部工作情況開展全面檢查。

健全激勵機制。牢固樹立幹事創業的選人用人觀，建立科學的幹部評價機制。選拔任用幹部，要遵循德才兼備、注重實績、群眾公認的原則，堅決打破唯資歷、唯學歷的觀念，把政治上靠得住、業務上有本事，肯幹事、幹成事的幹部選拔到領導崗位上來。深化勞動分配製度改革，穩步推行能級管理辦法。進一步完善和落實稅務人員執法資格與執法能級認證辦法，通過對稅務幹部逐步進行能力分級，加強績效考核，適當拉開收入分配差距，努力營造積極進取、力爭上游的良好氛圍。

加大教育培訓力度。以能力建設為核心，實施人才興稅戰略，認真落實《20**年—20**年全國稅務系統幹部教育培訓規劃》，在五年內對全體稅務幹部輪訓一遍。以辦稅服務廳人員、稅收管理員以及稽查人員等為重點，加強稅收徵管法、財務會計、稽查審計、資訊化知識等內容的培訓。積極開展稅務系統學習型組織建設，大力提倡稅務幹部在崗自學。加快稅務系統各類人才庫建設，鼓勵稅務幹部參加律師、註冊稅務師和註冊會計師等資格考試，逐步建立起一支門類齊全、素質優良、高中初級結構合理的稅收管理專業人才隊伍。

加強思想道德建設。深入開展“三個代表”重要思想和科學發展觀等內容的學習教育，提高稅務幹部的思想政治素質。結合稅收工作實際，開展精神文明建立活動。進一步開展職業道德教育，增強稅務幹部聚財為國、執法為民的事業心和加強管理的責任感。按照中央部署，認真開展保持共產黨員先進性教育活動，充分發揮基層黨組織的戰鬥堡壘作用和共產黨員的先鋒模範作用。

四、以求真務實的精神做好稅收徵管工作

加強稅收徵管的目標任務已經明確。各級稅務機關要大力弘揚求真務實精神，切實改進工作方法，狠抓各項部署落實。

(一)加強領導，真抓實幹。各級稅務機關領導幹部要充分認識加強稅收徵管工作的重要性和緊迫性，帶領廣大稅務幹部以求真務實的精神抓緊抓好各項工作。要吃透這次會議的精神，確保各項部署落到實處。保證政令暢通、令行禁止，防止各行其是、各自為政。建立健全領導工作機制，主要負責同志親自抓，分管領導具體抓，各部門切實履行工作職責，形成齊抓共管的良好局面。按照科學化、精細化管理的要求，認真研究徵管工作，細化工作措施，建立加強管理的長效機制。充分調動廣大稅務幹部的積極性、主動性和創造性，不斷探索工作規律，創新工作方法，鼓實勁、幹實事、求實效。堅決防止只說不幹、敷衍了事的不良風氣，堅決避免簡單粗放、大而化之的管理，堅決杜絕形式主義、搞花架子做表面文章。

(二)面向基層，打牢基礎。稅收徵管工作最終要落實到基層，加強徵管的各項措施必須符合基層實際。各級稅務機關和領導幹部要立足基層，認真抓好徵管基礎工作。既要嚴格按照有關法律法規的規定，根據稅收徵管的內在要求，對徵管工作進行通盤考慮，統一規範，又要結合基層實際，堅持分類指導，因地制宜。各級領導幹部要認真落實基層聯絡點制度，定點抓稅收徵管工作，集中時間深入徵管工作一線，開展調查研究，掌握第一手情況。要心繫基層，想基層之所想，急基層之所急，幫助基層解決實際問題，主動為基層服務。進一步精簡會議、檔案和要求基層報送的報表資料，切實減輕基層負擔。加大對基層的投入，人、財、物都要向基層和徵管工作傾斜。熱情關心基層稅務幹部的工作和生活，按照國家政策為基層辦實事、辦好事，努力為基層創造良好的工作和生活條件。

(三)增強責任，協調配合。稅收徵管工作政策性強，涉及面廣，也非常具體，稍有疏忽就會產生問題，給國家造成損失，也會損害納稅人的合法權益。廣大稅務幹部特別是領導幹部必須增強責任感，在加強管理上狠下功夫。要熟悉政策，瞭解情況，鑽研業務，掌握所從事工作的要求和關鍵，不斷提高管理水平。加強管理不能停留在一般的號召上，要把各項管理措施落實到具體工作中去，落實到每一個工作環節。要從身邊的事情做起，從具體管理措施入手，只要看準了方向，就要抓住不放，抓住一件做成一件，務求成效。對稅收管理中存在的突出問題和薄弱環節，要堅決整改。要從大局出發，加強協調配合，齊心協力，堅決杜絕推諉扯皮、效率低下的現象。

(四)強化督查，狠抓落實。各級領導幹部要把轉變作風的成果體現到抓落實上，用更多的精力、下更大的功夫，抓好各項工作的落實。要雷厲風行，一抓到底，通過狠抓落實樹立起幹事創業的良好風氣。要不斷完善督查工作制度，建立健全領導督查和職能部門督查相結合的工作機制。各級領導幹部要敢抓敢管，切實負起責任。職能部門要不斷改進督查方法，對佈置的各項工作定期進行檢查，掌握進展情況，做到事事有著落，件件有反饋。對責任心強、管理工作做得好的要予以表揚和獎勵。對不負責任、疏於管理、工作不落實造成嚴重後果的，要嚴肅追究責任，絕不姑息遷就。

同志們，加強稅收徵管工作任重而道遠。讓我們緊密團結在以xx同志為的黨中央周圍，高舉鄧小平理論和“三個代表”重要思想的偉大旗幟，牢固樹立和全面落實科學發展觀，團結拼搏，開拓進取，全面提高稅收徵管水平，努力開創稅收事業新局面，為全面建設小康社會多作貢獻。