經濟責任審計報告

×××同志經濟責任審計報告

(只反映屬亮點的重大問題)

××聯社：

稽查大隊於200×年××月××日至××月××日，對××市聯社理事長×××200×年××月至200×年××月任期的履職情況進行了審計。審計發現被審計人存在的主要問題有×個，涉及違規資金××萬元。其中：應負主管責任的問題×個，涉及違規資金××萬元;應負領導責任的問題×個，涉及違規資金××萬元。現將審計中發現的主要問題報告如下：

一、×××同志應負主管責任的問題×個

審計發現應負主管責任的問題×個，涉及金額××萬元。其中：信貸方面問題×個，涉及金額××萬元;財務方面問題×個，涉及金額××萬元;風險管理方面問題×個，涉及金額××萬元;人事方面問題×個，涉及金額××萬元;監審保方面問題×個，涉及金額××萬元。

(一)信貸方面問題×個。

1.審批同意向有不良信用記錄的客戶發放貸款1筆，結欠1500萬元。

(1)貸款情況。

200X年XX月XX日，XX縣聯社XX信用社向XXX公司發放村集體土地抵押貸款1500萬元，到期日200X年XX月XX日。XX市聯社審批同意人：XXX、XXX、…，最終審批人：XXX。

(2)主要違規表現(主要寫聯社違規，信用社違規要從聯社監督管理不到位角度反映出來。下同)。

一是審批同意向有不良信用記錄的客戶發放貸款。發放1500萬元貸款時，XX市聯社審查中心審查報告中明確指出：“該公司結欠1000萬元貸款逾期半年未還”。在此情況下，XX市聯社貸審會及最終審批人仍審批同意發放貸款1500萬元。

二是貸後管理不到位。用於抵押的土地屬王家灣村委會集體土地，該村委會未出具同意抵押承諾書。至審計日，貸款發放了15個月， XX市聯社無法提供對該筆貸款進行過貸後檢查的記錄，上述貸款抵押不合規的問題，市聯社未能及時發現和督促整改。

(3)風險狀況(要從第一還款來源和第二還款來源寫)。

一是該公司於200X年停產，法定代表人張XX已經外出下落不明，無第一還款來源。

二是用於抵押的土地屬村委會集體所有，該村委會未出具同意抵押承諾書並將土地出租，第二還款來源無保障。

(4)被審計人應承擔的責任。

①應負主管責任的問題。XXX同志作為XX市聯社理事長，在知道借款人存在不良信用記錄的情況下，仍然審批同意向其發放貸款，應負主管責任。

②應負領導責任的問題。XXX同志作為XX市聯社理事長，負責全面工作，在貸款發放後，由於組織貸後檢查不到位，至審計日，對XXX公司貸款抵押不合規的違規問題未能發現，應負組織監督檢查不到位的領導責任。

(5)處理依據(只寫對被審計人的處理依據)。

《貸款通則》第十七條規定“借款人申請貸款，應…恪守信用等基本條件”;第六十五條規定：貸款人的有關責任人員違反本通則有關規定，應當給予紀律處分和罰款;情節嚴重或屢次違反的，應當調離工作崗位，取消任職資格;造成嚴重經濟損失或者構成其他經濟犯罪的，應當依照有關法律規定追究刑事責任。

2.……

……

(二)風險管理方面問題×個。

1.審批不符合接收程式抵貸資產1筆500萬元。

(1)接收情況。

200X年XX月，XX信用社接收XX公司的機器裝置抵償該公司貸款500萬元， XX市聯社審批同意人：XXX、XXX…，最終審批人：XXX。

(2)主要違規表現。

審批不符合接收程式抵貸資產。一是信用社審批接收的裝置，未經中介機構評估，且年久失修，基本報廢;二是信用社接收抵貸資產時，未經全體職工會議討論;三是XX市聯社在未見中介機構評估報告的情況下，仍審批同意接收該抵貸資產。

(3)風險狀況。

信用社接收該公司機器裝置已基本報廢無法使用，且難於處置，風險較大。

(4)被審計人應承擔的責任。

XXX作為XX市聯社理事長，主持全面工作，對審批不符合接收程式抵貸資產的違規問題，應負違規審批的主管責任。

(5)處理依據。

《湖北省金融系統工作人員違反金融規章制度行為處理的實施細則》(鄂銀髮[1998]2號)第二十三條規定：工作人員違反業務操作規章制度，有下列行為之一，視情節給予開除及以下處分：違反金融業務規定操作程式辦理業務的。

2.……

……

(三)人事管理方面問題×個。

1.續聘工勤人員未報省聯社備案。

(1)基本情況。

經XX市聯社黨委會研究同意，200X年XX月至今，XX市聯社採取每年續簽一年《聘用合同》的方式，聘請XX單位退休人員XXX為辦公室文祕人員，主要從事稿件寫作工作，現已連續用工44個月未報省聯社備案，聘用合同上市聯社一方簽字人為XX市聯社理事長XXX。

(2)主要違規表現。

續聘工勤人員未上報省聯社備案。

(3)被審計人應承擔的責任。

XXX同志作為XX市聯社理事長，主持全面工作，對續聘工勤人員未報省聯社備案的問題，應負主管責任。

(4)處理依據。

《湖北省農村信用社員工違反規章制度處理辦法》(鄂農信發〔20xx〕42號)第三十四條規定：對國家金融方針、政策、法律、法規和上級規章、制度、決定、指示等不按要求及時傳達、貫徹和組織實施的，給予各級負責人警告處分;造成一定後果的，給予記過至記大過處分;造成嚴重後果的，給予降級至開除處分。

2.……

……

(四)……

……

二、×××同志應負領導責任的問題×個

審計發現應負領導責任問題×個。其中：信貸方面問題×個，涉及金額××萬元;財務方面問題×個，涉及金額××萬元;風險管理方面問題×個，涉及金額××萬元;人事方面問題×個，涉及金額××萬元;監審保方面問題×個，涉及金額××萬元;黨建問題×個，涉及金額××萬元。

(一)財務管理方面問題×個。

1.出具虛假驗資證明(資信憑證)1筆450萬元。

(1)基本情況。

200X年XX月，XX公司在XX營業部存款賬戶餘額只有400萬元的情況下，考慮到該公司屬於信用社存款大戶，為了方便公司申辦工商營業執照，經市、縣聯社審批同意，XX營業部向該公司出具驗資證明標註存款餘額為450萬元，XX市聯社財務科審批同意人：XXX。

(2)主要違規表現。

XX市聯社財務科審批同意XX縣聯社營業部為企業出具與事實不符的驗資證明。

(3)風險狀況。

200X年XX月，XX總公司因貨款糾紛將XX縣聯社作為連帶責任人進行了起訴。XX縣聯社於200X年XX月、200X年XX月兩次上訴均敗訴，目前再次向省高院上訴尚無判決結果，風險較大。

(4)被審計人應承擔的責任。

對此問題，XX市聯社財務科審批同意出具驗資證明時，市聯社分管領導XX考慮到有利於穩定存款大戶，口頭同意此事，但未向XX市聯社理事長XXX彙報。XXX同志作為XX市聯社理事長，對市聯社財務科違規審批出具虛假驗資證明的問題，應負監督管理不到位的領導責任。

(5)處理依據。

《員工違規處理辦法》(鄂農信發[20xx]19號)第一百五十八條規定：違規對外簽訂借款合同或對外提供擔保、保函、票據、資信證明的，給予有關責任人開除或辭退處理。

2.……

……

(二)監審保方面問題×個。

1.有案隱瞞不報。

(1)基本案情。

200X年XX月至200X年XX月，XX縣聯社營業部員工XXX，以開戶信用社的名義，私自編制“農村信用社特種轉賬傳票”，通過“社內往來”科目劃轉信用社賬戶資金6筆，金額137萬元，挪作其朋友經商之用。

(2)主要違規表現。

一是XX縣聯社有案不報。案發後，XX縣聯社至審計日未向市聯社上報案情。

二是XX縣聯社監督管理不到位，未嚴格執行對賬制度。

三是XX市聯社組織監督檢查不到位。案發後，XX縣聯社至審計日未向市聯社上報案情，市聯社也未能及時發現及處置。

(3)被審計人應承擔的責任。

XXX作為XX市聯社理事長，主持全面工作，因組織監督檢查不到位，對XX縣聯社有案不報的問題，未能及時發現和處置，對此問題，應負領導責任。

(4)處理依據。

《湖北省農村信用社員工違規處理辦法》(鄂農信發[20xx]42號)第一百六十五條規定：對應報批立案的案件隱瞞不報或遲報的，給予有關責任人記過至撤職處分。

2.……

……

(三)……

……

省聯社稽查大隊審計組

XXX、XXX、…

二○××年×月×日

說明：

本審計報告是向省聯社稽核監察處領導彙報的材料。對同一個單位，有多個被審計人，只寫一個審計報告，但應承擔的責任應分別寫清楚。