許多小企業老闆，為了追求經濟效益，在各地開了許多聯營或專賣店，企業規模擴大了，可卻不知進行怎樣的管理，以致出現財務管理混亂的現象，給一些別有用心的人有可乘之機，這是許多小企業老闆需要面臨而又頭痛的事情。那麼怎樣才能加強小企業的財務管理制度呢？
一、加強現金管理
1、不能“坐支”現金。店鋪的營業款一律繳存公司指定帳戶，不能從中直接支付費用或借款，一切開支必須從店鋪收銀員的備用金支付。
2、營業款必須及時足額存入銀行。當天的營業款應在當天存入銀行，如果時間來不及也應在第二天全部存入銀行。
3、營業款應及時核對。收銀員應每天將銀行存款單、電腦銷售清機單（或手寫單）貼上在一起，店長或負責看場人員要及時核對金額是否相符，並一起在上面簽名確認。
4、店鋪所有現金（包括營業款）未存入銀行之前必須存放在保險櫃內，如果沒及時繳存由此造成損失，應追究相關責任人的'責任。
二、報銷管理制度
1、差旅費報銷。公司員工出差應先填寫出差申請單，需要借款的員工還需填寫借款單，經店鋪負責人（店長）、公司領導稽核同意才能出差。員工出差歸來應及時填寫差旅費報銷單，按出差時間、路線、地點等先後順序逐一填寫車般票，經店鋪負責人簽字，財務稽核、公司領導審批後，才能報銷。
2、費用報銷。店鋪報銷費用，首先必須取得對方的發票，並由經辦人和店鋪負責人（店長）一起在發票上簽名，是購物發票，還應由保管員驗收，然後填制報銷明細表（可以十天或半月彙總填寫）傳真到公司進行審批，經審批後才能報銷。
3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發放工資等金額較大的款項，應先向公司提出申請，經公司領導審批後才能付款。
三、成本、費用管理
1、成本、費用定額管理。年初，公司應根據各區域的銷售、成本費用情況進行保本分析，並對各店鋪制定銷售、成本、費用定額指標。包括營業額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進行各專案指標預算，按預算制訂每月的各項財務指標。經考核能夠完成目標任務則給予獎勵，否則給予相應的處罰。
2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標準進行分類，分a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數量較少；b類，金額一般，品種數量相對較多；c類，品種數量繁多，但價值金額卻很小。因此，對a類應加強管理，b類則認真對待，c類適當注意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進行盤點，對失貨按一定比例給予賠償，以加強員工的工作責任心。
3、採購管理。各店鋪應根據季節、銷路好壞進行庫存商品的採購。銷路好的則多采購或多生產，滯銷產品則給予及時降價處理，保證最低的庫存數，不積壓庫存商品，加快庫存商品流動速度的週轉。
四、財產管理制度
對各店鋪的財產進行登記造冊，每半年或一年進行定期盤點清查，並給辦理財產保險，以保證財產物資的安全與完整。
五、獎勵與懲罰制度
公司設滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度，能夠完成目標任務，則給予獎勵；否則，給予懲罰。做到獎罰分明，以提高員工的工作積極性。
六、員工福利制度
給公司員工辦理養老、醫療保險，除雙休日等節假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結合，有事請假休息，減少員工的後顧之憂。
七、員工培訓制度
公司員工均需接受公司之入職培訓及考核，不及格者接受再培訓，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專業培訓等，以提高員工的業務水平和工作能力。
第一章、總則：
一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的`作用，特制定本規定。
二、公司財務部門的職能是：
1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。
4、
厲行節約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。
6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章、制度細則：
● 財務工作崗位職責
● 財務管理工作
● 支票管理（含其它銀行票據）
● 現金管理
● 會計檔案管理
● 個人借款管理
● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 採購流程及採購付款流程
● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理
第三章、財務工作崗位職責：
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的稽核、現金的監督。
2、負責核對往來賬務及清理。
3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，並進行賬務處理。
5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、並妥善保管，做到查有實據。
6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格稽核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務處理。
7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。並將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。
8、在收款後，根據公司的要求，填寫資金日報表後將收款原始單據轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯入賬衝減應收賬款。
9、負責公司發票的開據和及時傳送。
10、完成公司領導交辦的其它工作。
第四章、財務工作管理：
一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並將稽核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
六、 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第五章、支票管理（含其它銀行票據）：
一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。
二、支票付款後憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批准審批。填寫金額要無誤，完成後交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上登出。
三、 財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯絡客戶進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。
第六章、現金管理：
一、公司可以在下列範圍內使用現金：
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點以下的零星支出。
5、總經理批准的其它開支。
6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計稽核，總經理批准後由出納支付現金。
三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應採取轉賬結算方式，儘量減少現金的使用。
四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。
五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金（現金支票）使用申請表》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計稽核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務稽核，總經理批准後由出納支付現金。
九、發票及報銷單經總經理批准後，由財務稽核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計稽核時間、天數無誤後填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
十一、無論何種匯款，財務人員都必須有稽核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。財務稽核有關憑證。
十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。
第七章、會計檔案管理：
一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案等其它有儲存價值的資料，均應歸檔。
二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、稽核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔儲存，歸檔前應加以裝訂。
三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，並分類填制目錄。
四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
第八章、借款管理部分：
一、適用範圍：
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品，零星採購的其它物資
3、其它需要的臨時性借款
二、操作流程：
1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權，到公司財務稽核有無未歸還借款並簽署意見，然後上報公司總經理審批。
2、當事人憑獲的批准後的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，並進行財務憑證入賬！
3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章後，據此做記賬憑證，衝減借款人的借款！
4、借款當事人辦完相關業務後，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時衝減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意後，從其本人工資中予以扣除，工資不足於歸還借款的，在以後月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。
三、要求：
1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字後方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。
3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最後傳送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。
第九章，日常費用審批程式及報銷流程：
一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以後的費用隨下月費用一起報銷。
二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別貼上，並提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷貼上單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公佈的相關政策進行執行。
三、貼上完畢後先報請部門經理審批，再由公司財務稽核票據的真實性/合法性並簽字確認，最後再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務處，據此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續！
四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批後方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用貼上單上寫明原因，待報銷完畢後用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的說明：發生的各種餐費，菸酒，禮品費，娛樂費等等。
五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理貼上票據→部門經理簽字稽核→財務稽核真實性/合法性→總經理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！
六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求貼上原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！
第十章、費用報銷的相關標準：
一、出差開支標準及報銷審批：
1、住宿費的相關標準：按公司原先公佈的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。
2、 出差補助:按公司原先公佈的相關標準執行（應扣除人為因素佔用天數）。
3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。
4、車船票: 在每張票據上註明出差規定的往返地點、里程，憑票據核准報銷。
5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公司相關標準執行）：
1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：
（1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。
（2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。
（3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。
2 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批准就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少於直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅遊汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。
4 副總經理及以上領匯出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批准，○否則，不予報銷。
第十一章，採購流程：
一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最後把審批過的採購申請單進行採購。
二、根據採購申請單向上游廠家進行採購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值稅發票一定要向上遊供貨商索取增值稅專用發票，並根據採購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯採購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票併入賬。月底財務結賬之前沒有取的採購發票的，按照採購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅衝原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發票處理方式。
三、採購的貨物送達公司後，由採購提供採購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，並交給庫管據此清點貨物，並驗收入庫，並在入庫單上簽字確認！
四、公司採購人員將入庫單及對方開具的發票一併交到財務進行核對！當月採購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票後再紅衝。
第十二章，付款流程：
一、先有采購人員或者採購部門負責人填寫付款申請單！
二、報經總經理批准。
三、採購當事人根據總經理審批後付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前後面影印後連同供貨商提供的收據入賬。
四、出納每日將付款後的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！
第十三章，銷售流程：
一、銷售出貨：
1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /金額/合計金額
3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字後準於出庫
4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交於財務，財務據此給客戶開具發票併入賬！
二、銷售收款：
1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。
2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。
3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款！
第十四章，發票管理：
一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票資訊，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。
二、業務人員提出開票要求後，財務人員根據業務人員提供的開票資訊/開票所需商品明細表等給客戶開具，並將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票後將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設定登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認後郵寄給該客戶。
三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具；
四、發票填開時注意事項：
1、書寫規範、字跡乾淨整齊。
2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、塗改。
3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。
4、當金額發生為整數時，大寫金額後幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對於未填寫的大寫金額單位應劃上符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。
5、發票的作廢，應整份返還財務，並在備註欄內註明“作廢”字樣。
6、大寫數字的正確填寫：壹 貳 叄 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、開票人，收款人必須填寫全名。
8、每月按財務通知結賬後發票必須開具下月日期。
9、嚴禁開具陰陽票。
10、企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票資訊、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有資訊在填寫清楚後提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。
11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，專案部門及質檢部門人員工資及福利費，製造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用於那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、製造費用按照專案部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！
二、具體操作方法及流程如下：
1、專案部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用於什麼產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系採購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬後進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時採購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤後，填寫入庫單據，並將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字後拿財務入賬，財務入賬後有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！
2、有“庫管”負責統計本月專案部門領用原材料的種類/數量/單價/採購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，並在月底之前彙總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被專案部門領用後計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，並將其歸集到所屬產品明細賬。
3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。專案部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“製造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計並上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“製造費用”的多少，計入成本價中。
3中表述的方法攤
4、生產用固定資產的折舊計入“製造費用”，按上述○入產成品成本。
5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。
第十六章，固定資產的管理及賬務處理：
一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑檔案櫃等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，並詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。
二、對於單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對於符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，並將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。
第十七章，附則：
一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。
二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有衝突之處時以本規章制度為準。
三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作範圍和職責主要有：
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;稽核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒佈的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設定成本歸集程式和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記彙總各項成本資料資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、稽核支付工程、裝置、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料裝置款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設定，健全各項統計資料。
4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
5.配合公司內部審計。根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯絡，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准;
⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准;
⑸往來款項的衝轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批准;
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准;
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須儲存原件，影印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批准支付。其程式，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批准後財務方可報支;
⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批准。
3.公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市範圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
①房租標準：a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;b、一般職員，房租標準為100元/日。
②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批後支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排採購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統一保管並設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統一採購、管理;
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的採購、使用情況;
⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排;
⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出範圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行稽核，並按本章第1條的規定進行審批支付;
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批准後方可實施;
⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開衝賬收據給經辦人;
⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務稽核後，由財務部直接支付;
⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
⑺其他有關費用及成本支出的程式以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及稽核、工程招投標檔案的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用裝置材料的採購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的裝置、材料進行採購，確保裝置材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地瞭解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的複核工作，參與工程造價的確定和最後決算的審定工作。
5.工程中間結算程式。
⑴施工單位於每月25日之前，將工程進度結算報送工程部稽核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他檔案資料提出稽核意見，並在5日內送財務部會籤;
⑵財務部根據有關檔案資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，並參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6.工程決算程式。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程式報工程部複核，財務部會籤;
⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批准;
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責範圍聯合進行專項工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1.公司財產的範圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器裝置、動力裝置、運輸裝置、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機器裝置、動力裝置、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產採購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會籤，報公司主管領導批准後方可採購;
⑵財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及採購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批准;
⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期彙總後向財務部報賬;
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的'盤點清查;
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
小企業財務制度的實行有其必然性
中國小企業總數約在1000萬家左右，如果不以註冊與否作為標準的話，把城市個體工商戶、村及村以下的企業均作為個人、微型和中小型企業統計在內的話，實際的企業數應在4000萬家左右，小企業的發展在中國的發展起的舉足輕重的作用。基於小企業是我國國民經濟的重要組成部分，及其在市場經濟中的重要作用，財政部以我國小企業自身特點、實際情況為出發點，參考國際上其它國家的做法，於20xx年4月24日頒佈了《小企業會計制度》。小企業財務制度的制定實施對於我國的小企業及我國市場的經濟發展有其必然性和必要性。
一、小企業財務制度制定的原因
首先，小企業自身有其重要性。小企業作為國民經濟的重要組成部分，在繁榮市場、充分就業、發展高新技術、推動專業化分工方面發揮著不可替代的顯著作用。
其次，政府重視小企業的發展。對於小企業的發展我國政府也給予了足夠的重視，首先，於20xx年6月29日，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國中小企業促進法》，並於20xx年1月1日已正式實施。
再次，各國都在關注小企業財務制度問題。20xx年9月在日內瓦召開的聯合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯合國會計專家組）第十八次會議重點討論並研究了中小企業財務制度國際指南；國際會計準則理事會對小企業會計也給予了足夠的重視，目前正致力於小企業會計標準的制定旨在為世界各國小企業的會計模式提供相應的指南。
二、小企業財務制度的主要特點
1.簡化了會計科目，並給予小企業更多的增減帳戶的自主權。小企業財務制度規定了會計科目中存在著部分“合併科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶的合併；對於一般企業設制的“預收帳款”小企業將其劃入“應收帳款”核算等。
張宇先生，管理會計領域的金牌講師，國資委下屬企業cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國註冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協會（ima）會員。10年的職業講師經驗，前4年主要講授營銷以及質量和裝置管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業講師之前有10年世界500強企業的管理經驗。目前致力於管理會計的教學和諮詢，推動管理會計在中國企業內的實踐，提高國內企業的決策和管理水平。具有紮實而全面的企業管理理論素養。現任北京天下伐謀諮詢財務領導力學院院長，高階合夥人，獨家講師。
2.簡化了財務報告體系。小企業財務制度中僅要求提供資產負債表和利潤表兩張基本報表，至於現金流量表，小企業可以根據資訊使用者的要求，選擇提供，在小企業會計報表附註中僅要求披露所採用的會計政策和會計估計，當期的主要交易等事項。
3.減值準備的處理。小企業財務制度僅對短期投資，存貨及應收款項計提減值準備，不要求對固定資產、無形資產等長期資產計提減值準備。
4.原材料、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業以外，其它小企業的原材料、庫存商品等均按實際成本法核算。
5.長期股權投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業財務制度僅要求按照簡化的權益法核算。
6.所得稅的核算。小企業均應按照應付稅款法計算確認所得費用。
7.借款費用的預算。要求小企業在固定資產開始建造達到預定可使用狀態之前所發生的專門借款費用均可資本化計入固定資產成本，而不必與資本支出數相掛鉤。
三、適用的範圍
財政部頒佈的《小企業會計制度》規定：其執行範圍是：在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金，經營規模較小的企業，不包括以個人獨資及合夥形式設立的小企業。根據
財政部“關於印發《企業會計制度》的通知，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執行《企業會計制度》；但按《暫行規定》的標準，股份有限公司中也可能有一部分屬小規模企業。根據財政部關於印發《金融企業會計制度》的通知，各類金融企業都應執行《金融企業會計制度》；根據財政部《外國投資企業執行《企業會計制度》有關問題的規定》以及20xx年5月20日釋出的《外國投資企業執行《企業會計制度》有關問題的解答》，外商投資企業必須執行《企業會計制度》，其中外商投資金融企業可執行《金融企業會計制度》，但併為指明其中的小企業可另行執行。這樣《小企業會計制度》的實施實際上就限定在除股份有限公司、金融企業、外商投資企業以外的小企業範圍內了。
財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類：
（1）外部取得的原始發票；
（2）公司自制的差旅費報銷單；
（3）公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
（1）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陝西藝林實業有限責任公司）、服務專案、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。
（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。
（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷；另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。
二、憑證
1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先後順序統一編號，編號要求使用號碼印表機。
2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制後應及時簽章，各專案工地由專職會計進行具體分工。
3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何塗改。
4、憑證的稽核：對於會計人員編制的憑證，實行交叉稽核；最終由財務負責人進行最後稽核。憑證的稽核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯後，原則上所有憑證必須在編制後的第二天稽核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由於會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期列印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字衝消法，並由經辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制彙總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的專案管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。
4、以上報表由指定會計負責進行編制。並建立相應的編制稽核程式。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程專案名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。
4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細專案進行核算。
5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細專案進行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的.確認直接關係到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。
1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經過採供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對於應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，並結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，並需附原書寫錯誤的入庫單影印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪13倍：
（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；
（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、檔案資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，洩露祕密及貪汙挪用公司款項的；
（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
七、附則
本規定需由公司股東會議決議通過。
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物;
2、機器裝置;
3、電子裝置(如微機、影印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他裝置。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年;
2、機器裝置20xx年;
3、電子裝置、運輸工具5年;
4、其他裝置5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸
、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用後的淨額)與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬進行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外洩。
十七、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前
先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
一、現金管理制度
1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經專案經理、部門經理、總經理審批後到財務支取。
2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務費發放時間定為每週五下午。各專案勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。
4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，於當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或塗改。
②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天，對於已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經專案經理、部門經理、總經理審批後到財務辦理支票領用手續。支票領出後十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。
3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票後應妥善保管，不得丟失，如由於責任心不強丟失支票，損失由個人負責。
三、專案費用（帶專案號的）申請及報銷
1.凡專案費用需在專案經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“專案預算表”送達財務後方可申請專案費用。
2.購買專案用品、支付專案費用需由部門指定人員根據專案預算計劃，填好現金或支票借款單，經專案經理、部門經理簽字，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。
3.專案費用的報銷：必須在原始發票背面註明專案號、由經手人、專案經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據貼上在支出憑單後，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。
4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然後填寫“匯款通知”並付與協作單位簽訂的付款協議一併由專案經理、部門經理、在發票背後及“匯款通知”上簽字，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後出納於一個月內辦理匯款。
附件：差旅費報銷規定
1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批准後，方可乘坐飛機。
2.差旅費借款，應在立項通知書送達財務後方可支取，出差回來後五日內報銷。
3.住宿標準及差旅補助標準：
單位：元
人員住宿標準食雜補助
正式員工20080
臨時人員20060
出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00後離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00後到京，補助按一天計算。
4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。
5.賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。
6.返程車票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之後的應在18：00前退房。
7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。
8.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。
9.出差乘坐火車的可領取乘車補助（短途除外），按每小時8元計算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以後或因特殊原因由主管經理批准後，可以乘計程車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以後的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，並登記專案號。
五、銷售費用申請及報銷
1.各研究、支援部門所需發生的費用（除與專案有關的費用），根據部門預算計劃由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。
2.銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據貼上在支出憑單後，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務稽核並由財務負責報總經理審批後領取現金或支票。
2.辦公費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據貼上在支出憑單後，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。
七、發票的開具及管理
1.專案負責人應根據專案要求，按時從專案管理系統中打印出開具正式發票的申請單（地稅發票、形式發票），經部門經理簽字後，報財務開具正式發票。
2.為了確保公司開出的每一張發票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發票丟失給公司帶來的損失，請專案負責人按以下規定執行。
①發票的送達
正式發票同城：速遞或在方便的情況下親自送達
異地：郵政快遞
形式發票：根據實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發票遺失，請將發票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
②發票的確認
在發票送出前要通知收件人送達時間，並要求收件人收到後及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場開啟郵件，回電寄件人確認發票已經收到（請在發出前與收件人打好招呼，並通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。
③處罰措施
由於未按照規定送達發票，造成發票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。
八、報銷時間及報銷憑證的規定
1.所有當月發生的費用應於當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批後，財務予以報銷。
2.所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能塗改，否則財務不予受理。
3.所有由外部取得的'報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章並蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4.凡購置金額在500元以上的專案費用、銷售費用及辦公費用需在發票背後註明收款方單位名稱、聯絡人姓名及聯絡電話。
為了加強公司的財務管理工作，統一各部門的報銷程式及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
一、費用報銷程式
1、外購材料用品及支付任何款項均需取得對方開具的收款憑據，在原始單據上要註明費用發生明細、日期、金額大小寫要全，原始單據不得有塗改的痕跡，除伙食費（購菜、米、面）以外的原始單據必須加蓋有銷售方的章，憑合法的原始單據將票據貼上好，用中性筆填寫經費支出報銷單。費用支出類的單據要有經辦人在原始單據上簽字、產品及消耗品入庫類單據要有各店庫管（收銀兼）確認簽字；報銷費用時要將不同店的費用分開填具經費支出單。
2、將付款憑單傳遞給財務會計，由其核對所報銷的費用是否合理，手續是否完整、支出金額是否正確，並對所稽核的單據簽字確認。
3、將財務稽核好的單據傳總經理或經總經理授權的指定人員審批。
4、出納報銷時稽核簽字手續是否齊全，手續完備後進行付款，並在付款單上加蓋“現金付訖”章。
5、特殊事件急需付現，先向總經理請示後，出納先行付款手續，後補審批手續。
6、各店、員工發生的費用必須在發生費用一週內報銷，不得拖延時限。
二、費用報銷規定
1、市內交通費報銷：要憑正規發票（公交車票、車租車票）進行報銷手續，需要在經費支出單上註明起始地、目的地、辦理事項。員工辦公無特殊情況不許打車，如有需要，向總經理請示同意後方可打車辦事並進行報銷手續（在報銷單上註明打車原因）。
2、差旅費用報銷：因公出差期間發生的交通費、住宿費憑正規車票、住宿發票進行報銷；餐飲費按公司規定按日定額給予報銷。公司員工出差借款，應填寫借款單，並註明出差時間行程，由財務會計稽核、總經理或經總經理授權的指定人員批示後方能支取借款。出差員工應在出差回來，一週內辦理報銷手續。未在規定期限內辦理報銷手續的，財務部門應在當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3、業務招待費的報銷：各店業務招待費的報銷物件為店長，店長髮生招待事項前應向總經理請示，經同意後方可進行限額接待。報銷時憑正規餐飲業服務發票、若有在外購的`酒水，會同酒水發票或收據，填制經費報銷單進行報銷。報銷單上必須註明招待物件、事由、參加人員。
4、伙食費的報銷：各店夥食費按公司在定額（元/日/人）範圍內給予報銷，員工就餐應設立簽字簿，不得代簽。報銷時要把伙食費購買單據和就餐簽字表一起貼上到費用支出單據上。伙食費暫按每週報銷二次（周、周），由財務到各店進行單據審批報銷手續。
5、加班用餐費的報銷：各店因加班用餐報銷費用，需要有加班人員的簽字方可履行報銷手續。
6、水電費的報銷：各門店水電費用由店長（或財務）負責向出納借款支付和報銷，做好抄表記錄；報銷時要附上交費單；報銷時要將營業用水電和辦公用水電分開記錄，員工宿舍用水電由員工住宿人員分攤，公司不給予報銷。
7、各店辦公及營業設施的維修。需要發生維修費用時，由店長向總經理提出申請，經同意後進行維修，維修購買材料及支付人工費均需要取得原始憑證，按規定填寫經費支出單進行報銷手續。
8、店內需要發生的其他支出及購置，應由店長向總經理請示後方可支出。（店長是否有元以下零星支出的許可權）
三、備用金的管理
各店由公司總部給予備用金（元）。由財務開具支出單，經收銀員簽字收款後由其管理，財務記入收銀員應收款名下。備用金主要用於顧客找零、店內小額零星支出（視店長是否有元以下零星支出許可權而定），不得移做他用，更不得將備用金借於他人使用，各店長及員工不得向收銀員借公款使用。財務在盤點收銀員現金時備用金也要一起盤點。收銀員用備用金髮生零星小額支出後，應取得完整的報銷憑據（見第一條單據注意事項）並在一週內填寫費用支出單進行報銷手續。（見收銀員管理辦法）
四、電話費的管理
公司給各店配備公用電話，並給予費用限額（店元），超支部分由各店自行承擔，公司不予報銷。
五、辦公費的管理
辦公用品的採購由公司財務集中採購，各店在月末20日向財務上報次月辦公用品需求，由財務實行登記造冊管理，各店在領用時履行簽字手續。
六、各店領用內部單據的管理
內部單據及用品的購置由公司統一進行，各店領用時參照辦公費的管理規定，履行各項簽字調撥手續。
七、員工借款的管理
員工因生活困難向公司借款，應向總經理請示，經同意後辦理借款手續，員工借款金額不應超過月平均工資的三分之一，財務在次月發放工資時應將借款扣回；員工因工作借款應向總經理請示，經同意後辦理借款手續，並在費用發生後一週內辦理報銷手續，前次借款沒有清理，不能出現再次借款的現象。如遇次月發放工資，需要將未報銷的借款辦理完報銷手續後財務再給予發放工資。
八、促銷禮品的管理
各店做促銷活動購買禮品，需由店長向總經理書面出具活動方案、禮品購買計劃，由總經理批准後安排購買，禮品分發到各店需由庫管（收銀兼）簽字確認收貨，一併納入系統視同庫存商品管理，禮品的發放在營業流水單上註明並視同銷售在系統內做銷單處理（如不能納入系統管理，需要把禮品做好籤收表，每月末交財務核實銷）。相關業務辦理人員根據店內庫管簽收的單據辦理報銷手續。
九、公司固定資產、低值易耗品的管理
財務設財產（固定資產、低值易耗品）賬，對這些資產按部門管理，於9月進行一次清查建賬，由各店長簽字確認後，由其對資產的安全性進行管理。各店之間資產調撥，調撥方要開具出庫單經調入方簽字確認，並將確認單據傳遞給財務進行轉賬處理，年底財務核實一次各店財產。各店長遇輪崗換崗，財產賬同樣需要辦理簽字移交手續。
第一章總則
第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司財務部門的職能是：
（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
（二）建立健全財務管理的各種，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
（四）厲行節約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務，做好分析、考核工作。
第四條公司財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。
第五條公司財務部有一名會計。在沒有專職總會計師之前，
第六條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。
第二章財務工作
第一條公司會計負責組織本公司的下列工作：
（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
（四）承辦公司領導交辦的.其他工作。
第二條會計的主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
（五）認真執行現金管理制度。
（六）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
（七）建立健全現金出納各種帳目，嚴格稽核現金收付憑證。
（八）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
（九）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
第三章財務管理的基礎工作
一、財務工作管理
第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第三條公司應根據稽核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第四條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務。
一、綜合檔案室管理制度
檔案室是保管檔案、資料的重地，是學校機密核心。為了確保檔案室的安全和檔案的完好無損，特制訂制度如下：
1、建立科學的管理制度，分門別類，本著存放有序、方便查詢的原則立卷歸檔；採用先進技術，實行檔案管理的現代化。
2、嚴格執行安全制度，定期檢查檔案，做好“八防”（防火、防塵、防汙、防光、防蟲蛀、防盜、防高溫、防水）工作，確保檔案安全。
3、嚴格執行檔案保密制度，嚴守黨和國家機密。
4、禁止將明火、食物、水漬、昆蟲、有害氣體、易燃、易爆等物帶進檔案室。
5、檔案進出應仔細清點和登記，按規定程式辦理移交接手續，案卷調節器用後須準確無誤地放回檔案箱、櫃。
6、定期檢查電氣裝置和消防器材。
7、進檔案室查閱資料，由檔案員調出，在專門查閱室內查閱，查閱者不得抽菸、不大聲喧譁。
8、查閱人員須憑有效證件或介紹信登記後方可查閱，查閱時不得撕頁、塗改，一旦發現由查閱者負全部責任。
二、檔案保密制度
1、檔案管理人員要嚴守國家機密，不該說的機密絕對不說；不該問的機密，絕對不問；不該看的機密，絕對不看，不該記錄的.機密，絕對不記錄。
2、未經主管領導批准，檔案一律不外借。
3、不得擅自外洩檔案內容，不能在私人通訊通訊中涉及機密，不得在非保密本上記錄機密，不在公共場所和家屬、子女、親友面前談論機密，如違反保密紀律，造成後果者，視情節輕重，給予紀律處分。
三、檔案員崗位責任制
1、加強自身政治和業務學習，積極參加各項學習活動，不斷提高自身的素質和業務水平，適應本職工作需要。
2、負責檔案管理工作，做到歸檔及時、分類明確、檔案完整、存放整齊有序。
3、對業務部門的立卷歸檔工作，負責加以督促、指導。
4、及時做好檔案的利用、統計、分析工作。
5、努力挖掘檔案資訊資源，積極主動地為學校的各項工作提供服務。
6、嚴格遵守各項保密制度，做到不該說的堅決不說。
7、切實做好庫房溼度的調節和控制。落實防治有害生物和防塵、防火、防盜等安全措施。對檔案要定期檢查、鑑定、發現破損、變質要及時修補和複製。
一、分公司資金撥款標準：
月銷售規模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。 資金撥付額為每季度核定一次。
資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產淨值數。
分公司資金總佔用額=資金撥付額+累計虧損+固定資產新開分公司、新開門店的資金規模根椐預算銷售規模計算。
總部資金實際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產-實際投資資金
二、分公司資金撥款的審批：
季度銷售預算指標經總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監進行審批。
新開分公司、新開門店的預算銷售規模經營銷總監審批後，參照上一條規定執行。
超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監、財務中心總監稽核，由總裁審批後撥款。
三、相關部門職責：
(一)營銷部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品週轉率進行監控;負責對出樣商品資金佔用狀況進行監控;負責對供應商帳期和信用額度的協調工作;負責對應收返利回收時間、應收時間進行監控;
(二)財務部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品週轉率進行分析，並提出合理化建議;負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作;負責對應收銷售款的監控工作;負責對資金分佈的狀況進行統計、備案及分析工作。
(三)資訊部門：
保證系統的正常執行，確保相關部門對資訊的需求;負責系統商品資訊的正確，確保營銷和財務部門的監控;
(四)總經理：
作為分公司第一責任人，對資金合理分佈負責;對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成;負責各責能部門的協調工作，確保資金的合理使用。
四、獎罰規定：
分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經理處罰500元。
在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20__元。
其它相關規定參照財務內控制度執行。
本規定適用公司家電零售單位。
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門江都消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動根系分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、參與公司銷售合同和採購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、會計檔案資料的`收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
12、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
往來帳務管理制度
一、應收帳款管理
(一)收款方針
1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務後,應及時把廣告認定單交由客戶確認,並及時催收款項。
2、收款時間:次月13日前。(注:資料入網要求一次收回合同所簽訂的金額)。
3、回款方式:轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項,並且要有公司總經理的批示)。嚴禁市場員墊付業務款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,並通報批評。
4、部門人員調動或離職等,部門經理必須監督其業務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份),移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字,並報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由於業務人員失職造成的未回款,扣全額;
2)由於公司內部原因造成的未回款,分相關責任扣罰;
3)由於外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款,持相關部門證明,只扣業務成本。
2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款後按以下方法返還:
1)未回款額分三個月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;
2)未回款扣款每月隨工資補發,三個月內全部收回,補發全部扣款額,提成按5%;
3)若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業務,專職收款.在3個月之後回款,待回款後只補發扣款額,不予提成。
3、未回款項不計入業績。
4、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本,並處以30%的罰款,其直接主管或經理督帳不利,同時處以5%的罰款。
5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額(任務額低於8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經理審批,財務部稽核後在工資中發放。
6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。
7、對預收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。
(三)可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業務員在接洽客戶時,如發現客戶有異常情況,應填寫“可疑客戶報告單”,並建議採取措施。
2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款,應填寫“可疑客戶報告書”,並收集有關證據、資料等,報請公司領導批准後移送法律部門依法追訴。
3、催收或經訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務部作沖帳準備。
4、對收款不報或積壓收款的業務員,一旦發現,公司將從重處罰。
二、應付帳款管理
(一)付款時間:
1、業務款項由部門申請,經過審批後執行;
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊後第二日報財務);
3、購置固定資產款項於固定資產驗收入庫後支付。
(二)付款方式:
1、轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;
2、現金;
3、實物或廣告,要有公司總經理的批示。
(三)其他:非本公司人員領款時,必須由我公司相關人員帶領。
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發票，錢貨早已經交易。
2、成本：
①、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。
②、部分生產類企業因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業平時的成本按估計的方法來核算成本。
③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節，財務記錄不準確。
3、資金：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業互相擔保；向個人借款用於暫時的資金往來或是生產經營，利息高於銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。
②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少於賬面，存在較多白條；現金使用不合規。
③、往往有較多的業務費（給客戶採購人員的回扣），在白條中列支，到最後沒有相應的發票或是費用單。
④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以後通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產、無形資產：
①、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
開支報銷應做到：
⒈力求取得規範的正式發票；
⒉開支發票要真實、合理、合法；
⒊發票的內容要具備六要素：時間，單位，內容專案，數量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；
⒋每張發票報銷有經手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；
⒌審批手續要完整，每張開支發票必須校長簽字後才能支付。專項開支要在校務公開欄公佈。
1、明細賬、分類賬、總賬。
2、全面瞭解掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行。
3、負責總賬、明細賬、分類賬的'核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總賬。
4、對其他應收、應收賬款即使催收清理，按公司規定安排固定資產及庫存材料的資產的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，勾稽關係清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
為了規範本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：
一.庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、佔用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的`開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善儲存。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應儘快解決。
8空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務內部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
四.本制度自下發之日起執行。
上海某某有限公司
一、收費公示制度：
為了規範收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：
⒈根據市局的有關規定，製作“教育收費公示牌”。
⒉把收費公示按上級部門規定形式公示在校門口醒目位置，並將收費專案、收費標準、收費依據、收費範圍、計算單位以及價格監督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
⒈嚴格按照規定專案的.標準和範圍進行收費，未經批准的收費專案，不得收取。每學期註冊時，收費標準要張榜公佈，增強透明度，接受監督。學校收費一學期只能一次，收費時，一律由學校總務處辦理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學校一種收費發票，要堅決杜絕亂收費現象的發生。
⒉代辦費的使用要嚴格執行規定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規範收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為採取如下措施：
⒈對違反上級有關收費方面的檔案精神，玩忽職守、疏於管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的學校責任人，應由教育行政部門按照有關規定通報批評或行政處分；
⒉對違反規定，造成重大違紀收費事件，情節特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。
一、總說明
三、會計科目使用說明
四、會計報表格式
五、會計報表編制說明
附錄一:主要會計事項分錄舉例
一、流動資產
二、長期投資
三、固定資產
四、無形資產和長期待攤費用
五、流動負債
六、長期負債
七、所有者權益
八、成本和費用
九、收入
十、利潤和利潤分配
附錄二:其它相關法規(略)
中華人民共和國會計法(中華人民共和國主席令第24號)
企業財務會計報告條例(中華人民共和國國務院令第287號)
國家經濟貿易委員會、國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局關於印發中小企業標準暫行規定的通知(國經貿中小企143號)
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳關於在財務統計工作中執行新的企業規模劃分標準的通知(國資廳評價函327號)
財政部、國家檔案局關於印發〈會計檔案管理辦法〉的`通知(財會字[1998]32號)
財政部關於印發〈會計基礎工作規範〉的通知(財會字[1996]19號)
中小企業在國民經濟中起著舉足輕重的作用，加強其會計核算與財務管理對於保證其健康發展、充分發揮潛力、增強競爭力，抵禦風險具有重要的意義。關於如何構建中小企業的財務會計制度，提供以下幾點建議：
1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；
稽核工作的職責、許可權；
稽核會計憑證和複核會計帳簿、會計報表等方法。稽核工作的主要職責是：
（1）稽核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否銜接等；
（2）稽核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定，若發生問題要及時加以改正；
（3）稽核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度規定的要求；
（4）稽核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，並查明帳實不符的原因。
1、內部牽制制度規定了涉及企業款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，即“管帳不管錢，管錢不管帳”。通過內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整，又能使各職能部門的經辦人員之間形成一種相互牽制的機制。
2、建立健全內部審計制度，實施對會計的'再監督。內部審計是實施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業的內部控制制度，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證中小企業持續健康的發展，提高經濟效益。在建立內部審計制度時，要堅持內部審計機構與財務機構分別獨立的原則，同時要保證內審人員獨立於被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監督作用。
3、建立財務審批許可權和簽字組合制度。中小企業建立財務審批許可權和簽字組合制度的日的在於加強企業各項支出的管理，體現財務管理的嚴格控制和規範運作。在審批程式中規定財務上的每一筆支出應按規定的順序進行審批；
在簽字組合中規範了每一筆支出的單據應根據審批程式和審批許可權完成必要的簽名，同時還應規定出納只執行完成簽字組合的業務，對於沒有完成簽字組合的業務支出，出納員應拒絕執行。小企業通過建立財務審批許可權私簽字組合制度，對控制不合理支出的發生及保證支出的合法性能起到積極的作用。
4、建立成本核算和財務會計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的物件、成本核算的方法和程式以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業的經營者必須定期瞭解企業的資金狀況和現金流量。企業財會人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利於經營者進行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業通過財務會計分析制度的建立，確定財務會計分析的主要內容、財務會計分析的基本要求和組織程式、財務會計分析的方法和財務會計分析報告的編寫要求等，使企業掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況，檢查國家財經制度、法令的執行情況，有利於改善財務預測、財務計劃工作，研究和掌握企業財務會計活動的規律性，不斷改進財務會計工作。
5、規範會計基礎工作，提高會計工作的水平。在市場經濟條件下，中小企業的管理者應更好地認識到會計服務主體、核算範圍，以及資訊質量的新特點。會計工作要滿足各類投資者、債權人及國家巨集觀管理部門的需要，由於會計工作不僅影響到企業與國家的分配關係，亦影響到社會各方面的利益關係，因而企業應將協調各方面的利益關係、抵制和防範各種市場風險作為其基點，便會計資訊能夠真實公允地反映企業資金的運轉情況、經濟效益的提高情況及企業的發展前景。
因而，企業應從保證國民經濟高效執行、促進社會主義市場經濟健康發展的角度，使中小企業的管理者提高對會計核算和財務管理重要性的認識，從而充分意識到會計這一基礎工作的重要意義。同時以財政部頒佈的《會計基礎工作規範》為依據，健全中小企業的會計基礎工作，提高其會計工作水平。
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私佔用公司財產。
二、適用原則
部門經理可適當的將其許可權或部份許可權，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
三、審批程式
1、報銷：
經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部
四、審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫採購單據，報公司總經理審批核準，交由採購部門進行採購。
2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表影印件，由部門經理審批，財務部稽核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。
4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理稽核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。
6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的業務費用由部門經理審批；
摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。
關鍵詞：企業；財務管理制度；問題；對策
企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，優化企業的財務管理水平。
一、我國企業財務管理制度存在的問題
1、財務管理機構不完善
隨著企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重複建設，許可權重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重製約著財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對於我國中小企業來講，由於其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落後，尚未形成一套比較規範的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責許可權、財會人員崗位責任制、賬務處理程式制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2、財務管理人員素質不高
首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬於家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權於一身，在進行財務活動和處理各種經濟關係時，很容易憑個人意願而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對於優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由於我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對於涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。
3、企業缺乏財務管理的意識
有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
①有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；
②責任落實不明確：在企業中，關於財務管理制度的責任落實並不是很明確，企業並沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的`原因在於企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，並沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設定，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、優化我國企業財務管理制度的對策
1、健全企業財務管理和監督的制度
借鑑國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供製度化的保障。
①中小企業深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入：
第一是報銷制度，規定哪些專案可以報銷、哪些專案不能報銷，規定報銷的審批程式；
第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法；
第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。
②建立嚴格的監督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互資訊溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。
2、加強隊伍素質建設
加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，並且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮鬥；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設定時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。
3、改進企業財務管理方法
當今時代是網路資訊時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和資訊科技，開發和使用財務管理軟體，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業採用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對於企業財務管理有著極其重要的意義。
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；
二、財務工作崗位職責
（一）會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，並監督執行；
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的儲存和管理工作；
4、負責完成公司的日常財務工作；
5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
6、積極為公司籌措和排程資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；
8、完成領導交辦的其他工作。
（二）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格稽核現金收支，做到賬實相符；
2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後方可生效；
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；
6、完成領導交辦的其他工作。
三、現金管理制度
1、所有收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過20xx元時必須存入銀行。
4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批准。
5、無論何種匯款，財務人員都需稽核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。
6、任何現金支出必須按相關程式報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
7、收支單據辦理完畢後出納須在稽核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和儲存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；每工作日結束後。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發支票必須在銀行賬戶餘額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。
五、印鑑的保管
1、銀行印鑑必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務主管和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
七、資產管理制度
本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建築物、交通裝置、辦公套具、電子裝置、機器裝置、辦公裝置等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大於1000元（含），必須採用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。
八、費用管理制度
日常費用管理
一、業務招待費：
1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批准後方可接待。
2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批准後方可。
3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單並附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待物件、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事後方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。
4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。
二、差旅費：
1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算後標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。
2、差旅費報銷標準：
（1）出差申請程式：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。
（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批准的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批准可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。
（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。
（4）差旅費報銷標準：
1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：
人員
飛機
火車
輪船
長途汽車
計程車
總經理、副總經理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實報
實報
部門主管
預申請
硬臥硬座
二等艙
可乘
實報（緊急情況實報）
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預申請
2、住宿標準：
人員
特區
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經理、副總經理
實報實銷（含副總經理，下同）
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補助費：
人員
特區
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經理、副總經理
實報實銷
副總以下
100
90
80
80
60
4、市內交通費：
人員
特區
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經理、副總經理
實報實銷
副總以下
100
100
60
60
50
備註：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其餘人員是除以上人員之外所有人員。
九、費用報銷、借款申請、付款申請流程
經辦人整理票據——>部門負責人稽核——>財務稽核——>分管總經理——>出納付款
經辦人整理票據——>部門負責人稽核——>財務稽核——>分管總經理——>總部財務總監——>總部批准——>出納付款
根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。
1.整體性原則
對於中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯絡，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯絡出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。
2.彈性原則
彈性原則強調收治平衡，最好是略有結餘的實現。由於任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性範圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。
3.比例原則
財務管理不僅規劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關係，從而找到管理中的問題，並採取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關係的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。
4.優化原則
一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最後就是確認最優比例關係，包括利潤分配比例、資本結構比例等。
1.優化財務管理環境
對於中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對蒐集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務資訊，促使企業決策科學性、合理性。
2.提高財務人員的素質
財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員瞭解企業自身的特點，並掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。
3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與許可權
結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規範企業財務行為，提高財務執行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效益最大化和提升企業管理水平為目的，努力提高經濟效益。其次，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制實行統一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規，獨立從事經營活動，獨立納稅，規範會計核算，加強財務管理，獨立承擔民事及經濟責任，自主經營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產的保值增值。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務報告，反映企業財務狀況和經營成果。二是財務監督的職責。規範企業的日常財務收支行為，對本企業的日常財務收支活動進行監督，杜絕和糾正企業經營中違規和違紀財務事項。如發現企業經營中違規違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業的經營管理和重大經營決策。按照有關規定並結合本企業的實際情況，制定和完善內部控制制度和財務管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務資訊管理的職責。利用會計資訊，分析、預測、控制、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節支的措施和建議。
三、結語
綜上所述，針對我國中小企業財務管理的現狀，分析了中小企業財務管理制度建設應當遵循的原則，在此基礎上探討了加強我國中小企業財務管理制度建設的措施。總而言之，中小企業必須結合市場經濟的發展方向，不斷健全財務管理制度，促進企業的健康發展。
工資及相應級別報銷管理制度
一、基本原則
(一)一般程式
1、以出勤日計算每月應發工資;
2、每月10日發放上月基本工資,20日發放提成或績效,由公司財務部統一存入員工個人帳戶(遇節假日順延);
3、自動離職人員工資待辦理完移交手續後於次月10日到財務部結算;
4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部,部門人員獎金由各部門經理上報。
5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門稽核人事部門計算的工資,統一制工資表,執行公司有關制度、規定;
6工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放;
7、由公司人力資源部統一制定並調整工資管理制度,經公司總經理批准後執行。
(二)保密原則
工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要,不得向第三方洩露所獲悉的公司薪酬結構;任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,並不得向他人洩露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
(三)收入掛鉤原則
1、為適應激烈的市場競爭及各事業部-利潤中心的經營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤;非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯;根據不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
(四)備案原則
1、對於利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準,可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整,但必須在年度經營計劃中明確說明,並經公司批准後報運營中心備案,方可執行;
2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案(年薪制的除外)。
(五)薪酬結構
1、薪酬結構種類
1)年薪制加期權股;
2)基本工資加績效工資加期權股;
3)基本工資加佣金(提成)制;
4)基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。
3、對應於不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度範圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷;同時部門經理對本部門員工費用報銷,可在其相應的額度內,根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。
4、實行以上薪酬結構的人員,除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外,均不另外享受加班費。
5、每位員工只能享受一種薪酬結構,不允許既享受獎金基數又享受提成。
6、實行薪酬結構(3)(4)類的人員,其佣金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在。
財務管理細則
1.依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。
2.妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，並及時立卷歸檔。
3.認真執行現金管理制度，仔細稽核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。
4.支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5.按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。
6.參與並嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。
7.對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支範圍及開支標準。
8.物品的採購須統一編制採購計劃並報主管領導批准後再行採購，財務會計對審批的採購計劃和採購實物清單及購物發票進行稽核。屬於控購審批的物品須事先辦理報批手續。
9.急用物品的採購須由使用人申報，經分管領導批准辦理。經批准購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人採購並予核定其價格。
10.轉賬支票和現金支票均由財務會計購買並保管。出納存放未使用的`轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批准，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。
11.因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批准。
12.查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批准後由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13.上級財務檢查呼叫會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批准，由財務人員經手辦理，並做好登記。未經批准任何人不得擅自動用財務資料。
14.財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。
15.自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。
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