一、財務管理的基本原則、任務:
1、財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、集體和個人三者利益的關係，
學校 預算管理制度。
2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算，並對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是:“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校總務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設定同級機構。
3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政組同意，不得任意調動和撤換。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校總務處應在每年的十二月前按有關規定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。
3、學校收費按照國家政策標準並進行公示。
四、支出管理
1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業支出。事業支出的主要內容包括:公務費、業務費、裝置購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定專案和用途的專項資金，必須按專案使用，不得挪作他用。專案完成後並接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由總務處結合學校情況制定有關規定和開支標準，並報學校行政組審批，
五、資產管理
1、資產是學校佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而儲存的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般裝置單位價值在500元以上，專用裝置單位價值在800元以上並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
4、固定資產分類:學校固定資產一般為六類:房屋和建築物、專用裝置、一般裝置、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。
3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。
4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。總務處應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。
2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。具體如下:
(一)、學校一切開支必須建立專賬，專人管理，學校每學期至少要組織一次賬目清查並簽字。
(二)、嚴格履行財務管理手續，即收支票有原始憑據或經辦人的印件，且由學校報賬員主管會計統一收繳，統一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作貪汙挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據、錢相符，日清月結。對漏收的要負責追回，對不合理的開支有權拒付，認真履行財務監督和增收節支的責任。
(四)、行政經費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經校長批准，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。
(五)、學習輔導資料必須由學校統一徵訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學和後勤的校長審批，最後校長簽字付款。若有個人私自徵訂，學校拒付資料款。
(六)、出公差的費用按有關檔案報銷，若有超出檔案規定範圍款項，由當事人自己負責。
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。
1。學校預算實行[統一領導，分級管理，權責結合"的管理體制。學校預算編制要遵循[量入為出，收支平衡"的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出專案，不搞赤字預算。中學學校預算管理制度。
2。財務預算是根據學校教育事業發展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產裝置購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。
3。做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4。學校基礎資訊是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責範圍內的資料資料，並對所提供的基礎資訊負責，對於重大資料差錯，要追究其責任。中學學校預算管理制度。
5。預算的編制要堅持穩健的原則，儘可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算:在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及北京市公用經費定額標準編列;在編制預算外資金收入(事業收入)時，應根據具體的收費專案確定，凡明確有收費標準的專案，要根據有關基數和收費標準計算編列;在編制其他收入時，應根據實際情況和結合上年情況編列。
6。預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門彙總後編制學校年度預算草案。
7。支出預算分為基本支出預算和專案支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8。編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分:人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。
9。專案支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到[量力而行"，對於不能短期完成的專案要制定專案規劃，分步實施。在編制專案支出預算時，應分為[基本建設專案支出"、[行政事業性專案支出"和[其他專案支出"，在對申報專案進行充分的可行性論證和嚴格稽核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，並及時上報教委計劃財務科。專案支出實行專案管理，要有執行專案完成情況報告、招投標制度、重大專案稽核制度和績效考評制度。
11。學校財務預算一經批准實施， 必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程式，不得隨意更改和突破。
12。凡是未報預算或未經批准執行的預算專案，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批准後，報校務會審定、校長批准後方可執行。
為了建立科學規範的中小校園預算編制制度，確保義務教育經費保障機制改革的順利實施，根據省、市的要求，結合《會計法》、《預演算法》和《義務教育法》的相關規定，特制定我市中小校園預算編制制度。
1、中小校園預算是指中小校園根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是中小校園財務工作開展的基本依據。包括收入預算和支出預算。
2、中小校園的預算編制務必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則。
3、中小校園編制的預算，務必及時立卷規檔，妥善保管，不得丟失和毀損。
4、中小校園應當按照財政和教育主管部門規定的時間編制預算。結合我市實際，20__年度各中小校園開始試行編制預算，20__年度起正式編制預算。
5、中小校園應當參考上一年度預算執行狀況和本年度收支預測進行預算編制。
6、中小校園的預算務必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口。
7、中小校園預算收入的編制，應當與本單位教育事業
發展計劃和目標任務的規模及要求相適應，按照規定務必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。
8、中小校園預算支出的編制，應當貫徹厲行節約、勤儉建校的方針，應當統籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好專案支出。
9、中小校園務必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統義務教育經費保障機制改革的順利進行。
局機關的預算業務應當堅持程式規範、方法科學、編制及時、內容完整、專案細化、資料準確的原則，進行預算的編制與內部審批、分解下達、預算執行、年度決算與績效評價。
一、 組織架構
成立由局長為組長、局分管領導為副組長、各科室負責人及財務人員為成員的預算工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，負責預算業務全面工作。
局辦公室負責預算業務編制、實施管理工作。
二、預算編制管理
局辦公室接收市財政部門下發的相關檔案及資料後，根據年度防震減災工作目標，參考上一年預算執行情況、有關支出績效評價結果和本年度收支預測，並按照規定程式報預算工作領導小組，開始預算編報工作。具體流程如下：
(一)預算編制
1、領導小組會議部署預算編制工作，局長對總體預算進行部署。
2、分管領導牽頭各科室對各自業務進行預算編報，提出下年度將開展的專案、內容;要召開的會議、培訓等。
3、辦公室分類彙總後報領導小組審批。
4、財政部門審批後下達預算控制數。
(二)預算審批
1、召開領導小組會議，分解細化財政部門下達的預算控制數，討論對財政下達的專案預算控制數是否存在異議。
2、業務科室按會議決定進行預算調整。
3、辦公室分類彙總後提出單位預算建議數。
4、財政部門審批，確定最後的預算控制數。
5、辦公室向各科室下達最後的預算控制數，各科室執行預算。
財政部門下達預算後辦公室要及時進行預算公開。
三、預算執行管理
硬化預算約束，支出必須以經批准的預算為依據。減少和規範預算調整事項，不同預算科目、預算級次或者專案間的預算資金確需調劑使用的，按照有關程式和規定辦理。具體流程如下：
(一)額度匹配流程
1、各科室根據批覆預算，編制本科室季度資金使用計劃，經分管領導稽核後，於12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。
3、辦公室彙總形成季度資金使用計劃。
4、每年12月、3月、6月、9月底，召開領導小組會議通過下一季度資金使用計劃。
5、辦公室進行國庫申報。
6、財政部門審批後國庫指標釋出。
7、辦公室額度分配及釋出。
8、各科室執行預算。
(二)預算調整流程
1、各科室提出預算調整申請。
2、分管領導稽核。
3、辦公室稽核。
4、領導小組審批(不需要財政審批)或財政審批
5、辦公室調整預算。
6、執行預算
四、年度決算與績效評價
年終預算執行完畢後辦公室要真實、完整、準確、及時的組織編制單位決算報表與績效評價工作，報領導小組稽核後及時進行決算公開。
為進一步規範機關財務和資產管理工作，遵守國家財經紀律,貫徹落實中央“八項規定”精神，努力做好增收節支工作,提高資金使用效率，加強財務管理.規範財務行為，保障我縣農業和林業事業健康發展，結合我局實際，特制定本管理制度。
一、財務管理原則
1、嚴格執行單位預算，堅持量入為出、重點保障、兼顧一般和厲行節約、制止奢侈浪費的原則，切實管理好有限的預算資金，充分發揮好資金的使用效益。
2、局計財股統一管理局機關的財務管理，編制縣財政撥給局各項經費預算、決算，管理、監督專項資金的使用，及時反映各項經費使用管理情況，
2、財務管理人員應嚴格履行崗位職責，恪守財經紀律，不斷學習有關知識，提高業務水平，按照資金的使用用途分類核算各項業務，使財務結算規範化、程式化，嚴格遵守公務卡開支要求，並加強固定資產的管理，實行建賬設卡，防止國有資產流失。
3、財務管理人員應認真落實財務管理制度，管好、用好資金，一切開支均按規定報銷，對不符合財經政策的堅決不予報銷，財務人員如不按規定給予報銷，造成單位經濟損失的，按《會計法》追究其相關責任。
二、收入的管理
單位各項收入全部納入財務核算，單位在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用，嚴格執行“收支兩條線”管理。嚴禁設立小金庫。
三、支出的管理
(一)審批許可權
1、機關財務審批制度
局機關所有財務支出票據都要有經辦人簽字、複核人簽字、分管領導審閱簽名後由分管機關財務領導審批，10000～50000萬須局主要領導同意，超過50000元以上的由局班子討論通過才能開支。
2、專項資金審批制度
局各項專項資金必須按專項資金用途使用，在資金使用實施前，作出資金使用計劃方案(包括資金來源)，1～5萬元須局主要領導同意，超過5萬元以上的由局班子討論通過才能開支。一般實行財政直接支付和財政報賬制，在報賬時須提供資金使用方案、有效票據和資料如工程稅務發票，招投標工程合同，工程預算決算單;工程物質購銷合同、政府採購表、發票、入出庫單，人工工資及有關費用的原始憑證，工程預決算等。由分管領導審閱簽名後由分管機關財務領導審批後報銷;需經會議研究的由局領導班子討論通過才能開支。
(二)公務經費開支管理制度
1、辦公用品領用、管理及報銷。辦公用品由各股室統一填寫採購清單向辦公室申報採購計劃，辦公室根據需要彙總稽核，報分管領導批准後統一購買，購置用品及裝置達到政府採購要求的，必須進行政府採購才能購買。所有購進辦公用品、材料要做好登記入庫工作，保管和採購簽字交接，做到賬物相符。股室領用時，領用人員必須履行登記手續，年終彙總對賬。
購買各種辦公用品，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上加蓋銷售單位發票公章的購物清單。發票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。
2、車輛費用報銷。機動車輛外出由辦公室統一管理，外出公務車輛由司機填制差旅費報銷單按縣車改方案補貼及時報銷，未經辦公室安排出車的，辦公室有權不予稽核，費用由司機承擔。機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經辦公室彙總，報分管領導和主要負責人同意。結賬報銷時必須按正常報批程式結算，並附修理費明細表。外出本市需要更換配件或維修的需經分管領導認同，並報局主要領導同意方可;機動車保險按有關規定由辦公室統一投保。嚴格按局車輛管理規定執行。
3、差旅費報銷。職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業單位工作人員差旅費開支的規定和公務卡結算制度執行。如單位派車則不再另報銷差旅費。借支差旅費的人員機關人員大小借款，應經分管財務領導批准。外出參加會議、學習、培訓、考察和調研等報銷必須附主辦單位通知檔案和發票，按審批許可權審批。
4、招待費報銷。嚴格控制接待範圍和標準,縣鎮內工作往來按一般招待，上級和外地、市來人，確需招待的，由經辦人報局長或分管局長同意後，由辦公室統一安排。特殊情況下發生的接待，由經辦人結算後回單位報銷，但事先必須向局長或分管局長彙報。報銷招待費時一般要提供原始點餐憑證，由分管財務領導指定專人複核後方可報銷。按局公務接待管理制度執行。
5、幹部職工探親路費報銷按照《國務院關於職工探親待遇的規定》報銷，幹部職工探親路費由人事股稽核登記後，經分管領導審閱簽名再由分管財務領導審批同意。
6、凡符合公務卡強制結算目錄要求，並具備使用公務卡結算條件的一律使用公務卡進行結算。
(三)固定資產管理制度
1、辦公裝置等固定資產購置由辦公室和計財股根據各股室申報計劃，按實際需要編制預算，報主要領導批准後購置。大型和數量較多固定資產購置，由局會議集體研究決定。購置固定資產需實行招標的，嚴格按招投標程式進行。
2、固定資產統一由辦公室和財務指定專人進行管理，應建立健全管理賬卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門提出書面申請，按審批許可權報批財政局。辦公室和財務有權定期對固定資產進行清查、核實。
3、固定資產以股室為單位登記，實行動態管理，責任到人。不得人為損壞，不得丟失。調出人員使用的公物，應及時向固定資產管理人員移交，並辦理移交手續。
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