一、財務機構、財務人員的管理
1.1社聯設立辦公室財務組作為社聯內部財務管理機構，辦公室財務組的職責：在辦公室負責人的領導下，具體負責全社聯的財務管理工作和核算工作，包括：社聯的報賬核算工作、合理分配使用資金;做好社聯財物的入庫建賬工作;制定財務管理制度;做好財務分析工作，為主席團決策提供各種資訊資料，當好主席團的參謀;社聯設立社團統籌管理部作為社團活動財務管理機構，在社團統籌管理部部長的領導下，具體負責所有社團立項的財務報賬工作。
1.2辦公室財務組崗位設定為：登記員、賬目管理員(資金的發放以及賬目的核算)、採購員(相關物品的購置)、日常物品管理員(日常物品的管理與進出庫登記工作)、活動物品管理員(社聯活動物品的管理與進出庫登記工作);社團統籌管理部的財務崗位設定為：登記員(社團活動立項申請書的登記)，賬目管理員(資金的發放與賬目的核算)。
1.3社聯的日常報賬和活動報賬的統計工作和核算工作，由辦公室財務組負責管理。社團活動報賬的統計工作和核算工作，由社團統籌管理部負責。財務管理成員調換工作時，須按財務管理工作手冊指導辦理交接手續。
二、社聯活動報賬
2.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交活動預算申請表，登記員登記後，將活動預算申請表交辦公室負責人，由辦公室負責人向團委提出申請，老師簽字後生效。
2.2活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動預算申請一同上交辦公室，登記員登記後，交由辦公室負責人簽字批准，相應管理員按物品使用申請表取出物品。活動進行中,辦公室將派工作人員配合並監督申請單位對物品的使用。
2.3活動立項單位應在活動結束後三日內，歸還借用物品，逾期未還者，相應物品管理員負責聯絡立項單位，核對無誤後登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。
2.4活動立項單位應在活動結束後兩個工作日內，將活動報賬表及相對應的合格發票上交辦公室，賬目管理員核查無誤，簽字確認後，由辦公室負責人同該立項負責人共同到團委進行申報。
三、社聯日常報賬：
3.1日常報賬為社聯除去活動開銷之外的常項報賬，辦公室每月月底會進行統一整理和登記。
3.2每月最後一個星期日21:00前，各部須將部門常項報賬表及相應合格發票，交至辦公室負責人處，過期不予報賬。
3.3每月辦公室負責人攜帶當月月日常報賬表、月活動報賬表及當月全部發票到團委進行申報。
四、社團活動報賬
4.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向社團統籌管理部提交活動立項書，經登記員登記，賬目管理員核查無誤後，由社團統籌管理部部長攜立項申請書向團委申報。
4.2活動立項單位應在活動結束三日內，向社團統籌管理部上交相應合格發票，由相應部長整理彙總後向團委申報。
五、報銷說明：
5.1、發票必須寫明：東北大學。
5.2、發票不得有任何塗改，票據應註明具體物品的名稱、數量、單價及總額。發票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱，否則不予報銷。凡社聯報銷票據背面須註明款項用途及經手人且必須有主管副主席或主席的簽字。
5.3、預算費用申請表須如實填寫，不得誇大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用，一經查實嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。
5.4、嚴格財務收支審批。社聯發生的各項開支都必須有經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、專案、發票張數、報銷金額、經辦人簽名、部門負責人簽字和辦公室負責人稽核，方可付款。
5.5、社聯社聯報賬能夠報銷的經費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：
(1)辦公費:辦公用品等;
(2)印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學校相應列印社開發票;
列印費報賬之前，一定要認真填寫列印申請表。
若列印費用≦20元，則不需申請，即可自行列印，每月月底進行常規報賬。
若列印費用>20且<100元，列印前務必到辦公室主任處審批，審批通過經簽字，方可列印。若列印費用≧100元，列印前經辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字後，找相關老師審批，老師簽字後，方可列印。(三個簽字缺一不可)
(3)郵電費：即郵寄費等;
(4)交通費：打車費(要附上活動說明或者邀請函等)，長途汽車或者火車費(要有車票和活動策劃);
(5)資料費：圖書等需要附購買小票和發票(缺一不可);
(6)工作餐費：只有校級大型活動予以報賬(團代會、元旦晚會等)，或是經過老師特許;
(7)通訊費：一般由辦公室為辦公室內電話及時換購電話卡，其他部門聯絡費均需老師批准才可進行報銷;
5.6、禮品類(發放獎品)，要求用b5紙列印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者公司的產品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認生效後，交財務存檔，由銷售內勤開具欠款的送貨單，倉庫給予發貨。客戶收到貨在送貨單上簽收後，將送貨單傳真至公司的銷售內勤，銷售內勤將簽收的送貨單送至財務以便和客戶對賬;
(2)公司每季度和客戶對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對無誤後蓋章簽字回傳公司;
(3)合同到期時，公司財務現將催款對賬單傳真至客戶，在五日內客戶應將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經理組織業務員聯絡客戶清收，30日內仍未回款的應給予業務員考核。60日未回款的考核銷售部經理和業務員;
(4)業務人員不得擅自收取貨款。
2.預付賬款：
預付款的原料採購，必須由採購部和供應商簽訂由雙方蓋章簽字生效後購貨合同，副總簽字確認後財務部應根據購貨合同和採購部經理簽字的預付原料貨款出金單給予付款，付款後由出納通知採購部，採購部應根據付款期跟蹤貨物是否入庫，應在1個月內補全發票和入庫單。
3.其他應收款：
(1)個人因出差借款，須填寫借款出金單，按規定批准後給予付款，出差返回公司應在7日內辦理清帳手續，多退少補，超過報賬期限未清帳的，將在其當月工資中扣回借款;
(2)個人因業務借款，需填寫借款出金單，由部門經理簽字，20_元以下由財務稽核副總簽字給予付款，20_元以上由總經理簽字給予付款，借款人必須在業務完成後2日內辦理報銷手續，結清借款，否則在其當月工資中扣除全部借款;
(3)公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個人填寫借款出金單，部門經理簽字(金額不超過基本工資的30%)，由總經理簽字，財務給予付款，其借款從當月工資中扣回。
(五)票據管理制度：
1.增值稅(普通)發票管理辦法：
(1)為加強公司的發票管理和財務監督，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，制定本辦法;
(2)公司各部門和員工申請開具、取得和保管發票，必須遵守本辦法;
(3)公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的部門，對外發生經營業務收取款項，應向付款方開具發票;
(4)財務部開具發票時，必須認真審查申請手續、購銷合同或協議、出庫單等業務成立依據及合法性;必須在發生經營業務確認營業收入並且貨款已入公司基本帳戶時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。必須按經營業務實際發生金額開具發票，不得虛開發票，也不得提供空白髮票。發票領用人必須在發票記賬聯簽字;
(5)開具發票時，必須按照規定的時限，和客戶提供的開票的真實資料，按號碼順序，逐欄填開，填寫專案齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性複寫、列印，內容完全一致，並在發票聯和抵扣聯加蓋公司發票專用章;
(6)開具發票後，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票並註明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發生銷售折讓的，在收回原發票並註明“作廢”字樣後，重新開具銷售發票;
(7)財務部門應當建立發票使用登記制度，設定發票登記簿，並定期向主管稅務機關報告發票使用情況;
(8)公司以快遞將發票寄給客戶，在發票送出前要通知收件人送達時間，並要求收件人收到後及時反饋，做好確認工作;
(9)取得發票時，不得要求變更品名和金額。應及時交給財務在一定的期限內認證抵扣，未交財務超過認證期限的由持票人承擔票面金額的損失;
(10)未經稅務機關監製，或填寫專案不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票、收據或白條，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權拒收，財務部門有權拒絕報銷;
(11)財務部門應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當儲存五年。儲存期滿，報經稅務機關查驗後銷燬。
(12)財務部門應當妥善保管發票，不得丟失。發票丟失，應當於丟失當日書面報告主管稅務機構，並在報刊和電視等傳播媒介上公告宣告作廢;
(13)本辦法未規定之事項，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定執行。
2.收據管理：
(1)收據視同發票管理;
(2)收據、發票不得重複開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回後再補開發票;
(3)以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部當事人負全責。
3.支票管理：
(1)支票的購買、填寫和儲存由出納負責;
(2)建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;
(3)出納收取支票時，存入銀行。
(4)支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、副總經理、總經理(計外部分)簽字後出納方可開出;
(5)所開出支票必須封填收款單位名稱和金額;
(6)所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
4.工資及相應級別報銷管理制度：
(1)每月5日前財務根據人事部經理編制的全部員工當月出勤和考核彙總表，編制員工工資表。
(2)a.財務工資核算完後將生產部工資交生產部經理稽核簽字;
b.銷售部員工工資交銷售副總稽核簽字;
c.將所有員工工資交人事部經理稽核簽字;
d.以上員工工資稽核無誤後財務經理將工資表報給常務副總經理和總經理，簽字後於每月的12-15日支付員工工資;16-20日內支付提成，由公司財務部統一打到員工個人帳戶(遇節假日順延);
(3)自動離職人員工資待辦理完移交手續後於次月發放工資時到財務部結算。
5.電話費和油費的申報和報銷制度：
(1)主管級以上經理級以下員工報銷電話費，打印發票、電話費明細，劃出公司業務往來資訊，並由部門經理統一申請(後附電話費明細)，於每月20號之前(報上月電話費)交到財務稽核，常務副總審批，於30號之前統一發放;
(2)副總級以上電話費實報實銷;
(3)經理級以上員工開車(私家車)上下班油費報銷，20號之前提出申請，副總(總經理)審批，財務稽核，於30號之前報銷。
(4)員工開自己車外出辦公，出車前通知行政部，行政部每月統計次數和公里數，於20號之前送交財務稽核，副總審批，30號之前報銷。
(六)固定資產：
1.固定資產下設定房屋建築物，機器裝置，運輸裝置，其他裝置等明細科目;
2.轉資時附發票且增值稅專用發票的進項稅額不得抵扣;
3.計提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產裝置10年，其他一般裝置5年，且報請稅務局備案;
4.每年年底將固定資產盤點一次。
(七)成本核算：
1.材料單價採用加權平均法;
2.分攤費用按比例法及實際情況分攤;
3.不計算在產品成本;
4.結轉已銷售產品成本。
(八)低值易耗品的管理：
1.採購部人員在購入低值易耗品後都應讓原料庫管清點或知道該物的存放地點，出納應根據低值易耗品發票，登記低值易耗品明細帳和個人臺賬;
2.各部門員工領用時開出庫單簽字登記;
3.半年實地盤點一次。
(九)盤點的管理：
1.每月30日由會計和生產部經理及班長盤點車間當月的剩餘原料、包裝物及半成品，於次月的8日核算出車間的生產損耗，如盤虧或盤盈由生產部經理負責找出原因;
2.每月1-2日由會計和庫管盤點原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔全部責任;
3.每半年由會計盤點車間的工器具、個人臺賬、生活用品的盤點，如有帳物不符，由保管人承擔全部責任;
4.年末進行固定資產和低值易耗品的盤點。
五.本制度自公佈之日起執行，由財務部負責解釋和監督執行。
一、總則
1、公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關各部門總監的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權，財務規章制度。
2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務工作崗位職責
(一)財務總監職責
1、 對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發票開具和稽核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、稽核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的儲存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
為確保分公司資金分佈的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品週轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的佔用，提升分公司的綜合管理能力。
一、分公司資金撥款標準：
資金撥付額為每季度核定一次。
月銷售規模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。
資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產淨值數。
分公司資金總佔用額=資金撥付額+累計虧損+固定資產新開分公司、新開門店的資金規模根椐預算銷售規模計算。
總部資金實際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產-實際投資資金
二、分公司資金撥款的審批：
季度銷售預算指標經總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監進行審批。
新開分公司、新開門店的預算銷售規模經營銷總監審批後，參照上一條規定執行。
超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監、財務中心總監稽核，由總裁審批後撥款。
三、相關部門職責：
(一)營銷部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品週轉率進行監控;負責對出樣商品資金佔用狀況進行監控;負責對供應商帳期和信用額度的協調工作;負責對應收返利回收時間、應收時間進行監控;
(二)財務部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品週轉率進行分析，並提出合理化建議;負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作;負責對應收銷售款的監控工作;負責對資金分佈的狀況進行統計、備案及分析工作。
(三)資訊部門：
保證系統的正常執行，確保相關部門對資訊的需求;負責系統商品資訊的正確，確保營銷和財務部門的監控;(四)總經理：
作為分公司第一責任人，對資金合理分佈負責;對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成;負責各責能部門的協調工作，確保資金的合理使用。
四、獎罰規定：
分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經理處罰500元。
在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20__元。
其它相關規定參照財務內控制度執行。
本規定適用公司家電零售單位。
第一條財務處內部牽制制度應與崗位責任制、經濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責許可權相互分離，相互制約。
第三條財務公章由會計科科長保管，校長私章、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員稽核有關憑證後親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第四條各種印鑑(章)、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險櫃。
第五條所有銀行結算憑證，由會計科和結算部統一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規定領用並進行備查登記。
第六條按規定填寫或列印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人稽核後蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記並由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交科長稽核後進行備查登記，月末釘在最後一張記帳憑證後面，歸檔保管。
第八條所有現金、銀行存款收付業務均由會計人員稽核制單(輸機)後，交由出納員辦理收付款業務。對於銀行往來業務，在記帳憑證上要註明原始憑證字號。
第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀行存款日記帳，並與計算機打印出的當日現金及銀行存款餘額表核對相符。
第十條出納員無權編制或更改記帳憑證，無權勾對銀行帳，無權編制"銀行存款餘額調節表"。
第十一條會計科和結算部指定專人負責銀行帳的勾對並編制"銀行存款餘額調節表"，並於每月10日前將上月調節表交科長審閱;對於未達帳項必須及時到銀行查詢並向科長報告。
第十二條嚴格執行庫存現金限額管理，超限額現金應於當日送存銀行，會計科可與結算部聯合辦理現金送存業務。
第十三條大額存單由科長登記備查簿並負責儲存;到期前應向處長報告，需要轉存的應及時辦理轉存。
第十四條科長要不定期抽查庫存現金限額的執行、帳款是否一致、對帳是否及時等現金管理條例的落實情況。
第十五條當日憑證當日複核，科長應按順序號逐一複核當日記帳憑證;發現差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規定方法予以更正，並再次複核更正後的憑證;複核後的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和複核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經授權人員操作會計軟體。由專人儲存上機操作記錄。
第十七條會計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結算部的櫃檯內。
第十八條會計人員應嚴格執行《中央財經大學財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，並檢查有無缺損，然後交檔案室保管;未經保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，並確保會計資料的完整性。
第十九條本制度解釋權在財務處。
一、財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算，並要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，並作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理彙報。
5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
8、對公司的各項開支力求做到嚴格稽核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、採用借貸記帳法，以權責發生製為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。
3、會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用複式記帳憑證。
5、會計科目的設定，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，並應及時向董事會和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷燬時，要填寫"會計檔案銷燬清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批准後銷燬。
三、現金管理制度
1、根據物業管理公司管理業務的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的範圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用範圍:
2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
6、行政人事部因採購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用於零星採購，並於每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得發出空白支票，為方便工作，經總經理審批後可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須註明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用於支取現金，也可以用於轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用於轉帳，不得支取現金。
3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑑應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
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