市地稅局各單位、各部門：
現將《國家稅務總局關於進一步做好小微企業稅收優惠政策貫徹落實工作的通知》（稅總髮〔20xx〕35 號）檔案轉發給你們，並結合工作實際，提出如下意見，請認真貫徹落實。
一、全力做好宣傳，確保每一戶小微企業熟知稅收優惠政策
各單位要充分認識全面落實小微企業稅收優惠政策的重要意義，要把落實小微企業優惠政策作為一把手工程抓實抓好，要將落實小微企業稅收優惠政策作為一項長期重要工作來抓，分管局長要靠上抓，責任分工要明確細緻，法規稅政、徵管、納稅服務、資訊化等部門要群策群力，各司其職，形成合力，要採取有效措施，送稅收優惠政策上門，確保稅收政策落實到位。
一是各單位、各部門要通過網站、局長線上訪談、報刊、廣播電臺《地稅之聲》、簡訊、微信、稅企連線、辦稅服務廳、納稅服務中心、12366 熱線、稅收大講堂、送稅收政策上門等多渠道持續進行廣泛宣傳。市局在網站開闢“小微企業稅收優惠”專欄，編制和釋出小微企業稅收優惠政策目錄，自動連結並及時維護，確保小微企業更方便快捷地瞭解政策、熟悉政策，進而用足用好稅收優惠政策。二是要開展“小微企業稅收優惠政策宣傳週”活動，結合稅法宣傳月和開展的“便民辦稅春風行動”，今年3月底至4月上旬，通過多種形式，加大小微企業稅收優惠政策專題宣傳力度。市局編印小微企業稅收優惠政策宣傳手冊，免費送達每一戶小微企業。三是為了加強對內、對外宣傳，市局對內下發了《關於落實小型微利企業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（青地稅函〔20xx〕33號），對外通過地稅網站向納稅人釋出了《關於落實小型微利企業企業所得稅優惠政策有關事項的操作須知》，對政策內容、適用範圍、減免申報流程、申報要求、管理方式、辦稅程式等問題進行詳細說明，便於納稅人掌握享受優惠政策具體操作。
二、全程做好服務，依託資訊化手段讓每一戶小微企業享受到稅收優惠
在營業稅方面，為落實月營業額2 萬元至3 萬元的營業稅納稅人（包含企業、非企業性單位、個體工商戶和個人）免徵營業稅需要，對符合上述優惠政策規定的企業、非企業性單位、查賬徵收的個體工商戶以及個人，由市局做好營業稅納稅申報系統的升級完善，納稅人在納稅申報時直接填報享受營業稅稅收優惠，營業稅納稅申報系統自動判斷、計算當月應納營業稅稅額為零，納稅人無需事前向主管地稅機關提請免稅備案；對符合上述優惠政策規定實行定期定額徵收的個體工商戶，由市局做好個體工商戶定稅軟體的調整工作，確保納稅人能夠享受到營業稅優惠政策。
在企業所得稅方面，市局進一步優化小型微利企業稅收優惠管理方式。自20xx 年1 月1 日起，凡符合規定條件的小型微利企業（包括採取查賬徵收和核定徵收方式的企業），均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度彙算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關稽核批准。同時，市局上線運行了20xx 年版預繳申報表系統及20xx 年版年度申報表業務的軟體管理系統，一是在內、外網申報系統中，對所有納稅人填寫企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表時，提前彈出溫馨提示提醒服務（溫馨提示：如貴單位符合小型微利企業減徵企業所得稅優惠政策條件，在企業所得稅（月）季度預繳申報時，請及時享受稅收政策優惠）。二是申報系統根據納稅人企業所得稅（月）季度預繳和年度匯繳申報資料，自動判定納稅人是否符合小型微利企業的條件。對上述稅收優惠數額納稅人不必自己填寫，申報系統自動計算，但可修改。這樣，對符合條件的納稅人均可及時享受到稅收優惠。三是對納稅人年度匯繳申報資料不符合小型微利企業條件的納稅人以及當年新開業的納稅人，在進行企業所得稅月（季）度預繳申報時，凡符合小型微利企業條件的，仍可以按照規定自行填寫相關資料，及時享受到稅收優惠。四是年度申報時，納稅人按照彙算清繳有關要求，按規定填寫相關資料，對符合小型微利企業條件的，申報系統自動計算出稅收優惠數額；對不符合小型微利企業條件的，按規定補繳稅款，保證稅收優惠政策的正確貫徹落實。五是市局把預繳納稅申報盈利30 萬元以下已享受小型微利企業稅收優惠政策的納稅人名單、預繳納稅申報盈利30 萬元以下但未享受小型微利企業稅收優惠政策的納稅人名單查詢放在行政辦公系統中，便於各單位及時關注跟進落實小型微利企業所得稅優惠政策。對應享受稅收優惠未享受的納稅人，各單位要及時採取電話、上門溫馨提示等跟蹤服務，下發《稅務事項告知書》，告知企業在以後申報期間抵頂稅款，實行點對點服務，確保稅收優惠政策的落實到位。
在印花稅方面，自20xx年11月1日至20xx年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。符合免稅條件的納稅人需到辦稅服務廳進行備案。市局對網上申報系統進行了修改並印製了《減免稅分類及程式碼表手冊》。申報系統對已做減免稅備案的納稅人，在每月進行網上申報時，自動進行減免稅申報提醒。納稅人在辦稅服務廳進行備案和申報時，可對照《減免稅分類及程式碼表手冊》，進行便捷填報。
在政府性基金方面，對按月納稅的月營業額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度營業額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人，系統自動判斷教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費金額為零。對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下（含20人）的小微企業，到所屬地殘疾人就業服務機構申請辦理免徵手續後，無需再到稅務機關進行繳費申報。
三、全年做好督查，切實履行好落實小微企業稅收優惠政策的責任
落實小微企業稅收優惠政策是今年市局“一號督查”事項和績效考評事項。各單位、各部門要加強工作督導和績效考核手段，增強落實小微企業優惠政策的執行力，要進一步採取有效措施，解決政策執行“最後一公里”問題，確保小微企業稅收優惠受惠面達到100%。市局在12366 服務熱線設定小微企業優惠落實投訴專席，接受納稅人投訴，並在接到納稅人反映的問題後，接收當日轉辦，各單位要專人全程負責，在3個工作日內調查核實，予以落實解決，確保稅收優惠政策落實到位。
四、全面加強統計分析工作，做好優惠政策的效應反饋
各單位要做好小微企業稅收優惠情況的統計分析工作，建立典型企業調查制度，開展優惠政策的效應分析，查詢問題及差距，及時反映政策落實情況及建議。各單位應通過稅收政策執行情況反饋報告制度、稅收分析機制、減免稅典型案例等形式，及時向市局相關部門報送。
今年4月是第22個全國稅收宣傳月。為貫徹落實好上級局關於做好稅收宣傳月工作的有關精神，組織好我局今年的稅收宣傳月活動，結合實際，制定本計劃。
一、圍繞主題，充分發揮稅收宣傳服務發展的有力作用
20xx年，國家稅務總局將繼續沿用“稅收·發展·民生”作為全國稅收宣傳月主題。各級稅務機關在開展稅收宣傳月活動中，要緊緊圍繞“稅收·發展·民生”這一主題，深入宣傳社會主義稅收取之於民、用之於民、造福於民的性質，深入宣傳稅收在籌集國家財政收入、調控經濟和調節分配、保障和改善民生等方面的重要作用，使社會各界更好地關心、理解和支援稅收工作。各地可結合區域經濟社會發展特點和地方重點發展戰略，在“稅收·發展·民生”主題下確定副題，增強稅收宣傳月活動的靈活性。
各單位要緊密結合國稅工作實際，緊扣稅收宣傳月主題，突出抓好稅制改革和稅收政策調整的宣傳。要大力宣傳國稅系統深入貫徹落實科學發展觀，發揮稅收職能作用，服從服務於邳州經濟社會發展大局的重大舉措和工作成效。要加大對納稅服務理念、優化納稅服務措施的宣傳，大力宣傳國稅系統模範人物愛崗敬業、無私奉獻、聚財為國、思想彙報專題執法為民的先進事蹟，充分展示國稅幹部隊伍的良好形象。
二、精心組織，全面提升稅收宣傳活動效果
今年稅收宣傳月期間，我局將重點開展以下活動：
（一）組織春風送暖暨第22個稅收宣傳月啟動儀式。圍繞市委、市政府“八大工程”，深入推進“四大計劃”，加快實現“四個轉型”目標任務，聯合地稅、工商聯等部門積極探索精細化管理服務模式，認真落實各項優惠政策，助力企業升級轉型和健康發展。活動內容：邀請市領導、市局領匯出席活動和講話；向全市行政執法部門宣讀服務零障礙倡議書；企業代表發言；發放扶持企業發展優惠政策宣傳單；組織企業代表依法誠信納稅簽名活動；在《**日報》釋出全市納稅50強排行榜等。
（二）開展“我為發展獻一計、稅企攜手創輝煌”活動。通過稅企互動換位，相互提出意見建議，共同謀求發展。活動包括。一是“我為發展獻一計”金點子徵集活動。面向稅務幹部徵集助力企業發展的舉措，面向納稅人徵集稅務機關完善服務的舉措。二是召開重點稅源企業“稅企懇談會”，讓稅企高層進行面對面互動交流，聽取納稅人的意見建議以及稅收政策需求。三是開展“國稅開放日”活動。邀請媒體代表、納稅人代表和其他社會各界代表，開展體驗國稅活動，讓納稅人和社會各界充分了解、理解和認可國稅工作。四是開展“一對一”掛點服務活動。組織成立稅收服務小分隊，每名稅務幹部掛點服務一戶企業，分戶印製、發放幫扶聯絡卡，全面瞭解企業的生產經營情況與現實困難，有針對性地為企業開展財務核算、所得稅匯繳輔導、優惠政策落實等服務。
（三）開展“稅收發展民生”農民藝術作品（農民畫、剪紙、攝影）作品展覽活動。是文化部命名的“現代民間繪畫之鄉”和“民間藝術（剪紙）之鄉”。宣傳月期間，我局計劃在市區人流量較大的地方設定國稅宣傳諮詢臺，邀請一批民間繪畫和剪紙藝人，現場製作以稅收為主題的農民畫和剪紙作品，以這種喜聞樂見的形式吸引群眾對稅收的關注，同時進行稅收知識宣傳普及，提高群眾對稅收的關注度和依法納稅意識。同時，在全市徵集反映稅收促進發展、發展改善民生方面的照片，通過新老照片對比的方式，反映稅收為促發展、惠民生所作出的貢獻。活動內容：在市區設定國稅宣傳諮詢臺，通過展板、宣傳單形式宣傳稅法；農民畫、剪紙作品製作、展出；照片徵集；製作“稅收發展民生”農民藝術作品集，收集農民畫、剪紙、照片等有關作品。
（四）開展“三百、五一”稅收進校園活動。“三百”，即百名稅幹、進百所校園、上百堂稅收知識普及課。“五一”，即聘請一批“小小稅法宣傳員”，開展一次以稅收為主題的手工製作比賽、一次主題演講和徵文比賽、一次主題板報比賽和組織一次扶貧濟困助學活動。使中國小生從小樹立依法納稅的意識和印象，並通過捐資助學活動提升國稅部門形象。活動內容包括：在四分局、六分局的校園稅收教育基地開展聘請“小小稅法宣傳員”、演講、徵文等活動；開展“國稅春蕾計劃”捐資助學活動。
（五）“納稅人之家”掛牌成立儀式。聯合地稅局、工商聯成立“納稅人之家”，為納稅人提供了一個說真心話、辦實心事的場所，達到整合納稅服務資源、統籌協調各方要素、全心為納稅人服務的目的，並開展稅企懇談會、實評稅官、稅風評議等多種形式的維護納稅人權益活動。
（六）統籌安排，積極參與上級組織的宣傳活動
三、高度重視，推進稅收宣傳活動紮實有效開展
各單位要進一步提高認識，切實把開展稅收宣傳月活動作為當前的重要工作來抓。要高度重視，努力構建辦公室牽頭、各部門密切配合、社會各界廣泛參與的稅收“大宣傳”格局。要從納稅人普遍關心的涉稅熱點問題入手，重視利用現代化的資訊傳播手段，採取群眾看得懂、易接受的方式，增強稅收宣傳的吸引力的感染力。要整合運用各種宣傳資源，形成宣傳工作合力。各單位要制定專門計劃，明確相應人員及其職責，確保稅收宣傳月活動專案、經費、人員和責任的落實。要主動向當地黨政領導彙報稅收宣傳月的主題、要求以及具體工作安排，爭取他們的理解和支援。要加強與各新聞單位的工作聯絡，充分發揮報紙、廣播、電視、網路等各類媒體的綜合優勢，切實擴大稅收宣傳影響力、滲透力。
20xx年，是分局機構改革後的第一年，也是“國際稅收管理科”成立的開局之年。根據市局和分局的部署，結合我局國際稅收管理工作實際，制定“國際稅收管理科”工作思路。
一、指導思想
以20xx年全市地稅工作會議精神為指導，按照“鞏固、完善、規範、提升”的發展思路，堅持做到“六個不動搖”，強化外籍個人檔案管理，實施國際稅收情報交換，按照上級要求履行行政事務管理線的“綜合、服務、協調、督察”四項職能，提高依法治稅工作水平，推進我市涉外稅收事業快速健康發展。
二、目標和任務
20xx年國際稅收管理科的工作目標和任務是：加強與相關職能部門和市局相關科室的工作聯絡，制定聯席會議工作制度，為加強外國企業和外籍個人稅收管理形成外部保障和業務支援；在原有基礎上進一步完善外籍個人“一人一檔”源泉控管工作，全面詳實準確地收集外籍個人有關檔案，力爭歸檔率100%；嚴格核查涉外經濟合同內容，嚴格把握對外國企業“售付匯”的徵免許可權，防止稅款流失；積極探索適應於我局實際情況的稅收情報交換工作方法，深入研究國際間反避稅工作技巧，保證國家稅款及時足額入庫；在行政事務管理方面圍繞收入中心，服務大局，協調科室間關係，當好參謀。
三、措施和要求
（一）外聯工作
積極爭取政府以及相關職能部門的重視和支援。加強與公安局的出入境管理部門、人民銀行的外匯管理部門和國稅局的涉外稅收管理部門、工商局外籍管理科、市商務局等單位的溝通與聯絡。建立聯絡會議制度，通過聯席會議和定期交換資訊，及時掌握我市外籍個人出入境、外匯支取和經營收入情況。
（二）外籍人員“一人一檔”工作
根據湘地稅發[20xx]18號檔案規定，制定《岳陽市外籍人員個人所得稅管理辦法》，做到“四個管理”，即：
1、臺帳管理。對轄區內有外籍人員就業和提供應稅勞務的單位，無論人數多少，也無論外籍人員是否居民納稅人，都要求該企業建立管理臺帳。臺帳內容應包括姓名、國籍、職務、任職時間等資訊；
2、檔案管理。儘快設計出“一人一檔”資料庫軟體，採用紙質和電子檔案共存的方式記錄登記情況。具體包括：外籍個人基本情況及變更資料、個人所得稅申報納稅資料、稅務審計（檢查）和納稅評估資料、情報交換和查資料等相關資料。
3、動態管理。根據外籍人員的增減變化、職務變動、居住時間、出入境時間、收入變化等及時更新檔案資料，切實做到對外籍人員的稅收管理的科學化、精細化。
4、制度管理。建立外籍個人“一人一檔”工作與考核相結合的制度，把外籍個人“一人一檔”管理檔案中的有關資料與涉外稅務審計（檢查）和稽核評稅結論進行對比，作為納稅單位的納稅信譽等級評定的重要依據，促進納稅單位自覺配合開展此項工作，按時報送有關資料，完善管理檔案，保證“一人一檔”工作自行完善。
（三）國際情報交換和反避稅工作
逐步探索和建立非居民納稅人稅收管理體系，結合近年來為企業辦理售付匯憑證工作中出現的情況，將向境內涉外企業收取特許權使用費、租金、利息、股息等費用的外國公司及為境內涉外企業提供承包工程、設計、檢測等服務的外國企業作為非居民稅收管理的重點，做好售付匯證明的稽核與開具的同時，通過加強日常稽核管理和開展國際稅收情報交換等工作，不斷提高對跨國稅源的監管能力。
（四）開展對涉外納稅事項的納稅約談工作
（五）行政事務管理工作
圍繞組織收入這一中心，為領導決策服務，為徵管一線服務，為機關正常運轉服務。
1、做好參謀工作。縱觀全域性，在搞好調查研究，資訊採集的基礎上為領導決策服務；綜合分析，研究論證，提出辦文、辦公、辦事的建議，為領導提供參考資料；認真執行領導決定和指示，協助處理日常事務，為領導當好助手；加強同上級、同級和各部門的聯絡，加強機關內部之間的協調、配合，溝通磋商，使各方面和諧統一、步調一致。
2、做好文祕工作。及時處理分送各種公文，傳遞部門資訊；按時完成工作情況的綜合彙報、工作規劃和總結，完成市局下達的稅務資訊、宣傳報道和課題調研任務；及時整理各種檔案檔案，按上級要求做好檔
案工作。
3、做好後勤服務，合理安排公務用車和辦公器具的使用排程；熱情接待來客，接受諮詢並負責協調有關科室予以答覆；及時瞭解分局幹部職工工作和生活中的困難，報請分局領導酌情解決；加強與市局後勤中心的聯絡，保障分局日常工作的.順利進行。
一、加強分析，促進組織收入工作
（一）堅持“依法徵稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，促進稅收收入穩定增長；嚴格按照法定許可權和程式，加強減免稅的審批和管理。
（二）密切關注巨集觀經濟執行及對組織收入的影響，特別是房地產業、建築業、金融保險業、交通運輸業情況，深入開展經濟與稅收的比對分析，把握各種因素對稅收收入的影響，掌握稅源狀況及其變化規律。
（三）加大管理力度，查詢徵管薄弱環節，採取有效措施，堵塞徵管漏洞，進一步挖掘徵管潛力。加強督導檢查，及時解決基層反映的徵管問題。
二、落實政策，發揮稅收職能作用
（一）認真貫徹落實國家出臺的各項稅收政策，提升政策宣傳效果，加大政策落實力度。
（二）在現有的稅收管理許可權內，結合實際，對現行政策中的不適應和不明晰之處及時進行請示調整和明確。
（三）拓展政策空間，積極支援經濟發展，特別是皖北地區的建設和發展。
（四）開展菸葉稅徵管情況、建制鎮城鎮土地使用稅和房產稅徵管範圍等專題調研。
三、深化改革，推進地方稅制建設
工業濾布（一）做好對外資企業徵收城建稅改革舉措的落實工作，密切關注並積極研究解決執行中可能出現的問題。
（二）根據國家稅務總區域性署，做好資源稅改革的調研測算，對稅額調整提出意見與建議。
（三）按照國家稅務總局要求，做好房地產稅制改革、城建稅和印花稅聯動改革、車船稅立法以及環境稅立法的調研、測算等基礎性工作。
四、加強管理，提高質量和效率
（一）深化建築業、房地產業專案管理工作，完善房地產及建築業稅源監控體系建設，搞好房地產及建築業管理軟體開發和運用。做好房地產及建築業跨部門涉稅資訊聯網工作，預計4月份建成使用，併力爭使之拓展成為全市的涉稅資訊交換平臺。
（二）推廣應用財產行為稅稅源監控管理平臺軟體，逐步將城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅等各稅種納入監控範圍，實現稅源動態監控。
（三）根據全省煤炭行業地方稅收管理辦法，統一煤炭行業地方稅收政策執行口徑，加強徵收管理。
（四）加強兩稅資訊比對工作，運用資料比對成果，切實提高城建稅徵收水平。
（五）完善車輛稅收一條龍管理的資訊化建設，爭取與市公安局車管所實現資訊聯網；推行船舶車船稅源泉控管，強化保險部門代收代繳車輛車船稅管理，通過綜合治稅、部門配合等手段，加強車船稅稅源控管。
（六）強化土地增值稅清算工作，深入開展督導檢查。建立健全“專案登記、專案開發、專案清算”的全過程稅源監控機制，逐步實現土地增值稅清算工作的常態化管理。
（七）按照貨運發票稅控系統管理工作的相關要求和政策規定，加強貨運自開票納稅人管理工作。
（八）建立健全涉外稅收管理機構和管理制度，強化國際稅收、涉外稅收管理。
（九）抓好稅收協定待遇管理辦法的落實工作，進一步規範並細化稅收協定執行程式。
（十）強化同期資料管理，加強對避稅行為的防範；拓展反避稅新領域，加大反避稅調查力度。
（十一）針對非居民稅源隱蔽性和流動性強，稅款易流失的特點，在稅源控管、夯實管理基礎上下功夫，確保非居民稅收法律制度規定落到實處。
五、加強培訓，提高隊伍能力和水平
以創先爭優活動為契機，緊密結合工作實際，採取多種形式積極開展業務培訓，突出培訓重點，注重培訓形式的多樣性和實效性。通過培訓，不斷提高幹部隊伍的政策水平和業務能力，進一步提高學習培訓質量和稅收業務水平。
三優範文網