第一章 總則
1.為了加強公司對出納日常工作的規範與管理，根據公司實際情況，特制定本制度。
2.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。
第二章 出納日常業務的處理
1.本處理程式包括現金及銀行存款收入與支出等作業。
2.為便於零星支付起見，可設零用金，採用定額制，其額度由總經理核定，其零用金由出納經營。
3.零用款項的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規定，零用金保管員應負責稽核。
4.零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”兩份，一份自存，一份會同所有支出憑證並呈會計部門請款。
5.除零用金外，本公司一切支付由會計部門根據原始憑證編制支出傳票，辦理稽核後呈主管及總經理核定後支付。
6.本公司出納根據會計部門編制經總經理核准的支出傳票，辦理現金、票據的支付、登記及轉移。
7.除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格稽核其內容與金額是否與實際相符、領款人的印鑑是否相符，如有疑問應查明後方能支付。
8.凡一次支付未超過1 000元者經由零用金支付外，其餘一律開抬頭畫線支票支付。
9.出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付收款人或廠商，本公司人員不得代領；如因特殊原因必須由本公司人員代領的，需經總經理核准。
10.本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。
11.支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。
12.本公司支付款項的付款程式，悉依照下列步驟辦理：
（1）原始憑證的稽核：
①內購、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單並附請購單經有關單位簽章證明及核准，方可送交會計部門開具傳票。
②預付、暫付款項：應根據合同或核准檔案，由總辦單位填具清款單，註明合同檔案字號，呈報核准後送交會計部門開具傳票。
③一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核准，方可送交會計部門開具傳票。
（2）會計憑證的核準：
①會計部門應根據原始憑證開具傳票。
②會計部門開具傳票時，應先稽核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續。
③傳票經主管及總經理核准後，送交會計部門轉出納辦理支付事宜。
13.有關船務運費、外匯結匯款、棧租以及各項費用等支出款，應填具“清款單”，檢附輸入許可證影印本，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前款項可由經辦人員直接向出納簽收，必須於支付後7日內向會計部門辦理衝轉手續。
14.本公司各項支出的付款日期如下：
（1）國內採購貨品的付款，每月25日付款一次（星期日及法定假日順延）；但以原始憑證經核准後於付款日前5日送達會計部門者為限。
（2）一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，每天支付的，以原始憑證齊全並經核准日為限。
（3）薪金的付款：
①職員每月10日。
②作業員分10日、25日2次。因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批准後，再予支付。
15.會計部門支付款項倘有扣繳情況時，應將代扣款項於次月10日前填具政府規定的報繳書向公庫繳納，並以影印本一份附於傳票後；凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情況者，會計部門應於次年1月底前填具政府規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納稅義務人。
16.薪金的支付，應由總務人事單位根據考勤表編制“薪金錶”，於付款期限前一日送交會計部門。
17.業務部門於收到貨款後，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，並據以編制傳票。
18.為便於辦理薪資扣繳申報起見，本公司員工應於每年度開始1個月內及新進人員報到時，填報“薪金所得受領人撫養親屬申報表”，由會計部門收執，作為所得稅扣繳申報的依據；會計部門應就每一員工給付薪金及扣繳情況填載於“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日後扣繳申報之用。
19.凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情況，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。
第三章 附則
1.本辦法由公司總經理辦公會負責解釋。
三優範文網