為規範西安大明宮東郊專案的工程財務管理，保證我公司工程專案的順利進行，現根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。
一、合理使用專案資金
1、認真貫徹執行國家各項財經法規和財務制;
2、嚴格監督專案資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，認真做好日常的會計核算。做到手續完備、內容充實、數字真實準確、帳目清楚、按期報帳;
3、嚴格履行審批手續，專案資金必須按規定程式由專案負責人籤批後方能使用;
4、專案部財務人員必須嚴格執行公司各項財務制度，保證專案資金的完整與安全;
5、嚴格執行企業會計制度，認真填制會計憑證，及時編制並報送各類會計報表，做到數字真實、內容完整;
6、認真稽核原始憑證，對違反制度規定，不真實和不符合基建開支範圍與標準的票據拒絕報賬;
7、發現下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付手續：
①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權手續的;
②未按合同規定超工程進度或超工程造價付款的;
③工程施工或驗收中發現有較大質量問題的;
④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質保金的;
⑤未辦理專案部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處辦理工程款支付手續的。
二、加強支票的管理
1、凡因工作需要領取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規定的審批程式批准後出納方可簽發，簽發支票必須字跡工整清楚、不得塗改;
2、基建工程款項開支一律按合同執行，經領導審批後支付;工程變更部分的開支嚴格按變更程式審批;
3、支付支票後需儘快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用;
4、如發生支票遺失現象，應立即通知財務部門並同時辦理登報宣告作廢等事宜。如不報告後果由丟失者自負。
三、規範工程款的支付程式
1、各項工程開工前需將經簽章的合同、協議交財務部門存檔(包括臨時工程)。(無預算、)無合同、無協議、(無審計部門審計情況)的專案，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算;
2、工程款審批程式
(1)由施工單位提供工程形象進度;
(2)根據工程形象進度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發票，再由監理公司、工程部經理，預算工程師及總工程師簽章;
(3)工程款由專案部工程部負責經辦，工程預算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批許可權經部門主管、財務部經理、總工程師、總經理、財務總監、主管副總裁或總裁簽字批准;
(4)財務人員根據上述審批程式稽核無誤後，方可辦理工程款支付手續;
(5)加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設定明細賬，經常核對、及時清理結賬，特別是竣工專案與施工單位往來賬款的清理，要嚴格按照施工合同及工程決算進行結賬，竣工驗收合格決算時，按合同約定預留工程結算款作為保證金。質保期滿後經使用部門認定工程無質量問題或其它問題後再支付施工單位保證金;
(6)加強對材料、裝置款的核算與管理，建立原材料收發制度和財產清查制度，瞭解基建工程預算定額，熟悉材料預算價格，隨時掌握材料市場價格變化，協助有關部門共同把好購貨合同關及材料裝置採購關。認真稽核材料出入庫單和彙總表，材料採購要有嚴格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和專案負責人的簽字，採購數量和單價應與採購合同一致;
(7)徵地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門根據進度按合同辦理。
四、嚴格基建工程合同管理
1、財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內容的約定和規則負責審查;
2、財務人員須熟悉工程合同的各項條款;
3、嚴格按合同辦事;
4、簽訂施工合同必須遵守國家《經濟合同法》等法律法規;
5、合同的簽訂必須按公司有關規定、程式進行。
五、加強財務人員管理
1、財務工作必須密切聯絡基建工作實際，充分發揮財務管理對基建工程質與量的有效控制;
2、財務人員要增強服務意識和現場意識，瞭解施工現場、掌握工程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與專案財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。(事前、事中、事後監督，各盡職守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。)
六、財務部門的管理職責
1、負責對建設專案的工程預決(結)算進行審查，對專案建設、竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監督。對基本建設財務活動負管理責任;
2、對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關稽核職責。
一、資金管理制度
1、現金管理
1、1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費使用者，具體核算見第二章。
1、2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款餘額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1、3、庫存現金定額核定為5000元，如有多餘費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
1、4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制"庫存現金盤點表";稽核出納編制的"銀行餘額調整表"，對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2、1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費使用者;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用於銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2、2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對於用途不大的銀行賬戶要及時消戶，並報股份公司財務部備案。
2、3、回款。對於銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶餘額達到2萬元時，或貨款停留達一週以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的餘額匯入總部賬戶。
2、4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2、5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
(1)公司支票的購買由出納員負責，並填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
(2)空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。
(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。
(4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理稽核簽字，並報分公司總經理批准後，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程式與現金支出報銷程式一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門並對造成的後果承擔責任。
(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，並寫明用途和收款單位。
(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對籤錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記並與存根一起保管。
(7)應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款餘額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉讓"字樣的銀行承兌匯票。
3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;並必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印籤，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：
A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;
B、與承兌銀行具有真實的委託付款關係;
C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
3、4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前後銜接，最後一次背書轉讓的被背書人是票據的最後持票人。
3、5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，並確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發貨。
3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。
3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑑章的同時，必須註明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有註明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。
4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批後的《出差申報單》。
5、關於嚴禁非授權人員向經銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規定
為防範風險，防止經濟糾紛，現就關於禁止分公司員工到經銷商(客戶)處借款、借貨事宜規定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業務人員為任何經銷商(客戶)帶款、帶貨。
2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關係的每一個經銷商法人發一份書面函件(一式二份並蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認後，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份)，明確股份公司嚴禁業務員到經銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。
二、往來賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進一步規範銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
1、1公司的產品銷售規定是："現款現貨、款到發貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款餘額。
1、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)並有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部並採取措施，並指定專人負責解決。
1、3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報餘額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，並獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。
1、4銷售分公司不得以"應收賬款"來調節銷售額，任何虛增虛減"應收賬款"發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。
2、內部往來管理
內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。
2、1、本科目按單位設定明細科目:
2、1、1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記"庫存商品"，按稅票上的稅額借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"，按稅票總額貸記"內部往來"。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記"內部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。
2、1、2 股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費使用者"，貸記本科目。
2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，並送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節專案只允許是時間差的調節，並要及時查明原因給予調整。
三、固定資產及低值易耗品管理制度
1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。
2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得後，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號並貼粘標籤;低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對於固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程式審批後領用。
5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該於每季度就固定資產的專案中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點後應填造"盤點表"一式三份註明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對於盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。
6、購置審批程式及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，並專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批准後購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。
8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。
四、發票管理制度
為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。
1、對外銷售開具發票的規定
1、1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理髮票的領購、開具和保管業務。
1、2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門註冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
1、3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需註明客戶的身份證號碼，然後由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
1、4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，並有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯後入賬。
1、5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。
1、6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附於記賬憑證後，並計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，並在發票登記簿登記。
1、7、對於賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
2、對外開具增值稅發票的規定
對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
2、1、增值稅專用發票的開具物件僅限於具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
2、2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本影印件，並在影印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務
機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
2、3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附後)，要做到字跡清楚，專案齊全，計算準確;由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字並填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認後，送公司經理審批，然後由財務經理審批，稽核無誤後的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。
2、4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。
2、5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。
2、6、對於增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
2、7、退貨發票的處理：對於批准的退貨，將已開具給客戶的蘭字________聯及抵扣聯(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯)或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發票存根聯後，作為開具紅字發票的依據，並按照退回單據開具相應的紅字發票(附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，並在紅字發票存根聯註明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
3、接受發票的管理規定
3、1、接受發票要嚴格按照國家關於《違反發票管理的處罰》的條款進行稽核。
3、2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，專案填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，並與所附的其他資料相符。
3、3、交易合同或協議的單位名稱要與關於該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，並加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3、4、對於接受的增值稅專用發票除參照以上規定稽核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然後再辦理業務結算手續;
3、5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額後的金額結算。
3、6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票後，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑑定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
3、7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業專用發票"，"運輸行業專用發票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監製章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據稅務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
3、8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求________，並徵詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。
4、違反公司發票管理規定的處罰
對於已開具的發票未按規定程式操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規定觸犯刑法的，後果自負;違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請
1、1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快週轉"的原則，儘可能降低庫存風險。
1、2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。
1、3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理稽核、分公司總經理審批，並通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部稽核無誤後，辦理髮貨程式。
2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：
產品品種 貨位號 數量( ) 單價 金額(元) 備註
申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗後簽字，並由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。
3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委託發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委託發貨;第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論採用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
發貨單位： 出庫日期
產品品種 產品數量 金額 備註
出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委託發貨 3、公司送貨
運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款
出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯，存根;第二聯，成品庫留存;第三聯，財務核算;第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫後，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。
4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對於盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。
六、銷售分公司財務人員管理制度
1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關係上屬於股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批准後聘任或解聘。
2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放;財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔;財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。
3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導;總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對於違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對於違返國家法律的，將移送司法機關處理。
4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務資訊，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。
5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。
七、崗位職責
分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關於分公司每個財務工作人員的職責、任務、許可權、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。
1、分公司財務經理的崗位職責
1、1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,並及時書面報告股份公司財務部、
1、2稽核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規範的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，並且退回經辦人，堅持"收支兩條線"的原則。
1、3稽核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規範性和準確性。編制分公司經營費用的預算，並就經營費用預算的執行差異進行分析，然後報分公司總經理及股份公司財務部。
1、4複核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求稽核分公司的會計報表，並在限期內寄回股份公司財務部。
1、5嚴格稽核分公司物料收發憑證，堅持"現款現貨、款到發貨"的原則，對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產等)與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，並核對賬實是否相符。
1、6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。
1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分佈在分公司內、外的財產安全與完整。
1、8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關係。
1、9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，並做好分公司簽訂的所有合同的稽核、備案工作。
1、10協調好分公司的財務崗位工作，並組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，並書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督並重的原則。
1、11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。
2、分公司會計的崗位職責
2、1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證並及時報告分公司財務經理。
2、2登記好有關備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。
2、3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，並填制入庫憑證。
2、4根據有關資料編制會計報表的附表。
2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證並歸檔(財務資料歸檔管理)。
2、6負責稅務申報及稅控系統的維護。
2、7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
3、分公司出納的崗位職責
3、1嚴格、認真執行國務院關於現金管理的制度。
3、2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。
3、3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人籤同意後方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計(財務經理)編制的，並經稽核無誤的憑證。
3、4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持複核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，並及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。
3、5月末分公司銀行存款餘額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款餘額調節表"，使賬面餘額與銀行對賬單上的餘額相符。對未達賬款要及時查詢，並督促有關人員及時處理。
3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，採取相應的安全措施，同時保險櫃密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。
3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑑、"現金收訖"、"現金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑑必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑑。
3、9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險櫃中並設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損(要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回)。
3、10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。
3、11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。
八、會計檔案管理制度
1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。
2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要檔案，如合同、章程等各種會計資料。
3、會計檔案的儲存。
財務部應有專人負責儲存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂後按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久儲存和定期儲存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。
會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷燬時，由會計檔案管理人員提出銷燬意見，經部門經理審查，股份公司財務部批准，並報上級有關部門批准後執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷燬清冊，銷燬時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，並在銷燬單上簽名或蓋章。
4、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批准證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意後，方能由檔案管理人員接待查閱，並由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外影印時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。
5、由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用於公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。
(一)會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證彙總憑證 15年
(2)、銀行存款餘額調節表和銀行對賬單 5年
(二)會計帳簿類：
(1)、日記帳 15年
其中：現金和銀行存款日記帳 25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年
(3)、固定資產報廢清理後固定資產卡片及清單保管 5年
(三)會計報表類：
(1)、主要財務指標報表(包括文字分析) 3年
(2)、月、季度會計報表(包括文字分析) 5年
(3)、年度會計報表(包括文字分析) 永久
(四)其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷燬清冊 永久
(2)、財務成本計劃 3年
(3)、主要財務會計檔案、合同、協議 永久
九、附則
1、本制度從二零_年一月一日開始執行。
2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。
為嚴肅財經紀律，規範財務管理，切實做好單位後勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的財政經費下達後，將經費措施及支出專案、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出專案，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。
四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽註稽核意見，提交單位領導審批後方可報銷。票據上臺照、內容(事項)、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、稽核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽註意見和辦公室負責人稽核簽字後，按照審籤數額借款。事後，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月後按同期銀行貸款利率記收利息，並予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支專案和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。
一、總則
為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。
二、部門職能
負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。
三、財務部人員職責
1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。
2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。
3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況。
4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計資訊。
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。
7、負責公司各種費用的稽核和報銷，進行成本控制管理。
8、協調與稅務、銀行部門的關係，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時佈置的其他工作。
四、業務流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關制度規範
5.1.費用報銷管理規範
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷
5.2.轉賬支票管理規範
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須採用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。
3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金渠道，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行儲存情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金排程。
5.3.會計檔案管理規範
1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理髮票的領購、開具和保管業務。
2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門註冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，並加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對於賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
公司內部財務管理制度 為適應公司管理要求，規範財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，並結合公司今後發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑑於公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，採取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性採購及其他正常開支專案按正常審批程式辦理稽核簽字手續後交財務辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批准後按審批意見執行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門稽核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。
四、設施裝置採購的規定
1、各部門應根據需要作好採購申請，按計劃提出採購申請，儘量避免緊急採購，以降低採購成本，提高採購效率。
2、 審批許可權。所有采購均須經總經理批准，如遇總經理不在崗，採購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定 500 元以下的採購，但事後須報請總經理
五、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在 2,000 元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的範疇。
2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批准後方可辦理。
3、固定資產購置，原則上由指定部門統一採購。
4、固定資產成批採購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定採購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程式：
(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由總經理審定手續。
(3)、辦妥有關的審批手續後，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。
(二)、固定資產經財務部進行登記造冊後，進行監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等 及相應的原始憑證附件、清單等)。 經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。
2. 各項費用反映的經濟業務必須真實。對於弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批許可權和要求審批各項業務，稽核簽字人員對其稽核的有關業務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程式和要求
1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總稽核，主要稽核其經濟業務的真實性、有效性、 合理性。
3、到財務部門將有關單據交會計人員稽核，主要稽核其有關單據的合法性、 合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最後，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程式辦理。
七、工程付款的有關規定
1. 公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組稽核，報總經理簽署或授權委託人簽署後方可執行。
2. 工程部門應根據審批後的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程 專案和工程進度編制工程專案資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委託人批准。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規範的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委託人審批。方可到財務辦理有關付款手續。
4. 工程完工後，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程式報公司領導小組部複核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批准;
八、其它規定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專人進行登記，並按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單並報批簽字。憑批准的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具後，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量並儘量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對於金額大但又不屬於固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批准後，批准檔案交存財務部門一份，按照批准的標準，按 月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規定
1、車輛管理、維修和保養，費用，經公司領導核定標準後在標準範圍內 掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的範圍，並加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發票及行使記錄明細，經司機，財務會計複製人，總經理簽字，財務記錄管理費用)
(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、稽核、批准，後使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數在規定的標準內憑據 報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合併天數計算包乾使用。
2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批准方可報 銷。
3、出差人員回公司後，填寫“差旅費審批報銷單”， 後附所有本次出差原始 報銷憑證，在規定的限額內，經領導稽核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、後賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、採購供應類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批准，或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、諮詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先徵求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂後，都要及時存檔，同時一份(影印件) 交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規範、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規定，由財務部負責解釋並具體監督執行。並將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。
以上規定，自頒佈之日起執行。
一、總 則
第一條為加強公司的財務管理工作，發揮財務管理在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，並做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》等有關法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。
第二條 公司財務管理部門的職能：
1、認真貫徹執行國家有關的財務會計管理法規的規定。
2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執行情況，監督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執行情況。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
4、協助並參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地排程、使用公司資產提出合理的意見。
5、按照國家頒佈的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。
第三條 公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。
財務經理由公司的一名董事或副總經理以上(包括副總經理)的人員兼任，財務經理是公司的會計主管。
擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會計、出納崗位人數的具體設定視公司的經營發展狀況而定。
第四條 為了便於公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單獨設定會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統一進行管理。
第五條 公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。
二、財務管理基本要求
第六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規定。
第七條公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據經稽核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。
第九條財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，並按公司制度的規定報送相關資訊需求方。公司內部使用的管理分析性報表，須經編制工作人員和主管負責人簽字後方可發出;公司對外報送的會計報表，須經編制人、財務經理(會計主管)、單位負責人簽字並加蓋公章後方可發出。
第十條 財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計行為進行監督。
財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條 財務部門必須建立內部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。
會計人員不得將原始憑證的稽核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。
第十二條 財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
一般財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。
財務經理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。
三、主要會計政策
第十三條 執行《企業會計制度》。
第十四條 以每年公曆1月1日至12月31日為一個會計年度。
第十五條 以人民幣為記賬本位幣。
第十六條 會計核算採用權責發生制原則和借貸記賬法進行核算;資產計價以歷史成本為計價基礎。
第十七條 現金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
第十八條 壞賬核算方法:直接轉銷法。
第十九條 存貨
存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和製造費用。
產成品(包括半成品)的發出以品種法[即：個別計價法]計價。 原材料以加權平均法計價。
低值易耗品採用一次攤銷法核算成本。
第二十條 長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。
股權投資佔被投資企業資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業的經營管理無重大影響的，採用成本法核算。
股權投資佔被投資企業資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業的經營管理有重大影響的，採用權益法核算。
股權投資佔被投資企業資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，並編制合併會計報表。
第二十一條 固定資產及折舊
固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在20__元以上的物品。 固定資產按實際取得的成本計價。
固定資產折舊採用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產的折舊年限和殘值率如下： 類 別
房屋及建築物 機器裝置 電子裝置 運輸工具 辦公裝置
殘值率 5% 5% 3% 5% 3%
使用年限 20年 5—10年 3—5年 5—8年 3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器裝置及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用於新建、安裝及試生產期間所發生的實際成本和財務費用。在建工程在實質上已經完成、並實際投入使用時轉入固定資產，並停止相關費用及利息的資本化。
第二十三條 無形資產
公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷年限並在期限內平均攤銷。
其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。
第二十四條 收入的實現
銷售產品的收入以企業已將產品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，企業既沒有保留通常與所有權相聯絡的繼續管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業相關的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現。
在同一會計年度內開始並完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業收入。
利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業收入。
第二十五條 其他會計政策參照《企業會計制度》的相關規定執行。
四、工作崗位職責
第二十六條 財務經理的主要工作職責是：
1、具體領導公司的財務會計工作。
對各項財務會計工作要定期研究、佈置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規和公司的各項規章制度，不斷地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發展提供堅實的財務保障。
2、組織制訂公司的各項財務會計制度，並督促各部門和相關人員貫徹執行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，並提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公佈實施後，要積極向公司內部各部門和人員宣傳、講解，並隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反法律法規和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執行中出現問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。
3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過後，組織實施。
4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。
5、開展財務預算完成情況的分析，提高經濟效益。
根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力。
6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。
充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠資訊，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟檔案。對於違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經濟合同和協議，應拒絕執行，並向公司負責人報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬訂，加強事前監督。
8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務管理制度的規定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。
9、承辦公司領導交辦的其他工作。
第二十七條 會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度和公司財務制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。
2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金並按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，並監督其執行情況。
4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
5、協助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產清點核實，並及時對清查和清點核實情況進行彙總並編制有關說明;協助財務經理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。
6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，並將制訂的方案提交公司領導層討論定案。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第二十八條 出納的主要工作職責是：
1、辦理現金支付和銀行結算業務。
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司財務制度的程式要求辦理款項支付事項。收付款後，要在收付款憑證上籤章，並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回登出。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併儲存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。
2、登記現金和銀行存款日記賬。
根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款餘額調節表”，使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。
3、保管庫存現金和各種有價證券。
對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的祕密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
4、保管有關印章、空白票據和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對於空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用登出手續。
5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第三十條支票付款後憑支票存根和發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上登出。
第三十一條已領用而未登出的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。
第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字(本制度另有規定除外)。總經理外出時，應授權財務經理負責審籤一般性、金額不大的款項支付;對於特殊性或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其同意後可先付款後補籤。
六、現金管理
第三十三條 公司可以在下列範圍內使用現金：
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點以下零星支出。
5、法律法規規定可用現金支付的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。
第三十四條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
第三十五條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理稽核，總經理批准後支付現金。
第三十六條 公司因購買固定資產等而發生的資本性支出必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。
第三十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批准。
第三十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批單》，經財務經理稽核;交總經理批准簽字後方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字確認，會計稽核費用、天數無誤並報財務經理複核後，送總經理簽字後，出納員方可辦理付款或清帳手續。
第四十一條每月發生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經辦人員應在相關憑證上簽字和註明經辦時間)，經財務經理稽核簽字後報銷。
第四十二條 工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交財務經理稽核、總經理簽字，財務人員按時提款發放。
第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷應由具體經辦人取得原始憑證並填制費用報銷單，說明費用發生事由，經部門主管簽字確認，財務經理稽核，總經理批准後由出納支付現金。
第四十四條 使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照上述程式辦理。
七、會計檔案管理
第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要檔案，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。
第四十六條 會計檔案的儲存
財務部門應有專人負責儲存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。
會計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見下表：
會計檔案保管期限表
檔案名稱 保管期限
1、會計憑證類：
(1)原始憑證、記賬憑證、彙總憑證 15年
(2)銀行存款餘額調節表 5年
(3)銀行對賬單 5年
2、會計賬簿類：
(1)日記賬 15年
其中：現金和銀行存款日記賬 25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬 15年
(3)固定資產卡片 15年
固定資產報廢清理後儲存 5年
3、會計報表類：
(1)主要財務指標報表 3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會計報表(決算) 永久
4、其他類：
(1)財務成本計劃 3年
(2)會計移交清冊 15年
(3)會計檔案保管清冊及銷燬清冊 永久
(4)主要財務會計檔案、合同、協議 永久
會計檔案保管期滿需要銷燬時，由會計檔案管理人員提出銷燬意見，經財務經理審查，總經理批准，報公司董事會批准後執行。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷燬。
第四十七條 會計檔案的借用
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門主管批准，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者複製。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意後，方能由檔案管理人員查閱，並由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外影印時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。
查閱或者複製會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，並嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。
第四十八條 由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附 則
第四十九條 本制度由公司董事會負責解釋。
第五十條 本制度自發布之日起生效實施。
第一章總 則
本財務管理制度適用於集團公司、股份有限公司、有限責任公司，可根據企業實際參考制定。
第一條 公司(財務管理制度(以下簡稱本制度)，是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規範》，並結合本公司實際情況制訂。
第二條 本制度是規範總公司及其所屬子公司的會計核算程式和財務管理工作的管理辦法。
第三條 各子公司按照本制度規定，並結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理制度和實施細則，報總公司批准後執行。
第二章財務管理組織機構
第四條 總公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。
總公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。
第五條 總公司法定代表人及總經理、財務負責人、財務管理部門經理在財務會計管理上的主要責任：
1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;
2、具體確定公司內部財務機構的設定，建立健全內部控制制度;
3、組織擬定內部財務管理辦法，按規定程式報批後執行;
4、接受財務、稅務、審計機構的監督。
第六條 財務負責人在財務會計管理上的職責：
1、公司的財務負責人由董事會選派，對董事會負責。
2、主持本公司全面的財務工作，領導財務人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財務管理部門經理，控股子公司財務負責人及一般財務人員;
3、負責組織編制會計報表，組織領導清產核資工作;
4、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;
5、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理情況;
6、協調各單位、各部門與財務管理部門的關係;
7、審查各子公司的內部財務管理制度;
8、稽核公司的重要財務報告，確認其準確性後上報;
9、參與制訂公司的財務管理規定，監督檢查公司各級財務運作和資金收支情況。
第七條 公司財務管理部各部門經理的主要職責：
1、具體負責公司的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;
2、如實反映本單位的財務狀況和經營成果;
3、監督財務收支，依法計繳國家稅收並向有關方面報送財務決算;
4、參與公司經營決策，統一排程資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導下屬單位的財務管理和經濟核算;
5、協助財務負責人及總經理做好財務工作，對財務負責人直接負責;
6、負責公司資金調動的稽核簽字;
7、按公司經營計劃，提出年度財務計劃，作為公司資金運用的依據;
8、提出財務會計等制度。
第八條 公司控股子公司財務負責人的主要職責：
1、具體負責子公司的財務管理，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;
2、如實反映所負責子公司的財務狀況和經營成果;
3、監督財務收支，依法計繳國家稅收並向有關方面報送財務決算;
4、參與子公司經營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據股份公司核准的資金計劃安排資金支出，統籌處理子公司財務工作中出現的問題，組織、指導基層單位的財務管理和經濟核算;
5、協助財務負責人、子公司總經理做好財務工作，對財務負責人直接負責;
6、負責子公司資金調動的稽核簽字;
7、按子公司經營計劃，提出年度財務計劃，作為子公司資金運用的依據;
8、修訂子公司財務會計等制度，報股份公司備案;
9、根據子公司年度預算，對各項費用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財務審計、稅務審計。
第九條 公司各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容：
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理並向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，做出處理;
3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶儲存;
公司財務管理部門應分3個環節對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿易的用款進行全過程監管：
(1)事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批准手續是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
(2)事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出並進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。
(3)事後環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條 各級財務管理部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十一條 財會人員力求穩定，不隨便調動。公司財務負責人須經公司董事會聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財務負責人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務負責人獨立於各經營單位，人事關係屬於總公司財務管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務管理部門直接負責。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;未辦理交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合併單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須監交。所屬控股子公司一般財務人員的交接，由所在單位領導會同公司財務管理部門經理監交;子公司財務負責人的交接，由總公司財務管理部門經理會同所在單位領導監交;總公司財務管理部門經理交接由財務負責人監交;財務負責人的工作交接由總經理監交。
第十二條 財會人員的後續教育制度：
總公司財務管理部門每年將組織財會人員參加不少於10個工作日的業務培訓，及時更新知識，提高財務人員素質。
第三章會計核算的原則
第十三條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和《企業會計制度》，及其它法律法規關於會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：
1、有價證券的收付;
2、財物的收發、增減和使用;
3、債權、債務的發生和結算;
4、資本、基金的增減和經費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務成果的計算和處理等。
第十四條 記賬方法，一律採取借貸記帳法，記帳原則採用權責發生制。
第十五條 公司採取的會計處理方法，前後各項必須一致，非經股份公司董事會批准，任何人不得隨意改變。
第四章公司資本金籌集與管理
第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構成。(股份有限公司經國家有關部門批准成為上市公司後，還將向社會公開發行社會公眾股。)
第十七條 公司籌集的資本金，除採用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、智慧財產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。
第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用註冊會計師驗資並出具“驗資報告”，由公司法定代表人據以向投資者簽發出資證明書。
第十九條 公司的資本金在生產經營過程中，除股東依法轉讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規定時從其規定)。
第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任;公司以其全部資產對公司的債務承擔責任。
第二十一條 根據股份有限公司發展，經董事會提議並經股東大會決議，可進行增資擴股，並按下列方式進行：
1、向社會公開發行新股;
2、向原股東配售新股;
3、派發紅利股份;
4、公積金轉為股本。
第二十二條 本公司增加或減少註冊資本由公司董事會提出方案，經股東會議決議，報經國家有關部門審批。
第五章貨幣資金及結算資金的管理
第二十三條 庫存現金的管理
1、現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務管理部門領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。
2、出納人員到銀行提取現金20000元以上的，公司必須專車專人護送。
3、凡能用轉帳支票支付的款項不得支付現金。
4、現金支付範圍：發放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員
差旅費;向個人收購農副產品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程式審批。出差人員回企業後必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務人員不予進行處理。借支金額由財務人員從工資中扣回。
其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規定的審批許可權逐級審批。
6、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(1萬元以上)支付往來或貿易現金。
第二十四條 銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外洩。股份公司各事業部原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務管理部門批准。
3、銀行帳戶印鑑的使用實行兩章分管並用制，不準壹人統一保管。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。
4、銀行支票的使用規定：
(1)建立嚴格的支票領用、登出手續，設立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。
(2)支票領用後，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時將該支票交回，與原票頭貼上在一起並加蓋“作廢”章，在“支票領用登記簿”的該號碼支票後註明“作廢”字樣予以登出。
(3)支票的使用必須做到隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
(4)領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發生支票丟失而使公司財產遭受損失的，將直接追究責任人的責任。
(5)支票經管人員一旦發現支票丟失或被盜，要立即向公司領導報告，同時積極查詢，並迅速辦理掛失手續或向公安部門報案。
(6)嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。
(7)加強支票、印鑑管理，實行內部牽制和稽核。不準一人保管簽發支票的印章。支票和印鑑要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經濟損失。
(8)業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期。
(9)會計人員出單後，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。
(10)簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發印鑑不全、印鑑不符的支票;不準簽發與付款憑證實際內容、實際金額不符的支票，一旦發現上述情況，誰審批簽發誰負全責。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，但不得簽發空白現金支票。
(11)借出支票後，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，後帳不借。
(12) 支票報銷是必須附發票、入庫單等合法有效的原始單據，並按照公司“結算管理規定”辦理。
5、應收票據的管理
(1)出納人員在收到各事業部結算人員帶回的承兌匯票要建立應收票據備查簿，在備查簿中錄入票據相關資訊。
(2)出納人員應將收到的票據影印交至會計做賬務處理。
(3)出納人員應定期核對應收票據做到到期承兌避免出現延期承兌現象。
6、應付票據的管理
(1)銀行承兌經銀行辦理成功，商家領票時需辦理付款審批，經會計編制付款憑證後帶收據及本公司在出納處簽字領票。
(2)商業承兌經商家辦理付款審批後會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業承兌，防止出現錯開、多開等現象出現。
(3)票據一經辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業承兌錄入K3票據備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據防止漏登記和錯誤登記。
7、財會人員辦理電匯、轉帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
同一專案(或業務)應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。
8、根據已獲批准簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委託，不準改變收款單位。
9、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
第二十五條 網銀支付的管理
公司網銀支付由制單和稽核兩部分組成，出納和財務管理部門經理分別保管網銀製單盾與網銀稽核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業務。
支付程式：
1、按照固定付款時間，資金會計根據辦理完成的付款審批單據錄入財務賬套系統，列印憑證後於交資金室出納進行付款(特殊事項或緊急付款除外)。
2、出納根據資金會計的付款憑證進行付款，核對單位名稱、銀行資訊及金額後進入網銀介面插入制單盾辦理付款業務;
3、出納錄入完資料後提交指令，並將原始憑證一起交網銀稽核盾持有人進行復核;
4、網銀稽核盾持有人拿到原始憑證後，檢查憑證及票據並登入網銀介面核對付款憑證與網銀錄入資訊，如核對一致正確，插入稽核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業務結束。
5、若稽核盾持有人因公外出，書面交接相關責任人，代理授權稽核。
銀行對賬：
1、每月上旬資金會計完成上月銀行餘額調節表，裝訂成冊交財務負責人檢視稽核。
2、資金會計將財務經理稽核完的銀行餘額調節表交出納，出納登入網銀對賬中心，檢視網銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行餘額調節表進行核對，點選對賬單是否相符，完成對賬。
第二十六條 現金支付的管理
現金支付嚴格按照“備用金管理規定”。超出備用金管理規定的，按支付金額的2倍對當事人及相關人員給與處罰。
第二十七條 應收款項的管理
1、應收賬款、預付賬款明細帳必須根據經核對的合同及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的客戶或供應單位名稱設定明細。
2、應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批准。並且符合《會計法》處理相關規定。
3、建立應收款內部管理報告制度。
(1)分管應收賬款的財務人員在次月10日前對上月賬中的應收賬款進行清理，並根據合同及公司應收賬款規定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術服務、勞務合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領導，由主管領導組織相關責任人員進行催收。
(2)分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收賬款進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，並通知有關部門領導及時催收;
(3)負責收款的部門在接到超期應收款通知單後，在接單後24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作。
4、對於預付賬款應嚴格管理。
(1)預付貨款應按照規定程式和許可權辦理;
(2)預付貨款的物件是實施信用分級管理;
(3)預付貨款必須依合同付款，並在合同約定的時間清算完畢。
第六章存貨的管理
第二十八條 存貨的管理範圍包括：原材料、產成品、在產品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
第二十九條 存貨計價：
1、存貨的採購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬於存貨採購成本的費用。
2、投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。
3、非貨幣性資產交換、債務重組和企業合併取得的存貨的成本，應當分別按照《企業會計準則第7 號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12 號——債務重組》和《企業會計準則第20號——企業合併》確定。
第三十條 公司所購存貨必須在購入當月入庫，已取得發票的，按照發票價格入庫，對未取得發票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進行紅字沖銷，待發票到時，再按發票價格入庫。
第三十一條 發出存貨的成本
原材料、庫存商品的出庫按先進先出法計價，產成品的出庫按加權平均法計價。低值易耗品領用採用一次攤銷法計入成本費用。
第三十二條 存貨盤點
公司財務管理部門設定存貨金額式明細賬進行核算，數量及金額核算在各事業部、子公司。各事業部、子公司庫房設定存貨數量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進行盤點，公司物資管理部門負責監督檢查，各單位年度決算前進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規定許可權及時處理。
第三十三條 存貨基礎管理
公司物資管理部門應不斷完善並健全存貨流轉的憑證與手續制度，加強存貨的基礎管理工作。
第三十四條 存貨非常管理
1、做好存貨的市場行情預測工作，以便確定存貨的購銷計劃;
2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應向直接上級領導報告，並做好壓庫清倉工作。
3、貶值的存貨應及時清理並恰當處理;
4、滯銷積壓的存貨應努力處理;
5、變質的存貨，可以削價處理。
第七章固定資產的管理
第三十五條 固定資產，是指同時具有下列特徵的有形資產：
(一)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;
(二)單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。
第三十六條 公司固定資產分為房屋及建築物、機器裝置、運輸裝置、其他裝置四大類。
第三十七條 財務管理部門按固定資產的型別建立固定資產明細賬,按使用單位建立固定資產卡片，財務管理部門固定資產明細賬、實物管理部門的固定資產臺賬與固定資產卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理相關手續並進行賬務處理。
第三十八條 固定資產的初始計量
固定資產應當按照成本進行初始計量。
1、外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
2、自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
3、投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。
4、非貨幣性資產交換、債務重組、企業合併和融資租賃取得的固定資產的成本，應當分別按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》、《企業會計準則第20號——企業合併》和《企業會計準則第21號——租賃》確定。
第三十九條 固定資產的後續計量
1、固定資產按年限平均法計提折舊，各類固定資產折舊年限及折舊率如下：
固定資產類別 折舊年限
(1)房屋、建築物 為20 年 ;
(2)飛機、火車、輪船、機械和其他生產裝置等，為 10 年;
(3)與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年;
(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(5)電子裝置，為3年。
2、固定資產按月計提折舊，並根據用途計入相關專案的成本或者當期損益。
成本及費用管理
一、各公司應建立成本費用的授權批准制度，強化成本預算約束，建立合適的成本控制系統。
二、各公司應根據歷史成本費用資料、同行業資料等，運用合理方法，對公司成本費用水平進行預測，並根據預測結果形成成本費用預算。
三、各公司應根據成本費用預算、定額和支出標準，將成本費用的指標分解到相關的責任主體，保證成本費用預算指標的有效實施。
四、各公司應規範成本費用開支專案、標準和支付程式，對未列入預算或超預算的成本費用專案，須按照規定程式辦理審批手續。
五、各公司須根據公司的具體情況，制定公司的重點控制費用開支標準和控制程式。
六、各公司須遵守遼港集團及各行業成本開支範圍和費用開支標準，區分不同性質的支出，正確進行成本、費用的核算。
七、各公司發生銷售折扣、折讓以及支付必要的佣金、回扣、手續費、勞務費、提成、返利、進場費、業務獎勵等支出的，必須簽訂相關合同，履行必要的內部審批手續。
八、各公司應依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業、工傷等基本保險，所需費用直接作為成本(費用)列支。除以上保險外的為員工購買的各類商業保險及企業年金，須報遼港集團審批。
九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理，按照有關規定執行。工會經費按照有關規定比例提取並撥繳工會。
十、各公司捐贈性支出須報遼港集團批准。
十一、各公司應建立成本費用分析、報告、考核制度。
十二、各公司不得承擔屬於個人的下列支出：
(1)娛樂、健身、旅遊、招待、購物、饋贈等支出。
(2)購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。
(3)個人行為導致的罰款、賠償等支出。
(4)購買住房、支付物業管理費等支出。
(5)應由個人承擔的其他支出。
銀行支票的管理規定：
一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢登出制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)後，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，並由主管會計稽核簽章。
二、使用銀行支票時，應同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回登出，並與存根聯裝訂在一起，以備檢查，並在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批准簽發支票、具體簽發支票和加蓋印鑑，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑑集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發票印章上的單
位名稱相符。不得開據空白支票和遠期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準確，不得留空。
四、嚴格執行銀行支票的領用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時，需經法人代表批准，並辦理借用支票的登記手續，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領用人均應在規定的時間內到財務部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發票或單據一併報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務部門。財務人員要及時進行銀行帳核對，如發現銀行支付金額與支票底根不符時，要查明原因，及時處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限於本單位公務，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。
財務印鑑的管理：
一、財務專用印鑑要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據時，需蓋財務印鑑的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑑交由一人辦理。
二、使用印鑑時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑑。財務印鑑必須是專章專用，不得將財務專用印鑑用於其他方面，更不得私自蓋章。
三、財務專用印鑑的管理，要實行嚴格的責任制，凡因印鑑保管不善而給單位造成經濟損失的，要追究印鑑保管人員的責任。
現金管理規定：
一、現金會計必須認真細緻稽核原始單據，收付現金後，必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章併入帳核算。對於不符合規定的原始單據應予以退回，待手續齊全、符合規定後，予以辦理。
二、加強對庫存現金的管理，單位公務借款須以正規借條審批後入帳，嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。
財務開支審批辦法：
為了加強財務開支管理，嚴格財務監督，規範財務開支審批制度，特制定以下管理辦法：
一、財務開支要本著勤儉、節約的原則，儘可能的.節省管理費用，用於發展業務。
二、各項財務開支，堅持實行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字後，方可憑單報銷。
三、各部門人員報銷費用時，應先到財務部門進行單據初審，合格後，填費用報銷單，經財務部門稽核後，報法人代表審批，財務報銷時間定在每週一和週四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置，並持採購單、發票報銷。
五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單，並報法人代表稽核批准後方可報銷。
六、財務人員應根據合法的、要素齊全的的發票辦理報銷手續，否則一律退回，待符合要求後再辦理。
七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。
單位及職工個人借款的管理辦法：
一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借款只用於本單位公務需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因後申請借款。
二、本單位借款金額可視公務需要而定，但必須嚴格控制;職工個人借款的，其借款數額不得超過本月該員工的工資額。
三、用於單位公務需要的，經辦人員需填制正式借款借據，寫明具體原因，還款時間。
四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款，均必須在規定的時間內還款或者憑合法的票據報銷，單位公務借款及個人借款期限均為15天，超過規定期限未還清者，財務部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續借款。
差旅費、交通費、招待費管理辦法：
一、交通費、住宿費標準
二、住宿費開支辦法
出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過規定的限額標準部分自理。
三、交通食品公司財務部管理制度費開支辦法
由於工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的，出差人員可憑往、返的車票據實報銷。
四、招待費開支辦法
員工因公務出差(市內)，報銷餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。
為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
一、財務部職責範圍
1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損於公司的事。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
9、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工裝置單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程式同第1條。6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總經理批准後方可借支。
三、日常費用報銷
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導及總經理簽字後到財務部報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導及總經理簽字後到財務部報銷。
5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯絡，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。
第一章財務管理目的
第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂並監督執行公司財務管理制度，稽核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批准，並監督其執行情況。
第四條每年初蒐集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。
第五條對公司的資產進行管理。
第六條規範企業財務行為。
第七條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會籤即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，並上報公司總經理。
第八條執行公司會議制度，定期參加工作會議，彙報工作，解決問題。
第九條明晰企業總體資產狀況。
第三章資產管理
第十條流動資產的管理
第十一條固定資產管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。
2、對於固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷的管理
第十二條本規定適用於公司。
第十四條報表種類
1、旬報
2、資產負債表、損益表、報表分析
3、內部報表(根據公司的不同行業性質制定的內部報表)
第十五條上報時間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。
2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類內部報表：每月10日前上報。
第十六條報表要求
1、報表內容應真實、完整。
2、上報時間應準時。
3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，並詳細附於文字說明。
4、報表格式由總公司財務部統一規定。
第十七條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，並由董事長決定處理措施
2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，並按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物;
2、機器裝置;
3、電子裝置(如微機、影印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他裝置。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年;
2、機器裝置10年;
3、電子裝置、運輸工具5年;
4、其他裝置5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第一條：為加強__集團各企業的財務管理，按預算控制費用開支，本著勤儉節約，提高效益和有利工作的原則，並根據國家的法律、法規及公司的具體情況，特制定本制度。
第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料採購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規定)。
第三條：__集團的費用開支從小帳戶列支並實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權範圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和專案公司負責人的，由被授權人審批;在授權範圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：__集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批後執行;各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應於每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，並報備集團公司財務部。
第五條：對於預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批許可權與程式：
1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;
3、部門經理審查並簽字後送交財務部稽核;
4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號並稽核簽署意見後送交財務經理稽核確認，之後呈報總經理，或被授權人批准;超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監聯籤批准;
5、費用的事項與金額在授權範圍內的，由各公司被授權人審批，授權範圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管籤閱後，交由出納辦理付款手續;如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;
7、出納付款前核對各原始票據，並複核付款金額，正確無誤後將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，並將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批許可權與程式：
1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然後送交財務部稽核，財務部稽核無異議後，送各公司總經理審批後，發放當月薪資獎金;
2、人力資源部門應將總經理鑑署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;
3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算後方可發放;
4、在公司總經理授權範圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度後方可按上述程式審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關規定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統一採購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月彙總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。
二、業務招待費
各部門員工(包括部門經理)因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待物件、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用專案混合報銷。按金額範圍報總經理或其他被授權人批准，並嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯絡業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，於次日補辦手續(遇週末和節假日順延)。
三、市內交通
1、公司員工外出聯絡業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批准，方可報銷出租車費用。
2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需註明起止地點和原因，以便稽核。
3、因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批准方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理稽核簽字，總經理或其他被授權人批准。
2、出差人員可憑批准的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意後，方予借款。
3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日曆)天數計算，實行分項計算、總額包報公司總經理簽字，然後報送集團財務部，經集團總裁審批後，方可辦理銀行賬戶的開設與登出。
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度;
2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、 對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發票開具和稽核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、稽核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的儲存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格稽核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金及支票管理制度
(一)現金管理
1、 所有現金收支由公司出納負責;
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符;
3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程式報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後五天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批准方可借款。
6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務稽核、總經理、董事長批准後由出納支付現金。
7、 收支單據辦理完畢後出納須在稽核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
(二) 支票管理
1、支票的購買、填寫和儲存由出納負責;
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;
2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長稽核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程式與現金支出報銷程式一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門並對造成的後果承擔責任。
3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，並寫明用途和收款單位。
4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對籤錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記並與存根一起保管。
5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款餘額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度
1、所有款項的支付，須經董事長批准。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯絡，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補籤意見;
2、往來款項的衝轉(指非正常經營業務)，須董事長批准;
3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批准;
4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批准後財務方可報支;
5、用以支付各種款項的原始憑證必須儲存原件，影印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准;
6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批准;
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 "誰批准，誰負責"為原則的責任追究制度，稽核人、批准人要對由本人稽核、批准支付的貨幣資金負責任，以防範貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對於違反公司財務制度的規定而批准支付的單據，各相應稽核人或審批人以失職論處;
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5-10倍的罰款，情節嚴重者一律開除並做進一步處理;
9、財務人員在收到報銷單據後應稽核報銷單據是否填寫、貼上規範，是否經過有效批准，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時製作報銷憑證並交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人並向報銷人說明退回理由;
10、出納收到報銷單後應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對於不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。
五、發票管理制度
(一) 各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字;
(二) 不準轉借、轉讓發票，發票只准本單位的開票人按規定用途使用;
(三) 發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回;
(四) 填開發票時，應按順序號，全份複寫，並蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、專案、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上"○"符號封頂，作廢的發票應整份儲存，並註明"作廢"字樣;
(五) 嚴禁超範圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、塗改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫;
(六) 開具發票後，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，並註明"作廢"字樣或取得對方有效證明;
(七) 使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應於丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理;
(八)如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
六、費用報銷管理制度
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求專案認真填寫，註明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得塗改);簡述費用內容或事由。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。
(四)差旅費報銷
1、員工出差應填寫《出差申請單》，並註明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程式報批後憑出差申請單填寫借款單報批後到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款;
2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷;
3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認;
4、出差人員應在回公司後五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》後附出差申請單及原始報銷憑證，按程式審批後交財務部，由會計稽核借款金額，出納開收據衝抵借款;
5、出差報銷標準見行政相關規定。
(五)電話費的報銷
1、普通員工手機通訊補助見行政相關規定;
2、固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。
(六)交通費的報銷標準
普通員工外出辦事原則上應儘量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上(含)事先批准，可以乘坐計程車，報銷憑證上需註明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。
(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷
由行政部負責辦公用品統一採購，填寫購買辦公用品借款單，後附"辦公用品請購單"，執行公司借款流程，行政部採購專員在借款之後3個工作日內，必須採購完成並辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程(月結另議)或是不借款先採購後報銷付款給供應商。
(八)招待費報銷
1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。
2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批准後方可招待。
3、進行招待申請時應填寫"業務招待申請單"，應詳細註明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等資訊。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔。
(九)教育經費及培訓費報銷
1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。
2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門稽核後傳一份至財務部門。
3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請範圍內使用費用。
(十)費用報銷單填寫及貼上的規定
1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意塗改;
2、報銷單封面與封面後的託紙必須大小一致，各票據不得突出於封面和託紙之外(票據過大時應按封面大小摺疊好);
3、若報銷票據面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;
4、報銷單據金額、型別相同的(如車票等)，應儘量張貼在一塊，並按金額大小排列;
5、報銷票據在貼上時，確保稽核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;
6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫;
7、報銷單各專案應填寫完整，大小寫金額一致，並經部門領導有效批准;
8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收後在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單;
9、計程車票據需註明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認;
10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次貼上;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面貼上(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多，可在多張空白報銷單上貼上。
11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。
七、應收應付管理制度
(一)現金收款管理
1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成後，應要求收貨人員籤回《送貨單》。
2、原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委託在收取客戶現金貨款後，必須在回到公司後第一時間上繳到財務部，並填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
3、出納應在收款後第一時間知會會計，便於應收帳務處理。
4、會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。
(二)月結收款管理
1、對於月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一週由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。
2、收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委託員工向客戶收取貨款的規定：
① 有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回籤白單的領出登記以及有關委託手續。對於未收到款項的白單在回到公司後及時返還給財務，並作出還單登記;對於已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。
② 有關人員收到的貨款，必須在回到公司後第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。
③ 如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。
3、在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯絡的業務員，進入欠款處理流程。
(三)採購付款管理
1、採購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。
2、採購部必須有完整的採購結算檔案，並建立有效的採購分析檔案。採購部應在每批原料收貨後一週內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。採購部和財務部應於每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，採購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷資料、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，並及時提交原物料的市場行情、月原物料採購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。
3、一批原物料驗收完畢，採購部應及時整理各種單據，列印"付款申請單"一併送財會部做為付款憑證。付款憑證有:採購申請單、合同、驗收單、發票;
4、必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：
(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派採購、品管人員一起去實地調查，供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，並將調查報告提交董事長。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄範圍內履約。
(4)原物料預付貨款支付以後，採購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。
5、如發生付款後進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員儘快追回，必要時應採用法律手段追回。
6、經辦人員根據採購憑證、入庫單或相關協議(合同)與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務許可權稽核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計稽核請款手續。
7、所有手續合格後，出納付款。
8、對於頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批准後進行。
(四)其他付款管理
1、公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意後，財務部稽核發放。
2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計稽核，董事長批准後繳納。
3、因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批准。
4、所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批後才進行辦理。
5、經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規範，不符合財務報銷規定時，必須更換髮票，否則財務人員不予受理。
6、經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未註明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。
八、會計檔案管理制度
1、財務部應有專人負責儲存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂後按順序立卷登記。
2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外影印時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。
3、由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
4、會計檔案保管期限：
會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。
會計憑證類：(1)原始憑證、記帳憑證彙總憑證 15年。(2)銀行存款餘額調節表和銀行對賬單5年。
會計帳簿類：
(1)日記帳 15年，其中：現金和銀行存款日記帳 25年;
(2)明細帳、總帳、輔助帳 15年;
(3)固定資產報廢清理後固定資產卡片及清單保管 5年。
會計報表類：
(1)主要財務指標報表(包括文字分析) 3年;
(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 5年;
(3)年度會計報表(包括文字分析) 永久。
其他類：
(1)會計檔案保管清冊及銷燬清冊 永久;
(2)財務成本計劃 3年;
(3)主要財務會計檔案、合同、協議 永久。
第一章總則
第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據稽核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計稽核工作，經辦財會人員應認真稽核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查詢原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。
第一章 總則
1.1集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和行業財會制度，財政部《關於工交企業制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，並報主管財稅機關稽核備案。
1.2本辦法是規範集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業)的會計核算程式和財務管理工作的管理辦法。
1.3各企業按照本辦法規定，並結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批准後執行。
第二章 財務管理組織機構
2.1集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。
集團公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設定獨立的財務機構。
2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業法人資格，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。
2.3企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：
1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;
2、具體確定企業內部財會機構的設定，建立健全內部控制制度;
3、組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程式報批後執行;
4、根據企業預算方案組織企業生產經營;
5、接受財政、稅務、審計機關的監督。
2.4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：
1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員;
2、對公司和各經營單位財務部門下達並落實財務、費用、利潤等考核指標;
3、參與公司發展新專案、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;
4、負責編制會計報表，組織清產核資;
5、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;
6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪汙、浪費及不合理開支;
7、調各單位、各部門與財務部門的關係。
2.5企業財會機構的主要職責：
具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經營成果;監督財務收支，依法計繳國家稅收並向有關方面報送財務決算;參與企業經營決策，統一排程資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。
2.6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理並向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理;
3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的資金不得以個人名義開立帳戶儲存;企業財務部門應分3個環節對本企業的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易;的用款進行全過程監管：
1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批准手續是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出並進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。
3、事後環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
2.8財會人員力求穩定，不隨便調動。企業財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監、財會機構負責人。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤消、合併單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行;財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行;集團公司財務部經理交接由總經理監交。
2.9財會人員的後續教育制度：
1、財會人員的後續教育時間不少於68小時;
2、集團公司每年將組織不少於3個工作日的業務培訓，聘請有關專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會知識進行培訓。
3、集團公司下屬企業財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。
第三章 會計核算的原則
3.1企業執行《會計法》、《企業會計準則》和分行業會計制度，及其它法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：
1、有價證券的收付;
2、財物的收發、增減和使用;
3、債權、債務的發生和結算;
4、資本、基金的增減和經費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務成果的計算和處理等。
3.2記帳方法，一律採取借貸記帳法，記帳原則採取權責發生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
3.4企業採取的會計處理方法，前後各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。
3.5凡與企業合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據;
(2)以廠房、裝置、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續的，還應辦理產權手續;
(3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;
(4)各方交付的出資額，應由政府批准的會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。
6、企業向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發生的收益和損失，應在投資收益科目反映。
7、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間不同確認利息歸屬。
8、年末應按應收帳款餘額計提5‰的壞帳準備。
第四章 貨幣資金及結算資金的管理
1、庫存現金的管理
①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。
②出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。
③凡能用支票支付的款項不得支付現金。
④現金的支出必須由財務部總監(經理)簽字方可付款，財務部總監(經理)短暫離崗，則由財務部總監(經理)書面委託人簽字。
⑤現金支付範圍：發給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農副產品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。
⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)_出差天數”計算申請借款金額]。按借款審批程式審批，經財務部總監(經理)核准簽字後,方可按集團公司規定借款。出差人員回企業後必須在一週內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，經公司經理級以上領導簽字，並由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。
⑦一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿易現金。
2、銀行存款的管理
1)銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。
2)銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外洩。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批准，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續。
3)銀行帳戶印鑑的使用實行3章分管並用制;即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。
4)銀行支票的使用規定：
a、業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期;
b、會計人員出單後，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人;
c、簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。
d、支票用於轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線;
e、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項後，才發貨或提供勞務。
f、借出支票後，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，後帳不借。
g、支票報銷是必須附發票、入庫單，對於分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發票方可報銷。
5)、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業收入)按集團公司指定帳號進帳。
6)、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由專案經辦人負責辦理報批。
同一專案(含同一貿易)應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。
7)、根據已獲批准簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委託，也不準改變收款單位。
8)、嚴禁違反國家規定，非法集資。
9)、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
10)、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據後面入帳備查。
3、應收款的管理
1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設定明細。
2)應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批准。
3)建立應收款內部管理報告制度。
①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,並根據工程(購銷)合同及企業應收貨款規定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,並理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批准之後執行。
②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，並通知有關部門領導及時催收。
1、根據公司中/長期經營計劃，編制公司年度綜合財務計劃;
2、建立/健全公司財務管理體系，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制;
3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務資訊有效地監督檢查財務制度/預算的執行情況以及適當及時的調整;
4、對公司稅收進行整體籌劃與管理，完成稅務申報以及年度審計事宜;
5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金並對其進行有效的風險控制;
6、對公司重大的投資/融資/併購等經營活動提供建議和決策支援，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;
7、負責與財政/稅務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立並保持良好的關係;
8、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;
9、完成總經理交付的其它事宜。
一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。
企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什麼、什麼時候做、在什麼情況下應怎麼做，以及什麼不能做，做錯了怎麼辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規範企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。
1、在商品購進環節，我們制訂了煙糖公司規範進貨行為規定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規範企業進貨決策和進度行為，把好進貨關。
《規範進貨行為規定》的主要內容是，進貨決策按照下列程式進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規格、進貨單位、數量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況;第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況;第三步，決策人員根據進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。
針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程式和貨款審批許可權，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業詐騙。
針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規定，在購銷業務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。
2、在商品銷售環節，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清;對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業財務機制，確保企業持續、穩定、協調發展。
1、建立與企業發展戰略目標相配合的滾動式三年財務
計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業滾動式財務預算，以便在資金上"長計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關係。
2、加強資金日常排程與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。儘量避免無計劃、無定額使用資金。
3、企業負責人更迭，其任期目標應遵循企業戰略發展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續性、協調性。
四、根據企業的生產經營特點和管理的客觀要求，嚴格執行企業內部財務控制和會計監督。
1、關於資產的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產的安全和合理運用，使之發揮最佳的經濟效益。制度明確規定"因業務需要領用支票或匯票，須填寫業務用款通知單，寫明原因，並經部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發生的風險及損失。
2、關於落實企業內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業內部的部門承包經營責任制，使各業務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數。這對於調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節約費用開支是有促進作用的。但承包不等於放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。
3、關於會計監督問題。會計監督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿於企業經營活動的全過程，從企業的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生。為了保證會計監督作用的正常發揮，我們在制度中規定："公司財會股在公司經理室經理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權益，並接受主管財政機關的監督檢查。""凡違反國家財經紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執行。"從而強化了會計監督職能，保證了會計制度的落實和有效執行。更多財務管理制度文摘點這裡下載企業財務管理制度壓縮包附湖北某知名財務總監認證培訓機構公開課程安排：《企業戰略》《績效管理》《財務報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務戰略》《納稅籌劃》《劍橋高階財務管理》
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現金出納人員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善儲存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票(現金支票、轉賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款(僅限於水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應儘快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付賬款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度。
2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。
3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
一、認真學習國家有關的財經法規、制度，以及財務工作規則，並以此指導崗位的具體工作。
二、及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表，並上報院領導及有關部門。
三、認真及時登記各項經濟業務，科目、專案登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，並做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目，發現問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產帳，年中年末與裝置科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，並移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，並做好其他服務工作。
一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計資訊。
二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。
三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證後面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終後，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
一、會計憑證管理
1、原始憑證必須準確完整並由經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字後方可入帳,違者賠償相應的經濟損失。
2、壹千元以上的開支由所務會討論通過後辦理,壹千元以下的開支由主管領導審批後辦理。
3、記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。
4、通行費、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。
5、借支時需開借條,並由主管領導簽字後,向出納借與借條數額一致的金額,報帳時,憑藉條和發票一同報銷。
6、印鑑要分管,互相制約,保管安全。造成經濟損失的,當事人應賠償相應的經濟損失。
二、會計帳簿管理
1、帳簿啟用時應在封面上註明帳簿名稱,啟用表內容填寫齊全。
2、按規定正確結轉承前頁、過此頁金額;正確結清月計、累計金額;錯誤更改合規定,跳行、隔頁按規定登出。
3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結,餘額不出紅字,帳實相符。
4、通行費、長款、利息收入按省局規定及時、足額上解。
5、根據銀行結算規定辦理結算業務,並做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款餘額調節表。
三、會計報表管理
1、按省局規定的格式、種類編制報表。報表報送及時,內容完整,數字準確,帳表相符,違者按曠工一天處理。
2、月、年度報表做到有分析、建設;年報附詳細全面財務情況說明書,報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和單位行政公章,內容填寫齊全。
3、不能提前趕編報表,表內各項數字符邏輯關係,表與表之間對應一致。
四、票證管理
1、票管員應及時向省局領取票證,票證存放有序。費收員交接班領取票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。
2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全,符合省局有關要求。通行費、票證臺帳登記及時,帳表相符。
3、日報按省局規定時間報出,月報按省局規定種類及時上報,違者按曠工一天處理。
4、票證庫存數與報表、臺帳相符,造成損失的,負責賠償。
五、食堂財務管理
1、食堂管理人員必須每天統計食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實際發行菜票應相符,造成損失的,負責賠償。
2、每隔一週,食堂管理員須向財務報銷購選單,彙報食堂收入。食堂備用金兩千元,用於食堂開支,違者按事假一天處理。
3、發生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領導簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當事人負責賠償。
4、每月底要進行盤點,要求財務室、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,彙總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。
財務室職責
一、負責管理所的財務、審計通行費徵收、票證管理等管理工作。
二、認真制定年、月財務費用收支計劃,嚴格控制各項費用開支範圍和標準。
三、按時上解通行費,解款率達到100%。
四、負責按時編報財務報表,做好大小額路賠的統計工作。
五、及時清理債權與債務,定期清查財物帳目。負責向領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。
六、財務人員必須做到廉潔自律,嚴格執行各項財務制度。
七、加強財務監督,嚴格開支範圍和審批手續,堅持“一支筆”原則。
財務室主任兼會計職責
一、在所長領導下負責財務的全面業務管理。
二、負責組織本部門的政治和業務學習,負責費收員的業務學習。
三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作,負責財務人員勞動紀律。
四、擬定月、年度工作計劃和總結,定期向所長彙報本部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費計劃的執行情況。
六、加強現金管理,嚴格執照現金使用範圍支付,做到計劃開支、開支有據、安全保管。
七、負責財務室、票管房的日常管理和安全,並對因措施不力造成的後果負責。
1.為加強公司勞動管理,維護工作秩序,提高工作效率,特制定本規定。
2.日常考勤規定
2.1員工正常工作時間為每週一至週五上午9時至12時，下午2時至6時。(如果週末加班，那麼就是上午九時30分至12時，下午2時至5時30分。)
2.2員工必須按時上下班，不遲到，不早退，不無故缺勤。
遲到：超過規定上班時間未到崗位為遲到。
早退：未到規定下班時間離開工作崗位為早退。
2.3員工日常考勤實行打卡制。
2.3.1公司員工一律實行上下班打卡制度，所有出勤員工每天(包括加班)須保證至少兩個考勤記錄;
2.3.2員工上下班需打卡，違反此規定者，給予雙方各書面警告一次並處以100元罰款;
2.3.3員工因公外出不能按時打卡，應最晚於下一工作日內填寫《未按時打卡說明書》，註明因公外出時間及原因，由授權領導簽字，報公司考勤員留存;
2.3.4公司考勤員：人事專幹、文員;
2.3.5遲到早退的處罰：
考慮公司辦公地點比較偏遠，目前公交車不太方便，員工在上班途中因不可抗拒原因(如電梯故障、交通堵塞等)而延遲到崗十五分鐘以內，不處罰，但必須對考勤員說明遲到原因，但每月累計5次以上(含)9:00以後到崗的，給予口頭指導一次;每月累計10次以上(含)9:00以後到崗的，給予書面警告一次;單次遲到超過15分鐘不足1小時或早退一次按以下標準扣罰。
總經理級：200元/次
部門經理級：150元/次
部門主管級：100元/次
部門專員級：50元/次
部門文員級：40元/次
員工級：30元/次
2.4所有人員上班須先到公司報到後，方能外出辦理各項業務。特殊情況需經部門主管批准，不辦理批准手續者，按遲到或曠工論處。員工外出辦理業務前，須向部門主管說明外出理由，得到批准後，方可外出，否則按外出辦私事處理。上班時間未辦請假手續外出辦私事者，一經發現，扣除當天工資的70%，並給予警告一次。
2.5缺勤：下列情形按曠工處理：
2.5.1不經請假或請假未獲批准而擅自不上班者。
2.5.2請假期限已滿，未續假或續假未獲批准而逾期不歸者。
2.5.3不服從調動和工作分配，未按時到工作崗位報到者。
2.5.4超過1小時未到(或離開)崗位，且無充分理由辦理補假手續者。
2.5.5請假原因不屬實者。
2.5.6曠工的處罰：按照月薪資標準÷28÷8×曠工時數×300%扣罰。年累計曠工達五天及其以上或連續曠工五天以上，解除勞動合同。
3.員工請假的規定
員工因各種原因需要離開工作崗位時，應辦理請假手續，員工未經批准擅自離開工作崗位達一小時以上者，按曠工處理。
3.1員工因事、病、婚、喪、生育以及其他特殊原因需要離開工作崗位者，應事先辦理請假手續，並經公司領導批准後方可離開工作崗位;
3.2因突發事件或急病來不及事先請假的，可用電話、書信或帶口信等方式及時向部門主管報告，部門主管應向公司領導報告，並應於返回工作崗位的當天補辦請假手續。
3.3請假報批程式：
3.3.1請假二天以內(含二天)，填制請假單,說明請假事由報部門主管簽字批准;
3.3.2請假二天以上者，須經公司領導簽字批准。
4.假期計算及待遇：
4.1事假
4.1.1事假須提前一天辦妥請假手續，部門主管憑本人在請假單上說明的詳細事由准假，如請假理由不充分或足以妨礙公司業務者，公司有權不準假或縮短、暫緩准假。
4.1.2公司員工事假天數原則上年累計不得超過15天，月累計不得超過3天。
4.1.3公司員工因特殊原因需超出上述假期時限的，須經總經理簽字批准，否則按曠工論處。
4.1.4員工請事假期間按事假時間扣除薪資。
4.2病假
4.2.1員工因病必須治療及休養時，憑市級以上醫院診斷書辦理請假手續，一天以內的病休可以免附診斷證明;
4.2.2員工連續病休超過三天，但不超過三個月時，按本人日工資的70%計發病假工資，福利照發，獎金按實際休假天數扣除。
4.2.4病休連續三個月以上為長期病休，長期病休須憑醫院住院證明或醫師病假建議請假，並須經總經理簽字批准。
4.2.5長期病休人員按政府規定的最低生活標準，發給基本生活費。
4.3年假
4.3.1公司員工自入職之日起，工作滿一年後具備享受年假的資格，年假期間薪資照發。年假遇節假及公休順延。
4.3.2年假標準：員工自入職之日起工作滿一年享受5天年假，1-10年可享受5天年假，10(含)-20年可享受10天年假，20(含)年以上可享受15天年假。
4.3.3每年元月一日為核定基準日，核定下年度年假天數。在當年度3月31日前(含)入職的員工下一年度可有4天年假;4月1日至9月30日入職的員工下一年度可有2天年假，10月1日後(含)入職的員工下一年度無年假。
4.4公傷假
4.4.1員工因執行公務受傷需休息時，須持省級醫院的休息證明，經公司領導同意，辦理請假手續，才能休假。否則，病休一律無效;
4.4.2公傷假待遇，參照國家及地方政府有關規定執行。
4.5婚假
4.5.1員工請婚假必須憑本人的結婚證明辦理請假手續，進入公司前已領取結婚證的員工不可申請婚假，婚假需在結婚證書登記之日起12個月內申請;
4.5.2員工婚假為七天，遇節假日順延，超過時間按事假處理;
4.5.3員工請婚假需連續一次申請完;
4.5.4婚假期間不扣除薪資。
4.6產假
4.6.1員工本人分娩憑醫院證明,按<<中華人民共和國勞動法>>規定準假。
4.6.2員工配偶分娩憑醫院證明，准假3天;
4.6.3妊娠三個月以上的流產或死產，憑醫院證明，按國家有關規定準假;
4.6.4產假在規定時間內不扣除薪資。
4.7喪假
4.7.1員工直系親屬喪亡包括:父母(養、繼)、祖父母、外祖父母、配偶父母、配偶、子女，可以休假三天。
4.7.2員工旁系親屬喪亡經公司領導同意，可以休假一天。
4.7.3員工喪假在規定時間內，不扣除薪資。
4.7.4喪假需憑相關死亡證明。
5.加班的規定：
5.1加班申請——由公司安排加班的，需由擬加班部門經理(主管)提前填寫《加班申請表》，交人力資源部經理簽字確認後，方可安排加班，加班申請表須交考勤員彙總;
5.2加班時數——原則上每月每人加班不允許超過16小時。
5.3申請調休——對於加班的員工，可以視情況安排員工調休。(調休限三個月內有效，倒休申請單上需註明衝抵加班日期)
5.4加班工資：
凡員工加班不能安排調休的，可以按以下標準核發加班工資：
5.4.1員工正常工作日延長工作時間兩小時以內不計加班，延長工作時間兩小時以上的，加班工資=實際加班時數小時工資150%;員工小時工資=基本工資/20.92/8。
5.4.2週六、日和節假日的`加班工資按以下標準計發：
週六、日加班工資=基本工資/20.92200%
法定節假日加班工資=基本工資/20.92300%
5.4.3加班工資月核發天數：全月累計不得超過2天，並需以“加班申請單”和考勤卡為依據，沒有打考勤卡，一律不得計為加班。
6.附則：本規定由人資部制訂並負責解釋，報總經理核准後施行，修改或終止時亦同。
一、現金的日常管理
(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當天發生的現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。
(三)庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現金安全;也不得低於限額，不足部分應及時補足。
(四)庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查並記錄，做到賬實相符。
(五)出納人員對銀行存款餘額應做到心中有數，不得簽發空頭支票或簽發與預留印鑑不符的支票。
(六)銀行存款要及時對賬，儘量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，列印對賬單。
二、現金的收入管理
(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開具收據，一式三聯，其中一聯給客戶，一聯留存，另一聯交會計入賬。
(三)凡屬於公司的所有現金收入，都要入賬。
(四)收到現金或支票應及時交存銀行。
(五)收到貨款，約定時間報告給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。
三、現金支出管理
(一)支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最後一手領導簽字，可過後補簽字。
(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發空白支票;支票簽發後，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。
(四)出納人員應根據手續齊全、稽核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付後，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，並列印“回單”通知相關部門，以免重複付款。
四、現金盤點制度
(一)盤點前，應由出納將現金集中起來存入保險櫃。
(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，並做出記錄或適當調整。
(三)若有衝抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。
五、檢查與監督
(一)每天下班之前，主管人員負責監督清點現金餘額工作，包括帶走現金數量，並做好記錄。
(二)主管人員定期安排監督檢查賬實是否相符，每週一次，並做好記錄。
(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，並且做好記錄，檢查時存款回單與簡訊提醒結合起來，做到零漏洞，保證現金真實入賬。
六、獎罰規定
(一)盤點工作按期執行，如未執行或執行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執行較好，給予1-5級獎勵。
(二)如發現現金丟失或者漏記，根據情節嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執行較好，給予3-5級獎勵。
一、預算管理
1、各小區物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。
2、每月末各小區物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區會計負責編制，經小區物業經理初審後，報物業公司、集團財務部稽核，總裁批准後執行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司彙總後報公司相關領導。
6、預算內支出按公司規定流程由小區物業部稽核支付，超預算支出報物業公司、總裁審批後各小區支付。
二、收支規定
1、收據、發票及公章使用規定：
1)收據、定額停車費發票，由物業公司統一印製(或購買)、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。
2)物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。
領用收據時檢查無缺聯、缺號後加蓋物業公司財務專用章，並在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。
3)收據的保管必須專人負責。
如有遺失，追究保管人員責任。
領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據並結清核銷。
4)各小區使用發票，為便於管理，應到物業公司財務部統一開具。
一般情況下應以收據(第二聯)換髮票，所換髮票的內容應與收據專案、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。
對於需要先開發票後付款的業主，出納(或物業管理員)根據收費通知單開具發票，並在物業財務部做好登記，款項入賬後核銷。
5)收據填寫要求：
①據實填寫。
即必須按實收金額、專案、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
②字跡清楚，不得塗改。
如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。
③全部聯次一次填開，上下聯的內容金額一致。
6)各小區的收費通知專用章只能用於催款通知，不能用做其它用途;除此公章外，小區不得再有其它公章。
2、收款規定
1)各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。
其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。
2)已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，並及時入賬。
3)以轉帳方式收款應及時與物業公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續，並及時做帳務處理。
4)物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，並定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，並進行核銷。
3、支出規定
1)工資費用。
各小區財務人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經理簽字後，報物業總公司人事部門稽核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤後，報物業公司總經理審批，總經理同意後方可發放。
2)員工福利費。
對於員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實際情況，本著節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司總經理，同意後方可實施。
3)維修費用。
小區工程維修費用，審批程式是：物業公司總經理→預算部→總工辦→總裁。
4)差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區經理批准即可報銷。
會計人員應在原始票據稽核方面嚴格把關，用於報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據專案必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用專案等必須準確無誤，票據應整潔，無塗抹修改。
對於不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。
對於超出預算的上述費用專案，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司總經理同意後，報總裁批准，總裁同意後方可實施。
5)水電費。
水電費屬於小區的代收代繳專案，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用於保證該期水電費的支付。
小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。
6)對於各小區需要轉賬結算的各項支出，經小區經理核准簽字，送物業公司財務稽核後，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。
4、資金報表：
1)每天由各小區出納報資金錶給物業公司財務，由物業公司財務彙總後報公司領導。
2)報表需註明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統一設定以下會計科目：
1)主營業務收入：主要核算物業小區向業主(或物業使用人)收取的物業管理費;
2)其他業務收入：主要核算小區收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等;
3)主營業務成本：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用;下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4)管理費用：主要核算行政管理部門發生的費用。
下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業務招待費、社會保險費及其他;
5)其他應收(應付)款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1)各小區財務結賬日期為月末最後一天。
2)小區會計人員應於次月的3日以前將各小區的會計報表經小區經理簽字後報物業總公司財務部，有個人所得稅的小區應將其扣繳的個人所得稅的明細單附後，以便總公司統一申報。
3)小區會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據記帳聯由各小區財務保管，存根聯繳銷後交由物業公司財務進行保管。
2、小區財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規範要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計檔案由小區會計負責保管，次年建立新帳後應將上年全部財務檔案移交物業公司財務人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷;原始單據的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現場盤點庫存現金，賬實相符情況。
並對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認後上報物業公司財務。
2、各小區出納應對物業管理員的收費工作進行檢查監督，對於有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。
3、各小區會計每月須與集團公司核對往來款，並簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。
4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。
5、物業公司財務和集團公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。
6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。
六、相關責任
1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責任。
4、由於不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。
本財務管理制度由公司由公司財務部和物業公司負責解釋。
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、佔用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善儲存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款(僅限於水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。
7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應儘快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3. 應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四. 內部牽制：
1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度
2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.
現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五.本制度自下發之日起執行。
公司財務管理制度3
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利於國家，有利於社會，有利於企業，有利於職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條
公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
簡介
公司財務管理實施細則
目
錄
第一章
總則
第二章
財務部門職責
第三章
財務人員管理
第四章
商品管理
第五章
現金管理
第六章
固定資產管理
第七章
工程、裝置管理
第八章
車輛、大型裝置維修管理
第九章
費用管理
第十章
工資結構與資金管理
第十一章
借支、報銷管理
第十二章
社會養老保險及醫療保險
第十三章
舉債、擔保
第十四章
審計
第十五章
附則
有限公司財務管理實施細則
第一章
總則
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利於國家，有利於社會，有利於企業，有利於職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條
公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
第二章
財務部門職責
第五條
嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條
根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳
、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條
及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。
第八條
及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。
三優範文網