為規範財務管理，切實把經費收好、管好、用好，根據縣教育局有關規定，結合本單位實際情況，制定本制度，中心幼兒園財務管理制度。
一、貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。
二、真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，並接受監督和檢查。
三、按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。
四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”和。
五、不屬於本單位的經濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。
不準租借銀行賬戶、支票、公章等。
六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用範圍，現金髮放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金， 嚴禁設立小金庫。
七、本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。
八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理，管理制度《中心幼兒園財務管理制度》。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。
九、按照國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。
十、財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批後方可報銷，重大開支須報學校行政討論決定。
十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。
第一章 總則
第一條 為加強學校財務管理，規範財務行為，提高資金使用效益，促進事業發展，根據財政部發《事業單位財務規則》，財政部、國家教育部發《學校財務制度》等有關檔案規定，結合學校具體情況特制定本辦法。
第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
第三條 學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金；合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
第二章 學校財務管理體制和會計人員
第四條 學校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。學校在統一財經政策、統一預算管理、統一財務規章制度、統一資源調配、統一財會業務領導的前提下，根據事權與財權相結合的原則，學校在校內部分單位設立二級財務機構。
第五條 學校財務工作實行校長負責制。分管副校長協助校長全面領導學校的財務工作。
第六條 校財務處作為學校一級財務機構，在校長和分管副校長的領導下，統一管理學校的各項財務會計工作，財務處的主要職責：
1。負責制定全校統一的財務會計制度和管理辦法，擬定校內財經政策，參與學校經濟方面的決策。
2。負責組織編制學校年度預算，對預算執行過程進行控制和管理。負責完成決算工作。
3。依法多渠道籌集資金，合理配置學校資源。
4。負責全校的財務收支和收費管理，負責事業性支出的校內價格的制定和審批。
5。負責全校的國有資產管理和清產核資工作。
6。負責對二級財會機構的業務領導和監管工作。
7。積極開展會計核算，提高會計工作質量。嚴格控制各項開支，努力提高資金的使用效益。
8。負責校內的財務監督檢查工作，規範校內經濟秩序，維護學校財經紀律。
9。負責全校各單位的會計人員的業務管理工作。
10。其他財務與會計工作。
第七條 學校根據綜合管理和財會業務的需要，在校內相應單位和部門設立二級財務機構。二級財務機構為校財務處的派駐機構，其財會人員由財務處委派，其財會業務受財務處的統一領導、指導和監管。二級財務機構的設立由校財務處提出，經分管人事和財務的副校長會商同意後報學校校長辦公會審批。
第八條 學校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務處和二級財務機構配備專職財會人員。學校財務處正職的任免應事先徵得上級主管部門同意，副職的任免應報上級主管部門備案。學校的財會人員歸口財務處統一管理。財會人員的`調入、調出、考評、專業技術職務的評聘由校財務處會同人事處辦理。全校財會人員的業務培訓、業務考核、獎懲、繼續教育等統一由校財務處組織實施。
第九條 全校從事財務會計工作的人員，必須取得《會計從業資格證書》。不具備會計從業資格的人員，不得從事專職或兼職財務會計工作。
學校財會人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家的有關法律、法規和財務會計制度，遵守職業道德，樹立嚴謹的工作作風，遵守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
學校財會人員應當定期參加學習和培訓，不斷提高會計理論水平、業務素質和職業道德修養。
學校財會隊伍應保持相對穩定。財會人員調動工作或離職時，必須在規定期限內與接管人員辦清交接手續。
第十條 學校財會人員應當按照國家有關法律、法規和學校規章制度的程式、要求進行財會工作。對財會人員在辦理會計事務中出現的違法行為，應當依照《會計法》和國家有關規定處理。
學校財務處、二級財務機構、校科技產業（企業）的主要負責人和財務負責人離職時必須進行經濟責任審計。
校內財會人員的聘任實行迴避制度。各單位責任人、財會主管人員的親屬不得擔任本單位的會計和出納工作，同一單位內的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫妻關係、直系血親關係、三代以內旁系血親以及配偶親關係。
第三章 學校預算管理
第十一條 學校財務預算是指學校根據事業發展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節約等原則，不得編制赤字預算。學校預算內、外一切財務收支均須納入預算範圍，由學校統一核算，統一管理。預算外資金必須實行收支兩條線管理。
第十二條 學校預算由校財務處根據學校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況，提出預算建議方案，經學校黨委常委會審議通過後，報江蘇省財政廳稽核批覆後執行。預算一經批准，即對學校財務收支活動具有約束力。
第十三條 為了維護學校預算方案的嚴肅性，經批准的預算方案不得隨意變更。確因情況發生變化需要進行調整的，區別情況進行辦理。其中：調減預算由財務處直接辦理；需要追加預算的，金額在5萬元以下（含5萬元）由主管財務的副校長審批；金額在5萬元以上20萬元以下（含20萬元）由校長審批；金額在20萬元以上需報經學校黨委常委會審議決定。財務處根據審批報告或決議辦理預算的調整。
第四章 學校收入管理
第十四條 收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條 學校的收入包括財政補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
1、財政補助收入是指學校從財政部門取得的各類事業收入。包括：教育經費撥款、科研經費撥款（縱向）、其他經費撥款（房改經費、醫療經費等）。
2、事業收入是指學校開展教學、科研及其輔助活動的收入，含學生學費、住宿費、培養費、各種辦班收入、實驗教學服務收入，成教收入和承接科技專案、開展科研協作、轉讓科技成果、進行科技諮詢所取得的收入和其他收入。
3經營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，不具備法人資格的非獨立核算單位，其開展的社會服務取得的收入。
4、附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。如：附屬中國小獨立核算單位上繳的收入等。
5、其他收入是指學校在上述規定範圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業利潤等。
第十六條 校內各單位必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入，各項收入交由財務處納入學校預算，統一管理和核算，校內各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學校收入。學校各項收入必須按規定及時足額上繳校財務處，嚴禁各單位私設“小金庫”。
第十七條 學校各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，由校財務處稽核報經物價部門辦理收費許可證，使用符合國家規定的合法票據。其他任何單位不得自立收費專案和提高收費標準。
學校的發票、收據歸口校財務處統一管理。財務處按照國家規定領購、登記、保管、使用合法的票據，並根據學校實際需要統一印製或監製校內結算、管理票據。其他任何單位和個人不得自行領購、印製、買賣、代開、轉借和銷燬票據。
學校校辦企業其生產經營應使用稅務發票，其發票的購買、使用按照稅務部門規定辦理，按規定可使用行政事業收據和校內收據的除外。
第五章 學校支出管理
第十八條 支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第十九條 學校支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出、撥出經費、上繳上級支出等。
1、事業支出指學校開展教學、科研及輔助活動發生的支出，事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學金、公務費、業務費、裝置購置費、修繕費、業務招待費和其他費用。
2、經營支出是指學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動所發生的支出，經營支出與經營收入應相互配比。
3、自籌基本建設支出是指學校用財政補助收入以外的資金安排基本建設所發生的支出。學校應在保證事業支出的需要、保持預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報上級主管部門核批，列入基本建設計劃。自籌基本建設資金與國家撥給的基建投資統一納入基本建設財務管理，按專案進行核算。自籌基本建設資金單獨列支。
4、附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進行補助所發生的支出。
第二十條 學校在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，不能直接歸集的，應按照有關規定的比例合理分攤。
第二十一條 學校在有關部門取得的指定用途的專項資金，應當堅持“專款專用”的原則，按要求單獨核算，並定期報告資金的使用情況。專案完成後，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，並接受有關部門的檢查、驗收。
第二十二條 學校應建立健全財務支出審批制度，按不同的經費支出類別和金額大小分級審批。
學校的各類開支應嚴格按照預算數控制。校各級財務部門和單位應根據預算確定的專案、範圍、支出的額度安排各項開支。對超出預算和無預算的支出，財務部門有權拒絕辦理。 校內各單位的財務支出審批，應指定一名單位負責人簽字，實行專人負責。
第二十三條 學校要加強對支出的管理，樹立勤儉辦學的觀念，嚴格控制支出，杜絕浪費現象，提高資金使用效益。各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替實際發生數。 學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍和開支標準；國家有關財務規章制度中沒有統一規定的，由學校結合實際情況制定，並報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補貼和福利等方面的開支，未經批准，不得擅自擴大開支範圍或提高發放標準。
第二十四條 學校二級單位財務部門應嚴格維護財經紀律，執行國家財經制度以及學校的財務規章制度，對違反規定的開支，財務人員有權拒絕辦理並向校財務處報告。
為本園的財務行為，加強財務管理，提高資金使用的效益，促進幼教事業的發展，根據《事業單位財務規則》和《會計法》等國家有關法規，結合幼兒園自身特點，特制定本管理細則。
幼兒園財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體、個人三者利益的關係。
幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園內經費預算，依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對幼兒園經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映幼兒園財務狀況。
一、關於財務管理體制
1、園長要對本單位的財務工作全面負責。
2、單獨設定財務機構的幼兒園，實行“統一領導，統一管理”的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。沒有單獨設定財務機構的幼兒園，實行“集中管理，分園核算”的體制。園內設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統一向中心財務機構報帳。
3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本單位有關部門、人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同等有關財務活動，有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。
二、單位預算管理
幼兒園應本著“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經費預算。
1、編制方法：
收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃，妥善安排其他各項必需支出。
2、預算編制的審批：
每學期初各幼兒園園務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及裝置，日常開支），報上級財務主管部門稽核批覆並備案。重大事件需調整預算經通過園務領導小組討論並上報批准。
三、收入管理
1、收入包括財政補助收入（撥入預算經費，如：工資等），事業收入，其他收入（捐資助學、固定資產出租、利息、興趣班收入等）。直屬園的捐資助學費應統一使用教育局收據開具，款項解入教育局帳戶經申請批准後方可使用。
2、各園必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、裝置費、其他費用等。
2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支範圍及開支標準（另附），沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，並報上級主管部門備案。
按預算正常執行，各項支出應按實際發生數列支。
對於大型的維修及裝置購置應預先經園務小組協商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執行。
幼兒園應加強工程專案的預算，把好質量管理等環節，防範決策失誤等有關舞弊行為。工程結束後，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。
對於因種種原因需暫時凍結的資金應在上級主管部門批准解凍之後方可使用，不得擅自提前使用。
五、資產管理
幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。
1、流動資產包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。
①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的授權批准制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。
②審批人應根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批。
③幼兒園有關部門或個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付複核，辦理支付等程式執行。會計、出納應按簽字齊全、票據規範、支出合理等認真複核後方可辦理支付手續。
④單位對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集中決策和審批，並報上級主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿20__元的裝置或維修專案）。建立責任追究制度，防範貪，侵佔，挪用貨幣資金的行為。
⑤對於大額的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。
⑥現金收入應當及時存入銀行，不得用於直接支付單位自身的支出。
⑦單位借出款項必須執行嚴格的授權批准程式，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。
2、固定資產是指一般裝置單位價值在500元以上，專用裝置單位價值在800元以上使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
幼兒園應根據：房屋和建築物、專用裝置、一般裝置、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。
幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的'報廢、轉讓經園務領導小組批准後核銷，大型、貴重的裝置應經過有關部門鑑定，報主管部門批准後核銷。
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。
1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局規定收取代辦費金額，並嚴格控制代辦費的支出專案，嚴禁支列無關的費用，代辦費應每學期結算支出明細，向家長公佈、清退餘款。
2、伙食費：幼兒園應按標準（65元/月、生）收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、淨水、餐後水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。
應根據制定的帶量食譜採購每日食品，嚴格控制採購的量。
不得在幼兒伙食費中列支無關的內容。
教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食專款專用，嚴禁擠佔幼兒伙食費。
食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。
幼兒園應建立公示制度。每日公佈購菜明細，每月公佈伙食費使用明細及庫存情況，接受家長監督。
七、財務清算
幼兒園發生劃轉、撤併或園長、主管會計離任、外調時，應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監督指導下，對園內的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，並妥善處理各遺留問題。
八、財務報告
1、各幼兒園應根據每月經費的作用情況，編制月財務報表，報送上級主管部門，對於一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項應附說明，對於存在的問題應提出改進措施。
2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、裝置支出佔事業支出的比率，並與制定的預算作對應比較。
九、財務監督
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及幼兒園財務規章制度，維護財經紀律的保證，各幼兒園必須接受國家有關部門的財務監督，並建立嚴密的內部監督制度。
2、幼兒園的財務監督包括事前監督，事中監督，事後監督三種形式，各園可根據實際情況對不同的經濟活動不同的監督方式。
3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見並向上級主管部門反映。
4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務指導監督，發現問題及時要求整改，並向上級主管部門彙報。
十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批後方可執行，嚴禁自作主張。
一、收支管理制度
1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費專案，所有收費均開具幼兒園收據。
2、報銷手續必須健全，原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計稽核，園長簽字同意後報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。
2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。
3、票據開票人開票收費時，相關專案內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷，票據使用完畢後，存根聯繳交會計，並領取新的票據。
4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業務歸檔後須編制清冊，專人保管。
三、財產物資管理制度
1、經濟業務發生以後必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，並按制度賠償；
2、隨時反映財產物資收入、發出和結存情況，財產物資收發手續齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發放一次日用品、學習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作；
4、幼兒園的一切財產物品外借，必須經園長同意後向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。
4、對財產物資進行科學編號和存放，便於清查、保管。
四、財務相關人員職責
1、會計員職責
（1）、貫徹執行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。
（2）、工作認真細緻，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時完善報帳手續。
（3）、認真履行監督職能，發現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計劃開支。
2。 出納員職責
（1）、認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作。
（2）、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。
（3）、每月及時統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用，
（4）、堅持原則，發票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。
3、保管員職責
（1）、對全園的財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數，每半年清點一次，帳物相符。
（2）、新購入物品憑發票入帳，領用或借出物品手續齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。
（3）、嚴格做好三防（防盜、防火、防潮）工作，保證物品的安全、衛生、整潔，杜絕黴爛變質，做到手勤、腳勤。
（4）、做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。
（5）、及時供應所需物品，對園裡的物品，做到有數有帳，發現丟失和損壞及時追查。
4。 採購員職責
（1）、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時採購好所需物品，做到價廉物美。
（2）、關心集體利益、儘量做少花錢、多辦事，節約開支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。
（3）、配合制訂好食譜。
（4）、負責採購幼兒園日常所需一切用品。
三優範文網