一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，佔93.43%; 萬元，佔5.75%; 萬元，佔0.82%。 2、 經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末餘額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉採用先進先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。
(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改專案固定資產投資購買國產裝置抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
(一)財務管理制度(略)
(二)內部控制制度
1、內部會計控制規範——貨幣資金
2、內部會計控制規範——採購與付款
3、物資管理制度
4、產成品管理制度
5、關於加強財務成本管理的若干規定
四、資產負債表分析
1、資產專案分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款餘額：年初X萬元，期末X萬元，餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款餘額：年初X萬元，期末X萬元。餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。
二零XX年X月
單位負責人：總(副總)會計師：總(副總)經濟師：
X公司季度財務分析報告內容提要
為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據於總會計師在20xx年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的淨現金流、營業收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：
一、基本情況
1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析;
2、NC帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程專案帳套數量情況。
3、本季度企業生產經營情況：企業主營業務範圍和附屬其他業務，在各業板塊的分佈情況;按業務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業務營業量及同比增減量。
二、經濟效益情況
(一)企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
(二)主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素。
(三)成本費用變動的主要因素，包括主營業務成本構成及變動情況;材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。
(四)管理費用、財務費用按照主要明細專案進行詳細分析。
(五)其他業務收入、支出的增減變化。
(六)同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業外收支的主要事項、金額。
三、現金流管理情況
(一)經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
(二)與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規模和結構，流入的主要來源(經營、投資或籌資)，流出的主要用途(經營、投資、籌資)。
(三)逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。四、資產負債構成及變動情況
(一)資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等專案的變化及增減原因。
其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因(未完施工按照工程專案進行詳細分析)，三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業可能的影響和未來的具體措施。
(二)負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等專案的變化及增減原因,內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因;應繳稅費要按工程專案進行逐項分析。
五、針對本季度企業經營管理中存在的問題，制約企業持續發展的主要因素;下季度擬採取的改進管理和提高經營業績的具體措施及業務發展計劃;總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。
六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。
七、根據中冶集企管【20xx】8號《關於做好20xx年管理提升活動的通知》檔案精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據公開發布的資料,運用系統和分析方法對其進行綜合分析,我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項績效水平
專案
公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產負債表
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,佔%,信用資產的比重次之,佔%.
流動資產的增長幅度為%.在流動資產各專案變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,說明企業存貨增長佔用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益佔總資產比重看,企業的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.說明企業資金結構位於正常的水平.
企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.
流動負債的下降幅度為%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為%,%,該項資料比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業當年增加了一定的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務資料和指標如下:
當期資料
上期資料
主營業務收入
主營業務成本
營業費用
主營業務利潤
其他業務利潤
管理費用
財務費用
營業利潤
營業外收支淨
利潤總額
所得稅
淨利潤
毛利率(%)
淨利率(%)
成本費用利潤率(%)
淨收益營運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元,佔利潤總額%.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%,減少營業外收支淨額xx萬元.
2.收入分析
本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長%,說明公司業務規模處於較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,佔成本費用總額;營業費用xx萬元,佔成本費用總額%;管理費用xx萬元,佔成本費用總額%;財務費用xx萬元,佔成本費用總額%.
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價
(1) 產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為%,綜合淨利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說明公司獲利能力處於較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質量評價
淨收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司淨收益營運指數為1.05,比上年同期提高了%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為%.說明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業財務費用的控制水平.
(三) 現金流量表
主要財務資料和指標如下:
專案
當期資料
上期資料
增長情況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量淨額
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%.
(2) 現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,佔總現金流出的比例為%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%.
2.現金流動性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利於公司的持續發展.
(2) 全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利於公司的持續發展.
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產負債率(%)
有形淨值債務率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處於低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形淨值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二) 經營效率分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長情況(%)
應收帳款週轉率
存貨週轉率
營業週期(天)
流動資產週轉率
總資產週轉率
分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那麼企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處於較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高於行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
(三) 盈利能力分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長情況
總資產報酬率(%)
淨資產收益率(%)
毛利率(%)
營業利潤率(%)
主營業務利潤率(%)
淨利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處於高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高於行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(五) 企業發展能力分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長情況
主營收入增長率(%)
淨利潤增長率(%)
流動資產增長率(%)
總資產增長率(%)
可持續增長率(%)
企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處於高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處於一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,淨利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
廣東20xx年第三季度財務分析報告
廣東市場部第三季度大體經營狀況是，銷售收入是792657元，銷售成本是168453元(銷售盒數6239)，贈品費用是33561元(贈品盒數1243)，銷售費用是440972.33元，經營利潤是149670..67元，投入產出比是1：21。
對3個月報表的總結及平時累計的資料可以反映出以下幾個問題：
一、8月、9月、10月的銷售收入分別佔季度總收入的39%、25%、36%，不難看出9月的銷售收入比8、10兩月的銷售收入下降了10多個百分點。致使9月銷售收入下降的原因是什麼呢?除了客觀原因比如學校開學之類的原因外，我想另外的一個重要原因是廣告費的減少，從報表上看9月的廣告費是63367元，8月的廣告費是66328元，兩個月的廣告費僅相差大約3000元，而銷售收入確相差了大約100000元。僅用兩個月的資料進行比較，未免有些武斷，再者也並不全是廣告的原因，存在別的客觀因素。但我始終認為9月銷售收入少與廣告費投入力度的不夠是有一定聯絡的，我認為廣東市場部應適當的加大廣告投放力度，節約瘦身決不能瘦身於廣告。
二、廣東市場部三季度的工資費用共發生95643.6元，佔銷售收入的12%。下面以表格的形式說明一下各辦事處的工資費用的情況：
從表中可以看出中上辦事處的人力資源利用的比較好，其他辦事處的工作人員並沒有發揮全部能力，是有潛力可挖的。提議各辦事處主任想辦法加強對員工的管理調動起員工的工作熱情，使其釋放出更多的能量。
三、廣東市場部三季度諮詢電話總數是1580個，諮詢購買人數是251人，諮詢購買盒數是1289盒，諮詢人均購買量是5盒，從上可以看出每打來一個諮詢電話，只能賣出0.8盒藥，這說明客請的工作還不到位，所以必須對客請要做進一步較為細緻工作能力的培養，對做的比較好的客請要有相應的鼓勵與獎勵，並讓她總結出經驗並且記錄下來，做成手冊發給其他經驗不足的客請。再者要時不時的開個研討會，讓客請們討論一下在工作中遇到的問題，怎樣才能最好的解決問題，也相互傳授一下工作上的心得與經驗。總之要創造出良好的環境，讓客請們主動的去相互學習，相互促進。
四、從平時累計的資料可以看出，劉院長每次到廣東作活動都能為廣東帶來很大的銷量，這決不是偶然的。除了劉院長牌子亮、知名度高、客請準備工作做的好外，和劉院長的無與倫比的敬業精神、積極的工作態度是分不開的。有時為給患者看病連飯都顧不上吃，甚至連水都難喝上一口，從早忙到晚。對每一個患者都是那麼和藹可親、誠意待人、認真負責的給患者的家長講解其病情從不消極怠慢，這樣就會給患者的家長帶來極大的信任感，很少有家長給孩子看完病後不買藥的。在反觀當地專家，活動次數作的不少但銷量卻不能讓人滿意。作了好幾次活動的銷量不如劉院長一次作活動的銷量，甚至有些當地專家作了一天的活動一盒藥也沒買出去，咎其原因處了某些如到堂人數少等客觀原
因外，最重要的原因就是工作態度的消極。聽客請反映某些當地專家在給患者看病時無精打采、草草了事，對患者的家長愛答不理。 就這樣的專家怎麼會給患者的家長帶來信任感，家長不相信你怎麼會買藥。所以我建議先是讓客請與這些不負責的專家溝通，用一些婉轉的語言指出其在工作中的不足，讓他予以改正。如果效果不好那就讓辦事處主任或經理開門見山、直言不諱的與之談判，如其還是不改那就堅決予以取剔決不姑息挽留。也建議各辦事處主任在生活工作當中多留意、多找尋工作態度積極的專家，我相信一個好的專家也會為我們帶來一個好的銷量。
以上是我在第三季度工作中找出的幾點問題及對問題的分析與解決建議，自知寫的不好請領導見諒。
廣東市場部財務人員
20xx年11月17日
一、 企業基本情況
XX科源工程技術諮詢有限公司(以下簡稱：本公司)，由甘肅科源電力集團公司全資控股;註冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;於20xx年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發的620xx0000016417(1-1)號企業法人營業執照;法定代表人：劉海強;公司型別：一人有限公司(法人);註冊地址：蘭州市七里河區建工西街3號金雨大廈11樓;經營範圍：承擔各類土木工程、建築工程、電路管道和裝置安裝工程及裝修工程專案的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要裝置(進口機電裝置除外)材料採購招標的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資專案的招標代理業務。
二、20xx年第一季度業績摘要：
● 總收入為人民幣756.64萬元，比去年同期增長32.28%，其中一季度1月收入107.39萬元，2月收入511.74萬元，3月收入XX0.5萬元。
● 標書費收入為人民幣38.06萬元，比去年同期減少59.75%，其中1月標書費收入為28.62萬元，2月收入4.64萬元，3月收入4.8萬元。
● 代理費收入為人民幣701.58萬元，比去年同期增長47.55%，其中1月代理費收入為78.77萬元，2月代理費收入507.10萬元，3月代理費收入為115.70萬元。
● 經營盈利為人民幣240.82萬元，比去年同期增加174%;經營利潤率由去年同期的16.42%增至31.82%。
● 淨利潤為人民幣240.82萬元，比全年同期增加174%，其中1月淨利為 2月淨利為29.24萬元，3月淨利為29.24萬元
三、企業綜合財務狀況表
人民幣元(特別說明的除外) 未經審計 經審計
20xx年3月31日 20xx年3月31日 資產
流動資產
現金及現金等價物
應收票據、賬款 - -
預付款項 - -
應收利息、股利 - -
其他應收款
存貨
非流動資產
無形資產 - -
固定資產
累計折舊
在建工程 - -
遞延所得稅資產 - -
土地使用權 - -
預付款項、按金及其它資產
資產總額
10829.63 116.79 4574.38 5525.24 - - 15404.01 5642.02 161.59 160.99 66.15 38.05 - - 95.44 XX2.94
權益 未經審計 經審計 本公司權益持有人應占權益 實收資本 500.00 360.00
資本公積 - -
盈餘公積 8.56 -
未分配利潤 990.74 508.33
歸屬母公司權益 - -
權益總額 1499.29
負債
非流動負債
20xx
長期應付款 - -
預計負債 - -
遞延所得稅負債 - -
- -
流動負債
預收款項 - -
應付職工薪酬
應交稅費
一年內到期的非流動負債 - -
其他應付款
負債總額 14000.15
權益及負債總額 868.33 未經審計 經審計 年3月31日 20xx年3月31日 18.91 11.02 229.40 XX9.32 XX751.83 4756.29 4896.63
主要財務狀況分析
● 一季度“現金及現金等價物”增加107.84萬元，主要系20xx年中收到的投標保證
金較多，再加上大部分投標單位將保證金轉為長期投標保證金，沒有退還，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加;
● 一季度“其他應收款”共計4574.38萬元，主要系應收集團往來款，較上年同期減少950.86，主要系在1月份收回部分集團往來款;
● 一季度“實收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業務發展需要、提升公
司資質及品牌形象，再經董事會批准後，增資140萬元，註冊資本達到500萬元; ● 一季度“盈餘公積”提取8.56萬元，上年同期未提取，主要系公司再經董事會批准會後提取;
● 一季度“未分配利潤”較去年同期增加482.41萬元，主要系公司上年經營情況較好，嚴格控制及審批各項支出費用，全年實現淨利潤較20xx年實現的淨利潤明顯增加;
● 一季度“應付職工薪酬”增加7.89萬元，主要系社會物價上漲，隨之人工成本增加，屬合理增加範圍;
● 一季度“應交稅費”較去年同期增加100.08萬元，主要系收入較去年增加167.65萬元，稅費隨之增加，屬合理增加範圍;
● 一季度“其他應付款”較去年同期增加8995.54萬元，主要系投標保證金大幅增加，
這也是造成公司賬面“現金及現金等價物”大幅增加及資產負債率過高的主要原因，應及時將未中標和沒有辦理長期保證金的的投標單位的金額及時退回，否則會造成公司負債過高，資金佔用壓力較大;
四、財務指標分析
主要財務指標變化分析
●資產負債率增加5.42%，主要系一季度投標保證金相比去年增加8996萬，而資產增加幅度相對較小;
●成本費用佔主營業務收入比重降低15.4%，主要系公司在一季度提升業務量、增加收入的同時，對費用進行了更加嚴格的管控
●總資產週轉率及流動資產週轉率分別較去年同期下降了5.22%和5.34%，主要系公司一
季度貨幣資金持有量較同期大幅增加
●淨資產收益率增加6.06%，主要系公司一季度淨利潤較去年同期增長幅度較大，而權益總額變化較去年同期變化幅度較小。
●銷售增長率較去年同期增加4.15%，主要系公司一季度招標業務較去年大幅增加，收入增長明顯。
綜合損益表
人民幣萬元(特別說明除外)未經審計經審計 收入 571.99 標書費收入 代理費收入 701.58 預審費收入
其他成本 營業稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務費用(5.38)經營盈利 經營利潤率 營業外收入 營業外支出其中：非流動資產處置損失除稅前盈利 240.82 87.79 所得稅開支期內盈利 淨利潤率 附註：
a) 經營利潤率=經營盈利 / 收入淨額
b) 淨利潤率=淨利潤 / 收入淨額
c) 資產負債率=負債總額 / 資產總額
d) 總資產週轉率=營業總收入 / 平均資產總額
e) 淨資產收益率=淨利潤 / 平均權益總額
五、重要注意事項
● 一季度公司因業務需要(中央投資代理資質升級，按國家規定，註冊資本最低500萬)，固由甘肅科源電力集團(母公司)追加投資140萬，資本由360萬增加到500萬;註冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;
● 一季度提取盈餘公積8.56萬元
六、本季度財務主要完成的工作
● 完成一季度各月憑證製作及裝訂
● 及時、準確上報一季度各月報表及各月績效看板
● 編制20xx年集團公司本部及諮詢公司預算報表
● 彙總及上報20xx集團公司本部及下屬11家子公司預算報表
● 開具20xx年第一批非物資招標採購、第二批非物資(服務)等專案發票
● 配合招標部確認各項保證金的錄入
● 編制並錄入諮詢公司2020xx年報及年報輔助模板，稽核並修改其他公司年報及輔助模板
● 協助省公司完成國網公司對甘肅公司20xx年報會審工作;編制甘肅公司20xx年
清產核資與年報差異表及甘肅公司20xx年快報與年報差異表，分析相關指標差異原因，進行文字說明。
七、存在的主要問題
本季度財務工作中，無需亟待解決的問題。
八、下一步工作重點及工作建議
● 鑑於國網公司年報會審中甘肅公司存在的主要問題，諮詢公司將在以後各月月
報中增加現金流量表，並進行分析，加強公司財務人員對報表的重視度，提高公司財務人員對報表間勾稽關係的能力。
● 鑑於國網公司及國家發改委今年對招標類企業標書費價格進行了規範管理(每
包標書費統一收費200元)，這就造成公司每年標書費收入有大幅度減少，那麼公司在今年後三個季度節約成本，控制費用，保證順利完成集團公司下達的各項績效指標任務。
● 鑑於公司賬面上存在大量的閒置資金(主要為投標保證金)，希望公司通過加強資金管理，合理利用資金，尋找新的利潤增長點，使公司保持健康穩定的發展趨勢。
公司一季度業務回顧及展望
一季度整體財務表現較好，各項經營指標基本完成，雖然資產負債率過高，但絕大部分負債轉變為貨幣資金，加上公司有完善的貨幣資金管理制度，開設投標保證金專戶，所以對經營情況影響不大;五項可控費用指標(見附表)一季度控制情況比較好，為20xx年後續經營費用的發生，預留空間較大。
一季度我們的核心業務取得穩健增長，雖然受標書費降價影響，但整體收入情況還是較同期有大幅增加，代理費收入實現2位數增長，這充分說明公司在受政策的不利影響下，逐步轉型，積極尋找新的利潤增長點，為公司提供更為有效的市場競爭力。
費用方面，一季度在收入穩步增長的同時，三項期間費用卻同比幾乎未有增加(主要系人工成本增加，屬合理增加範圍)，說明公司在充分落實中央提出的“勤儉節約”精神，開源節流，該花的少花，不該花的一分不花的同時，狠抓國網公司提出“三集五大”中的財務管理集約化，對費用實行嚴格的審批制度，層層抓落實，一級抓一級，領導帶頭抓的管理辦法，為公司利潤的穩步、快速增長提供強有力的後勤保障。
總體看來，公司一季度財務情況較好，在集團領導的支援與幫助下，在各部門配合下，按照公司的總體部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，
未來三個季度任務依然很重，尤其是標書費降價後，壓力會更大，公司我們財務人員將變壓力為動力，做好20xx年工作計劃，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業治理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!
一、收入資料:
1、全年共實現收入:19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入:859371 ，2 ~ 12月份收入:18689079 ，其中餐510萬，佔27.3%,月均46.4萬、ktv 826萬，佔44.2%，月均75萬、客房532萬，佔28.3%，月均48.4萬。
2、附表(1)
3、備註:(1)20xx年度實際稅負:1218024，其中部分由SN及福興公司支付
(2)部門管理費用為部門籤免之應酬部分，其中餐飲免費早餐
部分327000
(3)應分攤管理費用為後勤工資、租金、電水費、應酬費、廣告費
等平均33%分攤。
(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥
一、成本費用資料:
1、各部門成本費用分類明細參考附表 (2) (成本費用明細彙總表)
2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 稅負
即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64
即酒店20xx年度發生總支出16362811.36;其中成本為42%，費用:34.2%
管理費用:17.3%，稅收:6.5%
附表(3)
三、管理費用、營業外收入、應收賬款明細 彙總表(4) (5) (6)
四、分類收入成本率分析:
1、附表(7) 餐飲部
備註:(1)中餐指數受幾次價格調整及“宴會價格”影響，整體與“定價原
則持平……………….
(2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調拔影響不具有多少參考價
值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟)
(3)海鮮毛利超過“預期訂價毛利…………………………………
海鮮實際銷售時”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………
(4)灑水部分受“銷售比例”及“宴會酒水價格”影響，整體與定價一致，
其中飲料，啤酒毛利較高(50%——70%)，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。
(5)以上三個主要指標毛利及整體毛利都基本正常，已沒有再上調
價格可能;餐飲部銷售總量不足，其毛利不足於支付其部門
費用及應分攤的公共費用 —— 實際虧損!
解決辦法:1、挖掘及鞏固客源。2、減少浪費。3、降低進貨成本。
五、主要費用指標分析
A:全年度共發生工資性支出: 3125306 月均: 28.4萬
B:全年度共發生電水費支出: 1028191 月均: 93472
C:全年度共發生燃油支出: 404847 月均: 36804
D:全年度共發生電話費支出: 150668 月均: 13647
E:全年度共發生維修費支出: 987939 月均: 8976
F:全年度共發生PA用品支出: 67242 月均: 6113
G:全年度共發生布草洗滌費: 94092 月均: 8554
H:全年度共發生租金: 1940000 月均: 176000
I:全年度共發生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品:
279246 月均:25386
J:全年度其發生廣告費: 98121 月均:8920
K:全年度其發生損耗品:26546/18600000=1.4%(正常範圍)
公司xx年度經營指標完成情況表
第一部分 xx年度公司財務概況
一、總況(合併報表)
(一)截至xx年末，公司資產總額 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元;
(二)xx年度公司實現營業收入 萬元，利潤總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數股東損益 萬元，公司淨利潤 萬元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元。
(五)主要財務指標情況:
1、資產負債率 %;
2、流動比率 %;
3、總資產報酬率 %;
4、淨資產收益率 %;
5、國有資產保值增值率 %
6、其他比率 %。
(六)合併資料說明
1、xx年度上報董事會的公司財務決算資料包括合併企業戶數家，與xx年度相比，增加(減少)了*公司、*公司 戶。增加(減少)原因是:
2、由於會計政策的方面發生了變化，由原來的變更為，導致合併報表發生較大變化，具體為: 。
第二部分 報告期內主要經營情況及財務狀況分析
一、公司經營情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表資料合併，xx年度公司實現營業收入 萬元，淨利潤 萬元。
公司xx年度營業收入、淨利潤構成情況表
單位:萬元
(一)公司本部經營情況
1、收入情況(大幅增長、減少、持平)
xx年度公司本部主營業務收入 萬元，完成預算指標 %，同比增長(減少) %。
1)xx年公司本部仍然以 業務(產品、專案)為主，共取得收入 萬元，佔全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。
2)xx年度公司本部第二大收入為 產品(專案)，取得收入 萬元，佔全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。
3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬元，佔全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。
2、成本情況
xx年度公司本部主營業務成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高(低) 個百分點。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進行分析)
4、財務費用情況
xx年財務費用 萬元，比xx年度增加(減少) 萬元，主要原因是 。
5、投資收益情況
1) xx年度公司投資收益 萬元，主要構成情況為:
2) xx年度實際收到上交利潤情況
持股企業上繳利潤明細表
6、納稅情況
說明:
7、現金流量情況
xx年度本部現金總流入xx萬元，現金總流出xx萬元，現金淨流入xx萬元。其中:經營活動的現金淨流入xx萬元，投資活動淨流入xx萬元，籌資活動現金淨流入xx萬元。
(二)控股公司經營情況
1、*公司
*公司合併營業收入 萬元，淨利潤 萬元，分別完成預算指標的 %和 %。
原因分析:*公司銷售收入持續穩定增加(減少)，但由於主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度淨利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，淨利潤同比減少了 萬元。
2、*公司
*公司xx年進一步調整公司業務結構，突出重點發展 主業，經營收入和淨利潤均較好地完成全年預算指標。
全年銷售收入 萬元，同比增長 %，其中公司主營 類業務產品銷售收入 萬元，佔總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低於收入增長率，比預算減少支出 萬元;
公司經營淨利潤 萬元，同比增長 %，超額完成年度預算的 %。
3、*公司
(三)公司財務狀況
截至xx年末，公司合併報表資產總額 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元。
公司財務狀況比較表 單位:萬元
1、資產總額比年初增加(減少) 萬元，主要是流動資產淨增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少) 元，預付賬款增加(減少) 萬元，貨幣資金增加(減少) 萬元、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元，固定資產增加(減少) 元、無形資產增加(減少) 萬元等(重要專案大幅增減的原因進行說明)。
2、負債總額比年初淨增加(減少) 元，主要是預收賬款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等。
公司資產、負債大量增加，主要受*公司報表的影響。*公司xx年末資產總額比年初增加(減少) 元，其中:流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少) 萬元。負債總額增加(減少) 萬元，其中預收款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少) 萬元，長短期借款增加(減少) 萬元(重要專案大幅增減的原因進行說明)。
3、所有者權益比年初增加(減少) 萬元，國有資產保值增值率為 %。
xx年度公司所有者權益由當年實現經營淨利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤 萬元，公司所有者權益淨增加 萬元(重要專案大幅增減的原因進行說明)。
4、現金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經營性現金淨流量 。
三、公司重要財務事項說明
(一)或有負債情況
1、對外擔保情況
公司本部對外擔保情況表
單位:萬元
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況
1、新增對*公司投資
2、股權轉讓工作
xx年 月 日公司以 萬元轉讓持有有限責任公司 %股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益 萬元。
3、完成*公司清算工作
有限責任公司成立於 年 月，註冊資本 萬元，公司投資 萬元，佔股 %。 年 月*公司股東會做出決定登出該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。
根據清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩餘資產，按照各股東持股比例進行分配。xx年 月，公司實際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產
萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及*公司 年月交回的費 萬元，該項投資實際損失約 萬元。
4、*公司減資，股東相應股權減值
年 月, 對*公司清產核資結果做出批覆，*公司於xx年 月辦理減資手續，註冊資本由原 萬元減至 萬元，相應我公司 %股權的出資額減為 萬元。
(三)應收款項追回情況
1、經董事會批准， 年 月公司以 原因借給*公司 萬元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外，xx年取得利息收入 萬元。
2、應收賬款收回情況
(四)基本建設情況
1、經股東會 年 月 日決定，在(地址)進行基本建設。該專案總概算為 萬元，建築面積 平方米。
2、該專案已經中科院(或地方 部門)於 年 月 日批准(文號)。該專案總概算為 萬元，建築面積 平方米。
3、該專案於 年 月 日取得了施工許可證，並於 年 月 日開工。總投資額目前情況為: 。
(五)其他情況
四、年度報表審計情況
1、公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務所出具，審計報告意見型別為 。
××市商業局企業年度財務分析報告
××××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。
(一)主要經濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
(二)主要財務情況分析
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全域性商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末，全部資金佔用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金佔用額×××萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額為×××萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
(1)增加因素：①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。
(2)減少因素：①由於費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由於稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元;③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。
(三)存在的問題和建議
1.資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全域性企業未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全域性待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。
××市商業局財會處
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平
【公司基本面分析:1、公司簡介 ，2、巨集觀經濟分析 (1)、國際經濟形勢分析 (2)、國內經濟形勢分析 (3)、行業狀況分析 (4)、所在產業發展趨勢分析 (5)、公司在行業中的地位及優劣勢分析.
報表及總體評價 :企業財務狀況及經營成果的總體評價 】
(二) 公司分項績效水平
專案
公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產負債表
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,佔%,信用資產的比重次之,佔%.
流動資產的增長幅度為%.在流動資產各專案變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,說明企業存貨增長佔用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益佔總資產比重看,企業的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.說明企業資金結構位於正常的水平.
企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.
流動負債的下降幅度為%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為%,%,該項資料比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業當年增加了一定的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務資料和指標如下:
當期資料
上期資料
主營業務收入
主營業務成本
營業費用
主營業務利潤
其他業務利潤
管理費用
財務費用
營業利潤
營業外收支淨
利潤總額
所得稅
淨利潤
毛利率(%)
淨利率(%)
成本費用利潤率(%)
淨收益營運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元,佔利潤總額%.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%,減少營業外收支淨額xx萬元.
2.收入分析
本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長%,說明公司業務規模處於較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,佔成本費用總額;營業費用xx萬元,佔成本費用總額%;管理費用xx萬元,佔成本費用總額%;財務費用xx萬元,佔成本費用總額%.
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價
(1) 產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為%,綜合淨利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說明公司獲利能力處於較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質量評價
淨收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司淨收益營運指數為1.05,比上年同期提高了%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為%.說明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業財務費用的控制水平.
(三) 現金流量表
主要財務資料和指標如下:
專案
當期資料
上期資料
增長情況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量淨額
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%.
(2) 現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,佔總現金流出的比例為%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%.
2.現金流動性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利於公司的持續發展.
(2) 全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利於公司的持續發展.
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產負債率(%)
有形淨值債務率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處於低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形淨值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二) 經營效率分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長情況(%)
應收帳款週轉率
存貨週轉率
營業週期(天)
流動資產週轉率
總資產週轉率
分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那麼企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處於較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高於行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
(三) 盈利能力分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長情況
總資產報酬率(%)
淨資產收益率(%)
毛利率(%)
營業利潤率(%)
主營業務利潤率(%)
淨利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處於高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高於行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(五) 企業發展能力分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長情況
主營收入增長率(%)
淨利潤增長率(%)
流動資產增長率(%)
總資產增長率(%)
可持續增長率(%)
企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處於高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處於一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,淨利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
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