審字[]第號
(企業名稱)：
我們接受委託，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)專案合同”(以下簡稱合同)中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國註冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)專案合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程式，現將審計情況報告如下：
一、企業及專案基本情況
*公司系*年**月**日註冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發企業法人營業執照，註冊號，註冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經營範圍：
專案基本情況：(簡述專案基本情況)
二、基金合同有關規定
(一)貴公司於*年**月**日申報專案，並與科技部科技型中小企業技術基金管理中心於*年**月**日簽訂了《科技型中小企業技術基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)專案合同》，立項程式碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用於專案的投入。
(二)專案投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩餘的**萬元將視專案進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規定：基金必須用於購置生產用配套儀器裝置、新產品的開發及研製等。
(四)專案執行階段的經濟指標：
合同規定，*年應實現年銷售收入*萬元
年交稅總額*萬元
年利潤總額*萬元
三、基金合同中各項經濟指標的執行情況
經審計，合同執行情況如下：
(一)專案投資到位情況：
我們根據銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定專案投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元
企業自籌資金*萬元
(二)專案資金支出情況：
我們根據相關帳簿及憑證，確定專案資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本專案實際支出資金*萬元，(開發費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
專案產品開發及試製*萬元
其中：購置儀器、裝置*萬元
購置生產裝置*萬元
流動資金*萬元
銷售費用*萬元
基建*萬元
其他*萬元
合計*萬元
(三)經濟指標完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：
1、專案實現收入：
經審計貴公司提供的基金資助專案的收入明細清單等資料，專案實現收入為貴公司“*專案”的銷售收入，專案實現收入總額為*元，其中：
專案收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
專案銷售收入
技術服務收入
合計
2、專案成本：
根據貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關資料，確認專案成本總額為*元，其中：
專案收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
專案銷售收入
3、專案稅金
根據專案應計繳的稅金-增值稅、營業稅以及附加、企業所得稅等，確認貴公司在專案執行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
增值稅
營業稅
城建稅
教育費附加
企業所得稅
合計
4、專案應承擔的期間費用：
貴公司生產、銷售的產品(不)僅為基金資助專案包含的產品。根據貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，專案執行期間其發生期間費用合計*元，其中(基金資助專案產品所產生的期間費用分攤為*元)：
專案**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計
管理費用
銷售費用
財務費用
合計
5、專案實現利潤：
網通分公司
一、公司概況
(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，註冊資本，註冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。
(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。
(三)簡要介紹公司營業部情況，包括各營業部名稱、地址、負責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯絡電話等。若年度內增加或減少營業部，簡述其新設或撤銷的原因。
(四)公司年報負責人及聯絡人的姓名、聯絡地址、電話、傳真、電子信箱等。
二、經營情況
(一)經紀業務情況
(二)主要財務指標
1.財務狀況指標
注:
①資產負債率
②流動比率
③=淨資產/註冊資本
④=經調整的淨資產/客戶保證金
⑤=流動資產(剔除期貨資產)-流動負債(剔除期貨負債)
期貨資產包括保證金存款、應收保證金、客戶質押、應收交割款、風險準備資產、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風險準備金等。
⑥=長期投資/期初或期末淨資產
⑦=(固定資產淨值+在建工程)/期初或期末實收資本
⑧=淨資產+風險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產淨值-無形資產-開辦費及長期待攤費用
2.經營成果指標
注:①=2×淨利潤/(期初淨資產+期末淨資產)
②=2×淨利潤/(期初總資產+期末總資產)
③=經營費用/營業收入
三、審計意見
審計報告必須由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所及其兩名以上執行證券期貨相關業務的註冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務所和註冊會計師蓋章、簽名(應提交審計意見原件，不得影印)。公司有責任將正式報送中國證監會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所，會計師事務所有責任複核公司向中國證監會提供的財務會計資料(包括會計報表和會計報表附註)是否與註冊會計師已簽發審計意見的財務會計資料一致。
若執行審計的會計師務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。
四、會計報表
會計報表的編制應遵守《企業會計準則》、相關財務會計制度與其他法律法規的規定。
會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產負債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現金流量表。
五、會計報表附註
會計報表附註是財務報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務狀況、經營成果和現金流量有關的，有助於報表使用者更好地瞭解會計報表的重要資訊。公司會計報表附註至少應當包括下列內容:
(一)公司主要會計政策和會計估計
1.會計制度。
2.會計年度。
3.記帳本位幣。
4.記帳基礎和計價原則。
5.會計報表的編制基礎。
6.營業部的資金管理、交易清算原則。
7.外幣業務核算方法。說明發生外幣業務時採用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣餘額進行折算所採用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。
8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。
9.客戶保證金的管理與核算方法。
10.質押品的管理與核算方法。
11.實物交割的核算方法。
12.風險準備資產的管理與核算方法。
13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法。
14.長期投資核算方法。對於長期股權投資，應說明其計價、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷方法;對於長期債權投資，應說明其計價、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。
15.固定資產計價和折舊方法。說明固定資產的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產的估計經濟使用年限、預計淨殘值率和折舊率。
16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產的時點。
17.無形資產、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。
18.風險準備金核算方法。說明風險準備金的計提方法和計提比例，風險損失的確認標準及核算方法。
19.收入確認原則。分別說明公司手續費收入和其他業務收入的確認方法。
20.現金等價物的確定標準。說明公司在編制現金流量表時確定現金等價物的標準。
21.如果本年度會計政策和會計估計發生變更，應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務狀況或經營成果的影響數。
註冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分，註冊會計師不應當發表公司財務報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。
(二)稅項
應披露主要稅種和稅率，如營業稅、所得稅等。若有稅負減免的，應說明批准機關、文號、減免幅度及有效期限。
(三)會計報表主要專案註釋
公司至少應披露會計報表(彙總營業部以後的會計報表)的如下專案註釋(如兩個期間的資料變動幅度達50%以上，還應在該專案下明確說明增減變動的原因)。
(四)或有事項
對於資產負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應在會計報表附註中說明專案的性質、金額及對報告期及報告期後公司財務狀況和經營成果的影響。
(五)承諾事項
對於資產負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等)，應說明其存在情況、金額及影響。
(六)資產負債表日後事項中的非調整事項。
凡涉及資產負債表日後事項中的非調整事項(如鉅額虧損、停業整頓、嚴重違規等)，應按照《企業會計準則-資產負債表日後事項》的要求予以披露。
六、其他重要事項
1.報告期內股東會或股東大會、董事會會議、監事會會議情況簡介。
2.公司名稱、註冊地址、法定代表人、董事、監事及高階管理人員變動情況簡介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查並被處罰的記錄。
4.聘用、更換會計師事務所情況。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據，並披露本年度審計收費(註明是否含差旅費等)情況。
5.公司高階管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項說明。
*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對複雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩發展作為首要任務，按照穩中求進的工作總基調，努力穩增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結餘6.8億元。總的看，*年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府採購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現財政資金網上執行、網上監管。
——民生專案重點保障，財政支出結構優化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，佔支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況
從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政執行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規範的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區應繳未繳社保基金、應收未收建築業保障金等問題。
二、政府性債務資金和市屬園區審計情況
按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，並結合資金重點投向，開展了沿海產業基地、中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區的財政決算審計。
(一)全市政府性債務審計
在對我市截至*年6月末政府性債務規模進行審計的同事，還發現一些地區和單位，在債務舉借、債務資金使用、專案建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區已提交了整改報告，其中4個縣區已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區對債務口徑做了調整，並對債務計劃、舉借、償還、工程專案建設及責任追究等方面進行了規範。
(二)市屬園區財政決算審計
沿海產業基地等5個園區，最早的成立於1993年，最晚的成立於20xx年，其中沿海產業基地、北海新區、仙人島能源化工區的規劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區總體呈現債務規模較大、後續投入多、償債能力弱等特點。此外，還發現部分園區工程有停工停建和專案竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區、園區和部門加強管理，依法依規行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區先後提交了整改報告，現部分問題已得到糾正，其餘問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫院資產負債及運營情況審計調查
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和執行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫院、中醫院、婦女兒童醫院等8所市屬公立醫院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，淨資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫療業務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。
存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。
現衛生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預算執行審計調查情況
為貫徹落實改進工作作風、密切聯絡群眾的要求，提高財政資金的有效性和規範性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業單位*年度部門預算執行情況進行了審計調查，涉及教育、農業、司法、城市建設、市政設施、醫療衛生、社會福利等多個方面。
從調查資料看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。
五、審計建議
(一)規範部門預算管理，強化預算執行約束。按照中央關於改進工作作風，密切聯絡群眾的八項規定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、專案支出等各項支出標準，嚴格按專案和進度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開範圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規範管理意識，嚴格按照相關規定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區精細化管理水平，實現健康有序發展。園區規劃要有理有節，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規劃地做好開發和建設工作，防止出現資金鍊斷裂、重複建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及專案招投標、竣工決算等方面的規矩意識。
首先，誠摯地歡迎區審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將20xx年至20xx年人jú長以來的工作情況作以簡要彙報。
我於20xx年元月任婁星區教育局jú長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區委、區政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業的持續快速健康發展。在經濟社會發展相對滯後的情況下，婁星區堅持“政群重教、多元投入、改革創新、均衡發展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先後榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區4項榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區等17項省級榮譽。20xx年以來，共有21人考上清華北大，各項大學聯考指標連續6年名列全市前茅。教育成為婁星區的一大亮點。
一、不斷加大教育投入，全面改善辦學條件。一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。20xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區委、政府領導反應教育的困難，使得我區在財力十分有限的情況下，區財政對教育的預算支出做到了優先考慮、盡力保證、只增不減。光20xx年-20xx年，財政對教育的投入累計達到2、95億元，年均增長12、56%，其中20xx年教育支出佔到同期財政支出的32、48%，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發展民辦教育。近年來，由民營企業投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規模的中國小校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區民辦學校(幼兒園)總數達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬體。為把公辦學校做大做強，我局採取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬體設施。20xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區教育佈局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等專案建成後，城區大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
二、圍繞體制機制創新，不斷深化各項改革。改革創新是教育發展的不竭動力。我區以小財政辦出大教育，改革創新是活教之源。一是課程改革創特色。我區財政雖小，但先課改創新教育特色。20xx年，我區作為全省第一批新課改實驗區，局裡就優先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨幹教師外出學習交流課改經驗，先後有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。20xx年，全省基礎教育課程改革現場研討會在婁星區召開。20xx年，婁星區被教育部確定為“全國校本教研製度建設基地”。近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養技能型農民，目前已有3所成校先後被評為省級示範性成校。二是人事改革添活力。我區財政雖小，但通過“精兵簡政”激發全員活力。從20xx年起，全面實行教職工聘任制、行政幹部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政幹部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，並全部清退代課教師和臨時工;全區106名局管幹部全部通過公開競聘產生，30名優秀教師走上行政崗位，24名原有的行政幹部被轉崗分流。三是體制改革提效益。我區財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。20xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉週期，而且大幅節約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。20xx年全區中國小校的公務費支出只有313萬元，比20xx年的1062萬元節減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節省行政成本，20xx年至20xx年，我局採取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉鎮辦事處學區，原學區的管理職能由所在地中學或中心國小承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
三、堅持維護群眾利益，努力構建和諧教育。均衡發展是人們對教育的迫切要求。我區以小財政辦出大教育，均衡發展是穩教之策。一是城鄉教育一體化。小財政的區情，決定我局必須堅持城鄉教育一體化，促進城鄉教育的均衡發展。20xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區屬中國小校調整優化為69所。為有效緩解中心城區學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學校現代遠端教育工程以及中心國小以上學校的現代化教學設施裝備工作。目前，全區有6所學校成為省級現代教育技術示範學校。二是惠師政策人性化。小財政的區情，決定了我局對事業單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優質師資給編從寬，20xx年以來，全區每年安排50名以上專項編制用於招聘優秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，並規定6年之內不許調動。同時，優先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區國小、國中、高中專任教師學歷合格率分別達到99、9%、96、8%、92、5%，遠遠高於全省平均水平。通過實行工資統發、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。三是辦學行為規範化。小財政的區情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規辦教育。我局從1987年起即取消了國小畢業升學考試，並嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從20xx年下期起，全區停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽籤確定班級。認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。20xx年以來，共免除城鄉義務教育學雜費1546、9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
四、注重勤政廉政，嚴格約束自己。認真履行班長職責，帶頭貫徹執行中央和省、市關於加強廉政建設的各項規定，認真開展保持共產黨員先進性教育活動，切實做到立黨為公，執政為民。一是充分發揮班子成員的整體合力。始終緊緊地團結在區委區政府周圍，在教育局班子中講團結，講風格，互敬互諒，互幫互讓，嚴於律己，寬以待人，注意依靠集體的力量，調動方方面面的積極性，真正形成了既有民主、又有集中，既有自由、又有紀律，既有統一意志、又有個人心情舒暢，生動活潑的政治局面。二是主動接受各界監督。勇於開展批評和自我批評，自覺接受黨組織和人民群眾的監督，主動向人大報告工作，徵求人大代表和政協委員的意見和建議，主動和班子成員、學校和基層幹部談心交心，讓他們指出自己的缺點與不足。三是堅持廉潔自律。工作中要求別人做到的事情，自己首先做到，要求別人不為的事情，自己堅決不為，在抓好政府廉政建設的同時，更注重管住自己的親屬和身邊工作人員，管住自己的一言一行。
我們村級財務審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮於 年 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 月的財務進行了審計。經過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄 個村民小組，農業戶數 戶，農業人口 人，村支兩委幹部 人，共產黨員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入 元。
二、工作程式：
1、鎮審計組於 年 月 日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知後，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推薦產生的群眾代表和民主理財小組成員共 人會同鎮政府審計組參加財務審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發動廣大群眾積極支援配合財務審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶瞭解情況，走訪了部分離任村幹部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調查。
5、審計中發現的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項複查核實後，由鎮政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理並形成書面結論，做到全部退賠兌現。
6、審計結束後，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，並張榜上牆向全村人民公佈。
三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡情況：
1、資產負債變化情況：(期初為 年 月，期末 年 月)
A、村財務資產期初總額為 元，期末資產總額為 元。期內增加(減少) 元。其中固定資產增加 元。
B、村財務負債期初總額為 元，期末負債總額為 元。期內化解(增加)債務 元。
C、所有者權益期初總額為 元，期末總額 元，期內增加(減少) 元。
2、村財務期內收支平衡情況：(期內指 年 月至 年 月)。
A、村財務總收入 元，其中：經營收入 元，發包及上交收入 元，補助收入 元，其它收入 元。退耕還林補助款 元，一事一議籌資 元。
B、村財務總支出 元，其中：經營支出 元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出 元。
C、村財務期內收支核算結果盈餘(虧空) 元。
四、審計中發現的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規範，接受群眾監督乏力。村幹部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢後給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。
2、賬薄設臵不規範。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍，有些村資金來源、資金佔用和專項支出等專案記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規範的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利於財務公開和財務監督。
3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規範，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款後不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。
4、憑證稽核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書籤、主任也籤，籤批不問清紅皁白，來者不拒，明知超標準或開支範圍不合規，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東牆補西牆，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放於會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆後幹部變動時不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和黴爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅遊，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在著幹部挪用、侵佔公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間後選為村幹部，有的不願掛個會計把自己捆在家裡，而外出打工不願從事會計工作。加之村會計一般隨主要幹部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。
五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執行制度，規範業務操作的建議：
1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支援財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規範》，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監管職能。《會計法》第五條明確規定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區的會計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監督管理是切實可行的。二是村財務是農業財務的組成部分，納入鄉財政管理，有利於對會計人員進行業務指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，並在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格稽核原始憑證的手續是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，並定期向群眾公佈，接受群眾監督。要加強農村財務監督，重點檢查是否有擅立收費專案，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設“小錢櫃”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行幹部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規範管理，實行“專戶儲存”。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發的收據。支出應依據規定的使用範圍編報用款計劃，經財政所審批後撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監督。
5、強化素質，提高會計水平。一是要對現階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業務能力培訓，經過培訓、考核合格的頒發會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業務和職業道德素質，產生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。
ABC公司：
我們審計了後附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20xx年月日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。
這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。
我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。
在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有
效性發表意見。
審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
中國註冊會計師：
中國註冊會計師：
中國二○xx年月日
尊敬的公司董事會及主管領導:
(一)審計概況:為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20xx年月日至20xx年月日。稽核的範圍包括……等方面。說明審計立項依據、審計目的和範圍、審計重點和審計標準等內容;
(二)審計依據:我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實施本項內部審計工作，並採用了我們認為應當採用的必要的審計程式，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注:
應宣告內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明;
(三)審計結論:根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;
(四)審計決定:針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五)審計建議:針對以上問題，我們建議:針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區移民安置工程現也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設計單位、監理單位、建設單位及質監單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收。現勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釺探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應作1根釺探;
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應作2根釺探;
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應作3根釺探;
4、電梯井按2m×2m梅花狀佈置釺探;
根據設計要求，每根釺探深度應不小於5m。
釺探數量現場收方為準,市場價釺探每米45元。
經勘察單位、設計單位、監理單位、建設單位及質監單位驗收合格，該釺探工程按照專案要求現已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區
移民安置工程專案部
20xx年x月x日
省審計局：
根據局第××次會議決定，我們於20×9年7月1～15日對我省××外貿公司與香港××公司合營辦廠引進裝置情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
××外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的裝置陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
20×9年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套裝置共78臺，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器裝置總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後裝置歸我方。
(二)存在的問題
經審計上述合作專案，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1.專案建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的裝置工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘裝置各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，註冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的裝置，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及裝置先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進裝置是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進裝置與合同條款及所附裝置清單不符。
3.赴港考查裝置小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資裝置的情況，經有關部門建議，××外貿公司於20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進裝置進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的裝置逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺裝置做了表面觀察，佔全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批裝置有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不瞭解同類裝置國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的裝置效能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿公司上報專案建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進裝置的專案內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進裝置開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑑於引進裝置正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握裝置的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落後的技術和裝置進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成××外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑑於合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組
××××年×月×日
根據審計部工作計劃，審計組於20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程式。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況;
第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點並提出審計建議;
第三部分、會計報表附註。報告截至xx年12月31日資產、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分 經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
(一)銷售收入指標
截至xx年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94%。
按照銷售結構分析，
按照銷售品種分析
xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，
(二)利潤指標
xx年度*公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
綜合潛虧因素後，實現利潤總額-8*77=4*元。
第二部分 審計發現問題及建議
xx年度審計後，*公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度並取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、
(1)
二、資產管理方面
1
三、內控制度方面
(一)貨幣資金收支控制
1、。
(二)採購流程控制環節薄弱
。
(三)銷售流程控制環節薄弱
(四)固定資產控制環節薄弱
四、財務核算及管理方面
(一)
(二)
(三)*
五、 審計建議
(一)*
(二)資產管理方面
(2) *
(三)內部控制方面
1、貨幣資金的收支
(四)財務核算和管理方面
1、。
第三部分 會計報表附註
截至xx年12月31日，*公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況
截至xx年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下
(一)貨幣資金
1、銀行存款
截至xx年12月31日，銀行存款餘額*元，經編制銀行存款餘額調節表，餘額正確。明細如下：
*
2、現金
截至xx年12月31日，現金餘額*元，經盤點現金，餘額正確。
3、應收票據
截至xx年12月31日，應收票據餘額*元*。
4、應收賬款
截至xx年12月31日，應收賬款餘額29860922.75元。
5、其他應收款
截至xx年12月31日，其他應收款餘額*元，明細如下：
以前年度遺留的欠款共計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備
/
7、預付帳款
截至xx年12月31日，預付帳款餘額0.50元，。
8、存貨
截至xx年12月31日，存貨餘額4813124.88元，
9、待攤費用
截至xx年12月31日，待攤費用餘額468265.15元，明細如下：
10、固定資產
截至xx年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，淨值*元。
二、負債部分
至xx年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款
截至xx年12月31日，應付賬款餘額*元，明細如下：
2、其他應付款
截至xx年12月31日，其他應付款餘額*元，明細如下：
3、應付工資
截至xx年12月31日，應付工資餘額*元，*。
4、應付福利費
截至xx年12月31日，應付福利費餘額*元，為提取的福利費結餘。
5、應交稅金
截至xx年12月31日，應交稅金餘額*元，明細如下：
*
6、其他應交款
截至xx年12月31日，其他應交款餘額*元，明細如下：
教育費附加 *元;
防洪費 *元。
*
三、所有者權益情況
截至xx年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本
*有限公司 *萬元;
*有限公司 *萬元。
合 計 *萬元
2、資本公積
截至xx年底，餘額*萬元：
3、盈餘公積
截至xx年底，餘額*元，為提取的20xx年度法定盈餘公積。xx年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況
(一) 銷售收入
1、按照銷售結構分析，*公司的銷售業務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
(二) 銷售毛利率
xx年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：
(三)銷售稅金及附加
xx年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設稅 *元;
教育費附加 *元
(四)費用情況
1、 營業費用
xx年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：
20xx年營業費用絕對額比xx年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、諮詢費、裝修費。
租賃費。
諮詢費
裝修費。
2、 財務費用
xx年度發生財務費用(-)*元，為利息收入。
3、 管理費用
xx年度發生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部
20xx年x月x日
(20xx)審字第號
ABC股份有限公司全體股東：
一、對財務報表出具的審計報告
我們審計了後附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、現金流量表和股東權益變動表以及財務報表附註。
(一)管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業會計準則的規定編制財務報表，並使其實現公允反映;(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)註冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守中國註冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，註冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表保留意見提供了基礎。
(三)導致保留意見的事項
ABC公司20xx年12月31日資產負債表中存貨的列示金額為XX元。管理層根據成本對存貨進行計量，而沒有根據成本與可變現淨值孰低的原則進行計量，這不符合企業會計準則的規定。公司的會計記錄顯示，如果管理層以成本與可變現淨值孰低來計量存貨，存貨列示金額將減少X元。相應地，資產減值損失將增加X元，所得稅、淨利潤和股東權益將分別減少X元、X元和X元。
(四)保留意見
我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
二、按照相關法律法規的要求報告的事項
(本部分報告的格式和內容，取決於相關法律法規對其他報告責任的規定。)
會計師事務所 中國註冊會計師：
有限責任公司
中國註冊會計師：
中國北京市
20xx年x月x日
審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點：賬務處理的規範性、經濟業務的真實性
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規範性(問題見附件)。
審計意見：1、規範往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關係，容易導致實際操作過程中的經濟風險;
2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;
3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規範，在一定程度上影響了費用的真實反映;
4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規範，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項並缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;
6.日常經濟業務中的大額採購應該採取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高於市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以後內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區審計部在學校和校區各級領導的大力關心、支援下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關於內部審計工作的規定》和國家相關法律法規，以科學發展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防範學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發揮了監督和服務職能，起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
一、積極主動、紮實有效地開展部門工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員幹部，要求始終保持強烈的事業心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢於擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協調與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務並重，寓監督於服務之中，必須著眼於為學校和校區的中心和重點工作服好務，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關係的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細緻，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優化了審計工作環境，贏得了對審計工作的廣泛支援。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(學院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計署提出的積極穩妥、量力而行、提高質量、防範風險的內部審計原則，牢牢樹立服務意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點，加強組織協調，嚴格貫徹學校和校區的各項審計規章制度，穩步推進審計工作的深入開展，以監督形式促進完善內
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資裝置採購和招投標等活動的審計監督，盡力做到事前、事中和事後的全過程參與，為學校爭取的經濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛國、門德良等3名同志進行了幹部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態度，認真細緻地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(學院)和繼續教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程專案，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監督，從技術上、程式上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現重複作業、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規避了部分風險。
(3)參與了校區(學院)、繼續教育學院5項大宗裝置採購的招投標、7項小型物資裝置採購的詢價及所有現場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全域性。
(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑑證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程專案組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細緻的現場稽核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次複核，對沒有招投標定價的增加專案進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規，全年共審減工程造價62萬元，為學校節約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審專案原件入財務檔案，部門留存影印件並裝訂成冊，做到隨用隨查，保證資訊的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委託具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續做好西校園新建兩棟青年教工週轉住房的竣工驗收工作。按照校區領導的安排，自20xx年至今一直負責除現場施工以外的相關工作，包括相關檔案的製作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規劃驗收、節能檢測驗收並初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細緻地核實相關檔案，多次到現場踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時地向主管和分管領導彙報，徵求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評
在認真聽取了校區《關於進一步加強機關作風建設的實施意見》以後，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現象，嚴格執行上級關於勤政廉潔的各項規定，倡導節約，無鋪張浪費現象，沒有涉及安全穩定的事項發生。
三、工作中存在的問題及改進措施
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程式和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把稽核關口前移，讓相關的程式保持順暢與協調。
3、審計隊伍的業務素質和能力還不能完全滿足學校快速發展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
ABC股份有限公司全體股東：(2-收件人)
一、對財務報表出具的審計報告
我們審計了後附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20×1年12月31日的資產負債表，20×1年度的利潤表、現金流量表和股東權益變動表以及財務報表附註。(3-引言段)
(一)管理層對財務報表的責任(4-責任段)
編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業準則的規定編制財務報表，並使其實現公允反映;(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。
(二)註冊會計師的責任(5-責任段)
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
(三)審計意見(6-審計意見段)
我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的財務狀況以及20×1年度的經營成果和現金流量。
二、按照相關法律法規的要求報告的事項(其他事項段)
(本部分報告的格式和內容，取決於相關法律法規對其他報告責任的規定。)
××會計師事務所 中國註冊會計師：×××
(簽名並蓋章)
(蓋章) 中國註冊會計師：××× (8-名稱、地址和蓋章)
中國××市 (簽名並蓋章)
(7-簽名和蓋章)
二○×二年×月×日
根據《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局於XX年X月X日-XX年X月X日派出審計組，對進行送達審計。XX單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，並且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支援和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規進行審計，出具審計報告。
一、基本情況
(一)專案基本情況(按立項批覆內容)
計劃總投資XX萬元，其中：中央XX萬元，省XX萬元，州XX萬元，縣配套XX萬元，自籌XX萬元。
實施地點：
實施內容：
實施時間：
(二)專案前置情況(工程建設程式)
前置審計情況：送審投資XX萬元，審定投資XX萬元，審計核減XX萬元，建議攔標價XX萬元。
招標投標情況：(招標代理機構名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，專案實施區間、合同價)
二、資金到位及撥付情況
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止XX年X月X日，總計支付專案資金XX萬元，其中：
1、建築安裝支出XX萬元;
2、勘探費支出XX萬元;
3、設計費支出XX萬元;
4、監理費支出XX萬元;
5、管理費支出XX萬元;
……
三、投資完成情況
送審投資XX萬元，審定投資XX萬元，核減投資XX萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建築安裝工程投資完成XX萬元;
(二)待攤投資完成XX萬元，其中：
1、管理費XX萬元;
2、勘察設計費XX萬元;
3、監理費XX萬元
……
四、審計評價
(圍繞被審計單位或專案的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題;第二、審計結論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據支撐;第三、審計發現和處理問題的合理延伸和濃縮。)
五、審計發現的主要問題和處理意見
(一)基本程式方面發現的問題
1、招標投標方面
2、前置審計方面
3、合同簽訂方面
(二)工程建設及竣工結算方面發現的問題
1、多計工程款
2、多計待攤費用
3、超概或結餘
六、審計建議
(指審計機關根據審計情況，按照國家有關財經法律法規，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)
X年X月X日
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