近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規定》和《黑龍江省黨政領導幹部經濟責任審計暫行規定》等法規，結合我縣實際，建立健全了經濟責任審計規章制度，強化了審計結果的運用，使經濟責任審計工作在加強幹部管理、預防幹部違法違紀、實現廉潔從政方面發揮了重要作用，促進了縣域經濟健康發展。我們的主要做法是：
一、提高思想認識，加強組織領導
開展經濟責任審計，是新時期加強對領導幹部管理監督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協調運作。一是統一了對經濟責任審計重要性的認識。XX年以前，由於監管力度不強，我縣曾出現專項資金被擠佔挪用、資金利用效果不好，領導幹部濫用職權、違反財經法紀的案件也時有發生，在社會上產生了不良反應，影響了縣域經濟健康發展。痛定思痛，我們認識到，對領導幹部的經濟行為缺乏必要的監督是產生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經濟責任審計工作，統一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導幹部經濟行為和經濟責任的審計監督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監察、人事、審計“五部門”參加的聯繫會議，明確部門職責，合理分工，從而在經濟責任審計工作上形成了上下聯動、齊抓共管的工作機制。二是切實發揮領導組織作用。為切實加強對經濟責任審計工作的領導，XX年起我縣建立了經濟責任審計聯席會議制度，明確了聯席會議的職能。在每年年初安排經濟責任審計工作時，依據縣委組織部《經濟責任審計委託書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協調作戰，實現了優勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況複雜，因退休職工工資發放問題而引發了集體上訪。針對這一問題，經濟責任審計領導小組作出了關於對該公司經理進行任期經濟責任審計的決定，聯席會議成員單位一同介入，藉助職能優勢和工作手段，很快完成了此項經濟責任審計任務，查清了事實，審計結果在一定範圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答覆，維護了一方穩定。為了加強對經濟責任審計工作的領導，縣委對經濟責任審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管幹部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經濟責任審計工作領導小組，為經濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經濟責任領導小組在聽取審計情況彙報後，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發現了該局較多的經濟管理問題，事實查清後，縣委根據審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經濟責任審計在我縣政治經濟領域活動中的權威地位。三是積極為經濟責任審計工作的順利開展創造條件。XX年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業務幹部5人到審計局經濟責任審計室掛職工作四年，到期後，4人被提拔重用。XX年，在機構改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有註冊會計師職稱的專業人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經濟責任審計工作的經費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付專款50萬元，為審計局更新配置了15台計算機，建立了局域網，實現了辦公現代化，為經濟責任審計工作順利開展創造了良好的工作條件。
二、健全規章制度，確保客觀公正
規範有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級幹部經濟責任審計暫行規定》。我縣按照邊審計邊規範的原則，注意及時總結經驗，在實踐中將較為成熟的經驗和做法以規章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發展。在總結多年實踐經驗的基礎上，結合我縣實際，通過廣泛徵求各方面的意見，對經濟責任審計的範圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級幹部經濟責任審計暫行規定》，並於XX年經縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執行。
三、正確運用成果，發揮監管效能
幾年來，我們高度重視了經濟責任審計成果的轉化與利用，經濟責任審計在我縣政治經濟活動中的作用越來越大。一是利用經濟責任審計成果，為經濟發展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經濟決策提供依據。如審計中發現對專項資金的監管力度不強，導致專項資金被擠佔挪用的現象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據審計建議，制定出台了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現了專項資金管理規範化。二是利用審計成果，為幹部考核、任用提供重要參考依據。結合工作實際，制定了黨政領導幹部任期經濟責任審計情況登記表，將審計發現的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入幹部檔案，使經濟責任審計結果成為考核、任用幹部的重要參數。我縣公路工程公司由於管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經理人選時，積極參考經濟責任審計報告，發現原天湖賓館經理在職期間，能夠嚴格遵守財經紀律，經營管理經驗比較豐富，企業各項經濟指標完成較好，縣委依據審計結果任命其為公路工程公司經理。該同志上任後，內抓管理，外聯業務，更新了經營理念，迅速扭轉了企業的虧損局面，當年盈利100餘萬元，在社會上產生了良好反映，認為縣委選對了企業帶頭人。
幾年來，縣委利用經濟責任審計結果，提拔重用幹部79人，免職或待崗36人。三是利用經濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。將經濟責任審計結果與領導幹部廉政考核相結合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入幹部廉政檔案，作為對領導幹部獎懲的重要依據。審計中發現存在一般性問題的，紀檢監察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改；對審計中發現存在嚴重違紀違規問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經濟責任審計中，發現存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經濟責任審計工作領導小組建議縣委免去了該負責人的職務，並移交紀檢監察機關，進行立案調查。幾年來，我們利用經濟責任審計結果，對35名領導幹部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領導幹部13人，21名領導幹部受到黨政紀處分。四是利用經濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領導幹部提供依據。自XX年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經濟責任審計領導小組辦公室對其經濟責任審計結果的報告。截至現在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經濟責任審計報告，有利於人大從多角度監督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
XX年以來，我們共對116名黨政機關、企事業單位領導幹部進行了經濟責任審計，查處並糾正違規行為資金8404萬元，挽回直接經濟損失510萬元，嚴肅了財經紀律，淨化了黨風政風，創造了良好的經濟發展環境，促進了縣域經濟健康發展。
堅持把經濟責任審計工作作為加強黨風廉政建設，年我局在市委市政府的正確領導和上饒市審計局的精心指導下。提高幹部選拔任用和監督管理水平，維護經濟秩序，推動經濟健康發展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效。現將有關工作情況總結如下：
一、審計項目完成情況。
收繳罰沒款48萬元，向紀檢部門提供案件線索1條，根據被審計對象應承擔責任,年安排領導幹部經濟責任審計項目12個（任中審計6個、離任審計6個）查出被審計對象任職期間單位管理不規範資金724萬元。對其做出了客觀公正實事求是評價,針對被審計單位財政財務收支及資產管理方面存在問題和單薄環節提出了整改意見和建議。
二、主要做法。
審計的內容上繼續加強對領導幹部經濟決策權、經濟管理權、財經政策執行權的監督，年探索和加強領導幹部任職期間審計工作。着力揭示被審計單位內部管理存在問題，實事求是地評價被審計領導幹部在經濟決策、經濟管理等方面的能力。其具體做法是
（一）作好審前準備工作。
達到預期審計目的注重審前的準備工作：
一是收集相關資料和文件，組織審計組成員對相關政策的學習。
二是解被審計單位的經濟運行環境，財政資金預算、佈置、使用的相關情況。
三是解被審計單位的內部控制和監督環境情況。
通過收集了解掌握各方面的資料，明確了審計的對象、範圍、時限、方法以及對有關問題的處置方法，更好地明確審計目標，編制審計工作方案，細化審計內容，突出審計重點，明確具體的審計方法和方法，研究制定和落實經濟責任審計工作規劃和計劃，解決經濟責任審計過程中遇到問題。
（二）創新工作方法。
一定水平上緩解了審計人員力量缺乏與審計任務繁重的矛盾；尋找審計突破口，確定審計重點。審計中，堅持以資金為主線，以各項指標完成情況及債權、債務、決策有無失誤為着力點，以廉政建設為突破口，開展經濟責任審計。
（三）搞好審計評價。
一是做到客觀公正，以事實為根據，以法律、法規為準繩，根據審計確認的證據資料，準確恰當地對被審計單位作出經濟責任審計評價。緊緊圍繞經濟責任主題，分清領導幹部應負的責任，客觀分析領導幹部所在單位和個人在工作中取得的效果和存在問題，對領導幹部給予實事求是評價，力爭做到評價用語準確，措詞恰當，非分明，責任明確。
二是更好地運用審計效果，讓經濟責任審計發揮應有的作用。經濟責任審計是手段，審計效果的運用是目的把經濟責任審計與加強黨風廉政建設相結合，把審計結果作為黨風廉政建設的晴雨表，對審計中發現的問題，特別是經濟違法違紀問題，及時報送紀檢監察部門予以查處，採取有力措施予以糾正；經濟責任審計與推進依法行政相結合。堅持把經濟責任審計作為推進依法行政重要渠道，及時抓住羣眾關注的熱點、焦點問題，進行重點審計並向有關部門通報，起到警示作用。
三、存在問題。
還存在一些問題，從當前經濟責任審計工作的實踐來看。主要是審計方法相對單一，技術手段缺乏剛性，影響監督深度和審計效率；由於審計部門沒有司法職能，審計執法手段較為軟弱，削弱了審計對權力制約和監督的效果與質量；審計效果運用相對滯後，先離後審、先升後審和對審查成果的整改不力使審計行為也往往滯後；審計人員、政治素質、業務水平不相適應等問題，也影響和制約了經濟責任審計作用的發揮。今後的審計過程中我將不時完善和改進。
四、對明年工作的佈置。
1、繼續將審計關口前移。以便查出問題後及時進行自糾，更好的發揮經濟責任審計的時效性。
2、改進審計技術方法手段。加強計算機審計水平，加強與紀檢監察、組織、財政部門的協調水平，提高監督的深度、力度。
3、改善審計力量結構。不時提高工作水平，以適應新形勢下經濟責任審計工作的需要。
4、進一步強化審計效果運用。真正發揮審計對權力的制約和監督作用。
20xx年，在校領導的關心支持和處領導的正確領導下，工程審計科着眼學校改革、發展大局，圍繞學校中心工作，以南湖校區建設工程結算審計為重點，兼顧文昌校區建設（修繕）工程結算審計，以促進提高學校資金使用效益為目標，認真履行審計職責，較好地發揮了審計監督、諮詢、服務的職能。現將有關情況總結如下：
一、工作成績
（一）結算審計
1、本年度工程審計共完成基建修繕工程結算審計項目84項，送審金額25664萬元，審定金額21515萬元，審減金額4145萬元，審減率16.17%。其中：委託審計項目44個，送審金額24052萬元，審減金額4079萬元，審減率16.96%；自審項目40個，送審金額1612萬元，審減金額66萬元，審減率4.1%；工程科全體審計人員堅持原則，共同努力自審並複核審減金額為238萬元。
2、目前，在審工程結算審計項目89項，送審金額55020萬元。其中完成初步審計報告，待審批項目14項，送審金額4690萬元；
（二）建設工程全過程跟蹤審計
1、負責南湖校區礦業科學中心、第一運動場及文昌校區研究生公寓裝飾單項工程等9項單項工程的跟蹤審計工作，審計金額共計1.25億。
2、跟蹤審計主要工作內容：
1）工程進度款審計：共審計工程進度款464項，審定總金額27996.45萬元，登記支付工程款輔助台帳464筆；
2）完成了跟蹤審計工程項目的招標代理、工程量清單和標底編制及跟蹤審計的社會中介機構的招標、議標工作；
3）會同有關管理部門共同完成了南湖礦業校區礦業科學中心、第一運動場、研究生公寓裝飾等工程的工程量清單及標底複核工作，審核修改招標文件及合同；
4）為支持百年校慶，負責博物館校史館展品展示工程投標預算的審查工作，參與合同談判，審核修改合同文件；會同博物館辦公室參與博物館自然館展品展示工程招投標與合同談判工作，審核修改招標文件和合同文件；
5）協調、管理委託審計單位的跟蹤審計業務，審查跟蹤審計經濟簽證、工程進度款支付建議的合理性，檢查跟蹤審計資料歸檔情況。
6）參加工程驗收、材料認質認價、工程招投標評標及合同談判等工作。
（三）其他主要工作
1、負責起草《學校建設工程項目全過程審計實施辦法》徵求意見稿，並在此基礎上結合新頒發的《內部審計實務指南第4號高校內部審計》進行了多次修改和完善；
2、加強科內工程審計管理制度建設，制定和完善了《建設工程結算審計程序規定》以及工程結算委託審計項目安排、建設及修繕工程結算審計等內部管理制度和流程；
3、提出審計建議18條，對控制未招標施工、現場管理變更及簽證隨意等管理漏洞取得了良好的成效；
4、完成審計處網頁改版工作，對原有網頁的結構進行了調整和優化，進一步豐富和充實了網站內容，並做到及時更新處內工作動態和信息；
5、按照檔案歸檔的規範要求，對20xx年度工程審計文書立捲成冊，並完成頁碼編號、系統信息錄入等歸檔的所有基礎工作，結算審計報告歸檔共計77件，審簽單2件，工程進度款支付審計文書資料387件；
6、在南湖校區公教3.4.5區及綠軸景觀等綠化工程訴訟糾紛中積極配合協助管理部門收集證據，提供相關審計信息；
7、接收工程結算送審資料65份，按規定安排工程結算審計項目65項，簽訂委託審計業務合同15份；
8、為便於審計人員進行查詢相關造價文件，提高工作效率，編制了關於工程審計常用文件的電子PDF書；
9、審計過程中為協調相關部門配合審計，保證審計工作順利進行，發出部門聯繫單26份；
10、完成20xx年度工程審計科工作總結，完成各項南湖校區工程投資完成額、工程進度款統計分析表、工程結算指標分析及結算審計結果等相關數據的統計。
二、工作方法改進與經驗
1、建立新建工程跟蹤審計現場啟動會制度結合新校區建設項目跟蹤審計的經驗，在20xx年新開工幾項工程中，建立跟蹤審計現場啟動制度，通過第一次現場例會重點強調施工建設參與各方配合跟蹤審計的有關要求，工程審計進一步由以事後工程結算審計監督為主，向建設工程事前、事中、事後全過程監督並重轉型，與建設管理各方協調互補，形成合力，以更好發揮審計在建設項目中的“免疫系統功能”。
2、定期彙總分析審計進展情況
為更好提高工程審計效率，今年建立對上定期彙報分析、對下定期檢查制度，科學調控審計進度，及時分析項目進展受阻因素，重大事項報分管處長，及時協調督導化解審計矛盾，防範規避審計風險，使結算審計工作在保證審計質量的前提下，高效、有序、順利進行；
3、加強科內業務學習，重視審計隊伍建設
日常注意抓科內業務理論學習與討論工作，年內科內安排4人次參加了中國教育學會、中國內審協會舉辦培訓學習，從11月開始利用半年時間系統組織科內同志參加內審人員後續教育網絡課程《建設項目審計》培訓學習。定期組織科內進行業務交流討論會，相互介紹自己審計工作經驗及各類工程審計把握的重點等，目前工作中存在的主要問題，探討疑難問題的解決方法，工作中需規範的地方等等，並通過業務學習交流，規範統一了工程審計報告格式（分自審和委審兩類）；
同時鼓勵科內審計人員總結工作經驗，加強理論研討，利用業餘時間撰寫審計工作相關論文。共同完成了中國教育審計學會關於20xx-20xx年度《高校工程審計資源的綜合利用研究》科研課題申報工作，並獲立項；撰寫工程審計論文3篇，公開發表論文2篇；另一篇論文獲教育部直屬高校華東(寧)片會議論文二等獎。根據處20xx年審計工作要點，結合當前審計任務和需要，適時增聘了流動編制人員1名充實力量，通過有計劃對其進行業務培訓，除完成網頁製作與維護及全處計算機維護外，擔任審計資料的接收、移交、傳遞及簡單的審計工作，對緩解工程審計專業人員的壓力起到很好的作用。
三、工作中存在問題及不足
1、目前在審工程項目5億多，結算審計壓力依然很大。在審的項目中有幾項施工中更換單位如博物館、藝術學院，有新校區最大、最複雜圖文信息中心總承包工程，審計中存在需明確的問題很多，還有一、二期遺留下個別結算有爭議的工程項目等等，需在明年工作中個個擊破解決；
2、學校相關管理制度不完善，給結算審計工作帶來困難。如目前由於工程項目沒完全歸口管理，工程項目實施中不規範的管理行為經常發生，學校又沒有統一的制度規定及審批程序，結算審計有時感到很難處理，相關問題及建議已向校領導反映；
3、在審項目近100項，送審金額5億多，在合理安排審計任務，及時溝通協調解決審計中存在的問題，提高審計效率上還應做的更細些。
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