優秀財務分析報告2023（通用24篇）

優秀財務分析報告2023 篇1

引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)

3、公司的主要產品或者業務情況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)

5、股本變動及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用情況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告

8、履行社會責任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以藉助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排名

2、市場佔有率

要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1、競爭能力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附註的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限於)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結論性意見

優秀財務分析報告2023 篇2

xx年度，隨着政府收支科目改革的不斷深入，全國經濟持續穩步發展的形勢下，我局堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點，抓好單位財務管理工作，在省級和本級領導的正確領導下，依靠全體財務人員共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為局管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就xx年終財務分析如下：

(一)年終財務分析---年初預算分析

本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是 。

(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業支出情況

事業支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出 ×××元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。

上級補助支出×××元，主要用於方面。其他支出×××元，主要用於方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業結餘為×××元，其中基本結餘×××元，項目結餘×××元，上年結餘為×××元，今年比上年多(少)結餘×××元。多結餘或者是少結餘的因是…。

(三)年終財務分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應收款的清理工作

其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，採取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的佔用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，採取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產的管理

固定資產是台站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在着重錢輕物，重採購輕管理的思想。今後要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，並定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

3.重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，台站今後要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規範化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

4.認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較複雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導瞭解情況，掌握政策，指導台站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度台站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄週末和假期的休息時間，加班加點，認真細緻地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

××財務科

xx年xx月xx日

優秀財務分析報告2023 篇3

1 .主要會計數據摘要

(單位：萬元)

注：扣除去年同期淨收益374萬元後

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2 . 基本財務情況分析

2-1 資產狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。

2-1-1 資產構成

公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產淨值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：

(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資淨值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

(2)長期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬元。

(3)固定資產淨值：淨值4.8億元，等房屋淨值2932萬元。

(4)無形資產：攤餘淨值8134萬元，攤餘淨值5062萬元。

(5)長期待攤費用：攤餘淨值635萬元，攤餘淨值837萬元。

2-1-2 資產質量

(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

(2)長期性經營資產：由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。

(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產並獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。

以上四類資產總計18.83億元，佔總資產的90%，説明公司現有的資產具有良好的質量。

2-2 負債狀況

截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交税費51萬元。

目前貸款規模為10.15億元，短期借款佔負債總額的93%，説明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3 經營狀況及變動原因

扣除影響後，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司淨利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

2-3-1 主營業務收入

本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。

(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2 主營業務成本

本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：

(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;

②開工項目同比減少，以及機構調整後項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用佔計劃數的26%。

通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3 其他業務利潤

本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

(1)其他業務收入44萬元，同比持平。

(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司後，相關業務由X部進行管理，除税費外沒有其他直接費用。

2-3-4 管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。

(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。

②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。

(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入採用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：。經與X公司協商，X公司於4月15日前將全數結清所欠款項。

2-3-5 財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

2-3-6 投資收益

扣除影響後，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決於國債買賣、兑息時間和有關投資協議約定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

(3)跌價準備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

2-3-7 營業外支出淨額

本期營業外支出淨額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面淨值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬於去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯後費用。

2-3-8 經營狀況綜述

本期淨利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制範圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而採取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

(2)擴大後的貸款規模，仍控制在董事會的授權範圍內。隨着下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。

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3 .預算完成情況及分析

3-1 收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)收入3661萬元，完成預算25%。

(2)收入126萬元，完成預算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用於追加短期投資的資金是發行可轉債後暫時閒置的資金，屬於時間性差異。

(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬於時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。

3-2 成本費用類

本期成本、費用共計3484萬元，佔支出總預算3%，扣除X項目和可轉債發行費用的影響後，佔支出總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)成本993萬元，佔預算20%，按預算項目分析如下：

①人員經費197萬元，佔預算27%。

②辦公經費28萬元，佔預算21%。

③日常維護費33萬元，佔預算13%。

④專項維護費196萬元，佔預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。

⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，佔預算25%。

(2)工程結算成本168萬元，佔預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費用883萬元，佔預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響後，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務費用(利息淨支出)1204萬元，佔預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大於下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業外支出淨額18萬元，佔預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。

3-3 預算分析綜述

本期淨利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期淨利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在於：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”裏進行詳細分析。

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4 . 重要問題綜述及建議

4-1 收入增長分析

本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，車輛通行情況與收入情況如下表：

(注：;;;以上。)

同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。

建議：公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2 國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關係和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兑息和兑本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。

國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其餘國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。

建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

4-3 工程項目完成量不足

鑑於工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，着重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含X項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：

(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。

(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。

分析調整後，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩餘的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大

從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，佔利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，佔利潤總額減少額的56%。

從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元佔全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元佔全年預算(利息淨支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用

管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。

在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響後，本期管理費用支出為309萬元，佔全年預算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，採取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

(2)財務費用

本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃於年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出台了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：①公司可轉債發行成功後，調整貸款規模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑑於X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

優秀財務分析報告2023 篇4

引言(選取的背景、工作量、預期成果、不足之處)

目錄

正文

一、公司基本狀況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的資料)

3、公司的主要產品或者業務狀況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的資料)

5、股本變動及股東狀況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)狀況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置狀況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰狀況(事由、進展、影響及整改狀況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用狀況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告

8、履行社會職責報告狀況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，能夠藉助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排行

2、市場佔有率

要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象

五、公司競爭潛力及成長潛力分析

1、競爭潛力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債潛力指標

盈利潛力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附註的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限於)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選取、評估價值、有無溢價跌價、交易時光、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時光、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及推薦

1、存在的問題

2、推薦措施

3、結論性意見

優秀財務分析報告2023 篇5

一，總體評述

(一)總體財務績效水平

根據公開發布的數據，運用系統和分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務報表分析

(一)資產負債表

1。企業自身資產狀況及資產變化説明:

公司本期的資產比去年同期增長%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。就應隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益潛力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重，佔%，信用資產的比重次之，佔%。

流動資產的增長幅度為%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，説明企業應付市場變化的潛力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業就應加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付潛力和應付市場的變化潛力一般。

2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為%，長期負債和所有者權益的比率為%。説明企業資金結構位於正常的水平。

企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%。

流動負債的下降幅度為%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為%，%，該項數據比去年有所降低，説明企業的長期負債結構比例有所降低。盈餘公積比重提高，説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業當年增加了必須的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，説明企業籌資和應付風險的潛力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相比較較低。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得税

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1。利潤分析

(1)利潤構成狀況

本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額%。

(2)利潤增長狀況

本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%，減少營業外收支淨額xx萬元。

2。收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長%，説明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。

3。成本費用分析

(1)成本費用構成狀況

本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額;營業費用xx萬元，佔成本費用總額%;管理費用xx萬元，佔成本費用總額%;財務費用xx萬元，佔成本費用總額%。

(2)成本費用增長狀況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元，降低%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為%，公司在產品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。

5。經營成果總體評價

(1)產品綜合獲利潛力評價

本期公司產品綜合毛利率為%，綜合淨利率為%，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，説明公司獲利潛力處於較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，

(2)收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司淨收益營運指數為1。05，比上年同期提高了%，説明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重。

(3)利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為%，説明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為%，説明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本的控制水平。營業費用增長率為%。説明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為%。説明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為%。説明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業財務費用的控制水平。

(三)現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1。現金流量結構分析

(1)現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為%。

(2)現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，佔總現金流出的比例為%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為%。

2。現金流動性分析

(1)現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，説明公司現金流動性大幅增強，現金支付潛力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展。

(2)全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的潛力。本期公司全部資產現金回收率為%，較上年同期小幅提高，説明公司將全部資產以現金形式收回的潛力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利於公司的持續發展。

三，財務績效評價

(一)償債潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債潛力是指企業用其資產償還長短期債務的潛力。企業有無支付現金的潛力和償還債務潛力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債潛力綜合分數為52。79，較上年同期提高38。15%，説明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現潛力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債潛力極強，在行業中處於低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債潛力中，現金流入負債比和有形淨值債務率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標。

(二)經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那麼企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數為58。18，較上年同期提高24。29%，説明公司經營效率處於較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高於行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙的地位，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在經營效率中，應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。

(三)盈利潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利潛力主要反映企業經營業務創造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數為96。39，較上年同期提高36。99%，説明公司盈利潛力處於高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司盈利潛力遠遠高於行業平均水平，公司帶給的產品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標。

(五)企業發展潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長狀況

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業為了生存和競爭需要不斷的發展，透過對企業的成長性分析我們能夠預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數為65。38，較上年同期提高92。81%，説明公司成長潛力處於高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出十分優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。從行業內部看，公司成長潛力在行業中處於一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。在成長潛力中，淨利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。

優秀財務分析報告2023 篇6

××××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

(一)主要經濟指標完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要財務情況分析

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3.資金運用情況

年末，全部資金佔用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金佔用額×××萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額為×××萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

(1)增加因素：①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素：①由於費用水平比上

年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由於税率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元;③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。

(三)存在的問題和建議

1.資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鈎，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。

××市商業局財會處

優秀財務分析報告2023 篇7

一.會計之門

會計這道門，是別人指點我進去的。當初大學聯考填志願時，本想報物理學方面的專業，因為對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。

大學期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎麼學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣麼?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應該講義氣。

搞得後來差點沒畢業，最後橫了心、發了狠，將所有的會計課程認真自學了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。

那段自學的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結了，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學到不同的東西，有新的收穫及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬於自己，每天都固定重複，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學其實並不這樣認為，他覺得大學裏時間太快了，還沒玩夠就畢業了，工作的時候時間又太慢了，等待發薪的日子太難熬了。這真應愛因斯坦的相對論：時空是相對的。

想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了。

由於珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞於腦際，我在大學多呆了近一年，不大願意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質相同，但性質不同。“不得不”是限制，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕鬆、愉悦。

是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脱限制。但限制之外是什麼?是空還是盲?可以説是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然後無限制地使用，最後才能真正懂得用法的財產。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脱限制，而是讓意志擺脱任性。財務會計年度工作總結體會這些後，現在終於工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學習。

在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏於事而慎於言。我覺得會計極需具備這樣的品質。

志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鑽研、提升自己——會計原理不難，但各種財經法規頻頻出台，日新月異，需要持續學習跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務是“真”的，保證服務的質量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩有餘，避免失誤。

對待日常工作事務要熱心、小心，即使不屬於自己本職的事也不能漠不關心，應留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結出一般規律來印證所學的理論。由於工作中會涉及到許多祕密，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露祕密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。

二.人生之路

會計原理很簡單，但正因為簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理藴含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產負債表三大項中，資產是應得的權利，負債是應盡的責任，權益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權利(未實現的利益)、責任、利益的權衡取捨會考驗我們的良知，體現我們的品質。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產負債表的資產負債率控制好——會計報表資產負債率過高融資不易，人生資產負債率過高取信困難。在資產負債率較高甚至資不抵債時就不要許“苟富貴，無相忘”“滴水之恩，湧泉相報”之類的諾言來加大自己的責任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨着道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

這只是資產負債表的三大項目，在細緻的層面上也可看出會計和人生有許多關聯，比如有這樣的比喻：本人是固定資產;生活是持續經營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結婚是合併報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產清算;複合是迴轉分錄;再婚是資產重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫院是固定資產修理……

還有很多很多。總體來説，經營人生是我們永遠不變的項目，時間是投資，強壯的身體和健康的心態是固定資產，良好的人際關係是存摺，頭腦是流動資金，知識是經營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都佔有優勢，中間的部分就不盡人意了。

三.理想之橋

理想和夢想混淆着我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪裏。對於我來説，要區別理想和夢想的界線，先要明白自己的侷限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小説中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結果其實並不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧。

究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之後的隨性，是淡忘功利之後的興趣，是蝸於一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內規外喻，若友人可遇，感懷陳跡天雲暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引羣少同遊，坐詠春風得自由”的畫卷……

為了理想地生活，不得不打好經濟基礎，它是通達理想的橋樑。因為當你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現實了。理想不是想來實現的，是靠幹來實現的。在經歷一系列曲折(揚棄)後，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內容更豐富、更高級，不知不覺中經歷了一段螺旋式上升的過程。

四.管理之道

今年二月份來京新龍時，楊總監讓我編寫公司的財務制度，我覺得這很困難，一來對財務運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞彙及條款的內涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞彙有歧義，哪些詞彙不專業。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務流程搞清楚了，要編寫出上得了枱面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優化公司流程，要做好這件事，要麼有豐富的實踐經驗，熟

知較多公司的流程，清楚各自的優劣得失，要麼非常有才能，能見微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什麼名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立，這是一個質的飛躍，若能突破這些關口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。

優秀財務分析報告2023 篇8

一、總體情況

（一）資產

截至12月底，我院資產達到 ，比年初增長 %。其中：流動資產 萬元， %為貨幣資金， %為應收類款項， %為藥品等庫存物資；固定資產達到 萬元， %為房屋建築物、 %為在建工程、 %為醫療設備。

（二）負債

截至12月底，我院負債下降到 萬元，比年初下降 萬元，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元。目前，我院有貸款 萬元，均為一年期流動貸款，其中： 銀行 萬元，利率為 4%。目前，應付賬款餘額為 萬元，比年初增加 %。

（三）收入

20xx年我院總收入 萬元，其中：醫療收入 萬元，同比增長 %，財政收入 萬元，其他收入 萬元。

醫療收入中，藥品性收入同比增長 %；檢查性收入同比增長 %；勞務性收入同比增長 %；其他收入同比增長 %。勞務性收入僅佔 %。20xx年醫療收入結構圖如下。

注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

全年，藥品收入佔業務收入比例為 %，比上一年度增長 %，最後一季度門診藥品比例控制成效良好。

材料收入佔業務收入比例為 %，比上一年度下降 %，是因為控制衞生材料進貨價格。

（四）支出

醫療業務成本同比增長 %，比醫療收入增長幅度低 %。從增長額度看，最明顯的依次如下

醫療業務成本增加 萬元

其中：衞生材料費增加 萬元。

績效工資增加 萬元

維修費增加 萬元

其他工資福利支出增加 萬元

基本工資增加 萬元

我院20xx年度醫療業務成本增長主要集中在以上幾項，佔所有支持增長額的93%，其中5項是人員及相關經費類。因此，本年度醫療業務成本的增長主要集中在人員相關經費、衞生材料費，分別佔增長額度的48%和46%。

二、亮點分析

（一）資金運作日趨合理

為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還 萬元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進一步轉移貸款風險，在不影響醫院信

譽的前提下，年末應付類款項餘額比年初增長了 %；為簡化出納工作、減少資金浮游量，已註銷銀行賬户 個。

（二）業務穩定快速發展

醫療收入同比增長幅度能持續保持在 %，接近上年年 %的增長幅度。

（三）節能降耗局部成效

全年水費同比下降 %;經過第四季度的努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。

（四）醫療業務成本增長科學

20xx年以來業務成本增長幅度略低於醫療收入增長幅度。

（五）收入結構相對合理

勞務性收入中的治療收入增長相對明顯

（六）職工收入芝麻開花節節高

人均可支配收入同比增長 %，社會保障費用同比增長 %。

三、存在問題

（一）資金運作仍需更為科學

截至12月底，貸款有 萬元，但各銀行賬户餘額合計也有 萬元，流動資產存儲量相對仍較高。

（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫保等款項

（三）開拓發展空間尚存

適度的舉債經營，能加快醫院發展壯大，目前，我院資產負債率為 %，低於常規上限50%，尚有利用外力進一步擴大經營規模的空間。

（四）醫療收入優勢不大

全年醫療收入 萬元，與我市同級別醫院相比，均無明顯優勢。

（五）市場佔有率有待提高

專科方面， 有縣級醫院、私立醫院等競爭者，我院技術品牌在當地其他醫院中雖有優勢，但羣眾知曉率不高。

（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力

（七）醫療結餘寥寥無幾

醫療結餘所剩無幾，雖呈持續增長趨勢，但整體醫療技術水平提升不夠明顯。

（八）住院收入增長速度低於門診

（九）各項收入增長幅度參差不齊

20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅 %，增長幅度相對滯後，手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入佔業務收入比例不高。

（十）工資總額增長幅度超過醫療收入增長幅度

（十一）水電費持續上升

20xx年水電費為 萬元，同比增長 萬元。

（十二）材料消耗增長迅猛

百元醫療收入消耗衞生材料大幅猛增，同比增長 %。衞生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衞生材料增長幅度明顯偏高。

四、改進意見

針對上述12各問題提出改進意見。

優秀財務分析報告2023 篇9

一、 基本情況

1、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，佔93.43%； 萬元，佔5.75%； 萬元，佔0.82%。

2、 經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：

3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、 財務部職能及各崗位職責

（1） 財務部職能

(2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3) 財務部各崗位職責

二、 主要會計政策、税收政策

1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末餘額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉採用先進先出法。

2、 主要税收政策

（1）、 主要税種、税率主 要税種、税率：增值税17%、企業所得税33%、房產税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按應交增值税的x%。

（2）、 享受的税收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得税。

三、 財務管理制度與內部控制制度

（一） 財務管理制度

（二） 內部控制制度

1、 內部會計控制規範——貨幣資金

2、 內部會計控制規範——採購與付款

3、 物資管理制度

4、 產成品管理制度

5、 關於加強財務成本管理的若干規定

四、 資產負債表分析

1、 資產項目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬户開户行： ；賬號：

（2）“應收賬款”分析應 收賬款餘額：年初x萬元，期末x萬元，餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（3）“其他應收款”分析 其他應收款餘額：年初x萬元，期末x萬元。餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（4）“預付賬款”（無）

（5）“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在製品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

（6）“長期債權投資”（無）

（7）“長期股權投資”分析對 x有限公司投資，賬面餘額x萬元。

優秀財務分析報告2023 篇10

一、 基本情況

1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，佔93.43%; 萬元，佔5.75%; 萬元，佔0.82%。 2、 經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。

二、主要會計政策、税收政策

1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末餘額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉採用先進先出法。

2、主要税收政策

(1)、主要税種、税率主要税種、税率：增值税17%、企業所得税33%、房產税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按應交增值税的X%。

(2)、享受的税收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得税。

三、財務管理制度與內部控制制度

(一)財務管理制度(略)

(二)內部控制制度

1、內部會計控制規範——貨幣資金

2、內部會計控制規範——採購與付款

3、物資管理制度

4、產成品管理制度

5、關於加強財務成本管理的若干規定

四、資產負債表分析

1、資產項目分析

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬户開户行：;賬號：

(2)、“應收賬款”分析應收賬款餘額：年初X萬元，期末X萬元，餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

(3)、“其他應收款”分析其他應收款餘額：年初X萬元，期末X萬元。餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

優秀財務分析報告2023 篇11

一、 基本情況

1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，佔93.43%; 萬元，佔5.75%; 萬元，佔0.82%。

2、 經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：

3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、 財務部職能及各崗位職責

(1)、 財務部職能(略)

(2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。

(3)、 財務部各崗位職責(略)

二、 主要會計政策、税收政策

1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末餘額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權 責發生制確認;成本結轉採用先進先出法。

2、 主要税收政策

(1)、 主要税種、税率主 要税種、税率：增值税17%、企業所得税33%、房產税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按應交增值税的X%。

(2)、 享受的税收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得税。

三、 財務管理制度與內部控制制度

(一) 財務管理制度(略)

(二) 內部控制制度

1、 內部會計控制規範——貨幣資金

2、 內部會計控制規範——採購與付款

3、 物資管理制度

4、 產成品管理制度

5、 關於加強財務成本管理的若干規定

四、 資產負債表分析

1、 資產項目分析

(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬户開户行： ;賬號：

(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款餘額：年初X萬元，期末X萬元，餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款餘額：年初X萬元，期末X萬元。餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

(4)、 “預付賬款”(無)

(5)、 “存貨”分析期 末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在製品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在製品X萬元、庫存商品X萬元。原材 料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在製品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。

(6)、 “長期債權投資”(無)

(7)、 “長期股權投資”分析對 X有限公司投資，賬面餘額X萬元。

優秀財務分析報告2023 篇12

(一)財務方面的工作

我認為財務工作是簡單的事情重複做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。

1.記賬：出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。在以後的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。

2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。剛開::始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，並做好工作心得。記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對於記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從XX年的賬本上學到了不少經驗。

現金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開户行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是税金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。

日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。

3.做報表：目前主要做的報表是每週的財務收付存報表、每月的流水賬明細。

(1)財務收付存報表：每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表週一交予趙姐審核，劉經理核准。一般情況下我都在前一週的週末做好，並根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的週一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備註中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨餘額要隨着在外資金的變化而變動。經過一月的調整後，這項錯誤基本很少出現了。每週一，將報表傳給王經理審閲。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核准人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。

(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。

4.其它細節方面的工作

(1)票據：目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。

(2)支票方面：剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規範等問題。經過一個多月的熟悉，規範此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。

(3)電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。

(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。

(2)税務：對於發票審核和交税金有了初步的認識。

(3)關於增值税發票的開據：此項工作有一點小小的瞭解。

(二)其它工作

(1)每週固定的會議記錄：根據每週一的例會，儘快整理好會議紀要，並讓劉經理修改和審核，大家簽字後傳給黃先生和王經理，此工作當天完成。

(2)相關人員接待：對於公司外來人員，主要做好接待方面的工作。

(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業執照、組織機構年審、工商年檢等等。

優秀財務分析報告2023 篇13

一、 利潤分析

(一)集團利潤額增減變動分析

1. 水平分析

2. 結構分析

(二)各生產分部利潤分析

1、 生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

2、 一季度AY分公司利潤增減變動分析：

二、收入分析

(一)銷售收入結構分析：

(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：

(三)銷售收入的賒銷情況分析

三、成本費用分析

(一)產品銷售成本分析

(二)各項費用完成情況分析

四、現金流量表分析

(一)現金流量表增減變動分析

(二)現金流量分析

五、有關財務指標分析

(一)獲利能力分析

(二)短期償債能力分析

(三)長期償債能力分析

六、存在問題及分析

(一)銷售成本的增長率大於產品銷售收入的增長率

(二)借款增加，獲利能力降低，償債風險加大

七、意見和改進措施

§2重點關注

現代企業竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產銷兩旺的形勢下，企業資金能否良性循環?

§3問題重點綜述

由於人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大;經營現金淨流量不足以抵付經營各項支出;負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產還較正常，資產負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。

20xx年一季度財務分析

一、利潤分析：

(一)集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴淨利潤分析：

一季度公司實現淨利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。淨利潤下降原因：一是由於實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由於所得税税率增長，繳納所得税同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是淨利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

由於今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兑損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構分析及評價

從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤佔營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤佔收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;淨利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比佔結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得税率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

(二)各生產分部利潤分析

1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由於主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利並未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)銷售收入結構分析：

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：

1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，摺合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所佔比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

2、儘管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3、本部由於一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

(三)銷售收入的賒銷情況分析

20xx年一季度應收帳款期末餘額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，佔7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，佔賒銷總額的92.34%。説明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，佔發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，佔其賒銷收入的43%。(不良應收款佔28%，風險應收款佔16%)

三、成本費用分析

(一)產品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情況分析

集團全部產品銷售成本萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，佔成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高於全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，佔成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;説明國內產品銷售成本增長率低於全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，佔成本總額的14.8%;其銷售成本佔收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：

① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由於成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，成本並沒有同比例增加。

3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是不良、拉閘停電損失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是試驗調整。

⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

(二)各項費用完成情況分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元，佔費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由於公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

⑵管理費用分析

管理費用239.3萬元，佔費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;税金下降27%;交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

⑶財務費用分析

一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兑損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兑損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。

四、現金流量表分析

(一)現金流量表增減變動分析：

1、經營活動產生的現金流量淨額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;

2、投資活動產生的現金流量淨額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，淨支出增加128.1萬元;

3、籌資活動產生的現金流量淨額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金淨支出增加 778.98;

4、現金及現金等價物淨增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 淨支出減少403.16萬元，現金及現金等價物淨增加額上升47%。

經營活動產生的現金流量淨額只有11.41萬元，説明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數説明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數説明公司的現金流量很不樂觀。

(二)現金流量數據分析

1、經營活動現金淨流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。

2、現金購銷比率92%，接近於商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。

3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低於95%，低於90%則預示應收賬款賒銷現金收回風　險偏大。

五、有關財務指標分析

(一) 獲利能力分析

長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售淨利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%，降72%;説明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。

(二) 短期償債能力分析

流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;表明本期因貸款額的增加，用於流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強;現金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時説明資金結構不太合理，流動資金未能充分用於生產經營。

(三)長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全範圍內;產權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，説明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數192%，下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。

六、存在問題及分析

(一)產品銷售成本的增長率與上年同比大於產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大於收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%;只有國內產品銷售呈良好發展態勢收入增長大於成本增長。

(二)負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。

1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式佔用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高於應付賬款1.9倍，全部應收款也高於全部應付款的1.4倍，表明　其對外融資(短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)佔用。

2、賒銷收入佔全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金淨流量。3月末應收賬款餘額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，佔其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入佔發貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。

3、由於外匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場供求關係的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由於負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。

七、意見和改進措施

(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。

(二)應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對於出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入特別關注。

(三) 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險。

優秀財務分析報告2023 篇14

一,總體評述

(一) 總體財務績效水平

【公司基本面分析:1、公司簡介 ，2、宏觀經濟分析 (1)、國際經濟形勢分析 (2)、國內經濟形勢分析 (3)、行業狀況分析 (4)、所在產業發展趨勢分析 (5)、公司在行業中的地位及優劣勢分析.

報表及總體評價 :企業財務狀況及經營成果的總體評價 】

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

二,財務報表分析

(一) 資產負債表

1.企業自身資產狀況及資產變化説明:

公司本期的資產比去年同期增長%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,佔%,信用資產的比重次之,佔%.

流動資產的增長幅度為%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度,説明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,説明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,説明企業存貨增長佔用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看,企業的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.説明企業資金結構位於正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.

流動負債的下降幅度為%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為%,%,該項數據比去年有所降低,説明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高,説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業當年增加了一定的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高,説明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得税

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1.利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元,佔利潤總額%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%,減少營業外收支淨額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長%,説明公司業務規模處於較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

3.成本費用分析

(1) 成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,佔成本費用總額;營業費用xx萬元,佔成本費用總額%;管理費用xx萬元,佔成本費用總額%;財務費用xx萬元,佔成本費用總額%.

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

5.經營成果總體評價

(1) 產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為%,綜合淨利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,説明公司獲利能力處於較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司淨收益營運指數為1.05,比上年同期提高了%,説明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,説明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為%,説明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為%.説明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為%.説明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.説明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業財務費用的控制水平.

(三) 現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1.現金流量結構分析

(1) 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%.

(2) 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,佔總現金流出的比例為%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%.

2.現金流動性分析

(1) 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,説明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利於公司的持續發展.

(2) 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為%,較上年同期小幅提高,説明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利於公司的持續發展.

三,財務績效評價

(一) 償債能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,説明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處於低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形淨值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

(二) 經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那麼企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,説明公司經營效率處於較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高於行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.

(三) 盈利能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,説明公司盈利能力處於高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高於行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

(五) 企業發展能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,説明公司成長能力處於高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處於一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,淨利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

優秀財務分析報告2023 篇15

公司xx年度經營指標完成情況表

第一部分 xx年度公司財務概況

一、總況(合併報表)

(一)截至xx年末，公司資產總額 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元;

(二)xx年度公司實現營業收入 萬元，利潤總額 萬元，扣除所得税 萬元和少數股東損益 萬元，公司淨利潤 萬元。

(三)xx年集團上繳國家各項税金共計 萬元。

(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元。

(五)主要財務指標情況:

1、資產負債率 %;

2、流動比率 %;

3、總資產報酬率 %;

4、淨資產收益率 %;

5、國有資產保值增值率 %

6、其他比率 %。

(六)合併數據説明

1、xx年度上報董事會的公司財務決算數據包括合併企業户數家，與xx年度相比，增加(減少)了*公司、*公司 户。增加(減少)原因是:

2、由於會計政策的方面發生了變化，由原來的變更為，導致合併報表發生較大變化，具體為: 。

第二部分 報告期內主要經營情況及財務狀況分析

一、公司經營情況

截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合併，xx年度公司實現營業收入 萬元，淨利潤 萬元。

公司xx年度營業收入、淨利潤構成情況表

單位:萬元

(一)公司本部經營情況

1、收入情況(大幅增長、減少、持平)

xx年度公司本部主營業務收入 萬元，完成預算指標 %，同比增長(減少) %。

1)xx年公司本部仍然以 業務(產品、項目)為主，共取得收入 萬元，佔全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。

2)xx年度公司本部第二大收入為 產品(項目)，取得收入 萬元，佔全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。

3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬元，佔全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。

2、成本情況

xx年度公司本部主營業務成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高(低) 個百分點。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進行分析)

3、管理費用情況

xx年度公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進行分析)

4、財務費用情況

xx年財務費用 萬元，比xx年度增加(減少) 萬元，主要原因是 。

5、投資收益情況

1) xx年度公司投資收益 萬元，主要構成情況為:

2) xx年度實際收到上交利潤情況

持股企業上繳利潤明細表

6、納税情況

説明:

7、現金流量情況

xx年度本部現金總流入xx萬元，現金總流出xx萬元，現金淨流入xx萬元。其中:經營活動的現金淨流入xx萬元，投資活動淨流入xx萬元，籌資活動現金淨流入xx萬元。

(二)控股公司經營情況

1、*公司

*公司合併營業收入 萬元，淨利潤 萬元，分別完成預算指標的 %和 %。

原因分析:*公司銷售收入持續穩定增加(減少)，但由於主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度淨利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，淨利潤同比減少了 萬元。

2、*公司

*公司xx年進一步調整公司業務結構，突出重點發展 主業，經營收入和淨利潤均較好地完成全年預算指標。

全年銷售收入 萬元，同比增長 %，其中公司主營 類業務產品銷售收入 萬元，佔總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低於收入增長率，比預算減少支出 萬元;

公司經營淨利潤 萬元，同比增長 %，超額完成年度預算的 %。

3、*公司

(三)公司財務狀況

截至xx年末，公司合併報表資產總額 萬元，負債總額 萬元，少數股東權益 萬元，所有者權益 萬元。

公司財務狀況比較表 單位:萬元

1、資產總額比年初增加(減少) 萬元，主要是流動資產淨增加(減少)萬元，其中存貨增加(減少)萬元;應收款項增加(減少) 元，預付賬款增加(減少) 萬元，貨幣資金增加(減少) 萬元、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元，固定資產增加(減少) 元、無形資產增加(減少) 萬元等(重要項目大幅增減的原因進行説明)。

2、負債總額比年初淨增加(減少) 元，主要是預收賬款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等。

公司資產、負債大量增加，主要受*公司報表的影響。*公司xx年末資產總額比年初增加(減少) 元，其中:流動資產增加(減少)萬元、長期投資增加(減少) 萬元。負債總額增加(減少) 萬元，其中預收款增加(減少) 萬元，其他應付款增加(減少) 萬元，長短期借款增加(減少) 萬元(重要項目大幅增減的原因進行説明)。

3、所有者權益比年初增加(減少) 萬元，國有資產保值增值率為 %。

xx年度公司所有者權益由當年實現經營淨利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳利潤 萬元，公司所有者權益淨增加 萬元(重要項目大幅增減的原因進行説明)。

4、現金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經營性現金淨流量 。

三、公司重要財務事項説明

(一)或有負債情況

1、對外擔保情況

公司本部對外擔保情況表

單位:萬元

2、訴訟情況

3、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況

1、新增對*公司投資

2、股權轉讓工作

xx年 月 日公司以 萬元轉讓持有有限責任公司 %股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益 萬元。

3、完成*公司清算工作

有限責任公司成立於 年 月，註冊資本 萬元，公司投資 萬元，佔股 %。 年 月*公司股東會做出決定註銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。

根據清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩餘資產，按照各股東持股比例進行分配。xx年 月，公司實際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產

萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及*公司 年月交回的費 萬元，該項投資實際損失約 萬元。

4、*公司減資，股東相應股權減值

年 月, 對*公司清產核資結果做出批覆，*公司於xx年 月辦理減資手續，註冊資本由原 萬元減至 萬元，相應我公司 %股權的出資額減為 萬元。

(三)應收款項追回情況

1、經董事會批准， 年 月公司以 原因借給*公司 萬元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外，xx年取得利息收入 萬元。

2、應收賬款收回情況

(四)基本建設情況

1、經股東會 年 月 日決定，在(地址)進行基本建設。該項目總概算為 萬元，建築面積 平方米。

2、該項目已經中科院(或地方 部門)於 年 月 日批准(文號)。該項目總概算為 萬元，建築面積 平方米。

3、該項目於 年 月 日取得了施工許可證，並於 年 月 日開工。總投資額目前情況為: 。

(五)其他情況

四、年度報表審計情況

1、公司xx年度會計報表審計報告將由會計師事務所出具，審計報告意見類型為 。

優秀財務分析報告2023 篇16

目錄

一、實現利潤分析 2

1、利潤總額 2

2、營業利潤 3

3、投資收益 4

4、營業外利潤 4

5、經營業務盈利能力 5

6、利潤真實性判斷 6

二、成本分析 7

1、總成本構成情況 7

2、總成本變化情況 8

3、銷售費用合理性評價 9

4、管理費用合理性評價 10

5、財務費用變化情況 11

三、資產結構分析 11

1、資產構成情況 11

2、流動資產構成特點 12

3、資產增減變化情況 13

4、資產結構合理性評價 15

5、資產結構變動情況 15

四、資本構成分析 16

1、資本構成情況 16

2、負債增減變化情況 17

3、所有者權益增減變化情況 18

五、償債能力分析 19

1、短期償債能力 19

2、還本付息能力 19

3、增加負債的可行性 20

六、盈利能力分析 20

1、業務盈利能力分析 20

2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力 21

3、淨資產收益率 21

4、資產報酬率 22

5、成本費用利潤率 23

七、營運能力分析 23

1、存貨 23

2、應收賬款 24

3、應付賬款 25

4、現金週期和營業週期 26

5、流動資產 26

6、總資產 27

八、發展能力分析 28

1、增長性 28

九、經營協調性分析 30

1、投融資活動協調情況 30

2、經營協調性及現金支付能力 30

3、整體協調情況 32

十、經營風險分析 33

1、經營風險 33

十一、現金流量分析 34

1、現金流入結構 34

2、現金流出結構 35

3、現金流動穩定性 36

4、現金流動協調性 37

5、現金流量變化情況 37

6、現金流動充足性 38

7、現金流動有效性 38

8、自由現金流量 39

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一、實現利潤分析

1、利潤總額

萬科20xx年實現利潤為15,626.35萬元,與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實現利潤主要來自於內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。

名稱 20xx年 20xx年 20xx年

利潤總額 15,626.35 13,274.29 10,590.76

2、營業利潤

20xx年營業利潤為14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。

營業利潤變動因素(費用)

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

營業成本 135,226.95

管理費用 6,445.33

財務費用 2,868.42

銷售費用 4,574.36

營業税金及附加 274.18

合計:

14,162.29 0.00

相抵總計: 149,389.24

營業利潤變動因素(收入)

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

公允價值變動收益 458,771.51

營業收入 145,730.10

投資收益 2,067.70

合計: 606,569.31 0.00

相抵總計 606,569.31

3、投資收益

20xx年投資收益為2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。

投資收益變化

名稱 20xx年(萬元) 20xx年(萬元) 20xx年(萬元)

投資收益 2,090.27 22.57 -254.65

4、營業外利潤

20xx年營業外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。

營業外利潤變化

名稱 20xx年 20xx年 20xx年

營業外收入 1,510.71 2,762.90 245.58

營業外支出 600.33 165.82 54.00

營業外利潤 910.38 2,597. 191.58

5、經營業務盈利能力

根據營業收入和成本的變化情況經進行分析後可以看出，20xx年的營業收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業收入和營業成本同時增長，但營業成本增長幅度大於營業收入，表明公司經營業務盈利能力下降。

營業利潤變化

20xx年 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率

營業收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57

營業成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42

利潤總額 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76

營業利潤 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18

投資收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65

營業外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58

6、利潤真實性判斷

從報表數據來看，公司20xx年營業收入主要是現金收入，收入質量是可靠的。扣除新增應收賬款之後公司的營業收入為481,299.89萬元。

總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。

公司的實現利潤主要來自於營業利潤。

二、成本分析

1、總成本構成情況

20xx年萬科成本費用總額為446,145.80萬元，其中:營業成本為404,807.31萬元，佔成本總額的90.73%，銷售費用為12,141.38萬元，佔成本總額的2.72%，管理費用為18,769.38萬元，佔成本總額的4.21%，財務費用為7,340.32萬元，佔成本總額的1.65%,營業税金及附加為2,910.23萬元，佔成總額的0.65%，資產減值損失為177.18萬元，佔成本總額的0.04%。

成本構成表(兩期成本總額比例)

日期 20xx年 20xx年

成本費用總額 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%

營業成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%

銷售費用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%

管理費用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%

財務費用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%

營業税金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%

資產損失減值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%

2、總成本變化情況

萬科20xx年成本費用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。

20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。

成本構成變化情況表(佔營業收入的比例)

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 百分比% 數值(萬元) 百分比%

營業收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%

營業成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%

營業税金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%

銷售費用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%

財務費用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%

管理費用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%

資產損失減值 177.18 0.04% 177.18 0.06%

3、銷售費用合理性評價

20xx年銷售費用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業費用增長的同時營業收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。

4、管理費用合理性評價

20xx年管理費用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費用佔營業收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費用與營業收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理。

5、財務費用變化情況

20xx年財務費用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。

三、資產結構分析

1、資產構成情況

萬科20xx年資產總額為391,789.09萬元，其中流動資產為282,2.09萬元，主要分佈在存貨、應收賬款、貨幣資金等環節，分別佔公司流動資產合計的40.13%、31.05%和19.21%。非流動資產為109,581.00萬元，主要分佈在固定資產、無形資產和在建工程，分別佔公司非流動資產的66.30%、16.68%、6.73%。

萬科資產構成表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)

總資產 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

流動資產 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%

長期投資淨額 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%

固定資產淨額 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%

無形及遞延資產 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%

其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%

2、流動資產構成特點

公司生產加工環節佔用的資金數額較大，約佔公司流動資產的45.05%，説明市場銷售情況的變化會對公司資產的質量和價值帶來較大影響，要密切關注公司產品的銷售前景和增值能力。公司流動資產中被別人佔用的、應當收回的資產數額較大，約佔公司流動資產的34.96%，應當加強應收款項管理，關注應收款項的質量。

從資產構成來看，公司流動資產所佔比例較高，流動資產的質量和週轉效率對公司的經營狀況起決定性作用。從資產構成來看，公司長期投資所佔比例較大，屬集團控股型企業，企業的被投資企業及集團公司的發展戰略對企業的發展特別重要。

流動資產構成表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)

流動資產 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%

存貨 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%

應收賬款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%

其他應收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%

交易性金融資產 0.00 0.00% 0.00 0.00%

應收票據 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%

貨幣資金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%

其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07

3、資產增減變化情況

20xx年總資產為391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。

萬科資產的增減變化情況(20xx年)

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

無形資產 5,586.20

其他應收款 759.47

遞延所得税資產 655.63

其他流動資產

長期待攤費用 151.24

在建工程 1,488.73

預付款 60.48

應收票據 385.87

長期股權投資 3,763.29

貨幣資金 4,004.05

固定資產淨額 11,456.32

合計: 21,565.28 6,746.00

相抵總計: 14,819.28

4、資產結構合理性評價

從資產各項目與營業收入的比例關係來看，20xx年應收賬款所佔比例基本合理。存貨所佔比例過高。固定資產投產時間不長。

根據報表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現不合理增長。應收賬款所佔比例下降。流動資產增長慢於營業收入，增加的同時資金佔用沒有增加，並且資產的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產結構趨於改善。

5、資產結構變動情況

主要資產項目變動情況表

日期 20xx年與年比較 20xx年與年比較

項目名稱 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率

流動資產 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%

長期投資 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%

固定資產 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%

存貨 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%

應收賬款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%

貨幣性資產 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%

四、資本構成分析

1、資本構成情況

萬科20xx年負債總額為304,623.88萬元，資本金為34,500.00萬元，所有者權益為87,165.21萬元，資產負債率為0.78%。在負債總額中，流動負債為282,2.09萬元，佔負債和權益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬元，非流動負債為109,581.00萬元，付息負債合計佔資金來源總額的0.26%。

公司短期借款及應付票據所佔比例較大，約佔流動負債的41.91%。

資本構成表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)

資產總額 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%

所有權益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%

流動負債 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%

非流動負債 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%

2、負債增減變化情況

20xx年負債總額為304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來説，以下項目的變動使負債總額變動，公司負債規模有較大幅度增加，負債壓力有較大幅度的提高。

20xx年資產的增減變化情況表

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

其他應付賬款 5,185.03

應交税費 1,401.10

預收賬款 23,943.45

其他流動負債

應付職工薪酬福利 591.70

應付票據 4,129.57

應付賬款 8,344.97

短期借款 7,304.44

合計: 44,314.13 6,586.13

3、所有者權益增減變化情況

20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下項目變動使所有者權益增減。

所有者權益變動變化表

項目名稱 增加(萬元) 減少(萬元)

資本金 11,500.00

資本公積金 11,415.33

少數股東權益

盈餘公積金 641.27

未分配利潤 6,591.58

增減合計 18,732.85 11,415.33

五、償債能力分析

1、短期償債能力

從支付能力來看，萬科20xx年的日常現金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款;從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。

2、還本付息能力

從短期來看，公司經營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強，利息支付有保證。

償債能力指標表

項目名稱 20xx年 20xx年

流動比例 0.94 1.05

速動比例 0.52 0.69

利息保障倍數 3.13 3.97

資產負債率 1. 1.00

3、增加負債的可行性

從資本結構和資產成本來看，公司的付息負債為100,805.81萬元，實際借款利率水平為7.28%，公司的財務風險係數為1.47。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關係來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。

六、盈利能力分析

1、業務盈利能力分析

萬科20xx年的營業利潤率為3.21%，資產報酬率為6.06%，淨資產收益率為14.91，成本費用利潤率為1.73%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為377,675.00萬元，經營資產的收益率為3.90%。而對外投資的收益率為32.85%。

2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力

萬科20xx年內部經營資產的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個百分點。20xx年對外投資業務的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個百分點。對外投資業務的盈利能力明顯提高。

3、淨資產收益率

20xx年淨資產收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個百分點。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支持的，企業經營風險是較大的。20xx年淨資產收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年淨利潤為12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。淨利潤下降速度慢於所有者權益的下降速度，致使淨資產收益率提高。

4、資產報酬率

20xx年總資產報酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產報酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息税前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息税前收益增長速度快於平均總資產的增長速度，致使總資產報酬率提高。

5、成本費用利潤率

20xx年成本費用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實現利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實現利潤增加速度慢於成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經濟效益下降。

盈利能力指標表(%)

項目名稱 20xx年 20xx年

營業毛利率 11.76 13.88

營業利潤率 3.21 3.41

成本費用利潤率 3.50 4.48

資產報酬率 4.13 4.46

淨資產收益率 14.91 14.21

七、營運能力分析

1、存貨

萬科20xx年存貨週轉天數為85.74天，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢於營業成本的增長速度，致使存貨週轉天數縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快於存貨，存貨水平趨於合理。

2、應收賬款

萬科20xx年應收賬款週轉天數為77.61天，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應收賬款週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應收賬款增加速度慢於營業收入的增長速度，致使應收賬款週轉天數縮短。公司收帳政策合理，市場銷售狀況良好。公司在加速應收週轉的同時，使盈利水平提高。

3、應付賬款

萬科20xx年應付賬款週轉天數為74.天，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應付賬款週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應付款增加速度慢於營業成本的增長速度，致使應付款週轉天數縮短。

4、現金週期和營業週期

萬科20xx年現金週轉天數為89.27天，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年營業週期為163.35天，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者佔用資金數量及其週轉速度的關係來看，公司經營活動的資金佔用有所下降，營運能力有所提高。

營運能力指標表

項目名稱 20xx年 20xx年

存貨週轉天數 75.65 84.01

應收賬款週轉天數 77.61 80.82

應付賬款週轉天數 74. 75.37

營業週期 163.35 178.38

5、流動資產

萬科20xx年流動資產週轉天數為218.52天，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動資產為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動資產增加速度慢於營業收入的增長速度，致使流動資產週轉天數縮短。

6、總資產

萬科20xx年總資產週轉次數為1.17次，比20xx年週轉速度加快，週轉天數從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產週轉天數20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產增加速度慢於營業收入的增長速度，致使總資產週轉天數縮短。公司在資產規模增長的同時，使營業收入有較大幅度增長，表明公司經營業務有較大幅度的擴張，總資產週轉速度有較大幅度的提高。

資產週轉速度表

項目名稱 20xx年(天) 20xx年(天)

總資產週轉天數 297.26 342.15

固定資產週轉天數 52.52 59.61

流動資產週轉天數 218.52 257.94

現金週轉天數 89.27 103.00

八、發展能力分析

1、增長性

萬科20xx年營業收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業收入基本保持穩定，沒有較大變化。

萬科20xx年淨利潤為12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，淨利潤基本保持穩定，沒有較大變化。

萬科20xx年所有者權益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權益基本保持穩定，沒有較大變化。

發展趨勢表

日期 20xx年 20xx年

項目資本 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%

淨利潤 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%

所有者權益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

營業收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%

九、經營協調性分析

1、投融資活動協調情況

從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要佔用企業流動資金。

營運資本增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%

營運資本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%

所有者權益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%

非流動負債 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%

固定資產 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%

長期投資 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%

其他長期資產 0.00 N/A% 0.00 N/A%

2、經營協調性及現金支付能力

從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務發展正常，能為企業帶來199,648.32萬元的流動資金，經營業務是協調的。

從企業的現金支付能力來看，企業經營業務的開展，能夠為企業創造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補了企業投資活動17,599.98萬元的資金缺口，並有182,048.34萬元的現金支付能力。

經營性資產增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%

存貨 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%

應收賬款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%

其他應收賬款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%

其他經營性資產 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%

經營性負責增減變化表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%

應付賬款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%

其他應付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%

其他經營性負債 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%

3、整體協調情況

從兩期的比較來看，企業營運資本由上一期的12,979.49萬元轉變為負17,599.98萬元，企業的投資活動出現了資金缺口，需要由企業的經營活動來提供，而企業的經營活動也需要資金，致使企業出現69,萬元的資金缺口，企業資金協調情況惡化，經營活動資金沒有保證，企業出現了支付困難，必將對企業經營活動的順利開展帶來不利影響。

十、經營風險分析

1、經營風險

萬科20xx年盈虧平衡點的營業收入為343,724.61萬元表示當公司該期營業收入超過這一數值時公司會有盈利，低於這一數值時公司會虧損。營業安全水平為25.00%，表示公司當期營業收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利。從營業安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經營業務的安全水平較高。從營業安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業安全水平並不太高。

經營風險指標表

日期 20xx年 20xx年

項目名稱 數值(萬元) 增長率(%) 數值(萬元) 增長率(%)

盈虧平衡點 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%

營業安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%

經營風險係數 2.67 0.13% 2.37 0.00%

財務風險係數 0.76 0.12% 0.88 -0.12%

十一、現金流量分析

1、現金流入結構

20xx年現金流入為1,755,948.84萬元，與20xx年的970,102.20萬元相比有較大增長，增長81.01%。20xx年經營現金收益率為0.04%，與20xx年的0.01%相比成倍增長，增長3.00倍。此項分析無法進行，因為吸收投資收到的現金為0，取得投資收益所收到的現金為0，N/A

2、現金流出結構

20xx年現金流出為1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。

現金流出結構表

項目名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)

現金流出總額 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%

購買原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%

工資性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%

税金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%

資產購置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%

對外投資 0.00 0.00% 0.00 0.00%

償還債務 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%

利潤分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%

其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%

3、現金流動穩定性

20xx年最大的現金流入項目依次是:銷售商品、提供勞務收到的現金;取得借款收到的現金;處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額。

20xx年最大的現金流出項目依次是:購買商品、接受勞務支付的現金;償還債務所支付的現金;支付的其他與經營活動有關的現金。

優秀財務分析報告2023 篇17

20××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

(一)主要經濟指標完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要財務情況分析

1.銷售收入情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2.費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由於政策因素影響:①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3.資金運用情況

年末，全部資金佔用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中:商業資金佔用額×××萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額為×××萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中:應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是:

(1)增加因素:①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素:①由於費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由於税率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元;③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。

(三)存在的問題和建議

1.資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鈎，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。

優秀財務分析報告2023 篇18

我縣農村信用社上半年在州辦事處、銀監局和人民銀行的監督管理下，在各級地方黨政部門的大力支持下，全縣信用社幹部職工加強信貸支農工作，提高經營管理水平，努力增收節支，提高經營效益，現就我縣農村信用社上半年財務活動情況分析如下：

一、各項存款

截止x月末全縣信用社各項存款為X萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，較年初增加x萬元，增長%，其中活期存款x萬元，佔存款總額的%，較上年同期增加x萬元，比上年同期增長%，定期存款x萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，財務分析報告模板。

二、各項貸款

截止x月末全縣信用社各項貸款x萬元，較年初增加x萬元，增%，較上年同期增加xx萬元，增長%，其中正常貸款xx萬元，不良貸款xx萬元，分別佔貸款總額的貸xx萬元，較上年同期加xx元，增長%，農業貸款佔累計發放數的x%。收回x萬元，其中收回不良貸款x萬元。存貸比例%。

三、財務收支情況

表內總收入xX萬元，較上年同期減少xX萬元，遞減%，一是貸款利息收入x萬元，較上年同期減少X.X萬元，遞減X.%（農户貸款x萬元，較上年同期增加XX萬元，增長.%，農村工商業貸款利息x元，（其中應收利息x元，較上年同期減少X.X萬元，遞減X.%），其他貸款利息收入X.X萬元，較上年同期減少X.X萬元，遞減.%）。二是金融機構往來利息收入.X萬元，較上年同期減少X.X元，遞減.%，其中存入農業銀行利息收入X.X萬元，較上年同期減少X.X萬元，遞減.，存入人行利息.X萬元，較上年同期增加X.X萬元，增長.%。

表內總支出.X萬元，較上年同期增加XX萬元，增長.%，其中一是利息支出.X萬元，較上年同期增加.X萬元，增長%;二是金融機構往來利息支出X萬元，較上年同期減少X.X萬元，遞減.%;三是營業費用XX元，較上年同期減少X萬元，遞減X.%;四是其他營業支出.X萬元，較上年增加X.X萬元，增長.%（其中固定資產折舊.X萬元，呆帳準備金.X萬元）：五是營業税及附加X萬元，較上年同期減少X.X萬元，遞減X.%;六是營業外支出X.X萬元，較上年同期增加X.X萬元，增長%。

四、盈虧情況

通過以上分析看出，我社上半年虧損x元，較上年同期增加x萬元。

五、下半年財務工作計劃

X、進一步推行農户小額貸款，深入紮實開展“五個一”信貸支農工作和“黨員農貸快車”的活動。

X、積極開展按季收息工作，努力盤活不良貸款。 X、加大組織存款力度，有效增加低成本存款。

X、加強財務管理工作，以“增收節支、勤儉辦社、艱苦創業”為指導，為完成全年任務達下堅實基礎

優秀財務分析報告2023 篇19

今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常運行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：

一、彙編企業户數

本年度市級彙編工業企業57户，其中：國有及國有控股企業19户，較上年20户減少1户，集體企業 38户，較上年37户增加1户。

二、主要財務指標完成情況

(一)工業總產值和增加值

##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：

19户國有及國有控股企業完成工業總產值96393萬元，生產型企業12户，##佛慈制藥股份有限公司完成工業總產值31052萬元，列全市第一。##機牀廠完成工業總產值16006萬元，##藍天浮法玻璃股份有限公司完成工業總產值12755萬元，甘肅蘭阿煤

業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。

38户集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15户，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五户企業共完成工業總產值50013萬元，佔市級集體企業總產值的94.43 %。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐製造有限公司1393萬元。

##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，佔75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，佔24.04%。完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機牀廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。

(二)主營業務收入

##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：

19户國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機牀廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐製造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。

37户集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恆源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恆源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶傢俱有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木傢俱有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。

(三)利潤總額

##年，市級工業企業盈虧相抵後實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28户，虧損企業29户。其中：

19户國有及國有控股企業盈虧相抵後實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12户，盈利總額6192萬元;虧損企業7户，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2户企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

38户集體企業盈虧相抵後實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16户，盈利總額2564萬元;虧損企業22户;虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4户企業扭虧為盈，甘肅恆源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恆源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

(四)上交税金

市級工業企業本年應交各項税金11805萬元，實際上交各項税金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項税金6972萬元，集體企業上交各項税金3491萬元。其中：

19户國有及國有控股企業實際上交各項税金6972萬元。其中：上交增值税4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機牀廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。上交營業税212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機牀廠上37萬元。上交資源税45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得税648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機牀廠上交18萬元。

38户集體企業實際上交各項税金3491萬元，其中：上交增值税2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業税145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得税45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。

優秀財務分析報告2023 篇20

一、 企業基本情況

XX科源工程技術諮詢有限公司(以下簡稱：本公司)，由甘肅科源電力集團公司全資控股;註冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;於20xx年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發的620xx0000016417(1-1)號企業法人營業執照;法定代表人：劉海強;公司類型：一人有限公司(法人);註冊地址：蘭州市七里河區建工西街3號金雨大廈11樓;經營範圍：承擔各類土木工程、建築工程、電路管道和設備安裝工程及裝修工程項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備(進口機電設備除外)材料採購招標的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項目的招標代理業務。

二、20xx年第一季度業績摘要：

● 總收入為人民幣756.64萬元，比去年同期增長32.28%，其中一季度1月收入107.39萬元，2月收入511.74萬元，3月收入XX0.5萬元。

● 標書費收入為人民幣38.06萬元，比去年同期減少59.75%，其中1月標書費收入為28.62萬元，2月收入4.64萬元，3月收入4.8萬元。

● 代理費收入為人民幣701.58萬元，比去年同期增長47.55%，其中1月代理費收入為78.77萬元，2月代理費收入507.10萬元，3月代理費收入為115.70萬元。

● 經營盈利為人民幣240.82萬元，比去年同期增加174%;經營利潤率由去年同期的16.42%增至31.82%。

● 淨利潤為人民幣240.82萬元，比全年同期增加174%，其中1月淨利為 2月淨利為29.24萬元，3月淨利為29.24萬元

三、企業綜合財務狀況表

人民幣元(特別説明的除外) 未經審計 經審計

20xx年3月31日 20xx年3月31日 資產

流動資產

現金及現金等價物

應收票據、賬款 - -

預付款項 - -

應收利息、股利 - -

其他應收款

存貨

非流動資產

無形資產 - -

固定資產

累計折舊

在建工程 - -

遞延所得税資產 - -

土地使用權 - -

預付款項、按金及其它資產

資產總額

10829.63 116.79 4574.38 5525.24 - - 15404.01 5642.02 161.59 160.99 66.15 38.05 - - 95.44 XX2.94

權益 未經審計 經審計 本公司權益持有人應占權益 實收資本 500.00 360.00

資本公積 - -

盈餘公積 8.56 -

未分配利潤 990.74 508.33

歸屬母公司權益 - -

權益總額 1499.29

負債

非流動負債

20xx

長期應付款 - -

預計負債 - -

遞延所得税負債 - -

- -

流動負債

預收款項 - -

應付職工薪酬

應交税費

一年內到期的非流動負債 - -

其他應付款

負債總額 14000.15

權益及負債總額 868.33 未經審計 經審計 年3月31日 20xx年3月31日 18.91 11.02 229.40 XX9.32 XX751.83 4756.29 4896.63

主要財務狀況分析

● 一季度“現金及現金等價物”增加107.84萬元，主要系20xx年中收到的投標保證

金較多，再加上大部分投標單位將保證金轉為長期投標保證金，沒有退還，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加;

● 一季度“其他應收款”共計4574.38萬元，主要系應收集團往來款，較上年同期減少950.86，主要系在1月份收回部分集團往來款;

● 一季度“實收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業務發展需要、提升公

司資質及品牌形象，再經董事會批准後，增資140萬元，註冊資本達到500萬元; ● 一季度“盈餘公積”提取8.56萬元，上年同期未提取，主要系公司再經董事會批准會後提取;

● 一季度“未分配利潤”較去年同期增加482.41萬元，主要系公司上年經營情況較好，嚴格控制及審批各項支出費用，全年實現淨利潤較20xx年實現的淨利潤明顯增加;

● 一季度“應付職工薪酬”增加7.89萬元，主要系社會物價上漲，隨之人工成本增加，屬合理增加範圍;

● 一季度“應交税費”較去年同期增加100.08萬元，主要系收入較去年增加167.65萬元，税費隨之增加，屬合理增加範圍;

● 一季度“其他應付款”較去年同期增加8995.54萬元，主要系投標保證金大幅增加，

這也是造成公司賬面“現金及現金等價物”大幅增加及資產負債率過高的主要原因，應及時將未中標和沒有辦理長期保證金的的投標單位的金額及時退回，否則會造成公司負債過高，資金佔用壓力較大;

四、財務指標分析

主要財務指標變化分析

●資產負債率增加5.42%，主要系一季度投標保證金相比去年增加8996萬，而資產增加幅度相對較小;

●成本費用佔主營業務收入比重降低15.4%，主要系公司在一季度提升業務量、增加收入的同時，對費用進行了更加嚴格的管控

●總資產週轉率及流動資產週轉率分別較去年同期下降了5.22%和5.34%，主要系公司一

季度貨幣資金持有量較同期大幅增加

●淨資產收益率增加6.06%，主要系公司一季度淨利潤較去年同期增長幅度較大，而權益總額變化較去年同期變化幅度較小。

●銷售增長率較去年同期增加4.15%，主要系公司一季度招標業務較去年大幅增加，收入增長明顯。

綜合損益表

人民幣萬元(特別説明除外)未經審計經審計 收入 571.99 標書費收入 代理費收入 701.58 預審費收入

其他成本 營業税金及附加 管理費用 銷售費用 財務費用(5.38)經營盈利 經營利潤率 營業外收入 營業外支出其中：非流動資產處置損失除税前盈利 240.82 87.79 所得税開支期內盈利 淨利潤率 附註：

a) 經營利潤率=經營盈利 / 收入淨額

b) 淨利潤率=淨利潤 / 收入淨額

c) 資產負債率=負債總額 / 資產總額

d) 總資產週轉率=營業總收入 / 平均資產總額

e) 淨資產收益率=淨利潤 / 平均權益總額

五、重要注意事項

● 一季度公司因業務需要(中央投資代理資質升級，按國家規定，註冊資本最低500萬)，固由甘肅科源電力集團(母公司)追加投資140萬，資本由360萬增加到500萬;註冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;

● 一季度提取盈餘公積8.56萬元

六、本季度財務主要完成的工作

● 完成一季度各月憑證製作及裝訂

● 及時、準確上報一季度各月報表及各月績效看板

● 編制20xx年集團公司本部及諮詢公司預算報表

● 彙總及上報20xx集團公司本部及下屬11家子公司預算報表

● 開具20xx年第一批非物資招標採購、第二批非物資(服務)等項目發票

● 配合招標部確認各項保證金的錄入

● 編制並錄入諮詢公司2020xx年報及年報輔助模板，審核並修改其他公司年報及輔助模板

● 協助省公司完成國網公司對甘肅公司20xx年報會審工作;編制甘肅公司20xx年

清產核資與年報差異表及甘肅公司20xx年快報與年報差異表，分析相關指標差異原因，進行文字説明。

七、存在的主要問題

本季度財務工作中，無需亟待解決的問題。

八、下一步工作重點及工作建議

● 鑑於國網公司年報會審中甘肅公司存在的主要問題，諮詢公司將在以後各月月

報中增加現金流量表，並進行分析，加強公司財務人員對報表的重視度，提高公司財務人員對報表間勾稽關係的能力。

● 鑑於國網公司及國家發改委今年對招標類企業標書費價格進行了規範管理(每

包標書費統一收費200元)，這就造成公司每年標書費收入有大幅度減少，那麼公司在今年後三個季度節約成本，控制費用，保證順利完成集團公司下達的各項績效指標任務。

● 鑑於公司賬面上存在大量的閒置資金(主要為投標保證金)，希望公司通過加強資金管理，合理利用資金，尋找新的利潤增長點，使公司保持健康穩定的發展趨勢。

公司一季度業務回顧及展望

一季度整體財務表現較好，各項經營指標基本完成，雖然資產負債率過高，但絕大部分負債轉變為貨幣資金，加上公司有完善的貨幣資金管理制度，開設投標保證金專户，所以對經營情況影響不大;五項可控費用指標(見附表)一季度控制情況比較好，為20xx年後續經營費用的發生，預留空間較大。

一季度我們的核心業務取得穩健增長，雖然受標書費降價影響，但整體收入情況還是較同期有大幅增加，代理費收入實現2位數增長，這充分説明公司在受政策的不利影響下，逐步轉型，積極尋找新的利潤增長點，為公司提供更為有效的市場競爭力。

費用方面，一季度在收入穩步增長的同時，三項期間費用卻同比幾乎未有增加(主要系人工成本增加，屬合理增加範圍)，説明公司在充分落實中央提出的“勤儉節約”精神，開源節流，該花的少花，不該花的一分不花的同時，狠抓國網公司提出“三集五大”中的財務管理集約化，對費用實行嚴格的審批制度，層層抓落實，一級抓一級，領導帶頭抓的管理辦法，為公司利潤的穩步、快速增長提供強有力的後勤保障。

總體看來，公司一季度財務情況較好，在集團領導的支持與幫助下，在各部門配合下，按照公司的總體部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，

未來三個季度任務依然很重，尤其是標書費降價後，壓力會更大，公司我們財務人員將變壓力為動力，做好20xx年工作計劃，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業治理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!

優秀財務分析報告2023 篇21

一、收入數據:

1、全年共實現收入:19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入:859371 ，2 ~ 12月份收入:18689079 ，其中餐510萬，佔27.3%,月均46.4萬、ktv 826萬，佔44.2%，月均75萬、客房532萬，佔28.3%，月均48.4萬。

2、附表(1)

3、備註:(1)20xx年度實際税負:1218024，其中部分由SN及福興公司支付

(2)部門管理費用為部門籤免之應酬部分，其中餐飲免費早餐

部分327000

(3)應分攤管理費用為後勤工資、租金、電水費、應酬費、廣告費

等平均33%分攤。

(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥

一、成本費用數據:

1、各部門成本費用分類明細參考附表 (2) (成本費用明細彙總表)

2、總收入 —— 總成本 —— 費用 —— 管理費用 —— 税負

即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64

即酒店20xx年度發生總支出16362811.36;其中成本為42%，費用:34.2%

管理費用:17.3%，税收:6.5%

附表(3)

三、管理費用、營業外收入、應收賬款明細 彙總表(4) (5) (6)

四、分類收入成本率分析:

1、附表(7) 餐飲部

備註:(1)中餐指數受幾次價格調整及“宴會價格”影響，整體與“定價原

則持平……………….

(2)食品部分受客房免費早餐及KTV小菜等調拔影響不具有多少參考價

值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟)

(3)海鮮毛利超過“預期訂價毛利…………………………………

海鮮實際銷售時”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………

(4)灑水部分受“銷售比例”及“宴會酒水價格”影響，整體與定價一致，

其中飲料，啤酒毛利較高(50%——70%)，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。

(5)以上三個主要指標毛利及整體毛利都基本正常，已沒有再上調

價格可能;餐飲部銷售總量不足，其毛利不足於支付其部門

費用及應分攤的公共費用 —— 實際虧損!

解決辦法:1、挖掘及鞏固客源。2、減少浪費。3、降低進貨成本。

五、主要費用指標分析

A:全年度共發生工資性支出: 3125306 月均: 28.4萬

B:全年度共發生電水費支出: 1028191 月均: 93472

C:全年度共發生燃油支出: 404847 月均: 36804

D:全年度共發生電話費支出: 150668 月均: 13647

E:全年度共發生維修費支出: 987939 月均: 8976

F:全年度共發生PA用品支出: 67242 月均: 6113

G:全年度共發生布草洗滌費: 94092 月均: 8554

H:全年度共發生租金: 1940000 月均: 176000

I:全年度共發生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品:

279246 月均:25386

J:全年度其發生廣告費: 98121 月均:8920

K:全年度其發生損耗品:26546/18600000=1.4%(正常範圍)

優秀財務分析報告2023 篇22

一、 總體評述：

（一）公司財務業績概況

根據公司發佈的資產負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司20xx年財務狀況基本處於一般盈利狀態，相比去年有一定的增長。

（二）各經濟指標完成情況

本年實現營業收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，淨利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。

二、財務報表分析

(一) 資產負債表

1.企業自身資產狀況及資產變化説明:

公司本期的資產比去年同期增長33.76%.資產的變化中固定資產增長最多,為1155032.02元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產增長的比重最大,為43.66%， 在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小於流動資產的增長幅度,説明企業應付市場變化的能力將減弱.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,説明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,説明企業存貨增長佔用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看,企業的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066説明企業資金結構位於正常的水平.

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數據比去年有所降低,説明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高,説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業當年增加較多的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高,説明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表（附後）

1.利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現營業利潤20xx039.24元，利潤總額20xx217.24元.實現淨利潤1506451.59元.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額20xx217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。

2.收入分析

本期公司實現主營業務收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,説明公司業務規模處於較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

3.成本費用分析

本期公司發生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業務成本38240729.96元,佔成本費用總額0.89;營業費用430998.04元,佔成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,佔成本費用總額9.2%;財務費用273588.97元,佔成本費用總額0.6%.

4.利潤增長因素分析.

本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

5.經營成果總體評價

(1) 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06 ,説明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率較低,説明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好。未來公司應儘可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率較去年底，説明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用少，説明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.説明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業財務費用的控制水平。

三,財務績效評價

(一) 償債能力分析

流動比率

速動比率

資產負債率

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處於低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形淨值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

優秀財務分析報告2023 篇23

第一部分：創業設計思想

如今城市人口增加很快，房價一漲再漲，且需求量也很大，房產發展空間非常大，盈利樂觀，特註冊了一家出租和轉賣二手房公司。

無錫市藍天房地產有限公司在xx年12月31日註冊資金100萬，具有二級開發資質。無錫藍天地產地處無錫新區，是一家以轉賣二手房為基礎，以出租二手房為主業的民營企業。

第二部分：財務分析

一、籌資分析

公司註冊資本100萬元，其中計劃吸引兩家以內投資公司，我們團隊會制定詳細的項目可行性分析報告，使投資商能夠看到盈利空間，這樣我們就能説服投資商給我公司注資，計劃吸引風險投40萬元，每家投資公司的投資在25萬以下，用於初期投入和營運資金,還通過我們團隊自籌資金60萬元，這包括我們以前賺取的10萬元，父母投資30萬元，以及通過親戚朋友借的20萬元。另外，根據具體情況，我們將適時地採用其他的融資方式。 資金成本計算：

向朋友借款還息按照銀行貸款利率算。因為房產開發至少要一年左右，還加上銷售房子時間至少要兩年。經瞭解知道向銀行貸款一至三年利率為6.65%

還款利息：本金x 利率x時間 = 200 000 x 6.65% x 2 = 26600元

本金和 = 本金 + 利率 = 200 000 + 26600 = 226600 元

公司除了商家投資資金共籌集資金60萬元，向銀行貸款1萬元，(年利率為6.65%，辦續費用率2%，公司所得税率為30%)

K=[ i * (1-T)]/(1-f)= [6.65% * (1-30%)] / (1-2%)

= 5.05%

這個資金成本還是比較小的，公司盈利後會支付給銀行和支付股東以及員工工資其他作為公司運轉成本。

公司註冊資本100萬。股本結構和規模如下表：

二、內部投資分析

公司初期共籌資100萬，其中公司籌資60萬，風險投資40萬。從第二年起，每年從銀行借入10萬到20萬的流動資金,以此改善現金流動狀況並達到較合理的資產負債比。

1、 資產總構成

固定資產：資金主要用於購建生產性固定資產(60萬)，以及生產中所需的直接原材料、直接人工、製造費用及其它各類期間費用等，明細如下：

流動資產：如下：

公司通過轉買賣目前有二手房20套，10套是兩室一廳，5套兩室兩廳，五套一室一廳。兩室一廳每年能收取每套每月1500元，共計：1500 * 12 * 10=180000元;

兩室兩廳每套每月20xx月，共計：20xx * 12 * 5=120xx0元;

一室一廳每套每月1000，共計：1000 * 12 *5=60000。

共計：120xx0+6000+180000=360000元。

另外還轉賣二手房每年能獲利1330000元左右。

2、應收賬款的制定：

我們知道應收賬款是企業一項重要的流動資產，也是一項風險較大的資產。完善企業應收賬款管理機制，對加快貨款回收、防範財務風險、提高經營效益具有重要意義。如果企業的應收帳款管理不到位的話會給企業帶來致命的危機，增加企業的相應成本，造成企業的流動性風險。

分析：假如公司現在的信用期為30天，計劃將信用期延長至60天，公司等風險投資的收益率為10%，假如增加的銷售量為50000元，單位遍及貢獻40000元

60天信用期限與30天相比，收益成本情況分析如下：

(1)收益增加：增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻=(50 000-40 000)×(5-3)=20 000

(2)應收賬款佔用資金機會成本的增加：

應收賬款機會成本=應收賬款佔用資金×資金成本

應收賬款佔用資金=應收賬款平均餘額×變動成本率

應收賬款平均餘額=日銷售額×平均收現期

30天信用期的機會成本=(200 000/360)×30×(3/5) ×10%=1 000

60天信用期的機會成本=(250 000/360)×60×(3/5) ×10%=2 500

增加的機會成本=2 500-1 000=1 500

(3)收賬費用和壞賬損失增加：

增加的收賬費用=4 000-3 000=1 000

增加的壞賬損失=9 000-4 000=5 000

(4)延長信用期的税前利潤增加額：

增加的收益-增加的成本費用=20 000-(1 500+1 000+5 000)=12 500

因此將信用期間定位60天左右

三、盈虧分析

1、財務假設

1)公司投產初期成本為驅動器，第三年構建新的生產線並增加員工數量生產設備，新建生產線100萬元。

2)人員工資以每年10%速度增長。

4)創新研究按銷售收入的4%提取。

5)銷售費用按銷售收入的5%提取。

6)假設公司當年現金收入為總收入的60%，剩餘40%下年收回。

7)按税後利潤10%提取盈餘公積金，25%分配紅利。

8)銀行借款利率6.65%。

9)行業折現率12%

公司初期會採購一些生產設備和招聘人才，包括建築人才、管理人才、銷售人才、財務管理人才以及售後服務人才等。這些都是公司初期首先要解決的一些問題。費用列表如下：

在公司售樓前及售樓期間為宣傳公司的樓盤以及公司的知名度要做一些廣告。廣告分為三個部分，分別是通過各大知名電視台、網絡平台、還有一個就是在一些路口樹立廣告牌，預計費用如下表：

表6 廣告費固定成本費 單位：萬元

2、現金流量表

2.1投資回收期

靜態回收期：在不考慮貨幣時間價值的情況下，收回投資需要2.20xx年，投資方案可行。 靜態回收期=2+11.76/502.54=2.20xx年

動態回收期：通過淨現金流量計算，動態投資回收期為2.41年，投資方案可行性好。收期=累計淨現值出現正值年數-1+(未收回現金/當年現值)。 動態回收期=2+147.6/357.7=2.41年

3、項目可行性分析

3.1淨現值分析

淨現值是反映投資項目在建設和生產服務年限內獲利能力的動態指標，其計算公式為：

NPV

t

NCF (1k)t

式中：NPV為淨現值;NCF為在t期末現金淨流量;k為折現率，假設為12%。 當NPV>0時，該項目可行;當NPV≤0時，該項目不可行。 根據以上公式得出NPV=5.09萬元>0，所以該項目是可行的。

3.2內部收益率分析

內部收益率(IRR)是項目淨現值為零時的貼現率,內部收益率大於資本成本率壽命該項目可行;反之，則不可行。內部收益率滿足以下公式：

NPV

t

NCF(1IRR)t

計算項目的IRR：IRR=39.79%>12%，故項目可行。

4、年度利潤表

四、理論分配方案

根據對公司未來幾年發展情況的預測，公司營業收入能夠達到迅速的增長，而費用支出增長穩定，所以公司的利潤增長比較快。

公司會拿出淨利潤的25%來分配給股東，15%支付工人工資，50%會用來維持公司的正常運轉，另外10%用於其他。

其中分配給股東的有股息和紅利兩種：

股息是股利中的一部份，是股份有限公司按股票金額的某一固定比例向股東支付的利息。股息出自於公司的税後利潤，按股東的入股額分配。普通股股息的有無與多少依公司的盈利水平、股利政策、債權債務和國家的税收、金融政策而定;優先股股息按固定的股息率領取。股息一般是以股票面額的百分率來表示的，如1000元面額的股票，股息若定為20%，則可分得200元的股息。股息每一季度支付一次，也可以半年或一年支付一次。

紅利是股利中的另一部分，普通股股東才能享有，亦有公司税後留利部分中支付。紅利的有無與多少，主要以公司盈利情況和章程而定。在中國的股份有限公司中，股利的分配大致有兩種形式，一種是隻計紅利，不計股息，紅利率不封頂。另一種是以不高於銀行1年期的儲蓄存款利率為事先確定的固定利率計算股息，紅利的有無與多少，由公司董事會決議。紅利一般在次年年初發放，變可多次分期發放與或與股息一起發放。

負債分配。即股份有限公司債券或應付票據作為股利分配給股東。這種分配方式不僅可減少公司的現金支出，而且確立了股東對公司享有的狡立債權，通過全權獲得債息，使股東的收益增加。

優秀財務分析報告2023 篇24

一,總體評述

(一) 總體財務績效水平

根據公開發布的數據,運用系統和分析方法對其進行綜合分析,我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

二,財務報表分析

(一) 資產負債表

1.企業自身資產狀況及資產變化説明:

公司本期的資產比去年同期增長%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,佔%,信用資產的比重次之,佔%.

流動資產的增長幅度為%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度,説明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,説明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長,説明企業存貨增長佔用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明:

從負債與所有者權益佔總資產比重看,企業的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.説明企業資金結構位於正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.

流動負債的下降幅度為%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為%,%,該項數據比去年有所降低,説明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高,説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了%,表明企業當年增加了一定的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高,説明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下:

當期數據

上期數據

主營業務收入

主營業務成本

營業費用

主營業務利潤

其他業務利潤

管理費用

財務費用

營業利潤

營業外收支淨

利潤總額

所得税

淨利潤

毛利率(%)

淨利率(%)

成本費用利潤率(%)

淨收益營運指數

1.利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元,佔利潤總額%.

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長%.其中,營業利潤比上年同期增長%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%,減少營業外收支淨額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長%,説明公司業務規模處於較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

3.成本費用分析

(1) 成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,佔成本費用總額;營業費用xx萬元,佔成本費用總額%;管理費用xx萬元,佔成本費用總額%;財務費用xx萬元,佔成本費用總額%.

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

5.經營成果總體評價

(1) 產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為%,綜合淨利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,説明公司獲利能力處於較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質量評價

淨收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司淨收益營運指數為1.05,比上年同期提高了%,説明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為%,説明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為%,説明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為%.説明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為%.説明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.説明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應儘可能保持對企業財務費用的控制水平.

(三) 現金流量表

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

經營活動產生的現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1.現金流量結構分析

(1) 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,佔總現金流入的比例為%.

(2) 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,佔總現金流出的比例為%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,佔總現金流出的比例為%.

2.現金流動性分析

(1) 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,説明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利於公司的持續發展.

(2) 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為%,較上年同期小幅提高,説明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利於公司的持續發展.

三,財務績效評價

(一) 償債能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,説明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處於低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形淨值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

(二) 經營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

應收帳款週轉率

存貨週轉率

營業週期(天)

流動資產週轉率

總資產週轉率

分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那麼企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,説明公司經營效率處於較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高於行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙領先的地位,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.

(三) 盈利能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

總資產報酬率(%)

淨資產收益率(%)

毛利率(%)

營業利潤率(%)

主營業務利潤率(%)

淨利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,説明公司盈利能力處於高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高於行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應儘可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

(五) 企業發展能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況

主營收入增長率(%)

淨利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續增長率(%)

企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,説明公司成長能力處於高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處於一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,淨利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.