第一章總則
第一條為加強學校財務管理，規範學校財務行為，促進預算管理規範化、科學化，切實提高預算管理的質量和效率，根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》等有關財經法規以及《安徽中醫藥大學財務制度》等規定，結合學校實際，制定本制度。
第二條學校年度預算是根據學校事業發展計劃和年度工作任務編制的年度財務收支計劃。其內容包括收入預算和支出預算。
收入預算是根據省教育廳、省財政廳核實的財政撥款預算指標和學校各項事業收入而編制；支出預算是根據學校事業發展計劃和年度工作任務而編制。
第三條預算年度自公曆一月一日起，至十二月三十一日止。
第二章預算編制的原則和方法
第四條預算編制的原則。學校編制年度收支預算時，堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應納入預算管理的收支必須全部納入學校年度預算，統一管理，統籌安排。
（一)依法理財原則。收入做到合法合規，支出遵守現行的各項財務規章制度，同時根據事業發展的實際，科學合理地測算每一筆收支項目，力求各項收支數據真實準確。
（二）公共財政原則。按照“一保工資、二保運轉”的要求，優先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統籌安排項目支出，保證建設和發展的重點支出需要。
（三）勤儉節約原則。牢固樹立過緊日子的思想，厲行節約，嚴格控制“三公經費”支出，勤儉辦事業，嚴格控制預算支出，努力提高資金使用效益。
（四）績效導向原則。按預算編制要求，合理劃分基本支出和項目支出，建立健全預算定額標準體系和預算項目庫，以績效為導向，以考評為手段，提高項目預算編制的科學合理性。
第五條預算編制的方法。年度收支預算可採取零基預算或參考上一年度正常預算經費（不含專項經費）執行情況，根據本年度事業發展計劃與財力可能以及年度收支增減等綜合因素進行編制。正常預算不得編制赤字預算。收入預算要留有餘地，不能高估冒算，支出預算要打足，不能預留硬缺口。對支出預算的編制（不含人員經費）逐步過渡到項目化預算管理方式。
為適應教育適度超前發展，必要時可以通過適度舉債進行建設，實現學校的超常規發展。發展性負債必須考慮學校規模的定位，保證財務狀況安全，要有利於學校的長期、協調和可持續的發展。財務處要加強對負債管理，對適度負債（借款或貸款）進行基本建設、基礎設施改造、基本辦學條件改善，事先要進行可行性論證和風險性評估，經學校校長辦公會審定後，報上級主管部門和財政部門審批同意，在預算中單列，專款專用。分期償還計劃要在年度預算中安排。
第三章預算編制的程序和內容
第六條預算編制的程序。學校年度預算在校內各部門上報的基礎上，經財務處審核，並與各部門進行溝通後彙總，由財務處提出預算草案，徵求有關方面意見並報經學校校長辦公會議、學校黨委會研究審定後，按照預算編制的程序和管理權限上報主管部門和財政部門，經主管部門和財政部門審核後，報請省人大批覆下達後執行。為便於對預算執行情況的分析、比較，根據批覆的預算，對人員經費和公用經費以及項目經費作進一步細化。公用經費切塊分配到部門。切塊給部門的包乾預算，由財務處書面下達到各部門。項目支出預算由財務處會同有關部門直接下達到使用部門或項目負責人。
第七條預算編制的內容。
（一）收入預算
收入預算的編制根據學校各類收入構成和國家有關文件批准的收入項目、收費標準，結合歷年組織收入情況和增減變化因素據實編制。收入預算由財務處在相關部門配合下統一編制。
（二）支出預算
支出預算的編制內容包括基本支出以及項目支出。
1、基本支出預算。基本支出是指日常業務支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預算由財務處和人事處根據相關工資福利政策編制；定額公用支出預算由各部門根據工作任務，結合未來支出預期進行測算編制。
2、項目支出預算。項目支出由各部門根據事業發展需要申報項目，編報的項目要突出績效，體現效益，符合國家和省有關法規、方針政策和財政資金使用的用途、範圍，確保學校中心工作任務完成和事業發展的需要。編報的項目首先要經過充分的論證和測算，歸口管理部門審核，既要有政策依據、績效目標，又要有測算過程、預期效益。每個項目的提出都需包含項目內容、金額、申報理由等部分，做到指向明確、細化量化、合理可行。各部門對於採購符合省級政府採購目錄和限額標準的貨物、工程和服務的支出項目，都要編制政府採購預算。
第四章預算執行
第八條學校預算經費實行“統一管理，一級核算，定額包乾，超支不補，結轉和結餘按規定執行”的預算管理辦法,切塊分配到學校各部門包乾使用。
第九條學校預算經批覆下達後，各部門要按照批覆的預算項目、額度執行。各部門應切實增強支出進度意識，進一步強化預算執行責任制。各部門的行政主要負責人是本部門預算執行第一責任人，對預算執行工作負總責，要與項目具體實施部門負責人共同負起責任。財務處、國資處應牽頭抓好項目預算，特別是政府採購預算的執行工作，加強預算支出調度，提醒、督促、指導有關部門加快項目支出預算執行，加快項目支出預算資金支付。
第十條嚴格控制預算指標結轉結餘，確保財政撥款資金在預算年度內執行完畢。當年的項目支出資金應在本年內使用完畢，未使用完畢的結轉結餘資金，原則上全部收回預算。對工作不落實、執行進度慢的部門，應適當壓縮其支出預算總額。各部門年末預算結餘資金由學校收回，嚴格管理、統籌安排。
第五章預算調整
第十一條各部門要切實細化預算編制，對於年初預算確有客觀原因不能落實到具體使用單位和具體項目的，必須在預算執行中及時提出細化方案，報省財政部門批准。
第十二條在預算執行過程中，對財政撥款收入和學校事業收入一般不予調整，如遇國家有關政策或事業計劃有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，可以報請主管部門和財政部門調整預算。收入預算調整後，相應調增或者調減支出預算。切塊給部門包乾預算調整，由財務處書面下達到各部門。
第十三條為保證學校預算的嚴肅性、有效性，支出預算在執行過程中原則上不予調整。確需調整時，經申請部門與財務處等相關部門會商後，由申請部門提交校長辦公會審定後財務處予以調整。
第六章預算績效管理
第十四條強化項目預算績效目標管理，學校組織相關部門或委託第三方，定期或不定期對各二級單位項目預算績效目標預期完成情況、項目運行情況、資金管理情況等實施考評和跟蹤監控，各二級單位應嚴格預算執行進度，提高資金使用效益，保證績效目標的實現。
第十五條加強專項資金績效管理，建立規範化、標準化、可量化的績效評價指標體系，健全分級負責、權責一致的績效管理體制。績效評價結果作為專項資金預算安排、資金分配等重要依據。
第十六條拓展績效評價範圍和模式，擴大重點項目評價和再評價範圍，提升績效評價工作質量。加強績效評價結果應用，提高財政資金使用效益。對項目預算執行績效情況按照《安徽中醫藥大學預算支出績效考評實施辦法》和相關考核指標進行考核、分析、通報：考核結果90分以上的，在財力許可範圍內，優先考慮部門下年度新增支出項目；考核結果介於80-90分之間，除必要的運行支出外，原則上下年度部門預算不再安排新增支出項目；考核結果低於80分的，除必要的運行支出外，適當扣減部門下年度預算。同時預算執行績效情況與各部門當年的年度考核相掛鈎，預算執行差的，直接影響部門年度考核結果。
第七章決算
第十七條決算草案由學校財務處負責編制，在每一預算年度終了後按照上級主管部門規定的時間編制上報。
第十八條編制決算草案，必須符合法律、行政法規，做到收支真實、數額準確、內容完整、報送及時。
第十九條決算草案應當與預算相對應，按預算數、調整預算數、決算數分別列出。一般公共預算支出應當按其功能分類編列到項，按其經濟性質分類編列到款。
第八章附則
第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學校財務處負責解釋。
第一條為了強化全校預算管理，有效地發揮學校的預算分配和監督職能，科學配置辦學資源，保障和促進教學、後勤等各項事業的發展，根據《中國小財務制度》、《中華人民共和國預算法》，結合校園實際，制定本制度。
第二條預算是指學校根據教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃（公曆年），由收入預算和支出預算構成，反映學校教育教學工作規模和方向，是財務工作的基本依據。
第三條預算編制小組是預算管理的議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的領導下參與學校預算編制活動。
第四條校務會是預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執行國家有關預算的法律、法規，審定預算和決算報告。
第五條總務處是預算管理的職能部門，在充分調研和徵求各部門的意見後，負責擬訂校園預算草案，按有關制度對校園各項經費支出進行全過程監督與預算控制，定期向上級主管部門和校領導報告預算執行狀況。
第六條學校預算以國家有關方針、政策和規章制度為依據，圍繞學校年度的教育教學計劃和發展規劃，本着量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。
第七條各部門是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，並根據批准的預算指標，具體負責預算的管理與執行。
第八條做好預算編制前期準備工作。開展資源調查、摸清家底，同時分析上年度預算執行狀況，透過實際狀況與預算的比較，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
第九條預算編制的方法。預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行狀況為基礎，根據預算年度維持學校正常運轉和發展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出根據國家規定的支出標準和實際人數核定，其中公用經費以維持學校日常教學工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業發展為目標，根據剩餘財力，按“輕重緩急”原則安排。根據政府採購法的要求，凡納入政府採購目錄的支出項目，都要編制政府採購預算。
第十條預算一經批覆下達，各部門務必嚴格按照批准的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。
第十一條預算草案經校務會審定後，按上級主管部門規定的程序上報審批。
第十二條決算是反映學校必須時期預算執行結果、財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務部門應清理核實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門的統一要求，編制學校年度決算。決算數字要真實可靠、資料全面準確，並編制年度財務決算報告，對全年預算執行狀況進行全面總結與分析。
第十三條預算執行過程中，出現國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到預算執行，確實需要調整的，須經校務會審定後，由學校按規定程序向主管部門提出預算調整申請，經上級主管部門和財政部門批准後才能執行。
第十四條本辦法自發布之日起執行。
第一章總則
第一條為規範學校收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，建立健全規範和公開透明的預算制度，保障學校各項事業健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》等法律法規，結合我校實際制定本辦法。
第二條預算、決算的編制、審查、批准、監督，以及預算的執行和調整，依照本辦法執行。
第三條本辦法所稱預算是指學校根據事業發展目標和規劃編制的年度財務收支計劃，由預算收入和預算支出組成。學校的全部收入和支出都應當納入預算。
第四條預算應當遵循統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則,應當建立跨年度預算平衡機制，實行滾動預算管理。
第五條根據管理層次和需要的不同，預算分為部門預算和學校預算兩種。部門預算指是根據財政部和教育部的有關規定，學校上報主管部門的預算文本；學校預算是指在部門預算的基礎上，根據學校實際情況，側重學校內部管理需要編制的預算文本。學校預算與部門預算在收支口徑和總量上保持一致。
第六條學校預算包括一級預算和二級預算，一級預算主要是指學校層面預算，二級預算主要是指二級單位根據一級預算安排結合本單位實際編制的預算。學校應按照上下結合、分級編制、逐級彙總的程序，採用合理方法科學、及時編制預算方案。
第七條經國家和學校批准的預算，非經規定程序，不得調整。各單位的支出必須以經批准的預算為依據，未列入預算的不得支出。
第八條預算、決算及報表應當在批覆後，按規定時間和要求向社會公開或校內一定範圍內公開。
第九條預算的編制、執行應當建立健全相互制約、相互協調機制。
第十條預算年度採用公曆年度，即1月1日至12月31日。
第二章預算管理職責
第十一條年度預、決算草案，重大預算安排和調整等事項須提交學校校務會議、黨委常委會議審查，經批准後實施。
第十二條學校預算管理委員會是學校預算管理的議事機構，負責對學校預算草案、預算執行情況以及決算草案等情況進行初步審查，審查結果應按有關規定向校務會議或校黨委常委會議報告。
第十三條計劃財務處是學校預算編制和執行的管理部門，負責編制一級預算，指導和監督二級預算的編制與執行。其管理職責包括以下內容：
（一）具體編制預算、決算草案；
（二）組織和監督學校預算的執行；
（三）提出預算預備費的動用方案；
（四）具體編制預算的調整方案；
（五）定期向校務會議報告預算執行情況。
第十四條各預算單位（二級學院、職能部門）是本單位預算執行主體。其職責包括根據學校要求，結合本單位實際，落實本單位的預算收入，提出本單位預算支出建議；按照批覆的預算，嚴格控制和監督本單位的預算執行，並對執行結果負責。
第三章預算的收支範圍
第十五條學校預算收入包括財政補助收入、教育事業收入、科研事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入：
（一）財政補助收入是指學校從同級財政部門取得的各類財政補款，包括教育撥款、財政科研撥款和財政其他撥款;
（二）教育事業收入是指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委託培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。
（三）科研事業收入是指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目開展科研協作、轉化科技成果、進行科技諮詢等取得的收入。
（四）上級補助收入是指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（五）附屬單位上繳收入是指學校附屬非法人獨立核算單位按有關規定上繳學校的收入。
（六）經營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（七）其他收入是指本條上述規定以外的收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、地方配套經費、資產盤盈收入等。
第十六條學校預算支出包括人員基本支出、公用基本支出、項目經費支出：
（一）人員基本支出：包括在職職工人員經費（工資、津貼、社保、購房補貼等）、離退休職工人員經費（工資、補貼、撫卹金等）、福利費、非事業編制人員工資、學生獎助學金等。
（二）公用基本支出：指為了保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的公用支出，包括教學教輔、行政管理、後勤保障、離退休等公用支出。
（三）項目經費支出：指為完成特定的工作任務或事業發展目標，有規定用途的專項支出，主要包括財政專項、科研專項和校內自籌專項。財政專項主要包括基本科研業務費、本科教學工程、統籌一流大學與一流學科建設、改善基本辦學條件、基本建設經費等。
第四章預算編制
第十七條學校預算應當根據國家宏觀調控總體要求、學校中長期發展規劃和跨年度預算平衡的需要，參考上一年預算的執行情況和有關支出績效評價結果，對本年度收支進行預測，按規定程序徵求各方意見後，編制預算。
第十八條學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制應當積極穩妥；支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。
第十九條預算收入的編制應當與學校事業發展水平相適應，與國家財政政策相銜接。各預算單位應按照本辦法規定，合法合規組織收入，將所有收入全部納入預算，不得隱瞞、少列。
第二十條預算支出的編制應當統籌兼顧，在保證學校事業發展合理需要的前提下，優先安排學校確定的重點支出，應當貫徹勤儉節約的原則，嚴控行政運行經費和樓堂館所等基建支出。
第二十一條學校應當按照預算支出額的百分之一至百分之三設置預備費，用於當年預算執行中的突發事件處理或難以預見的開支。
第二十二條學校可以設置預算穩定調節基金，用於彌補以後年度預算資金的不足。
第二十三條預算編制的具體事項由計劃財務處按照國家和學校規定的要求和時間進行部署，包括預算佈置，單位申報，調研、分析與彙總，專題論證，編制預算草案等五個階段。
（一）預算佈置。計劃財務處根據上級主管部門的要求，提出下年度學校預算編制的基本原則與方法，向全校各單位佈置下年度的預算編制工作；
（二）單位申報。各二級預算單位根據本部門預算年度工作任務和工作計劃提出切實可行的年度預算申請，將預算申請在規定的時間內上報計劃財務處；
（三）預算調研。計劃財務處對各二級預算單位提出的預算申請進行調查研究，聽取意見和建議，按類別進行分析和彙總；
（四）專題論證。對於基本建設工程、改善基本辦學條件等重大事項，應組織項目必要性、方案可行性以及金額合理性等論證，必要時應請相關專家進行專題論證。
（五）編制預算草案。計劃財務處參考以前年度預算執行、結轉和結餘情況，根據預算年度事業發展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，對各二級單位預算建議數進行審核，在學校一級預算收支平衡的基礎上，編制學校預算草案。
第五章預算審查、批准和下達
第二十四條預算審查和批准。計劃財務處向學校預算管理委員會提交預算草案，預算管理委員會對年度預算方案進行初步評審，對預算編制與執行、改進預算管理、提高預算績效、加強預算監督等提出意見和建議，審查修改後的方案按有關規定提交校務會議或校黨委常委會議審定。
第二十五條預算下達。預算審定後，由計劃財務處向預算單位下達預算通知。預算通知應明確經費額度、經費使用範圍及經費管理要求等。
第六章預算執行
第二十六條學校應積極組織預算收入，計劃財務處要監督各項收入按計劃、及時、足額上繳學校，不得擅自減收、免收或緩收，各單位不得截留、佔用或挪用預算收入。
第二十七條預算年度開始後，在預算方案未經批准前，計劃財務處按上一年度同期預算支出的數額安排本年度必須支付的支出預算。預算方案一經批准，各部門（單位）嚴格按照預算批覆執行，未經批准列入預算或超預算的支出，一律不準預支。
第二十八條預算年度執行中有超收收入的，按照收入性質及相應政策，將學校可統籌部分用於衝減赤字或者補充預算調節基金；預算年度執行中出現短收，通過調入預算調節基金、減少支出等方式仍不能實現收支平衡的，按有關規定經校務會議或校黨委常委會議批准後可列赤字，並應當在下一年度預算中予以彌補。
第二十九條計劃財務處應定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時掌握預算收支執行情況和目標管理落實情況，及時向學校報告預算執行過程中出現的特殊情況或重大事項。
第三十條學校應加強預算執行的管理，增強預算執行的時效性和均衡性。將預算安排與預算執行掛鈎，預算執行與績效獎勵掛鈎，落實預算執行責任主體，建立盤活財政存量、統籌自籌專項的長效機制。
第三十一條財政專項結轉和結餘資金按國家規定執行，自籌專項形成的結轉結餘資金，按預算申報計劃或時間節點任務情況，本年預算安排的項目資金可結轉下一年，連續兩年未用完的結轉資金作為結餘資金管理，學校收回統籌安排。
第七章預算調整
第三十二條學校預算一經確定，當年內原則上不予調整。若在預算年度內遇到國家有關政策變化或因學校工作計劃調整、出現突發事件或其他涉及學校全局的臨時事項等情況，必須及時增加預算的，列入預算調整方案，經批准後動用預備費。
第三十三條計劃財務處在每年10月底完成預算調整方案的編制工作，經預算管理委員會審議後按有關規定報校務會議或校黨委常委會議審定。預算調整方案應包括以下內容：
（一）需要增加或減少預算總支出；
（二）需要調入預算調節基金；
（三）需要調減預算安排的重點支出數額；
（四）支出結構、用途變化；
（五）其他調整事項。
第三十四條各單位確因事業發展需要追加預算的，應書面提出申請，並説明追加經費理由、額度並編制詳細支出預算，加蓋部門公章，經分管校領導簽署意見報計劃財務處。計劃財務處研究分析提出初審意見，單筆金額在30萬元（含）以下的項目報主管財務校領導審批，單筆金額在30至100萬元（含）以內的項目報校長審批，單筆金額100萬元以上的項目按有關規定報學校校務會議或黨委常委會議審批。
第八章決算
第三十五條每一預算年度終了後按照教育部的規定編制決算草案。編制決算的具體事項，由計劃財務處組織並部署。
第三十六條編制決算草案，必須符合法律、行政法規，做到收支真實，數額準確、內容完整、報送及時。
第三十七條決算草案應當與預算對應，按預算數、調整預算數、決算數分別列出。
第三十八條決算草案應經預算管理委員會審議，報審計部門審查後，按有關規定報校務會議或校黨委常委會議審定。
第九章預算監督及績效考評
第三十九條職工代表大會對學校的預算、決算進行監督。重點監督下列內容：
（一）預算收入情況；
（二）支出政策實施情況和重點支出、重大投資項目資金的使用及績效情況；
（三）結轉資金的使用情況和資金結餘情況；
（四）預算調整及執行情況；
（五）其他與決算有關的重要情況。
第四十條審計處對學校和各部門的預算執行與決算進行審計，重點審計下列內容：
（一）預算編制管理情況。學校預算的編制和調整，應安排審計處提前介入，列席有關決策會議。重點對預算依據充分性、預算編制完整性、預算安排合理性、預算調整規範性等進行審計。
（二）預算執行情況。重點對收支規模大、經濟活動頻繁的二級單位預算執行情況和重點項目預算執行情況進行審計。關注預算執行的真實性、合法性和控制機制的健全性、有效性。
（三）預算執行績效情況。在預算年度結束後，審計處對學校預算執行結果進行審計，評價執行效果，提出改進建議。尤其對學校重點項目進行績效審計，評價項目績效，促進項目資金使用效益提高。
第四十一條審計處將預算執行與決算審計列為部門財務收支審計和部門主要負責人經濟責任審計的重點內容。
第四十二條學校應自覺接受國家財政、審計部門監督。
第四十三條學校應建立預算績效獎懲制度，將預算執行和績效考評的情況作為各單位的考核和獎勵的依據。
第十章附則
第四十四條本規定由計劃財務處負責解釋。
第四十五條本規定自公佈之日起執行。原《中南大學預算管理制度》（中大財字〔20__〕20號）同時廢止。
第一章總則
第一條為規範我校預算管理行為，充分發揮預算分配和監督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我校教學、科研等各項事業發展，根據《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》，結合我校實際，特制定本辦法。
第二條學校預算管理堅持“統一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。
第三條學校預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；積極籌措資金增加收入；科學合理地安排學校年度預算；監督預算的執行；建立健全預算管理辦法和制度等。
第二章預算管理體制
第四條學校預算由黨委常委會研究決定。其對預算管理的主要職責是：
（一）貫徹執行國家有關預算的法律法規、方針政策；
（二）審查、批准學校關於預算管理的規章制度；學校預算業務管理制度相關制度
（三）確定學校預算編制的原則和要求；
（四）審議、批准學校預算建議草案；
（五）監督預算執行，審議、批准預算執行中的調整方案；
（六）審查、批准學校的決算報告。
第五條計財處作為學校預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執行、調整和監督工作等，其主要職責為：
（一）收集資料，分析往年預算執行情況，對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核，並彙總編制預算草案；
（二）按照上級主管部門的要求及時準確地編報學校預算建議草案；
（三）根據上級主管部門的預算批覆意見，編制校內預算，並按事權和財權相統一的原則把學校的預算分解到各有關責任單位，實施責任預算管理；
（四）審批各責任單位具體預算方案；
（五）結合學校事業發展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議；
（六）根據校長辦公會的決議，按照規定程序調整年度預算；
（七）監督學校各項預算的執行，督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，彙總、通報收繳情況，監督各責任單位管好用好資金，節約開支，提高資金使用效益，準確、及時地分析預算執行情況，建立預算執行預警系統，強化預算執行的約束力；
（八）定期向上級主管部門和學校報告預算執行情況；
（九）年終全面分析預算執行情況，準確及時地編報年終決算。
第六條各預算責任單位（學院、部、職能部門等）是本部門預算的責任主體，其主要職責是：
（一）根據學校的要求，結合本部門實際，提報本部門年度預算建議；
（二）落實本部門的預算收入和支出責任；
（三）按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算，編報本部門具體預算方案和月度用款計劃；
（四）堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴格控制本部門的預算執行，維護預算的嚴肅性和約束力；
（五）根據事業發展情況，年內確需調整預算的，要據實向學校提出預算調整建議，按規定程序報批。
第三章預算編制原則
第七條預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則。根據學校總體事業發展規劃和預算年度可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預算。
第八條收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則。逐項核實各項合法收入，儘可能排除收入中的不確定因素。
第九條支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。支出預算分為經常性支出和建設性專項支出兩部分。首先要保證經常性支出，並堅持適度從緊；其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性專項支出。
第十條預算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學校統一調度使用，全部支出由學校預算統一安排。
第一章總則
第一條為加強財務管理，規範預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進學校各項事業可持續發展，根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學院財務管理制度》（院發[20xx]79號），結合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校進行各項財務活動的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。
第三條預算年度自公曆1月1日起至12月31日止。
第二章預算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實，積極穩妥；支出預算要科學合理，注重實效。
第五條統籌兼顧，突出重點。預算體現學校年度整體的事業目標，保證學校事業順利進行。優先保障正常運行和人員經費,重點保障教學科研，集中財力支持重點項目。
第六條統一預算，分級管理。學校實行全口徑統一預算，統籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。
第七條勤儉節約，注重績效。嚴格控制和優化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開展預算績效評價,重點考核支出效益，並作為來年安排預算的參考。
第三章預算管理職責
第八條各單位負責統籌安排各類資金，科學編制本單位的預算草案；嚴格執行學校批覆的預算，合理組織收入，科學安排支出；對本單位預算執行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預算批覆和執行情況。
第九條學校教務處、後勤管理處、國有資產管理處等有關職能部門根據學校預算項目管理辦法負責對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。
第十條財務處負責預算編制的組織和協調工作。負責對各單位的預算草案進行審核彙總，依據相關規定和學校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學校相關會議審定通過；負責下達經批准的預算，指導和監督各單位預算執行，進行預算控制；負責進行財務分析並向校領導和上級主管部門報告預算執行情況。
第十一條學校財經工作領導小組負責論證財務預算方案，審議預算執行情況報告和財務決算報告。
第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預備費的項目，審議預算執行情況報告和財務決算報告。
第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案；審批10萬元以上需動用校長預備費的項目，審定預算執行情況報告和財務決算報告。
第四章預算編制內容
第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學校的全部收入和支出都應納入預算。
第十五條收入預算是指學校在預算年度內開展教學、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的預算，包括財政補助收入預算、事業收入預算、上級補助收入預算、經營收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。
第十六條支出預算是指學校在預算年度內用於教學科研活動，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經費支出預算、公用經費支出預算和專項經費支出預算。
（一）人員經費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規定標準及學校績效工資方案等編制；學生獎助學金等預算按照上級和學校規定標準編制。
（二）公用經費支出預算：學校對院、系、部實行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據自身事業發展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數內按要求自主編制；學校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預算，公用專項根據上級政策、學校財力和工作重點安排預算。
（三）專項經費支出預算：教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維修改造、基本建設等專項經費歸口職能部門組織編制預算，納入項目庫管理，視學校財力和輕重緩急列入學校財政預算。
第五章預算編制程序
第十七條財務處下達關於編制下一年度預算的方案，各單位根據年度工作目標任務、預算編制的相關規定和要求，參考上一年預算執行情況和支出績效評價，編制本單位預算。
第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進行：
（一）各單位按學校要求編制本部門年度預算草案，經過一定範圍討論通過後報財務處彙總；
（二）財務處彙總後編制學校年度預算草案並進行綜合分析，徵求分管財務校長、校長意見後，將各單位的年度經費預算修改意見反饋各部門；
（三）各單位根據學校提出的修改意見和建議進行調整，調整後的預算方案經本單位領導班子審議通過後報財務處；
（四）財務處再次彙總、分析，編制學校年度財務預算建議方案，經學校財經工作領導小組審議後提交校長辦公會審議，根據校長辦公會決議編制學校正式預算方案，經學校黨委常委會審議批准後，正式下達各單位年度預算。
第十九條?學校支出預算可設置公用經費的2%的校長預備費，用於當年預算執行中的突發事件。?
第二十條學校預算方案批准確定後，除上級主管部門要求或預算收入發生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經財經工作領導小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批准。
第六章預算執行
第二十一條各單位要嚴格執行預算，並對執行結果負責。
第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關規定，及時足額完成預算收入，不得違規收費，不得截留、佔用和挪用預算收入。
第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、範圍、額度和時間安排支出，保證預算執行進度和質量。除預算批覆前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預算安排支出。
第二十四條各單位年度預算執行過程中，因不可預見情況確需存量調整的，應按以下程序進行審批：3萬（含）以下的`經費由分管財務校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經費由校長辦公會審定批准，10萬元以上的經費需提交黨委常委會審定批准。
第二十五條年度預算結餘資金，由學校收回統籌用於下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的反映，是學校決策的重要依據。
第二十七條財務處按照上級主管部門規定實事求是編制年度財務決算並按時上報。
第二十八條財務決算及分析結果需報告學校財經工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。
第八章預決算公開
第二十九條學校在門户網站設立財務公開專欄，由財務處負責按照上級有關規定，向社會公開預算和決算的相關信息。
第三十條學校各單位應完善內部民主理財和監督機制，定期在全體會議或二級教代會上公佈本單位財務預算方案和預算執行情況，切實保證本單位財經活動的健康有序運行。
第九章預算績效管理
第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價以及根據評價結果所採取的管理措施。
第三十二條各單位在預算編制時，應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標，嚴格執行批覆的預算，加強支出管理，確保預算績效目標得以實現。
第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執行情況進行統計分析。
第三十四條學校逐步建立和完善預算執行績效評價制度，將預算執行績效情況納入相應的考核體系。
第十章預算監督
第三十五條財務處定期向分管財務校領導彙報本年度預算執行情況，並對出現的問題提出相應的應對措施。
第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執行情況進行監督。
第三十七條監察審計處負責對學校各級預算的執行情況進行監督，並定期將預算執行情況及監督結果報學校分管紀委和財務的領導。
第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經濟責任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務處負責解釋。
第四十條本辦法自頒佈之日起施行，《唐山學院預算管理辦法》（院發[20xx]19號、《唐山學院預算管理實施細則》（院發[20xx]24號同時廢止)。
1、目的
規範各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防範經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。
2、適用範圍
本制度適用於XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。
3、管理職責
3.1預算管理員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據年度經營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。
3.2預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、彙總後編制公司的預算案，並報預算管理員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理員會審批；彙總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理員會審批。
3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審核；執行和控制預算員會下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理員會提出預算調整申請；協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關係。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警；定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理員會審核；對預算制度的執行情況進行檢查和監督。
3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理員會審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
4.1全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任並享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1全面預算的'管理原則
5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，並與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從於公司的總體戰略目標和經營目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經過逐級分解後實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力
5.2.1預算期間為公曆年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3預算編制的內容
5.3.1預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
5.3.2預算的類別
預算分為業務預算和財務預算兩類
1)業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；
2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4預算編制的程序
採取“上下結合、分級編制、逐級彙總”，並復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。
1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算並調整制定預算的有關指標數據。
2)目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，並確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標範圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；
4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；
5)審議批准：經審查平衡的財務預算由預算管理員會核准，最後報董事會批准後執行；
6)下達執行：經批准後的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4預算的執行、控制與分析
5.4.1執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3執行控制原則：“先算後花，先算後幹”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量)；如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重變化需要突破預算的執行預算外審批程序；預算結餘可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況；財務部進行彙總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算並彙總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今後進行鞏固、推廣的措施)
5.5預算的調整
5.5.1預算調整的原則
1)不隨意調整原則：預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；
2)內部挖潛原則：當不利於預算執行的重因素出現後，應首先通過內部挖潛或採取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3)積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預算調整的條件
1)董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃；
2)客觀環境發生重變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標；
3)公司內部條件發生重變化；
4)發生不可抗力；
5)董事會或預算管理員會認為必須調整的其他事項。
5.5.3預算調整的方式
1)定期調整：每季度20日後，由總經理負責組織有關責任中心負責人蔘加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。
2)不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。
5.5.4預算調整的類別
1)自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重變化，經董事會協商一致後，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，説明調整內容和原因，上報預算管理員會審議批准。對於重預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
2)自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，説明調整內容和原因，交主管領導審批後，報預算管理部審核；預算管理部審核後，提出調整建議，上報預算管理員會審議批准。對於重預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
5.6預算的考核評價
5.6.1預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度週期執行。
5.6.2財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理員會審核，預算管理員會依據預算執行結果及相關意見審批後轉人力資源部執行考核。
5.6.4人力資源部接收審批後的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度彙編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的説明與要求
6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4本制度經公司董事會批准後發佈執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有牴觸的，均依照本制度執行。
第一條部門預算的構成
行政事業單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬中心屬事業單位部門預算。
第二條部門預算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據實際需要，平衡預算；
二、統籌兼顧、保證重點的原則。根據各部門的職能和工作任務，合理確定支出範圍、支出規模，集中財力保證重點工作；
三、真實準確的原則。基礎資料數據真實、準確、完整，符合實際情況。
第三條收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制，必須根據區財政局的規定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制；各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制
基本支出預算內容包括人員經費、公用經費。
(一)基本支出預算的組成
基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經費和公用經費兩部分。
1、人員經費
人員經費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫卹對象人員經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經費
公用經費主要主要指機關日常公用支出經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過程
根據單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統自動計算生成。編制過程如下：
1、根據區財政局《關於印發部門預算編制系統人事財務基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門審核。
2、按照區財政局編制年度部門預算的要求，在規定時間內，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料，並依據政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經費和公用經費預算，審核彙總後報送區財政局。
3、區財政局對報送的基本支出預算進行審核、批覆後，機關財務部門執行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業發展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經常性專項、一次性專項；按資金審批管理流程分為：行政事業單位一般專項項目、專業職能部門管理的專項資金項目、其他項目；按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1、符合國家有關法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、範圍。
2、符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務和事業發展的規劃。
3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，並經過充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，並附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規範、明晰。
3、實施政府採購的項目，要編制政府採購預算，並詳細編寫項目採購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預算的申報方式
項目預算報送採取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時，由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。
項目部門是指直接負責項目申請並組織項目實施的部門；財務部門是指專業負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：
1、項目部門應根據上級要求對項目工作做出科學合理的規劃；建立單位項目庫，結合工作規劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規定擬寫和上報項目預算申報材料；在規定的時間內將有關資料、數據上報財務部門，財務部門彙總後上報財務主管局長審閲，經局長辦公會審批；
批覆預算後，在批准的預算範圍內實施項目，按要求報送項目預算執行報告；對項目進行績效評價。
2、財務部門根據工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用範圍；彙集並審核屬專項資金使用範圍內的項目，提出審核意見；按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執行報告。
3、財務部門根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，並依據資金審批權限有關規定報批；對涉及政府採購的項目，審核採購需求，確認採購方式；對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執行報告等提出規範性要求予以落實。接受財政部門和專業職能部門對審批確定的項目支出預算進行規範性審查。
第一章總則
第一條為了建立健全企業預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業的穩定發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等有關規定，結合我企業實際情況，特制定本辦法。
第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預算管理模式
第三條公司根據集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司彙報預算執行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據所管轄的業務，結合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執行進行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。
公司預算管理委員會人員構成表
主要職能：
(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預算；
(四)審核本公司全面預算調整方案並上報；
(五)監督與分析本公司預算的執行情況；
(六)評價與考核本公司預算的完成情況。
第四章預算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據集團公司總體發展戰略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經營管理總目標，確定並下達預算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核後，提交集團公司。
企業預算管理編審流程圖
第五章預算的編制方法
第九條收入預算編制。
（一）主營業務收入。比如物業管理費、增值服務收入等。
（二）其他業務收入。和物業本身管理內容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務，如房租等。
第十條支出預算編制
（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。
（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。
（四）設備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車位等。
（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。
（六）保險的費用。主要是公眾責任險和僱主責任險。
（七）税費。主要包括增值税以及附加税，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人僱傭的，殘保金也是實際發生的費用，也應該列入預算成本。
第六章預算執行
第十一條公司根據本年度經營管理目標及收支預算實施各項經濟業務和管理活動。
第十二條公司須設置相關賬簿，準確、及時反映預算執行情況並進行控制。
第十三條公司財務部隨時對預算執行情況進行過程監控，對異常情況及時進行質詢，並將質詢結果上報預算管理委員會。
第七章預算分析
第十四條公司每月應召開會議，對預算執行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，並督促相關部門落實解決。
第十五條公司財務部負責將本公司預算執行情況與分析説明(包括改進措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行彙報。
第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預算調整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進行調整，並上報集團公司備案。
第十八條如經營管理條件發生重大變動需調整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經審核批准後，下達預算調整通知書；未經批准，不得調整年度盈虧預算指標。
第九章預算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執行情況進行評價，結合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據。
第十章附則
第二十條本辦法由財務部負責解釋。
第二十一條本辦法自公佈之日起執行。
一、預算編制
1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉鎮單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經費、公用經費、專項經費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會審議通過，然後以政府名義行文下達執行。
二、預算執行
1、收入徵管部門必須依照法律、行的規定，及時、足額徵收預算內外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減徵、免徵、緩徵或截留、佔用、挪用應徵收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預算調整
預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額；合法是指預算調整須經鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過。
四、決算
決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數字的往來款項，做好決算數字的對帳工作。決算各項數字必須真實、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。
五、預算監督
1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會報告並接受監督。
2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監督和審計。
3、鄉鎮財政總預算會計對不規範的口頭交辦，便條批覆的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處並追究有關人員責任。
1、貫徹執行預算管理相關法律、法規、規章和制度；結合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。
2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。
4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規定的程序提出具體調整的意見。
5、加強預算執行日常監督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發現無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預算執行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的範圍公開本級預算。
為全面細緻地規範學校經費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學校財務預算工作順利開展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本着“勤儉節約、合理開支”的原則，經研究，學校成立財務預算審核領導小組並制定各部門工作職責。
一、財務預算審核工作領導機構人員組成：
組長：遠春蘭、朱育明
副組長：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖傑、喬獻國、六個分校校長
領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責：
（一）財務預算審核領導小組主要職責：
財務預算審核領導小組應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內部協調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。
（1）根據財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；
（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；
（3）協調解決財務預算編制和執行中的重大問題；
（4）對財務預算執行情況進行監督並提出意見和建議。
（5）按規定時間公開當年財政預算下達數和年終實際決算數。
（6）除財政採購批覆預算項目以外，學校3000元以上經費開支經辦人需履行詢價手續。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執行審定批覆的財務預算方案。
（1）負責本部門財務預算編制，按照統一格式，在規定時間及時上報預算；
（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環節；
（3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問題；
（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執行情況；
（三）財務部門主要職責：
財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據國家有關規定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程序，組織做好財務預算編制工作。
（1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；
（2）根據審議的預算，做好編制、審核、彙總及報送工作；
（3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數，監督學校財務預算管理執行情況；
（4）協調解決財務預算編制和監督預算執行中的有關問題；
（5）監管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據；
三、各部門具體工作要求：
（1）預算審核領導小組應當於每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；
（2）各分管部門根據學校預算總體目標，並結合本部門實際情況，於每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；
（3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、彙總，並提出調整意見，經審議後下達各分管部門財務預算數；
（4）財務部門應當按照審議、調整後的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；
為了加強對學校經費的使用和管理，加強理財，使有限的資金髮揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持理財，做到校內財務公開。
第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點，略有節餘。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條、經費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執行情況進行彙總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交主管財務校長審閲和校務會議討論,校長批准。其預算執行情況,由財會室定期向主管財務校長彙報。
第四條、經費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執行。由財會室實行統一管理、一級核算。
2、公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據年度計劃由學校統籌管理，並加強督促，嚴格控制支出在限額範圍之內。
3、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更的辦學效益。
第五條、經費使用規定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批准。財會室要根據年度預算計劃統籌管理公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須專款專用。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的範圍內，本着節約的原則掌握使用。如有違制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。
5、不在預算經費計劃安排內的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審籤後，由財會室執行支付。
(2)基建決算款須經審計後，由校長簽字認定才能支付，並將決算情況報校長及校務會。
7、小型維修的修繕費。其經費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現場又搞預審)，然後由分管校長審核，最後報校長審籤。
8、學校食堂、小賣部實行承包，立核算，學校統一管理。
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