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我們接受委託對貴公司20__年度、20__年1~11月財務進行了盡職調查，現就盡職調查中發現的問題及情況提出如下建議，僅供領導參考。
1. 應收賬款：企業期末應收賬款餘額較大，部分賬款賬齡較長。 意見：企業年終結賬前對應收賬款及時進行處理，做好與客户的關於應收賬款的對賬工作。
2. 其他應收款：企業其他應收款-備用金科目餘額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。
意見：企業年終結賬前儘量處理備用金，判斷是否存在應轉入當期費用的情況，企業應積極建立完善的備用金制度。
3. 企業的其他應付款-河南鼎力杆塔股份有限公司餘額18，748，450元為企業賬務處理有誤所致。
意見：對賬務處理有誤的科目及時進行更正處理。
4. 企業期末存貨餘額較高，存貨週轉率較低。
意見：企業應當分析存貨週轉率較低的原因以及是否合理。
5. 長期股權投資：企業的長期股權投資3000萬系許昌新區高盛小額貸款有限責任公司的股權投資，已進行了轉讓但工商變更手續仍
在辦理之中。
意見：公司應跟進長期股權投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。
6. 無形資產，當期無形資產-專有技術的增加為研發費資本化的部分，但是企業沒有判斷研發費用符合資本化條件的紙質性證明文件。意見：企業研發部門應當制定關於研發項目相關的進度文件，積極配合財務部門對發生的研發費用正確劃分。
7.其他非流動負債核算的是四個項目的政府補助(雙百計劃項目，工業中小企業技術改造項目，支持自主創新和產業產品結果調整專項資金項目，20__年中央重金屬無語防治專項資金)，其中雙百計劃項目已於20__年12月份達到預定可使用狀態，企業尚未提供其他三個項目關於項目進度的文件。
意見：企業應積極準備並提供有關項目進度的文件。
8.企業上不存在完善的內部控制制度以及相關文件。
意見：企業應當儘快建立完善的內部控制管理制度並賦予實施。
上級公司領導應多關心基層職工，瞭解基層職工的實際生活情況，多幫助基層解決實際困難，瞭解職工的想法，切實為職工辦實事、辦好事。對職工反映的實際問題，不應推來推去，應積極協調解決。工作舉措方面要明確工作思路和部門的職責分工，做好各項目的堅實後盾，更多收集有利於下屬單位工作發展的建議。多下基層，關心基層幹部，針對下屬公司改進工作作風、提高工作效率的建議和意見。分公司作為公司利潤的重要來源點之一，為了提高分公司人員的積極性，創造更高的銷量，更高的利潤，對上級公司領導提出以下幾點建議與意見：
1.分公司只有100個普藥的採購權,其餘產品由重慶源億醫藥有限公司 採購，在博達報計劃後，總公司必須在一週內把計劃品種配送到萬州博達倉庫，逾期沒到應追究總公司當事人責任，發款50元一次，以此內推。
2. 總公司發效期產品，應於分公司相關負責人溝通，如沒溝通清楚，分公司有權拒收貨品，並由由總公司付訖運費及庫管費。
3.總公司發貨到分公司，運費、貨品出現損壞、破損等，由總公司承擔。
4.公司的整體費用支出比例分攤原則有待改進，需要建立一套科學合理的分攤體系。從前兩個月整個批發公司的出貨量上來看，博達銷售部和博達連鎖公司的整體出貨量基本上各佔一半，但隨着後期銷售部的銷量會逐漸上升，大概銷量比為2:1，由於連鎖公司的性質原因，後勤人員平時為連鎖的工作量明顯多於銷售部，包括門店人員的管理，門店動銷的支持，門店包括醫保證及各種證件的辦理以及門店隨時迎接各部門人員的檢查等等。所以建議公司的費用支出銷售部分攤60%，連鎖公司分攤40%，以修改之前二八分攤的不合理性。
5.銷售部的控銷品種作為公司的自營品種，上級公司應力爭保證控銷品種為絕對的底價操作，以保證有足夠的操作空間，才能提高整個市場的銷量，才能保證博達醫療器械公司有足夠的利潤來源。所以希望源億公司能將控銷品種對博達醫療器械公司以底價結算。
6.後期博達公司立足萬州市場後，即博達醫療器械公司銷售部控銷品種每個月的銷量穩定在二十萬元左右後，希望源億公司將原萬州管轄的周邊區縣(開州、雲陽、梁平、忠縣、奉節、巫山、巫溪、城口)市場劃為博達醫療器械公司統一管理，以提高博達醫療器械公司的銷量，以保證博達醫療器械公司在量和質的方面都有更大的提升，形成在萬州具有一定影響力的醫藥公司。
7.平台客户作為銷售部利潤來源之一，公司要給平台客户提供周到、全面而完善的服務，比如平台客户如何將回到公賬上的資金自由取出，以及平台客户多餘的税票如何變成利潤，希望源億公司給予大力支持。另外針對個別平台客户，在費用收取上給予一定的優惠，培育出3—5個月銷量在30萬左右的重點平台客户。
8.嚴格控制公司運營的進銷流程，降低公司風險，儘管是源億公司的來貨，也必須要有隨貨同行單及相應的資質、税票。分公司沒有接到任何通知或無隨貨同行單的商品，分公司一律按贈品入庫。
9.財務室申請的資金缺口，上報了要及時解決，或者合理安排，不能一拖再拖，影響分公司的工作進度、信譽，不作為始終解決不了事情，影響公司的正常運作。
10.分公司相關部門通過文件、雲之家、微信上報的事項，到領導處都是比較重要的事情，希望能及時回覆，回覆了下面員工好做下一步工作處理。經分公司相關人員提醒領導，一個星期還沒有具體回覆的，罰款相關領導100元。
只要是他提出的想法，下屬不能提出建議，即使提出，也是被駁回的;這樣下去還有誰會對管理上的問題提出建議。在習慣了一個人的獨裁專制後，除非其管理已達到完美境界，否則問題會層出不窮。
領導者將責罵和罰錢作為減少出錯的唯一辦法，而結果將是聰明反被聰明誤。責罵和罰錢最後導致的是產量得不到穩步提高，質量一而再，再而三地出現問題;因為“聽話”的員工只會按時按量地完成任務，當然也不會自覺自願地多為你做些更有意義的事情。
五，有的管理者只是個喜歡控制員工，並很自以為是的管理者，而非真正的“領導者”。
這樣的開始，只會導致下屬工作態度的惡劣，因為有什麼樣的管理者就會喜歡什麼樣的下屬。而一些好的技術管理人員都會慢慢趨同這種管理方法，同時使一些工作平平的人挖空心思去靠攏領導;也會導致一些優秀員工的流失，形成了一個惡性循環的結果。慢慢的使生產力下降，質量品質下降，員工的積極性下降。
好的領導者應該具有清晰的思路和想法，善於激勵和指引員工把事情做得更好;相反某些管理人員卻總是糾結在雞毛蒜皮的小情中，把簡單問題複雜化，這樣的管理者往往把自視清高作風與“管理”混同起來。他們不喜歡激勵下屬，可能也不想知道下屬的重要性。這些“管理者”隱含的特徵是控制員工的行動，禁錮員工的思維，封鎖員工的信息。用一堆堆無聊的事情和永無休止的報告浪費員工的時間。
比如，管理者看到有人在車間玩手機或是做一些違反公司管理條例的事情，就大聲責罵，並令其寫檢討，甚者會有罰款的，這種做法並不好，只會起到短暫的遏制作用。如此管理就像一根繩子慢慢的勒住下屬的脖子，直到他們喘不過氣來;對於樹立下屬的自信心，則沒有任何意義可言。
在審核中，生產部管理者才可能被指出技術管理上的問題所在，但仍沒有感覺出是自己唯吾獨尊，強硬態度導致了這些問題沒被提前發現而造成的。試想，如果你是一個思想開明，容易並善於接納別人意見的領導者，這些出現的問題，你的下屬可能比任何技術管理人員都清楚，他們也完全可以提出來;可是遇上了這樣的管理者，誰想誰又敢提出來呢?
真正的領導者，應該清楚地知道員工的重要性及如何去對待下屬的。員工對於一個好的企業相當重要，儘管領導者有最好的“管理”理念、最好的工程師、最好的經營理念;而沒有一線員工的配合，也無法將產品生產出來。
相反，如果善待員工，激勵員工，一定會使公司呈現另外一番景象。所以員工是企業能否走向正軌的根本所在。真正的企業領導者給予下屬充分自由，鼓勵他們自由發揮潛能，去獲的一些技術上的創新和成就，並及時獎勵他們獲得的成就。
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