往來款項清理專項審計報告範文

清理整頓資金往來款項是加強企業資產監管，防止企業資產流失，規避財務風險的關鍵環節，也是盤活企業資金，緩解資金排程困難，提高預算執行率的重要措施，通過專項審計進一步強化往來款項管理，提高財務管理水平。為確保往來款項清理的順利進行，特制訂本方案。以下是小編整理的關於往來款項清理專項審計報告範文。歡迎大家參考。

此次往來款項清理審計範圍為公司內所有財務獨立核算單位自建賬至今的往來款項賬面餘額及未入賬往來款項，包括內部往來和外部往來：

1、應收款項：預付賬款、應收賬款、其他應收款等。具體包括應收各項經營收入、出租收入、固定資產處置收入等款項;預付給其他單位款項以及其他單位、個人借用等應收款項。

2、應付款項：預收賬款、應付賬款、其他應付款等。具體包括各項經營欠款、預收款項、借用其他單位款項以及其他應付款項等。

以20xx年8月份會計報表中的往來款項為基礎，按照先易後難、實事求是的原則對所有往來賬款進行全面清理審計。重點清理審計掛賬賬齡長、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來款項、債務不實款項和內部往來之間形成的“三角”債務等。綜合分析各公司的實際情況，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈，保證往來款項的真實準確。對於清理過程中發現的往來款項錯賬問題及時進行賬務調整

主要審計由下列原因形成的往來賬項：

1、由於認識不到位。會計人員對本人職責理解不透徹，缺乏自我理財的積極性，單位財務管理意識薄弱依賴性強，單位領導對往來賬管理重視不夠形成往來數額不減或逐年增加;

2、往來賬目形成原因不清晰。由於單位往來賬長期不清理，加之單位領導和財務人員變更、會計資料移交不完整等原因，致使一些往來賬發生的時間和內容連單位財務人員都解釋不清，現任財務人員無從下手清理的往來賬目;

3、單位內控制度不健全。對往來賬款未實行責任追究制，領導幹部離任時往來賬的清理工作缺乏制度監督和約束，而“新官不理舊賬”使往來賬越壓越久。

(一)第一階段 核對清理階段

各子公司要成立由領導、財務人員組成的往來款項清理工作小組，組織分類開展全面清理工作。各公司經理為第一責任人，安排相關人員明確責任分工，不允許出現領導後任不管前任事或以經手人已不在等緣由阻礙相關工作順利進行。以20xx年8月份會計報表中往來款項資料為基礎，從源頭入手，認真分析，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈。把握往來款項的準確性，專案的真實性。對於清理過程中發現的往來款項錯賬問題要及時進行賬務調整。

核實債權、債務，各單位應積極採取有效措施，落實責任。可通過電話、發函等形式，對單位(個人)往來款項及時核對。應收款項及時催收並將所收款項上繳公司財務，對本單位債務應積極進行核對清理，確保往來款項的準確性。

(二)第二階段 整理總結階段

對各種往來款項清理結果逐一整理，分類提出處理意見。對各種應收、應付款項要逐一列明應收、應付款項的具體內容、起始時間、數額、經手人、批准領導以及未及時收回或支付的原因等，並提出具體處理意見;應收款項要制定催要計劃，明確具體承辦人員，儘快收回款項;對長期掛賬的款項要查明原因，分清責任，提出處理意見;對因管理原因形成的年代久遠、回收無望的呆壞賬並有確鑿證據表明無法收回的應收款項，要說明原因，上報公司財務部，經總經理審批後辦理核銷手續。對於超過三年確實無法支付的應付款項，報各公司領導進行相應賬務處理。 內部往來轉賬形成的“三角”債務，往來單位核對清楚後，上報財務部，財務部根據具體情況制定相應調整措施進行賬務處理。 清理工作結束後，各單位應認真總結，寫出書面材料並附處理結果，上報公司法務審計部和財務部。

(三)第三階段 重點檢查階段

法務審計部根據各單位上報的往來款項清理總結材料進行重點檢查。重點檢查的主要內容包括：各單位清理往來款項工作開展情況，是否存在漏報、隱瞞不報的情況，是否存在未核實敷衍上報的情況，對錯賬是否調賬整改到位等。 法務審計部核查清楚後，將各單位往來款項清理結果上報公司總經理

(一)各公司要對本單位的所有往來賬目進行一次拉網式的統計、能即時清理的清理，做到每筆往來賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。

對於個人長期借款，不予清理的，採取與工資發放掛鉤。按月進行扣除衝抵借款，每月保底工資即當地最低生活保障，直至衝抵全部借款。

(二)對照問題，徹底整改。各單位對暴露出來的問題，制訂整改措施，明確整改時限，落實整改責任，徹底整改到位。要在制度建設、外部監管、內部管理等方面進一步完善措施，堵塞漏洞。對應清理回收的往來資金要及時足額清收到位。

(三)清理資訊，如實報送。各單位要根據清理的要求，在9月25日前及時報送此次往來款項清理結果，並如實反映存在問題，不得瞞報或遲報。

(四)整章建制，規範管理。針對往來款項清理中發現的問題，各單位要制定行之有效的往來款項內部控制制度，切實加強往來款項的日常管理工作，財務部與相關部門緊密配合，確保在規定時間內結清往來賬目。各單位要建立往來款項清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底。建立往來款項對賬制度，內部往來按月對賬，外部往來至少每季與往來單位對賬一次，填寫對賬單，經雙方確認簽字存檔

年 月 日