在建工程管理制度
在建工程管理制度
1.目的:為便於在建工程的正確核算,加強在建工程的管理,特制定本辦法。
2.適用範圍:本規定適用於公司及分子公司。
3.在建工程範圍
3.1新建、擴建的基本建設工程。
3.2新增生產能力,改善生產條件,三廢治理、節能、降耗等技術改造工程。
3.3經營、辦公房屋的裝飾和改造工程。
4.在建工程立項管理
4.1進行專案的可行性分析和投資決策
在認真調查研究的基礎上編制投資專案的可行性分析報告。報告應對產品預測、工藝技術選擇、建設投資估算、建設資金籌措、建設週期、投資回收期、實現經濟效益等,作出客觀分析論證和正確評價。並將報告送交公司領導,組織有關人員和職能部門進行審定,重大投資專案,需經董事會和股東大會審議通過。
4.2審批立項
在可行性分析論證報告審查確認的基礎上,按照國家現行政策規定,逐級報請有關主管部門審查立項。對特別重大的工程專案,要建立專案的法人制度。
4.3計劃下達
4.3.1總工辦根據審定的年度計劃草案,正式編制年度固定資產投資計劃,經公司總經理審批後,下發公司各職能部門。對超過總經理審批許可權的專案計劃,根據專案規模上報公司董事會審批,或上報董事會、股東大會審批;
4.3.2編制年度固定資產投資計劃時,應留有餘地,以保證年內專案的資金需要。
4.4工程預算和工程合同
4.4.1在審批立項的基礎上,總工辦應組織審定專案預算,簽訂工程承包合同。合同的內容應包括工程專案、工程範圍、合同價款、預付款比例、按工程進度結算辦法、建設週期、竣工期限、工程更改和材料差價的處理、保修、違約責任、以及部分工程、隱蔽工程的驗收等,均應規定明確的條款和發包承包雙方的責任,並據以辦理竣工決算和轉帳等手續。財務、工程等職能部門應參與工程預算的審查和工程合同的簽訂;
4.4.2凡工程總預算在10萬元以上的專案應實行公開招標方式選擇施工隊伍。以保證工程質量的可靠和工程成本的合理。
5.工程建設期的管理
5.1財務部依據固定資產投資計劃、施工預算、承包合同,按專案設明細帳單獨核算,實施財務監督。
5.2對未立項的專案,或雖已立項,但未下達固定資產投資計劃臨時計劃的專案,財務部有權拒絕對合同進行審計。對於超計劃的專案,在未得到公司領導認可前,財務部將停止辦理建設專案所需的一切款項。
5.3工程承包進度款,按完成實物量及合同規定進行預付;工程備料款,按合同規定比例預付,合同所定預付款比例不得超過合同價款的30%,當工程進度款支付到合同總價的85%時,停止支付進度款,待工程完工驗收合格後,扣除5%-10%的質量保證金後付清餘款。
5.4總工辦應負責組織施工現場管理,監督工程質量,負責做好設計變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集,以便作為竣工決算的依據。
5.5工程交付使用前,因試運轉發生的支出計入工程成本;在試運轉中形成的產品可以對外銷售的,以實際銷售收入或預計售價扣除稅金外,衝減在建工程成本。
6.竣工驗收的管理
6.1專案竣工決算,應以該專案的施工預算、承包合同為依據,加減設計變更、工程更改、材料價差等影響工程價款變動的因素,計算工程總價值。
6.2凡屬募集資金使用專案和大型土建和安裝工程,工程結束後應聘請中介機構審計工程決算。
6.3按權責發生制原則,辦理竣工決算。對於應付未付的材料款、工程款、裝置款、應付未付建設期貸款利息等,都應計入工程成本,以保證工程成本真實、準確。
6.4對外承包工程竣工決算,應扣除5%-10%的質量保證金,在保質期內發現工程質量問題,以保證金支付修理費用,如無質量問題,在保質期過後,將該項保證金餘額退給承包單位。
6.5對已完工形成固定資產並辦理竣工決算的建設專案,經使用單位逐項核對驗收後,工程管理部門辦理轉固手續,財務部按會計制度,轉入固定資產。
6.6雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的工程,自交付之日起,按照工程預算、造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產管理,計提折舊。竣工決算辦理完畢後,按照決算調整原估價值和已提折舊。
7.附則:
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行後,凡既有的類似規章制度或與之相牴觸的規定即行廢止。
7.3本制度經總經理批准後自頒佈之日起執行。修改時亦同。
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