一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。
企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什麼、什麼時候做、在什麼情況下應怎麼做，以及什麼不能做，做錯了怎麼辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規範企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。
1、在商品購進環節，我們制訂了煙糖公司規範進貨行為規定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規範企業進貨決策和進度行為，把好進貨關。
《規範進貨行為規定》的主要內容是，進貨決策按照下列程式進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規格、進貨單位、數量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況;第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況;第三步，決策人員根據進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。
針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程式和貨款審批許可權，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業詐騙。
針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規定，在購銷業務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。
2、在商品銷售環節，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清;對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業財務機制，確保企業持續、穩定、協調發展。
1、建立與企業發展戰略目標相配合的滾動式三年財務
計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業滾動式財務預算，以便在資金上"長計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關係。
2、加強資金日常排程與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。儘量避免無計劃、無定額使用資金。
3、企業負責人更迭，其任期目標應遵循企業戰略發展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續性、協調性。
四、根據企業的生產經營特點和管理的客觀要求，嚴格執行企業內部財務控制和會計監督。
1、關於資產的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產的安全和合理運用，使之發揮最佳的經濟效益。制度明確規定"因業務需要領用支票或匯票，須填寫業務用款通知單，寫明原因，並經部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發生的風險及損失。
2、關於落實企業內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業內部的部門承包經營責任制，使各業務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數。這對於調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節約費用開支是有促進作用的。但承包不等於放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。
3、關於會計監督問題。會計監督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿於企業經營活動的全過程，從企業的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生。為了保證會計監督作用的正常發揮，我們在制度中規定："公司財會股在公司經理室經理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權益，並接受主管財政機關的監督檢查。""凡違反國家財經紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執行。"從而強化了會計監督職能，保證了會計制度的落實和有效執行。更多財務管理制度文摘點這裡下載企業財務管理制度壓縮包附湖北某知名財務總監認證培訓機構公開課程安排：《企業戰略》《績效管理》《財務報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務戰略》《納稅籌劃》《劍橋高階財務管理》
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、佔用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善儲存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款(僅限於水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。
7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應儘快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3. 應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四. 內部牽制：
1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度
2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.
現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五.本制度自下發之日起執行。
公司財務管理制度3
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利於國家，有利於社會，有利於企業，有利於職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條
公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
簡介
公司財務管理實施細則
目
錄
第一章
總則
第二章
財務部門職責
第三章
財務人員管理
第四章
商品管理
第五章
現金管理
第六章
固定資產管理
第七章
工程、裝置管理
第八章
車輛、大型裝置維修管理
第九章
費用管理
第十章
工資結構與資金管理
第十一章
借支、報銷管理
第十二章
社會養老保險及醫療保險
第十三章
舉債、擔保
第十四章
審計
第十五章
附則
有限公司財務管理實施細則
第一章
總則
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利於國家，有利於社會，有利於企業，有利於職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條
公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
第二章
財務部門職責
第五條
嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條
根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳
、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條
及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。
第八條
及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。
第一章 總則
第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務部門的職能是：
認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
厲行節約，合理使用資金。
合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章 財務工作崗位職責
第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：
編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;
進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;
負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度;
承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
認真執行現金管理制度。
嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
建立健全現金出納各種帳目，嚴格稽核現金收付憑證。
嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會計做好各種帳務處理。
完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
認真貫徹執行有關審計管理制度。
監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據稽核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責稽核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
1、根據公司中/長期經營計劃，編制公司年度綜合財務計劃;
2、建立/健全公司財務管理體系，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制;
3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務資訊有效地監督檢查財務制度/預算的執行情況以及適當及時的調整;
4、對公司稅收進行整體籌劃與管理，完成稅務申報以及年度審計事宜;
5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金並對其進行有效的風險控制;
6、對公司重大的投資/融資/併購等經營活動提供建議和決策支援，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;
7、負責與財政/稅務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立並保持良好的關係;
8、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;
9、完成總經理交付的其它事宜。
一、現金的日常管理
(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當天發生的現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。
(三)庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現金安全;也不得低於限額，不足部分應及時補足。
(四)庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查並記錄，做到賬實相符。
(五)出納人員對銀行存款餘額應做到心中有數，不得簽發空頭支票或簽發與預留印鑑不符的支票。
(六)銀行存款要及時對賬，儘量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，列印對賬單。
二、現金的收入管理
(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開具收據，一式三聯，其中一聯給客戶，一聯留存，另一聯交會計入賬。
(三)凡屬於公司的所有現金收入，都要入賬。
(四)收到現金或支票應及時交存銀行。
(五)收到貨款，約定時間報告給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。
三、現金支出管理
(一)支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最後一手領導簽字，可過後補簽字。
(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發空白支票;支票簽發後，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。
(四)出納人員應根據手續齊全、稽核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付後，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，並列印“回單”通知相關部門，以免重複付款。
四、現金盤點制度
(一)盤點前，應由出納將現金集中起來存入保險櫃。
(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，並做出記錄或適當調整。
(三)若有衝抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。
五、檢查與監督
(一)每天下班之前，主管人員負責監督清點現金餘額工作，包括帶走現金數量，並做好記錄。
(二)主管人員定期安排監督檢查賬實是否相符，每週一次，並做好記錄。
(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，並且做好記錄，檢查時存款回單與簡訊提醒結合起來，做到零漏洞，保證現金真實入賬。
六、獎罰規定
(一)盤點工作按期執行，如未執行或執行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執行較好，給予1-5級獎勵。
(二)如發現現金丟失或者漏記，根據情節嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執行較好，給予3-5級獎勵。
一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計資訊。
二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。
三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證後面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終後，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
一、財務管理制度
為加強財務管理，規範財務工作，促進企業經營業務的發展，提高企業經濟效益，根據國家有關財務管理制度，結合企業實際情況，特制定本制度。
財務管理的基本任務:
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高企業經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)財務監督。實行財務監督，維護財經紀律。企業的經營,管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，並向投資者分配利益。
財務管理制度是企業內部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規範化，標準化，特制定以下具體規定。
(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在保險箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。
(二)費用現金報銷制度。為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷擬定嚴格的制度。
(三)往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。
(四)會計報表制度。會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，是領導瞭解企業經濟狀況重要資訊資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的資料準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。
二、會計管理制度
為了規範會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》的規定，特制定本制度。
(一)財務部門機構的設定根據企業的具體情況，財務部門設定下列人員:財務負責人、會計、出納。
(二)會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。
(三)健全內部會計監督制度。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約;財產清查的範圍、期限和組織程式應當明確;對會計資料定期進行內部審計的辦法和程式應當明確。
(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業資格證書。
(六)會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質，加強會計人員的教育和培訓工作。
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院釋出的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行釋出的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用於總公司及各所屬企業。
第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和稽核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、巨集觀控制”。
第五條各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。
第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取“提前通知，積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
(三)在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，
第三章 現金管理
第十條 現金的收入、支出範圍：
(一)現金收入包括：公司經濟業務範圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
(二)支出範圍：
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結算起點以下的零星支出。
4.發給職工的各種獎金。
5因採購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批准的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批准計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十二條 現金收支業務的管理
(一)現金收入的管理
1.無論是否籤合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，於收進日(最晚於次日)如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。
2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證(發票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報，留作他用。
(二)現金支出的管理
1.預算內零星採購，由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理籤批後辦理，稽核員按預算稽核。
2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員稽核後，交財務部經理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。
4，業務部門借領現金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。
5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理
(一)銀行結算收入的管理。
1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽核員稽核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。
2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員稽核，交主管會計處理。
3.業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員稽核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。
4.信用證結算按我公司(迸出口業務財務管理規定)中的有關規定辦理。
(二)銀行結算支出的管理
1.根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃專案稽核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。
2日常採購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票範圍內才可以開出。
4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一週未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一週內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。
第五章 報帳銷帳
第十五條 各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證(發票或收據、支出憑單等)在一週內到財務部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經濟責任制，報帳採取上級審籤辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審籤，報財務本部按許可權審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審籤，總公司副總經理報帳由總公司總經理審籤。
第十七條 應付現金的金額在20__元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章 附錄
第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。
第一章總 則
本財務管理制度適用於集團公司、股份有限公司、有限責任公司，可根據企業實際參考制定。
第一條 公司(財務管理制度(以下簡稱本制度)，是根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規範》，並結合本公司實際情況制訂。
第二條 本制度是規範總公司及其所屬子公司的會計核算程式和財務管理工作的管理辦法。
第三條 各子公司按照本制度規定，並結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理制度和實施細則，報總公司批准後執行。
第二章財務管理組織機構
第四條 總公司實行統一領導、分級管理的內部財務管理體制。
總公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經營目標、財務核算、資金上實行統一管理。
第五條 總公司法定代表人及總經理、財務負責人、財務管理部門經理在財務會計管理上的主要責任：
1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;
2、具體確定公司內部財務機構的設定，建立健全內部控制制度;
3、組織擬定內部財務管理辦法，按規定程式報批後執行;
4、接受財務、稅務、審計機構的監督。
第六條 財務負責人在財務會計管理上的職責：
1、公司的財務負責人由董事會選派，對董事會負責。
2、主持本公司全面的財務工作，領導財務人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財務管理部門經理，控股子公司財務負責人及一般財務人員;
3、負責組織編制會計報表，組織領導清產核資工作;
4、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;
5、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理情況;
6、協調各單位、各部門與財務管理部門的關係;
7、審查各子公司的內部財務管理制度;
8、稽核公司的重要財務報告，確認其準確性後上報;
9、參與制訂公司的財務管理規定，監督檢查公司各級財務運作和資金收支情況。
第七條 公司財務管理部各部門經理的主要職責：
1、具體負責公司的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;
2、如實反映本單位的財務狀況和經營成果;
3、監督財務收支，依法計繳國家稅收並向有關方面報送財務決算;
4、參與公司經營決策，統一排程資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導下屬單位的財務管理和經濟核算;
5、協助財務負責人及總經理做好財務工作，對財務負責人直接負責;
6、負責公司資金調動的稽核簽字;
7、按公司經營計劃，提出年度財務計劃，作為公司資金運用的依據;
8、提出財務會計等制度。
第八條 公司控股子公司財務負責人的主要職責：
1、具體負責子公司的財務管理，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算;
2、如實反映所負責子公司的財務狀況和經營成果;
3、監督財務收支，依法計繳國家稅收並向有關方面報送財務決算;
4、參與子公司經營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據股份公司核准的資金計劃安排資金支出，統籌處理子公司財務工作中出現的問題，組織、指導基層單位的財務管理和經濟核算;
5、協助財務負責人、子公司總經理做好財務工作，對財務負責人直接負責;
6、負責子公司資金調動的稽核簽字;
7、按子公司經營計劃，提出年度財務計劃，作為子公司資金運用的依據;
8、修訂子公司財務會計等制度，報股份公司備案;
9、根據子公司年度預算，對各項費用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財務審計、稅務審計。
第九條 公司各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容：
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理並向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，做出處理;
3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶儲存;
公司財務管理部門應分3個環節對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿易的用款進行全過程監管：
(1)事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批准手續是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
(2)事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出並進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。
(3)事後環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條 各級財務管理部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十一條 財會人員力求穩定，不隨便調動。公司財務負責人須經公司董事會聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財務負責人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務負責人獨立於各經營單位，人事關係屬於總公司財務管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務管理部門直接負責。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;未辦理交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合併單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須監交。所屬控股子公司一般財務人員的交接，由所在單位領導會同公司財務管理部門經理監交;子公司財務負責人的交接，由總公司財務管理部門經理會同所在單位領導監交;總公司財務管理部門經理交接由財務負責人監交;財務負責人的工作交接由總經理監交。
第十二條 財會人員的後續教育制度：
總公司財務管理部門每年將組織財會人員參加不少於10個工作日的業務培訓，及時更新知識，提高財務人員素質。
第三章會計核算的原則
第十三條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和《企業會計制度》，及其它法律法規關於會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：
1、有價證券的收付;
2、財物的收發、增減和使用;
3、債權、債務的發生和結算;
4、資本、基金的增減和經費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務成果的計算和處理等。
第十四條 記賬方法，一律採取借貸記帳法，記帳原則採用權責發生制。
第十五條 公司採取的會計處理方法，前後各項必須一致，非經股份公司董事會批准，任何人不得隨意改變。
第四章公司資本金籌集與管理
第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構成。(股份有限公司經國家有關部門批准成為上市公司後，還將向社會公開發行社會公眾股。)
第十七條 公司籌集的資本金，除採用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、智慧財產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。
第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用註冊會計師驗資並出具“驗資報告”，由公司法定代表人據以向投資者簽發出資證明書。
第十九條 公司的資本金在生產經營過程中，除股東依法轉讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規定時從其規定)。
第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任;公司以其全部資產對公司的債務承擔責任。
第二十一條 根據股份有限公司發展，經董事會提議並經股東大會決議，可進行增資擴股，並按下列方式進行：
1、向社會公開發行新股;
2、向原股東配售新股;
3、派發紅利股份;
4、公積金轉為股本。
第二十二條 本公司增加或減少註冊資本由公司董事會提出方案，經股東會議決議，報經國家有關部門審批。
第五章貨幣資金及結算資金的管理
第二十三條 庫存現金的管理
1、現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務管理部門領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。
2、出納人員到銀行提取現金20000元以上的，公司必須專車專人護送。
3、凡能用轉帳支票支付的款項不得支付現金。
4、現金支付範圍：發放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員
差旅費;向個人收購農副產品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程式審批。出差人員回企業後必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務人員不予進行處理。借支金額由財務人員從工資中扣回。
其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規定的審批許可權逐級審批。
6、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(1萬元以上)支付往來或貿易現金。
第二十四條 銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外洩。股份公司各事業部原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務管理部門批准。
3、銀行帳戶印鑑的使用實行兩章分管並用制，不準壹人統一保管。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。
4、銀行支票的使用規定：
(1)建立嚴格的支票領用、登出手續，設立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。
(2)支票領用後，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時將該支票交回，與原票頭貼上在一起並加蓋“作廢”章，在“支票領用登記簿”的該號碼支票後註明“作廢”字樣予以登出。
(3)支票的使用必須做到隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
(4)領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發生支票丟失而使公司財產遭受損失的，將直接追究責任人的責任。
(5)支票經管人員一旦發現支票丟失或被盜，要立即向公司領導報告，同時積極查詢，並迅速辦理掛失手續或向公安部門報案。
(6)嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。
(7)加強支票、印鑑管理，實行內部牽制和稽核。不準一人保管簽發支票的印章。支票和印鑑要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經濟損失。
(8)業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期。
(9)會計人員出單後，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。
(10)簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發印鑑不全、印鑑不符的支票;不準簽發與付款憑證實際內容、實際金額不符的支票，一旦發現上述情況，誰審批簽發誰負全責。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，但不得簽發空白現金支票。
(11)借出支票後，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，後帳不借。
(12) 支票報銷是必須附發票、入庫單等合法有效的原始單據，並按照公司“結算管理規定”辦理。
5、應收票據的管理
(1)出納人員在收到各事業部結算人員帶回的承兌匯票要建立應收票據備查簿，在備查簿中錄入票據相關資訊。
(2)出納人員應將收到的票據影印交至會計做賬務處理。
(3)出納人員應定期核對應收票據做到到期承兌避免出現延期承兌現象。
6、應付票據的管理
(1)銀行承兌經銀行辦理成功，商家領票時需辦理付款審批，經會計編制付款憑證後帶收據及本公司在出納處簽字領票。
(2)商業承兌經商家辦理付款審批後會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業承兌，防止出現錯開、多開等現象出現。
(3)票據一經辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業承兌錄入K3票據備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據防止漏登記和錯誤登記。
7、財會人員辦理電匯、轉帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
同一專案(或業務)應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。
8、根據已獲批准簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委託，不準改變收款單位。
9、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
第二十五條 網銀支付的管理
公司網銀支付由制單和稽核兩部分組成，出納和財務管理部門經理分別保管網銀製單盾與網銀稽核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業務。
支付程式：
1、按照固定付款時間，資金會計根據辦理完成的付款審批單據錄入財務賬套系統，列印憑證後於交資金室出納進行付款(特殊事項或緊急付款除外)。
2、出納根據資金會計的付款憑證進行付款，核對單位名稱、銀行資訊及金額後進入網銀介面插入制單盾辦理付款業務;
3、出納錄入完資料後提交指令，並將原始憑證一起交網銀稽核盾持有人進行復核;
4、網銀稽核盾持有人拿到原始憑證後，檢查憑證及票據並登入網銀介面核對付款憑證與網銀錄入資訊，如核對一致正確，插入稽核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業務結束。
5、若稽核盾持有人因公外出，書面交接相關責任人，代理授權稽核。
銀行對賬：
1、每月上旬資金會計完成上月銀行餘額調節表，裝訂成冊交財務負責人檢視稽核。
2、資金會計將財務經理稽核完的銀行餘額調節表交出納，出納登入網銀對賬中心，檢視網銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行餘額調節表進行核對，點選對賬單是否相符，完成對賬。
第二十六條 現金支付的管理
現金支付嚴格按照“備用金管理規定”。超出備用金管理規定的，按支付金額的2倍對當事人及相關人員給與處罰。
第二十七條 應收款項的管理
1、應收賬款、預付賬款明細帳必須根據經核對的合同及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的客戶或供應單位名稱設定明細。
2、應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批准。並且符合《會計法》處理相關規定。
3、建立應收款內部管理報告制度。
(1)分管應收賬款的財務人員在次月10日前對上月賬中的應收賬款進行清理，並根據合同及公司應收賬款規定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術服務、勞務合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領導，由主管領導組織相關責任人員進行催收。
(2)分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收賬款進行清理，對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，並通知有關部門領導及時催收;
(3)負責收款的部門在接到超期應收款通知單後，在接單後24小時內返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作。
4、對於預付賬款應嚴格管理。
(1)預付貨款應按照規定程式和許可權辦理;
(2)預付貨款的物件是實施信用分級管理;
(3)預付貨款必須依合同付款，並在合同約定的時間清算完畢。
第六章存貨的管理
第二十八條 存貨的管理範圍包括：原材料、產成品、在產品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
第二十九條 存貨計價：
1、存貨的採購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬於存貨採購成本的費用。
2、投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。
3、非貨幣性資產交換、債務重組和企業合併取得的存貨的成本，應當分別按照《企業會計準則第7 號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12 號——債務重組》和《企業會計準則第20號——企業合併》確定。
第三十條 公司所購存貨必須在購入當月入庫，已取得發票的，按照發票價格入庫，對未取得發票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進行紅字沖銷，待發票到時，再按發票價格入庫。
第三十一條 發出存貨的成本
原材料、庫存商品的出庫按先進先出法計價，產成品的出庫按加權平均法計價。低值易耗品領用採用一次攤銷法計入成本費用。
第三十二條 存貨盤點
公司財務管理部門設定存貨金額式明細賬進行核算，數量及金額核算在各事業部、子公司。各事業部、子公司庫房設定存貨數量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進行盤點，公司物資管理部門負責監督檢查，各單位年度決算前進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規定許可權及時處理。
第三十三條 存貨基礎管理
公司物資管理部門應不斷完善並健全存貨流轉的憑證與手續制度，加強存貨的基礎管理工作。
第三十四條 存貨非常管理
1、做好存貨的市場行情預測工作，以便確定存貨的購銷計劃;
2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應向直接上級領導報告，並做好壓庫清倉工作。
3、貶值的存貨應及時清理並恰當處理;
4、滯銷積壓的存貨應努力處理;
5、變質的存貨，可以削價處理。
第七章固定資產的管理
第三十五條 固定資產，是指同時具有下列特徵的有形資產：
(一)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;
(二)單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。
第三十六條 公司固定資產分為房屋及建築物、機器裝置、運輸裝置、其他裝置四大類。
第三十七條 財務管理部門按固定資產的型別建立固定資產明細賬,按使用單位建立固定資產卡片，財務管理部門固定資產明細賬、實物管理部門的固定資產臺賬與固定資產卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理相關手續並進行賬務處理。
第三十八條 固定資產的初始計量
固定資產應當按照成本進行初始計量。
1、外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
2、自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
3、投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。
4、非貨幣性資產交換、債務重組、企業合併和融資租賃取得的固定資產的成本，應當分別按照《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號——債務重組》、《企業會計準則第20號——企業合併》和《企業會計準則第21號——租賃》確定。
第三十九條 固定資產的後續計量
1、固定資產按年限平均法計提折舊，各類固定資產折舊年限及折舊率如下：
固定資產類別 折舊年限
(1)房屋、建築物 為20 年 ;
(2)飛機、火車、輪船、機械和其他生產裝置等，為 10 年;
(3)與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年;
(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(5)電子裝置，為3年。
2、固定資產按月計提折舊，並根據用途計入相關專案的成本或者當期損益。
第一章財務管理目的
第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂並監督執行公司財務管理制度，稽核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批准，並監督其執行情況。
第四條每年初蒐集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。
第五條對公司的資產進行管理。
第六條規範企業財務行為。
第七條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會籤即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，並上報公司總經理。
第八條執行公司會議制度，定期參加工作會議，彙報工作，解決問題。
第九條明晰企業總體資產狀況。
第三章資產管理
第十條流動資產的管理
第十一條固定資產管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。
2、對於固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷的管理
第十二條本規定適用於公司。
第十四條報表種類
1、旬報
2、資產負債表、損益表、報表分析
3、內部報表(根據公司的不同行業性質制定的內部報表)
第十五條上報時間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。
2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類內部報表：每月10日前上報。
第十六條報表要求
1、報表內容應真實、完整。
2、上報時間應準時。
3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，並詳細附於文字說明。
4、報表格式由總公司財務部統一規定。
第十七條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，並由董事長決定處理措施
2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，並按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
銀行支票的管理規定：
一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢登出制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)後，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，並由主管會計稽核簽章。
二、使用銀行支票時，應同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回登出，並與存根聯裝訂在一起，以備檢查，並在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批准簽發支票、具體簽發支票和加蓋印鑑，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑑集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發票印章上的單
位名稱相符。不得開據空白支票和遠期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準確，不得留空。
四、嚴格執行銀行支票的領用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時，需經法人代表批准，並辦理借用支票的登記手續，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領用人均應在規定的時間內到財務部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發票或單據一併報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務部門。財務人員要及時進行銀行帳核對，如發現銀行支付金額與支票底根不符時，要查明原因，及時處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限於本單位公務，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。
財務印鑑的管理：
一、財務專用印鑑要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據時，需蓋財務印鑑的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑑交由一人辦理。
二、使用印鑑時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑑。財務印鑑必須是專章專用，不得將財務專用印鑑用於其他方面，更不得私自蓋章。
三、財務專用印鑑的管理，要實行嚴格的責任制，凡因印鑑保管不善而給單位造成經濟損失的，要追究印鑑保管人員的責任。
現金管理規定：
一、現金會計必須認真細緻稽核原始單據，收付現金後，必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章併入帳核算。對於不符合規定的原始單據應予以退回，待手續齊全、符合規定後，予以辦理。
二、加強對庫存現金的管理，單位公務借款須以正規借條審批後入帳，嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。
財務開支審批辦法：
為了加強財務開支管理，嚴格財務監督，規範財務開支審批制度，特制定以下管理辦法：
一、財務開支要本著勤儉、節約的原則，儘可能的.節省管理費用，用於發展業務。
二、各項財務開支，堅持實行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字後，方可憑單報銷。
三、各部門人員報銷費用時，應先到財務部門進行單據初審，合格後，填費用報銷單，經財務部門稽核後，報法人代表審批，財務報銷時間定在每週一和週四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置，並持採購單、發票報銷。
五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單，並報法人代表稽核批准後方可報銷。
六、財務人員應根據合法的、要素齊全的的發票辦理報銷手續，否則一律退回，待符合要求後再辦理。
七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。
單位及職工個人借款的管理辦法：
一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借款只用於本單位公務需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因後申請借款。
二、本單位借款金額可視公務需要而定，但必須嚴格控制;職工個人借款的，其借款數額不得超過本月該員工的工資額。
三、用於單位公務需要的，經辦人員需填制正式借款借據，寫明具體原因，還款時間。
四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款，均必須在規定的時間內還款或者憑合法的票據報銷，單位公務借款及個人借款期限均為15天，超過規定期限未還清者，財務部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續借款。
差旅費、交通費、招待費管理辦法：
一、交通費、住宿費標準
二、住宿費開支辦法
出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過規定的限額標準部分自理。
三、交通食品公司財務部管理制度費開支辦法
由於工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的，出差人員可憑往、返的車票據實報銷。
四、招待費開支辦法
員工因公務出差(市內)，報銷餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。
公司內部財務管理制度 為適應公司管理要求，規範財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，並結合公司今後發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑑於公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，採取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性採購及其他正常開支專案按正常審批程式辦理稽核簽字手續後交財務辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批准後按審批意見執行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門稽核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。
四、設施裝置採購的規定
1、各部門應根據需要作好採購申請，按計劃提出採購申請，儘量避免緊急採購，以降低採購成本，提高採購效率。
2、 審批許可權。所有采購均須經總經理批准，如遇總經理不在崗，採購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定 500 元以下的採購，但事後須報請總經理
五、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在 2,000 元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的範疇。
2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批准後方可辦理。
3、固定資產購置，原則上由指定部門統一採購。
4、固定資產成批採購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定採購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程式：
(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由總經理審定手續。
(3)、辦妥有關的審批手續後，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。
(二)、固定資產經財務部進行登記造冊後，進行監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等 及相應的原始憑證附件、清單等)。 經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。
2. 各項費用反映的經濟業務必須真實。對於弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批許可權和要求審批各項業務，稽核簽字人員對其稽核的有關業務事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程式和要求
1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總稽核，主要稽核其經濟業務的真實性、有效性、 合理性。
3、到財務部門將有關單據交會計人員稽核，主要稽核其有關單據的合法性、 合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最後，到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程式辦理。
七、工程付款的有關規定
1. 公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組稽核，報總經理簽署或授權委託人簽署後方可執行。
2. 工程部門應根據審批後的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按工程 專案和工程進度編制工程專案資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經理授權委託人批准。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規範的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委託人審批。方可到財務辦理有關付款手續。
4. 工程完工後，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程式報公司領導小組部複核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批准;
八、其它規定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專人進行登記，並按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單並報批簽字。憑批准的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具後，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量並儘量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對於金額大但又不屬於固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批准後，批准檔案交存財務部門一份，按照批准的標準，按 月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規定
1、車輛管理、維修和保養，費用，經公司領導核定標準後在標準範圍內 掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的範圍，並加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發票及行使記錄明細，經司機，財務會計複製人，總經理簽字，財務記錄管理費用)
(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、稽核、批准，後使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數在規定的標準內憑據 報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;伙食補助費一般按出差的合併天數計算包乾使用。
2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批准方可報 銷。
3、出差人員回公司後，填寫“差旅費審批報銷單”， 後附所有本次出差原始 報銷憑證，在規定的限額內，經領導稽核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、後賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經濟合同主要有工程類、採購供應類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經總經理簽字批准，或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、諮詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先徵求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂後，都要及時存檔，同時一份(影印件) 交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規範、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規定，由財務部負責解釋並具體監督執行。並將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。
以上規定，自頒佈之日起執行。
第一章總則
第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算資料的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規範化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用於公司各專案單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。
第三條財務管理的主要內容有：
1、固定資產管理制度;
2、貨幣管理制度;
3、成本資金管理制度;
4、收入管理制度;
5、各項資金管理制度。
第二章固定資產管理制度
第一節總則
第四條固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規範企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產應具備的條件：
1、使用期限超過一年以上;
2、單價價值在5000元以上;
3、能獨立發揮其作用;
不符合以上條件的，作為低值易耗品或週轉材料管理。
第六條公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，並具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。
第八條納入公司固定資產的專案及下屬單位的資產，由各專案、下屬單位具體負責保管和使用，並具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。
第九條固定資產必須設定數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。
第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
第二節固定資產的分類
第十一條辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊裝置、由公司行政部負責管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。
第三節固定資產的折舊
第十三條根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建築市的變化，加速施工裝置的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍餘額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。
第四節固定資產的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報告。並對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：
1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定;
2、10萬元以上由公司董事會決定。
第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書後，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和效能是否符合標準，並將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字後方可付款。
第十八條計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。
第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。
第五節固定資產的維修
第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。
第二十一條公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批准後，由公司出資維修。
第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
第六節固定資產報廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定後，經公司經理辦公會議批准後作報廢處理。
第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收後予以處理。
第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節總則
第二十六條貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。
第二節現金管理
一、現金的收入
第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，並由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款並在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。
二、現金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定範圍。公司現金支出應適用於下列幾項：
1、職工工資、津貼;
2、個人勞務報酬;
3、各種資產;
4、各種勞保、福利費用;
5、出差人員差旅費用;
6、其他結算起點以下的零星支出，不屬於上述範圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
第三十二條按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導稽核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導稽核同意的憑據不得支付款項。
第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導稽核同意的憑據方能支付，並在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
第三十四條為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。
第三十六條嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。
第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。並設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，註明原因、用途、金額，應交回時間，並由經辦人簽字，交回時及時登出。
第三十九條對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導稽核同意等手續，方可簽發。對各專案單位資金，必須由專案單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。
第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
第四十一條堅持印鑑與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑑和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。
第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，專案單位會計負責本專案的成本管理與核算。專案會計每月按時向公司會計彙報工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的範圍核算公司及專案的成本。
第四十五條按照財務制度規定的行業成本開支範圍，正確核算公司及專案成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各專案單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對外合同價款及專案單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各專案向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由專案負責人按先內部後外部的順序支配。
第五十條凡專案部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，並以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由專案部單位自行負責。
一、資金管理制度
1、現金管理
1、1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費使用者，具體核算見第二章。
1、2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款餘額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1、3、庫存現金定額核定為5000元，如有多餘費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
1、4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制"庫存現金盤點表";稽核出納編制的"銀行餘額調整表"，對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2、1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費使用者;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用於銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2、2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對於用途不大的銀行賬戶要及時消戶，並報股份公司財務部備案。
2、3、回款。對於銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶餘額達到2萬元時，或貨款停留達一週以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的餘額匯入總部賬戶。
2、4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2、5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
(1)公司支票的購買由出納員負責，並填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
(2)空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。
(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。
(4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理稽核簽字，並報分公司總經理批准後，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程式與現金支出報銷程式一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門並對造成的後果承擔責任。
(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，並寫明用途和收款單位。
(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對籤錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記並與存根一起保管。
(7)應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款餘額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉讓"字樣的銀行承兌匯票。
3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;並必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印籤，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：
A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;
B、與承兌銀行具有真實的委託付款關係;
C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
3、4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前後銜接，最後一次背書轉讓的被背書人是票據的最後持票人。
3、5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，並確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發貨。
3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。
3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑑章的同時，必須註明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有註明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。
4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批後的《出差申報單》。
5、關於嚴禁非授權人員向經銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規定
為防範風險，防止經濟糾紛，現就關於禁止分公司員工到經銷商(客戶)處借款、借貨事宜規定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業務人員為任何經銷商(客戶)帶款、帶貨。
2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關係的每一個經銷商法人發一份書面函件(一式二份並蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認後，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份)，明確股份公司嚴禁業務員到經銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。
二、往來賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進一步規範銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
1、1公司的產品銷售規定是："現款現貨、款到發貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款餘額。
1、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)並有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部並採取措施，並指定專人負責解決。
1、3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報餘額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，並獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。
1、4銷售分公司不得以"應收賬款"來調節銷售額，任何虛增虛減"應收賬款"發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。
2、內部往來管理
內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。
2、1、本科目按單位設定明細科目:
2、1、1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記"庫存商品"，按稅票上的稅額借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"，按稅票總額貸記"內部往來"。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記"內部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。
2、1、2 股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費使用者"，貸記本科目。
2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，並送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節專案只允許是時間差的調節，並要及時查明原因給予調整。
三、固定資產及低值易耗品管理制度
1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。
2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得後，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號並貼粘標籤;低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對於固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程式審批後領用。
5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該於每季度就固定資產的專案中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點後應填造"盤點表"一式三份註明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對於盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。
6、購置審批程式及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，並專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批准後購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。
8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。
四、發票管理制度
為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。
1、對外銷售開具發票的規定
1、1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理髮票的領購、開具和保管業務。
1、2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門註冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
1、3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需註明客戶的身份證號碼，然後由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
1、4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，並有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯後入賬。
1、5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。
1、6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附於記賬憑證後，並計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，並在發票登記簿登記。
1、7、對於賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
2、對外開具增值稅發票的規定
對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
2、1、增值稅專用發票的開具物件僅限於具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
2、2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本影印件，並在影印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務
機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
2、3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附後)，要做到字跡清楚，專案齊全，計算準確;由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字並填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認後，送公司經理審批，然後由財務經理審批，稽核無誤後的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。
2、4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。
2、5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。
2、6、對於增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
2、7、退貨發票的處理：對於批准的退貨，將已開具給客戶的蘭字________聯及抵扣聯(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯)或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發票存根聯後，作為開具紅字發票的依據，並按照退回單據開具相應的紅字發票(附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，並在紅字發票存根聯註明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
3、接受發票的管理規定
3、1、接受發票要嚴格按照國家關於《違反發票管理的處罰》的條款進行稽核。
3、2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，專案填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，並與所附的其他資料相符。
3、3、交易合同或協議的單位名稱要與關於該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，並加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3、4、對於接受的增值稅專用發票除參照以上規定稽核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然後再辦理業務結算手續;
3、5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額後的金額結算。
3、6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票後，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑑定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
3、7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業專用發票"，"運輸行業專用發票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監製章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據稅務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
3、8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求________，並徵詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。
4、違反公司發票管理規定的處罰
對於已開具的發票未按規定程式操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規定觸犯刑法的，後果自負;違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請
1、1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快週轉"的原則，儘可能降低庫存風險。
1、2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。
1、3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理稽核、分公司總經理審批，並通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部稽核無誤後，辦理髮貨程式。
2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：
產品品種 貨位號 數量( ) 單價 金額(元) 備註
申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗後簽字，並由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。
3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委託發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委託發貨;第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論採用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
發貨單位： 出庫日期
產品品種 產品數量 金額 備註
出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委託發貨 3、公司送貨
運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款
出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯，存根;第二聯，成品庫留存;第三聯，財務核算;第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫後，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。
4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對於盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。
六、銷售分公司財務人員管理制度
1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關係上屬於股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批准後聘任或解聘。
2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放;財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔;財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。
3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導;總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對於違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對於違返國家法律的，將移送司法機關處理。
4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務資訊，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。
5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。
七、崗位職責
分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關於分公司每個財務工作人員的職責、任務、許可權、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。
1、分公司財務經理的崗位職責
1、1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,並及時書面報告股份公司財務部、
1、2稽核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規範的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，並且退回經辦人，堅持"收支兩條線"的原則。
1、3稽核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規範性和準確性。編制分公司經營費用的預算，並就經營費用預算的執行差異進行分析，然後報分公司總經理及股份公司財務部。
1、4複核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求稽核分公司的會計報表，並在限期內寄回股份公司財務部。
1、5嚴格稽核分公司物料收發憑證，堅持"現款現貨、款到發貨"的原則，對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產等)與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，並核對賬實是否相符。
1、6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。
1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分佈在分公司內、外的財產安全與完整。
1、8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關係。
1、9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，並做好分公司簽訂的所有合同的稽核、備案工作。
1、10協調好分公司的財務崗位工作，並組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，並書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督並重的原則。
1、11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。
2、分公司會計的崗位職責
2、1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證並及時報告分公司財務經理。
2、2登記好有關備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。
2、3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，並填制入庫憑證。
2、4根據有關資料編制會計報表的附表。
2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證並歸檔(財務資料歸檔管理)。
2、6負責稅務申報及稅控系統的維護。
2、7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
3、分公司出納的崗位職責
3、1嚴格、認真執行國務院關於現金管理的制度。
3、2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。
3、3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人籤同意後方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計(財務經理)編制的，並經稽核無誤的憑證。
3、4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持複核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，並及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。
3、5月末分公司銀行存款餘額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款餘額調節表"，使賬面餘額與銀行對賬單上的餘額相符。對未達賬款要及時查詢，並督促有關人員及時處理。
3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，採取相應的安全措施，同時保險櫃密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。
3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑑、"現金收訖"、"現金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑑必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑑。
3、9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險櫃中並設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損(要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回)。
3、10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。
3、11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。
八、會計檔案管理制度
1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。
2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要檔案，如合同、章程等各種會計資料。
3、會計檔案的儲存。
財務部應有專人負責儲存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂後按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久儲存和定期儲存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。
會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷燬時，由會計檔案管理人員提出銷燬意見，經部門經理審查，股份公司財務部批准，並報上級有關部門批准後執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷燬清冊，銷燬時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，並在銷燬單上簽名或蓋章。
4、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批准證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意後，方能由檔案管理人員接待查閱，並由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外影印時，必須經財務部經理批准，並限期歸還。
5、由於會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，並由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用於公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了後的第一天算起。
(一)會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證彙總憑證 15年
(2)、銀行存款餘額調節表和銀行對賬單 5年
(二)會計帳簿類：
(1)、日記帳 15年
其中：現金和銀行存款日記帳 25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年
(3)、固定資產報廢清理後固定資產卡片及清單保管 5年
(三)會計報表類：
(1)、主要財務指標報表(包括文字分析) 3年
(2)、月、季度會計報表(包括文字分析) 5年
(3)、年度會計報表(包括文字分析) 永久
(四)其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷燬清冊 永久
(2)、財務成本計劃 3年
(3)、主要財務會計檔案、合同、協議 永久
九、附則
1、本制度從二零_年一月一日開始執行。
2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。
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