企業納稅申報實訓心得

納稅申報是我們公民的義務。制度作為稅務管理的重要內容之一,受到了各國的廣泛重視。下面是本站帶來的企業納稅申報實訓心得，希望可以幫到大家。

篇一：企業納稅申報實訓心得

一週的“網上納稅申報”實訓結束了。在這一週的實訓裡，我們的專業知識又上了一個新的臺階。

這一週裡，我們主要對“1.稅務登記、領購、開具和保管發票;2.增值稅納稅申報;3.消費稅納稅申報;4.營業稅納稅申報;

5.企業所得稅納稅申報;6.個人所得稅納稅申報;7.城市維護建設稅納稅實務;8.印花稅實務;9.城鎮土地使用稅實務;10.房產稅實務和車船稅實務”進行深入地學習，使我們既能掌握最新的理論知識，又能熟練掌握稅務會計核算、納稅申報表等實踐操作技能。

在這個學習和聯絡的過程中，我發現納稅申報是一門實務與理論結合性很強的學科，儘管我學過這門課，但是當我第一次操作具體業務時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務是細而複雜的，只有多加練習才能牢牢掌握。這次實訓最主要目的也是想看看我們所學的理論知識與公司實際操作的實務區別在哪裡，相同的地方在哪裡，如何執行一些特殊的賬戶，如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這一週裡學學問問，讓我對這些問題有了一定的解答，達到了這次實訓目的。

通過這次實訓，我對稅務機關工作和企業會計工作有了較深刻的熟悉。稅務機關和企業之間的治理與被治理的關係，決定了納稅環境是企業生產經營的重要影響因素之一，企業作為納稅義務人其義務是納稅，稅務機關除了依法履行職責之外，應該嚴厲打擊各種形式的舞弊行為，努力創造一個全社會都能體現公平的納稅環境。企業應依法組織會計工作，提高會計人員業務水平和法律意識，充分發揮會計工作的監督職能，為企業的發展和決策提供資訊基礎。兩者只有實現有效的協調，國家才有穩定的稅收來源，企業才有穩定的發展環境。

實訓內容中要求我們做到稅負最小化、稅後利潤最大化和企業價值最大化是企業的目標，也是納稅籌劃的動機。在此動機下，企業務必要儘可能減輕稅負;儘可能減少納稅籌劃方案的實施成本;儘可能推遲納稅以獲得時間價值。這就要求財務會計人員必須熟練掌握納稅申報流程，熟識納稅籌劃相關程式和理念，最大最多的為企業節稅。

通過這次實訓也更讓我看清自己今後的努力方向。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。在工作中僅靠我們課堂上學習到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在紮實本專業的基礎上也要拓寬學習領域。同時在實際的工作中遇到問題時要多像他人請教。實際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術，也是一種本領，在今後的工作中也是不能忽視的。馬上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習了，我想每一次的經歷都是一種累積，而這種累積正是日後的財富。在學習上，我們要讓這些寶貴的財富發揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。

這次實訓讓我學到了很多很多，無論是專業知識上，還是為人處事上，受益匪淺，感謝學校提供了這次實訓機會。

12月11日，我和我的小夥伴去了徐州市國稅局，剛到那裡，那裡工作人員問我們是哪裡的，幹什麼的，我們回答說：我們是九州職業技術學院的，來這裡想學習一下怎樣報稅的。他們聽了我們的回答後：原來是學生啊，來，我們教你們一些簡單的報稅流程。於是在他們的帶領下，我們知道了一些簡單的報稅流程以及一般納稅人在申報時要填哪些表，小規模納稅人在申報時要填哪些表。感謝國稅局的叔叔阿姨們，不但待人友好而且還能在百忙之中抽出時間普及我們的知識。

篇二：企業納稅申報實訓心得

會計是個講究經驗的職業，為了積累更多的實際操作經驗，在本學期我們得到了了一次納稅申報實訓的機會。實訓期間努力將自己在課堂上所學的理論知識向實踐方面轉化，儘量做到理論與實踐相結合，在實訓期間能夠認真完成實訓同時也發現了自己的許多不足之處。 一、實訓目的：

進入財刀網稅務實訓平臺進行全面的實務演練，對涉稅業務的模擬核算，進行各種稅種的計算、填制明細分類賬， 填制各種納稅申報表等業務的模擬實訓， 將會計專業知識和稅法知識有機的結合在一起進而達到對所學知識的充分理解和有效運用，既直觀、實用，又培養了使用者的實際操作能力和綜合能

在這個學習和聯絡的過程中。我發現納稅申報是一門實務與理論結

合性很強的學科，儘管我學過這門課，但是當我第一次操作具體業務時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務是細而雜的，只有多加練習才能牢牢掌握。這次實訓最主要的目的也是想看看我們所學的理論知識與公司實際操作的實務區別在哪裡，相同的地方在哪裡，如何執行一些特殊的帳戶如何會計處理等等。帶著這些問題，我在這幾周裡學學問問，讓我對這些問題有了一定的解答，達到了這次實訓的目的。

通過這次實訓也更加讓我看清自己今後的努力方向。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。 在工作中僅靠我們課堂上學習到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在紮實本專業的基礎上也要拓寬學習領域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。實際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術，也是一種本領，在今後的工作中也是不能忽視的。馬上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習了，我想每一次的經歷都是一種積累，而這種積累正是日後的財富。在學習上，我們要讓這些寶貴的財富發揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。

這次實訓讓我學到了許多許多，無論是專業知識上，還是為人處世上，受益匪淺，感謝學校提供了這次實訓機會

作為會計人員，在填制各種稅務登記表，稅種登記表和各種審批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數字，就有可能會導致賬目的錯誤。在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。這次的實訓對我很有用處，它為我以後踏入工二、基本內容認知會計科目與賬戶通過實訓，使我們瞭解掌握會計科目和賬戶，能夠區分會計科目和賬戶，掌握借貸記賬方法。通過實訓，使我們瞭解掌握複式記賬的基本方法。填制原始憑證為了熟悉經濟業務，掌握填制原始憑證的程式、方法和便於稽核原始憑證，需要開設填制原始憑證的單項實訓。由於原始憑證非常重要，所以填制原始憑證時要特別小心，在實訓中我總結了一些小的要點：1、按原始憑證的基本要是填列，不得遺漏。2、填制在憑證上經濟業務要與實際相符，數字要真實可靠。3、凡填有大寫小寫金額的憑證，大寫小寫金額必須相符。4、填制在憑證中的摘要應簡明扼要，字跡要清楚，易於辨認。5、發生銷貨退回的，還必須有退貨驗收證明;稽核原始憑證原始憑證是證明經濟業務已經發生或完成，明確經濟責任並用以辦理業務手續的書面證明。在實際工作中，外來的和自制的原始憑證，一般都符合有關規定，既能證明發生或完成的經濟業務，又能做到填制手續完備，用以辦理有關業務手續。

在記帳過程中，可能由於種種原因會使帳薄記錄發生錯誤，而作為會計人員應運用正確的更正方法，採用錯帳更正方法，一般有劃線更正法、補充登記法、紅字更正法三種，而不是填補、挖改。我想這是我們在作帳時注意的一點。在實訓中我們必須做的是原始憑證與證帳憑證、各明細帳與總帳核對等。這一部是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。作為一名學生，最終能夠很好的掌握書本上的知識並且靈活運用，不僅僅只有自己的功勞，還應該感謝不厭其煩為我們解答每一個疑難問題的老師，感謝老師對每一位學生的熱心幫助!我想我還會珍惜在學校的每一次的學習，而這樣的實訓學習更是值得我去珍惜!累積了很多良好的知識和經驗。

通過這次實訓，我發現在學習自己中要多看，多觀察，多聽，少講，少說與學習無關的內容，多學習別人的優點和辦事方法。除努力學習具有責任心外，要善於經常做學習總結。為免以後不犯同樣的錯誤，努力做到更好。堅持學習。不要只學習和會計有關的知識，還要學習與經濟相關的知識。因為以後的發展不僅在於內部的運作，還要靠外部的推動。要按經濟規律和法律規定辦事。有一位教育學家說過，當我們把學過的知識忘得一乾二淨時，最後剩下來的就是教育的本質了。這裡我把“教育”改成“知識”，我們在大學裡學習的知識也 許會被淘汰，但那些最基本的學習方法永遠是我們掌握最新知識的法 寶。這一次的實踐雖然時間短暫，雖然接觸到的東西有限，但是 依然讓我學到了許多知識和經驗，這些都是比書本上更容日掌握和理 解的。通過實踐，我們能夠更好的瞭解自己的不足，瞭解會計工作的本質，瞭解稅法的基本知識，瞭解這個社會的方方面面。這也能夠讓我更早的為自己做好職業規劃，設定人生目標，向成功邁進一大步。

篇四：企業納稅申報實訓心得

在這次實訓中我受益匪淺。特別是有很多的實務書中都說不考慮稅，然而這次的稅法實訓課對參考書中的空缺進行了彌補，使我們的知識得到補充。在這次的實訓中我學會怎樣處理稅。

首先先根據發生的經濟業務編制記賬憑證，其次根據無誤的記賬憑證編制納稅申報表進行納稅申報。

增值稅一般納稅人，應納稅額等於當期銷項稅額減當期進項稅額。增值稅一般納稅人當期應納稅額的多少，取決於當期銷項稅額和當期進項稅額這兩個因素。

增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》等三個附表。

對於《增值稅納稅申報表》與三個附表之間的邏輯關係：

1.《增值稅納稅申報表》中“本期銷項稅額”的合計數等於《增值稅(專用/普通)發票使用明細表中專用發票銷項稅額合計數、普通發票銷項稅額合計數、不開發票銷售的貨物或應稅務勞的稅額三者之和。

2.《增值稅納稅申報表》中“本期進銷項稅額”的合計數等於(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》中專用發票進項稅額合計數、收購憑證進項稅額合計數、運輸發票進項稅額合計數三者之和。

3.《發票領用月報表》中“本期開具”專案“銷售額”欄、“稅額”欄專用發票小計數應分別等於《增值稅專用發票使用明細表》中“銷售額”欄、“稅額”欄的合計數。《發票領用存月報表》中“本期開具”專案“銷售額”欄普通發票小計數應等於《增值稅普通發票使用明細表》中“銷售額”欄與“稅額”欄的合計數之和，同時《發票領用存月報表》中“本期開具”專案“稅額”欄普通發票小計數應等於《增值稅普通發票使用明細表》中“稅額”欄的合計數。

在營業稅和消費稅中我學會了每做一筆銷售就結轉一次營業稅和消費稅。 針對於企業所得稅，在本次實訓中，我得到如下心得體會：

1.收入分類。正確的區分那些屬於營業(銷售)收入、那些屬於營業外收入或投資收益等，其中只有營業(銷售)收入才能做為招待費和廣告費的扣除基數。其實也簡單，所謂的營業(銷售)收入就是會計上計入營業收入的專案(包括主營業務收入和其他業務收入)。

2.視同銷售。所得稅的視同銷售和增值稅的視同銷售的處理是不完全一致的，比較特別的是，企業發生的內部處置業務由於並沒有從外部取得收入在計算企業所得稅時是不視同銷售計稅，外部移送不論是否取得收入均視同銷售;而增值稅無特殊規定外均認定為視同銷售計稅。

3.正確區分不徵稅收入和免稅收入。不徵稅收入主要有財政撥款、行政事業性收費及財政性資金，要注意的是：不徵稅收入的支出形成費用的不得在稅前扣除。免稅收入重點把握國債利息(個人所得稅還包括國家發行的金融債券利息)、符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性收益

4.稅前扣除專案。重點注意的有稅金、損失、職工三費、借款費用、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益捐贈以及加計扣除專案和優惠政策允許扣除的其他專案。 稅金主要包括六稅一費(消、營、城建、關、資源、土增和教育費附加)，不包括增值稅(價外稅不能扣除);車船稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅在管理費用中列示;契稅、耕地佔用稅和車輛購置稅計入成本，按折舊年限分期扣除。損失包括貨物的成本和增值稅，但應扣除由保險公司或其他單位或個人的賠償收入。當期作為損失在以後期間又收回的作為當期收入計稅。職工三費，計稅基礎為實際發放的職工工資，現在工資已經沒有扣除限額，只要是據實發放的就都能作為費用扣除，因此只要記住三費的扣除限額就行了。工會經費2%教育經費2.5%福利費14%，其中教育經費當期未能扣完的可以結轉以後期間繼續扣除。

借款費用，以銀行同期貸款利率為限，超過部分不得扣除、業務招待費中需注意點在於：1.是否能正確正確區分不徵稅收入和免稅收入 2.取60%或0.5%兩者中的較小者為扣除限額。廣告費和業務宣傳費中需注意1.是否能正確正確區分不徵稅收入和免稅收入 2.超過15%部分不得扣除，當年為能扣除可結轉以後年度扣除(只有廣告費和教育經費可以結轉以後年度扣除)。公益捐贈，首先要先計算會計利潤，然後在會計利潤的基礎上乘以12%即為扣除限額。關鍵在於會計利潤的計算，要注意的是這裡的會計利潤是符合《企業會計準則》的經過調整過的會計利潤，如果題中所給的會計利潤在解答時有涉及到會計利潤調整的均應考慮進去，如應分攤的租金費用一次計入了當期，新確認的收入以及相關稅費等。

印花稅、車船稅、房產稅、契稅都放在管理費用中，作為費用化支出。

我們這次實訓是綜合性訓練，培養了我們的實際操作能力，縮短了課本知識與實際工作的距離，且理解到會計人員最重要的一點就是細心。加深理解了各稅法計算及徵收申報知識，加強我們對稅法基本理論的理解、對稅法基本知識的運用和對申報技能的訓練。本次實訓將稅法專業知識和稅法實務有機的結合在一起，使之真正掌握各稅種的應納稅額的計算與納稅申報表的填寫方法，將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識。

(1)對實訓過程的描述;

在本次納稅申報實訓的學習中，我們先是學習了增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人在納稅申報過程的區別，使我們明白了增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人不僅在帳務處理的過程中有區別，在納稅申報的過程中也有所不同。之後後我們學習了各稅種的一些基礎理論常識，使我們對納稅申報過程有了一個簡單地瞭解。

之後後我們就進入了實訓部分，首先是進行的是增值稅小規模納稅人納稅申報的模擬實訓，在正式開始實訓之前，我們先是瞭解了企業的概況，只有我們對公司的情況瞭解以後才能開始之後納稅申報表的填制。之後我們對企業六月份的經濟業務進行了會計分錄的書寫，以便於之後的納稅申報表的填寫。在填制增值稅納稅申報表的過程中，我們發現很多單元格中的資料都是通過其他單元格中的資料計算得出，而就在欄次這一列就註明了單元格之間的對應關係，所以在增值稅納稅申報表的填制過程中，並沒有想象中的有那麼多資料需要我們去計算。

在增值稅小規模納稅人的納稅申報實訓學習完畢之後，我們學習增值稅一般納稅人的納稅申報，增值稅一般納稅人的納稅申報實訓的學習過程與增值稅小規模納稅人納稅申報的學習過程大致相同，但在學習的過程中我發現，增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報表會比增值稅小規模納稅人的增值稅納稅申報表多了許多內容，所以我感覺對增值稅一般納稅人的學習會比增值稅小規模納稅人的學習要複雜一些，所以需要我們花更多的時間去學習他。

(2)對實訓與書本知識差異的感想;

曾經在對會計知識學習的過程中，由於一直沒有涉及到納稅申報的學習，所以我一度以為，每當年末只用將賬本交到稅務局，稅務局通過檢視財本來徵收相關稅費。沒想到通過這次納稅申報實訓的學習，我才知道，原來納稅申報還有這麼大的學問。同時，我也明白了國家對發票的管理也是十分嚴格，對於購進貨物中進項稅的抵扣，也有許多流程，比如需要通過電腦驗證增值稅專用發票的抵扣聯、還需要填制相關報表等等，另外減免稅也是需要填制相關報表。並不像我之前以為的那樣，把賬本交給稅務局，稅務一看 “應交稅費”和“應付職工薪酬-工會經費”兩個科目的餘額，一加就問企業收稅。而有一套完整的稅收體系以及

納稅申報流程。

同時，實訓相較於普通的應試教育，更加的貼合實際，讓我們能更加直觀的瞭解我們在今後工作中可能會遇到的問題，在有完整企業概況的前提下，我們在動手操作的過程中也更具有大局觀，更加直觀、完整的瞭解一個企業的財務部需要完成那些工作。同時，實訓讓我們進入這個環境，更能身臨其境的去體會整個納稅申報的流程，讓我們也有更加深刻的印象。

所以，通過這次納稅申報實訓的學習，使我學到了很多平時在書本中沒有講到的很多納稅申報的相關知識，也使我明白了納稅申報的流程，讓我能更快的適應今後的實踐工作遇到的問題。

(3)對實訓的收穫與體會;

在這次納稅申報實訓的學習過程中，一個收穫便是讓我知道原來還有納稅申報表這個東西，雖然說起了比較搞笑，但事實也正是如此。在這次納稅申報實訓的學習我瞭解納稅申報表的填制，熟悉了納稅申報的流程、也讓我知道，在我們國家繳納稅費有著一套完整的稅收體系以及納稅申報流程。學習了很多以前在會計課本所沒有涉及到的知識。

同時在老師講到購買貨物的增值稅進項稅抵扣的認證過程時，我才想起我以前實習過程中，給別人開發票時，帶我的師傅一直強調要對整齊，蓋章的時候要在制定的地方印蓋清晰。當時我只是知其然，不知其所以然。想著只要看得清楚不就行了嗎。在實訓學習的過程中，我才明白，因為發票的抵扣聯需要用電腦認證，如果印蓋不清晰，就可能認證不上。那一刻我才明白，很多時候我們不僅要知其然，也要知其所有然。

(4)自身存在的問題與不足之處;

在這次納稅申報實訓中，不僅學習了很多知識，同時也發現了自己的一些不好的習慣。在申報表的填制過程中，發現有些單元格需要用到前面很多資料的一個總和，就覺得自己知道計算過程，只需要等老師公佈答案，填上去就可以了，而懶得去計算。但也正因為沒有真正動手去計算，所以也不能判斷自己的計算過程是否正確，有沒有漏掉一些經濟業務，有沒有把不該算進去的經濟業務記了進去，會不會犯一些自己沒有注意到的小錯誤。所以，對我而言，就錯過了一個學習、改進的機會。

另外就是，納稅申報的課程主要集中在兩個整天，課程相對比較緊湊，有時候我會走一下神，之後就很難跟上老師的步伐。使我也錯過了不少老師所講的重要知識，正如我以前的一個老師所說，一節課有時候，最重要的知識可能就只有那麼幾分鐘，如果你恰好那幾分鐘走了神，你這一堂課就相當於白上了。所以，再錯過了這些學習的機會，我才明白學習的機會是難能可貴的，錯過了很有可能就一直錯過了，也許只有在出現錯誤時才能再次發現。所以在今後的學習、工作中我也得更加珍惜每一次學習的機會，做到全身心的投入，儘量做到把別人所講的內容都記在心裡。

(5)對納稅申報實訓課程設計的滿意程度，如果不滿意，提出自己的觀點和看法。

納稅申報這門課程對於大多數學生來說比較陌生，而且又非常重要。但因為學校可能想系統的拉通學習，完成教學，避免將上課週期拖得太長導致學生遺忘上節課所處理的經濟業務，所以將所有的內容安排在兩天中。但這樣又會造成上課的節奏有些有快，不利於基礎較差，反應比較慢的學生記憶、理解和消化。所以我希望，課程儘可能分散一點，這樣更便於學生去整理自己所學到的知識。