近日，根據省財政廳關於進一步推進行政事業單位內部控制建設實施基礎性評價工作的要求，省住房城鄉建設廳下發了《河南省住房和城鄉建設廳關於進一步推進行政事業單位內部控制建設實施基礎性評價工作的通知》，對省住房城鄉建設廳進一步推進行政事業單位內部控制建設實施基礎性評價工作提出要求。
一是提高認識，精心組織。
充分認識全面推進行政事業單位內部控制建設和實施內部控制基礎性評價工作的重要意義，進一步推進各單位內部控制建設實施基礎性評價工作，確保全面完成內部控制基礎性評價和完善工作，推動本單位內部控制水平的整體提升。
二是細化方案，落實責任。
各單位要結合實際，加強對推進內部控制工作的組織落實，細化工作方案，明確工作職責，落實工作任務。各單位要成立內部控制建設領導小組，制定方案，明確分工，健全機制，積極推進。
三是齊抓共管，形成合力。
內控規範的貫徹實施，涉及到單位的單位層面、業務層面、評價監督等方面工作，需要單位內部各有關部門和崗位加強溝通、相互協調、齊抓共管。各單位作為內控規範實施的主體，應按照統一部署，在單位內部設定內控職能部門或者確定內控牽頭部門和參與部門，建立內部控制部門聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合。各單位負責人，作為內控實施的第一責任人，要高度重視並全力支援，切實擔負起領導責任，保證內控規範的有效實施。
四是抓好落實，按時完成。
各單位要嚴格按照要求，認真抓好落實，對本單位內部控制基礎性工作進行評價。各單位應當於20xx年9月下旬前，以《行政事業單位內部控制規範(試行)》為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位單位內部控制基礎性評價指標評分表》及填表說明，組織開展內部控制基礎性評價工作。
為推進市直行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位內部管理水平，確保財政部《行政事業單位內部控制規範》(以下簡稱《內控規範》)在我市的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案。
一、統一思想
《內控規範》將內部控制的基本原理與行政事業單位的實際情況相結合，
重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業單位加強內部管理的重要規範性檔案。實施《內控規範》對提高單位管理水平，規範財經秩序，落實中央八項規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。
二、實施範圍
從今年起在市直黨群機關、人大機關、政協機關、行政機關、審判機關、檢察機關和事業單位(以下統稱單位)，全面實施《內控規範》工作。
三、總體目標
通過《內控規範》的貫徹實施，夯實市直行政事業單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務資訊真實完整，達到進一步推進財政規範化科學化資訊化管理、提高行政事業單位內部管理水平、有效防範舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果。
四、組織領導
為做好《內控規範》的貫徹實施工作，市財政局建立由局長為主任、分管局領導為副主任，局內相關科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實施的工作聯絡機制，對全市行政事業單位《內控規範》的組織實施工作負總責。
各部門(單位)要成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，採用適當的方式建立實施工作機制，制定貫徹實施《內控規範》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內控規範》的實施和執行工作。
五、實施步驟
全市《內控規範》實施工作具體分為以下三個階段：
(一)組織發動(20xx年6月)。
召開市直行政事業單位內部控制規範實施動員和培訓會，組織各部門(單位)學習財政部通知精神，系統培訓《行政事業單位內部控制規範(試行)》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規範營造良好氛圍和奠定基礎;各部門(單位)按照內控規範要求、結合本單位實際建立健全內部控制體系並有效組織實施;做好本單位內部控制規範實施的宣傳發動工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規範實施氛圍;制定本單位內部控制規範實施工作方案，儘早啟動。
(二)建設階段(20xx年7-11月底)。
各部門(單位)以《內控規範》為依據，以單位現有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作。
1、流程梳理：以各部門(單位)經濟活動為基礎，按照《內控規範》要求，對現有工作制度和業務內容進行全面梳理，在此基礎上依據相關法律法規、監管要求進一步完善本單位的經濟業務流程，形成本單位規範的經濟業務流程目錄;同時，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理，形成經濟支出分類目錄。
2、風險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛在的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。
3、內控診斷：依據相關的法律法規、《內控規範》，對本單位現有的內部控制體系進行診斷，查詢現有內部控制體系對相關法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風險的防控能力，診斷出目前內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
4、管控設計：在內控診斷的基礎上，依據相關的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、資訊內部公開等八類控制方法，設計控制措施。
5、制度建設：根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業務層面內部控制制度框架。
單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、制度建設和資訊化建設，為內控工作提供機制保障。
業務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、採購、資產、專案以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預演算法》及相關法律、法規、規章的要求，建立健全預算編制、審批、執行、決算與考評等內部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規定，建立健全收入和支出內部管理制度;按照《政府採購法》等法律法規要求，建立健全政府採購內部管理制度;按照財政部有關國有資產管理規定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度;按照國家有關規定和我市投資工作要求，建立健全專案內部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經濟合同內部管理制度。在內部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內控要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，並編制本單位的管控手冊。
6、組織實施：根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度的實施。
7、資訊化落地：根據內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制資訊系統，將內部控制的基本要求固化在資訊系統之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業務約束的機控“自動”生成，實現內部控制在本單位的資訊化落地。
(三)總結驗收(20xx年12月)。
各部門(單位)完成內部控制體系建設工作後，及時編制內部控制體系建設總結報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，經本單位負責人簽字後於20xx年12月底前報送市財政局法規科備案。總結報告內容包括開展內部控制基礎性評價工作的組織情況、工作進度以及經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可複製、可推廣的典型案例等。電子版材料可報送光碟或傳送電子郵件至。
四、工作要求
(一)各部門(單位)要組織全員學習《內控規範》，採取多種形式，實現單位決策層、執行層、監督層瞭解掌握《內控規範》、應遵循的原則、基本要求、控制重點、監督程式和方法等。
(二)各業務主管部門，既是本部門內控實施的組織者和執行者，也是本系統內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭並組織本系統開展工作，形成內控管理範本，加強對本系統內控實施情況的督導和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長的內部控制領導小組，要高度重視、全力支援，切實擔負起領導責任，確定內控牽頭部門和參與部門，建立聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合。
(三)各部門(單位)要根據本通知的時間節點和要求，按時推進本單位的內部控制規範實施工作，確保我市行政事業單位內部控制規範實施工作的有序推進。
(四)各部門要加強溝通、相互協調、齊抓共管，單位與單位之間、上級與下級之間要相互交流溝通，形成互動;各部門(單位)要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文件形式報送市財政局法規科，以便組織相關人員到各部門(單位)進行交流指導，保證《內控規範》有效實施。
按照工程局公司及公司領導的要求，公司目前正與深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員進行對接，幫助指導和梳理公司各部門主要職責，人員職能量化，部門相關制度建設、各部門日常工作流程等工作任務。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風險點，切實提高公司抗風險能力和各部門人員內控風險防範意識，為公司的長足發展紮實基礎。
一、內部工作進展情況
根據國家財政部、中國證監會等五部委聯合釋出的《企業內部控制基本規範》及配套指引(企業內部控制《應用指引》、《評價指引》)，以及中國證監會公告41 號對公司內控建設、實施和公司領導的相關要求，結合公司現階段的發展狀況，公司於 年 5 月 28 日召開了關於公司內控工作指導與培訓啟動會議，並制訂了下一步工作方案。截至目前，公司開展的主要工作有：
(一)高度重視，成立內控實施工作領導小組和組織機構 為確保公司內部控制體系建設有組織、有計劃、紮實有效 地進行，公司成立了內控實施領導小組，負責對內控實施工作的領導、組織與協調、分解工作任務和責任。成立內部控制規範專案工作組，牽頭部門為公司投資開發部。
(二)制定公司內控實施實施方案
第一步：訪談公司總經理、副總經理及各部門主任;第二步：根據訪談內容搭建公司流程框架;第三步：指導各部門專員繪製流程圖和編寫流程說明;第四步：搭建公司內控風險矩陣;第五步：測試流程可行性。目前公司內控流程框架已搭建完畢，根據公司內控領導小組統一部署安排，公司各個部門已開始進行流程圖及流程描述的繪製和編寫工作。。
(三)組織公司內控專員進行培訓
為提高各部門內控專員的內控專業知識公司於X年6月3日組織各部門內控專員參加內控培訓，培訓主要由深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員對各部門專員在內控流程圖繪製、繪圖軟體運用、流程描述的編寫方面進行了培訓，並規定了本週的工作任務及完成上交時間。
(四)根據工作方案制定內部控制規範詳細工作計劃，明確工作內容和目標根據工作方案要求精心籌劃，分階段實施。本次內控體系建設共分為以下三個階段實施：
第一階段 專案計劃與啟動。明確各部門內控專職負責人員，明確職責分工，由各部門專員主導負責繪製部門流程圖和編寫流程說明及風險矩陣。內控實施領導小組負責組織內控工作按要求實施，並負責組織各部門專員參加內控知識培訓。
第二階段 內控流程梳理。通過對公司內部控制關鍵業務流程進行梳理，瞭解公司管理現狀，建立公司內部控制文件(流程
圖、流程描述、輸出文件)，識別關鍵業務控制，找出各個流程中的風險點，加強各風險點的管控。
第三階段 內部控制檢測與評價。通過對標監管要求及企業管理實踐，編制風險控制矩陣及自查表，評價公司內部控制執行有效性;根據設計有效性和執行有效性評價結果編制內控缺陷彙總表。
目前，水電四局投資公司內控實施工作正在有序推進中。
二、下一步內部控制工作計劃
第一、繼續按照內部控制實施工作方案穩步推進，按計劃目 標完成內部控制體系建設、整改與測評、專案總結與報告等各階段內控實施工作任務，確保內控實施與評價工作平穩、有序、順利進行，保證內控管理工作機制得以長效執行。
第二、深入貫徹實施公司內部控制體系，公司將制定完善的 公司相關內部控制管理制度，有助於公司進一步完善公司治理，更有效的實現公司發展戰略，有助於公司進一步健全戰略風險 、財務風險、運營風險、市場風險等方面的管控措施，防範各類風險，提升公司管理水平，夯實公司發展基礎，為可持續發展提供強有力支援。
第三、進一步加強全員學習、培訓，共同參與。通過加強宣傳、培訓等方式，促進公司各部門、各級員工要深刻領悟內部控制規範體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全公司形成
“人人學內控、人人講內控、個個受約束”的良好氣氛，促進公司建立系統、規範、高效的內部控制管理機制。
三、內部控制實施體會
根據上述工作，我們總結了一些基本經驗，主要有以下方面：
(一)正確認識內部控制規範實施的重要意義，明確內部控制建設工作的指導思想和工作目標;實施以全面風險管理為導向的企業內部控制規範，全面提升企業管理水平，更有效的實現公司的發展戰略，實現公司發展方式轉變和可持續發展。因此，規範的內部控制實施既是政府強化市場監管的有效措施，更是公司可持續發展的內生動力。全面實施企業內部控制規範，建立健全以風險管理為導向的公司內部控制體系，有助於進一步完善公司治理，健全戰略風險、財務風險、合規風險、安全生產風險、環境風險等方面的管控措施，防範和化解公司內、外部的各類風險，有利於維護社會公眾合法權益。實施內部控制規範的是現代公司制度落實到位的重要標誌，是加強公司管理，是公司實現全面、協調、可持續發展的內生動力，是企業強化規範經營提升管理的需要，也是外部監管機構監督保障的需要。水電四局投資開發有限公司，嚴格執行加強內控體系建設的工作目標，以規範管理、防範風險為目標，從建立健全內部控制制度入手，根據內部控制規範的相關要求，系統梳理公司已有的內部控制程式並加以完善，著力規範業務流程，明確崗位職責，強化制約，落實責任追究，形成公司健全有效的內部控制體系，確保公司戰略目標的實現和可持續發展。
(二)管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內部控制規範實施工作領導小組，邀請深圳迪博企業風險管理技術有限公司內控專職人員對公司內控工作進行指導和培訓，同時明確牽頭部門，安排專人負責此項工作，形成了以公司高管決策、協調，各業務部門為制度建設主體，職能部門協調、組織的工作機制;內控規範實施工作小組具體負責對內部控制設計、執行的監督檢查，並跟蹤改進情況，反饋相關資訊;各部門、各建設部負責職責範圍內相關業務風險管控流程的梳理，管理制度的完善、執行，內部控制自我評價以及內部控制缺陷的整改等。
(三)廣泛學習內部控制規範，積極開展業務培訓，營造學內控，講內控，守規章的氛圍; 年5月公司高管、職能部門、建設部及各業務部門的業務人員先後參加了公司召開的內控工作指導與培訓專題會議，同時公司為各部門、各建設部配備了內部控制規範權威的學習資料，要求各部門組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內控文化，掌握內控方法，在部門內部營造良好的開展內控氛圍。
為規範學校內部控制，提高學校管理水平，根據《財政部關於印發行政事業單位內部控制規範(試行)的通知》(財會〔20xx〕21號)檔案;睢寧縣教育局《關於認真學習貫徹《財政部關於印發行政事業單位內部控制規範(試行)的通知》的通知》等檔案精神要求。為了更好的做好學校內部控制建設工作，特制訂本計劃。
一、成立領導小組
領導小組下設辦公室，由司範省兼任辦公室主任、劉x任辦公室副主任，負責處理日常業務。
二、建立各項規章制度，設定相互監督機制
1、建立學校開支預決算制度。
每年初由財務室、總務處做好學校的總的預算。交由學校班子會研究，決定學校各項開支的具體金額，最後得出最終的年初預算報告。再由學校監督委員會負責監督收支情況。
每年末進行學校開支決算制度，旨在總結每年收支情況，使用情況，總結工作得失，作為下年預決算工作的指導。
2、建立學校財務審批制度。
學校各項開支，均由處室提出方案，做好預算。然後提交給分管領導，再由分管領導提交學校班子會討論決定是否執行。最後由學校監督委員會負責監督，嚴格按照預算執行。
3、建立學校採購制度
成立學校採購小組，應由六人以上組成。需採購的物資，由學校各處室做出具體方案交由分管領導稽核，再由分管領導提交班子會研究，決定是否採購。最後，由分管領導具體
負責到教育局相關部門報批，批准後交採購小組具體執行。
4、建立學校工程管理及學校校舍、裝置維護維修工作制度。
學校的工程管理由分管副校長負責:具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質量、安全、進度進行全程監督，確保工程安全合格。
學校校舍的維護維修及裝置維護工作:建立合同管控制度。嚴格執行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。
5、建立完善的民生資金管理制度。
民生資金包括營養餐、困難生生活補助。建立專款專用制度，及時辦理。建立督察制度，資金到位後及時打入學生賬戶，讓學生及時享受國家惠顧政策。
6、建立監督機制，完善學校內控機制的監督。
7、建立校長五不直接分管制度。
學校校長總領全域性，實行五不直接分管，實行副校長分管具體工作。
學校辦公室工作由校長戴輝直屬。
學校財務工作、總務工作、安全工作由副校長司範省分管。
學校黨務工作、工會工作、婦委會工作由副校長劉x分管。
學校教務工作由副校長趙章紅分管。
學校政教工作、團隊工作、衛生等工作由副校長王甫成分管。
三、展開部門協調、做好工作過程的監督工作
1、學校基礎建設及校舍維護維修工作:
由總務處提出方案，再由分管副校長提交學校一級班子會研究，得出最終方案。最後由所有班子簽名後，按照程式及規定超過20xx0元的上報教育局，得到批覆後由總務處具體負責實施;不超過20xx0元的由總務處具體開始實施。工程結束後，由總務處做出付款清單，分管副校長負責提交一級班子會研究討論，最後簽名之後，分管副校長將相關材料交由學校財務室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監管，達到內部控制的目的。
2、採購工作:
首先，學校成立以校長為組長的採購小組，具體負責採購工作。
各處室需要採購的物品:由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否採購。再由採購小組根據政策具體實施採購事宜。採購之後由採購小組具體驗收合格後交由處室使用，資產由學校資產管理工作人員具體按照規定管理。
採購時，如果是政府採購專案，嚴格報送教育局採購辦。如果是自行採購專案，由採購小組按照詢價規定具體操作。從而達到內部控制的目的。
3、經費管理工作:
首先，學校除財務室之外的任何部門不得收取任何資金。
經費支出工作上，做到專款專用，由財務室具體監管。做到對學校的每一分錢的開支都能有效監管。
四、工作安排
1、20xx年1月5日召開凌城鎮中心國小內部控制工作啟動會。全面啟動內控工作。
(1)成立內部控制工作領導小組。
(2)安排部署具體工作，明確各處室的工作許可權及職責。
(3)學習工作流程，杜絕出現越權及工作不到位情況。
(4)成立內部控制工作督查小組，負責督查相關工作的執行，對工作中的不足作出指導，對工作中出現的問題認真督促。
2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內部工作的執行、執行情況。
3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。
4、20xx年11月，對內部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。
5、20xx年12月，安排領導小組對內部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內部控制工作作出督察報告。
五、宣傳報道及相關資訊報送
1、宣傳報道工作由學校辦公室負責，具體負責對該項工作的具體報道。
2、向上級部門的資訊報送由內部控制領導小組辦公室負責。
一、指導思想
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業內部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執行、監督相互協調又相互制約。以推進機關內部控制組織體系建設、機關內部控制制度體系建設、機關內部控制執行體系建設、機關內部控制資訊化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯絡，努力提高機關工作質量，提升機關管理水平，保證機關、事業幹部隊伍廉潔高效。
二、基本原則
1. 全面性原則。內部控制貫穿於決策、執行、監督、改進和反饋全過程，貫穿各項業務流程和各個環節，覆蓋街道機關各部門、事業單位和崗位，並由全體幹部職工參與。
2. 制衡性原則。分事行權、分崗設權、分級授權，在管理結構、機構設定及職責分配、業務流程等方面實現決策、執行、監督既相互制約又相互協調。
3. 權責對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致。
4. 重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上，重點關注關鍵業務、環節、崗位和重大風險。
5. 適應性原則。內部控制應與職責分工、業務範圍、風險水平和人員構成等相適應，並根據新情況及時調整完善。
6. 有效性原則。內部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險。
三、工作目標
1.推進機關內部控制制度體系建設。內部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內容協調、程式嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合本單位實際研究制定科學、合理的內部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內部操作規程等內控制度，深入梳理預算管理、政府採購、資產管理、專案建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環節和控制節點，分析存在的業務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、資訊系統管理控制等方法進行有效防控。
2.推進機關內部控制執行體系建設。建立公平有效的內部控制考評機制。科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各部門內部控制制度執行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價範圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，並對內部控制失職失察部門和幹部職工違規行為進行責任追究;強化結果運用。將部門和個人內部控制制度執行情況與評“優”評“先”、幹部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強機關內部控制資訊化建設。根據市局佈署，逐步將內部控制制度、操作規程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業務系統和辦公自動化系統。建立風險識別和預警機制，通過資訊採集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對機關資金執行全過程等主要業務的內部控制有效性進行監控，對機關內部控制各項業務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現機關各部門內部控制的資訊化、程式化和常態化。
四、工作內容
內部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內部控制辦法和各部門內部控制操作規程。
(一)制定內部控制基本制度
內部控制基本制度，是開展內控建設的基礎和架構，應界定內部控制的概念，明確內控制度的適用範圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內部控制的種類，確定內部控制組織管理架構，明確內部控制方法和主要內容，對內部控制職責進行分工，並要做好內部控制檢查和結果運用。要結合各自實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業務，將主要業務、流程進行分類，研究制定各項風險內部控制辦法，為推進內控機制建設打好基礎。
(二)制定專項風險內部控制辦法
各部門根據市內控基本制度的要求，結合本部門實際進行專題研究，做好專項風險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內控環節全覆蓋。要注意把握以下幾點：
1.建立權界清晰、分工合理、權責一致、協調配合、有效制衡、運轉高效的職責體系，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，使決策、執行、監督相互協調又相互制衡。
2.結合行政績效管理要求進行研究設計，理順和細化管理流程，將每項業務中的決策機制、執行機制和監督機制，融入流程中的每個環節，進入程式節點，從程式上進行控制。
3.堅持問題導向，結合業務和流程，找出關鍵節點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、資訊系統管理控制制度等方面進行有效防控。
(三)制定內部控制操作規程
按照內部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業務流程，研究提出本部門內部各業務環節和崗位的風險防控措施，制訂內部控制操作規程。建立符合內部控制基本制度要求，與各專項風險內部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門所有業務流程的單位內部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關規定，釐清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內部業務流程、劃分責任邊界。釐清單位和崗位職責後，各單位應梳理出本單位各項業務流程，把業務流程細化到崗位，將每項業務流程上下游的崗位職責、科室職責、領導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內部操作規程重在分清每個崗位和環節的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環節的責任邊界。每一項業務上下游各個環節的責任應有效銜接，避免出現責任不清、責任缺位的情況。
3.查詢制定風險防控措施。各單位應根據各業務流程的特點，查詢並列明每項業務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風險型別制定具體防控措施，對重點業務環節，要將已制定的專項風險內部控制辦法中的相關措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應將業務風險防控與廉政風險防控有機結合，將每個重要環節的廉政風險防控措施納入操作規程。
4.科學繪製業務流程圖。對於一個完整的業務流程，應採用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規範說明，以圖的形式對業務流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業務上的銜接關係。內部操作規程應以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀後便能直觀、精確地瞭解業務流程，特別是流程中的重點控制環節，能儘快進入角色。
五、方法步驟
按照市相關部門要求，馬橋街道於20xx年底前完成內部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制(20xx年9月5日前完成)
1.成立內部控制領導小組(由單位主要負責人擔任組長)，建立內部控制聯席工作機制，明確內部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關的工作機制。
2.建立與審計、紀檢監察等職能部門或崗位聯動的權力執行監督及考評機制，確定權力清單。
3.對本單位業務流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業務流程，開展內部控制風險評估，建立健全單位各項內部管理制度(20xx年9月中旬前完成)
梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據《行政事業單位內部控制規範(試行)》(財會〔20xx〕21號)、《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)和海寧市財政局《關於開展行政事業單內部控制建設的通知》檔案要求，建立健全單位各項內部管理制度並督促相關工作人員認真執行。主要工作：
1.梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，編制流程圖。
2.系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
3.在此基礎上根據《指導意見》規定建立健全單位各項內部管理制度。包括單位層面內部控制制度與業務層面內部控制制度。
單位層面內部控制制度包括：集體議事決策制度、關鍵崗位管理制度、會計機構管理制度。業務層面內部控制制度包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府採購管理制度、資產管理制度、建設專案管理制度、合同管理制度。
4.制定八個專項內部控制辦法(20xx年9月底前)。根據《海寧市財政局內部控制基本制度(試行)》中內部控制的主要內容，分別由相關單位牽頭組織制訂《法律風險防控管理辦法》、《政策制定風險防控管理辦法》、《預算編制風險防控管理辦法》、《預算執行風險防控管理辦法》、《公共關係風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》、《資訊系統管理風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》八個專項內部控制辦法。
5.制定內部控制操作規程(20xx年10月底前)。各單位根據《基本制度》、八個專項內部控制辦法及上級工作部署，結合實際，與海寧市財政局對應處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎上查詢風險並進行評估定級，制訂內部控制操作規程。操作規程由單位負責人把關，報主管領導審定，報內控領導小組稽核。
(三)開展內部控制宣傳教育(20xx年9月底前完成)
針對國家相關政策，單位內部控制制度，以及本單位內部控制擬實現的目標和採取的措施、各部門及其人員在內部控制實施過程中的責任等內容進行專題培訓。
(四)建立內部控制管理系統，功能覆蓋主要業務控制及流程(20xx年10月中旬前完成)
內部控制管理系統功能應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府採購管理、資產管理、建設專案管理、合同管理等方面業務事項並以檔案形式下發各項內部控制制度。
(五)督導檢查和驗收總結(20xx年11月底)
根據推進內部控制的方法步驟，由內控辦抽調專人對街道各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，並將結果納入年終考核。內控辦將對牽頭科室制訂的專項內部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規程進行稽核驗收。
(六)進行內部控制基礎性評價，撰寫內部控制基礎性評
價報告(20xx年10月底前完成)
內部控制領導小組根據《關於開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》檔案、《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》填表說明對內部控制基礎性評價工作進行評價打分並填報附件《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》，撰寫內部控制基礎性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和採取的措施。
六、工作要求
1.提高思想認識，轉變工作理念，自覺投入內控建設工作。要充分認識加強機關內部控制的重要性和必要性，增強開展機關內控工作的自覺性。加強內部控制建設，是落實黨的xx屆五中全會精神建設法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，對於建立健全權力執行的制約和監督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政府政策制定和執行過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內控理念，儘快實現由“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，將內控意識貫徹於日常工作中，有效防控行政業務及管理中的各類風險，提高工作效率。
2.加強組織領導，落實工作責任，順利推進內部控制工作。各部門的負責人是內部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。各部門要統籌兼顧，處理好內控工作和日常工作的關係，根據街道內控領導小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務。
3.加強統籌協調，增進工作合力，共同推進內控建設工作。構建機關係統內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統籌規劃和持續完善的系統工程，可根據部門工作實際，積極進行差別化探索和創新，形成完善的內部控制體系，實現內控工作的規範化和制度化。各部門在內控小組領導下，加強組織協調，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節落實到部門和工作人員，確保機關內部控制工作取得實效。
為提高內部管理水平,規範內部控制,全面落實行政事業單位內部控制規範工作，結合實際，制定本局內部控制規範工作計劃：
一、指導思想
根據漢區財〔20xx〕31號文《關於開展行政事業單位內部控制基礎評價工作的通知》精神，通過內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，保證經濟活動合法合規、資產使用安全有效、財務資訊真實完整，切實防範和預防腐朽，規範內部控制，提高管理水平。
二、目標任務
1.工作目標。通過實施《行政事業單位內部控制規範(試行)》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防範、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經濟活動的規章制度及其業務流程得到細緻梳理，經濟活動的決策、執行、監督實現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善;內部控制牽頭股(室)及其工作職責得到進一步明確，各股(室)在內部控制中的溝通、聯動機制更加順暢、高效，形成管控合力;風險評估和內部控制方法更加科學規範;以預算管理、收支管理、政府採購管理、資產管理、建設專案管理、合同管理等業務層面內部控制制度為主要內容;單位內部控制規範落實工作進入常態化、規範化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。
2.工作任務。根據《行政事業單位內部控制規範(試行)》要求，努力從單位和業務層面兩個方面加強內部控制。
一是建立並組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執行和監督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督;充分運用現代科學技術手段，加強內部控制。
二是梳理我局各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
三是建立健全我局各項內部管理制度。
三、主要步驟
1.加強學習培訓。局辦公室負責開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全域性工作人員全面瞭解實施《行政事業單位內部控制規範(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全域性形成“人人學內控，人人懂內控，人人蔘與內控，人人執行內控”的局面。
2.梳理評估風險控制。按照內部控制規範要求，對單位和業務層面現有工作制度和業務內容進行全面梳理，完善經濟業務流程。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、資訊內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
3.完善內控制度建設。按照科學、民主、規範、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實際和業務特點，細化工作程式。加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和資訊化建設在內的單位層面建設;加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、採購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、專案內部管理制度建設、合同內部管理制度建設在內的業務層面建設。
四、加強領導，落實責任
成立內部控制基礎性評價工作領導小組。負責領導小組日常工作。
領導小組將此項工作作為當前和今後的一項重要基礎性、常態化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規範、邊執行，逐步建立權責明確、執行有效、執行有力、管理科學的內部控制體系。內部控制規範實施工作領導小組要加強組織協調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。
20xx年，在縣局黨組的統一領導和各部門的密切配合下，我局內控機制建設工作雖然取得了一定的成績，但也存在著些許不足：一是工作人員配置不足，內控機制在實際工作中執行不夠到位，未能實現全方位的貫徹落實;二是內控機制建設的專題培訓較少，對內控工作的理解不夠深入，阻礙了內控工作的順利開展;三是少數幹部職工思想觀念和認識不易改變，內控機制建設工作的主動性不強、積極性不高。
20xx年工作計劃
(一)規範權利配置。
一是健全權利制衡制度。縝密劃分不同權利的使用範圍，針對不同類別的權利特徵和作用，建立職權清晰、責任明確，既相互制約又相互協調的權利制衡機制。
二是完善權責體系。進一步明晰內部機構設定、權利事項、崗位職責等相關情況，實現權利、崗位、責任和制度的有機結合，逐步形成一套成熟的權責體系。
(二)實施風險防範措施。
一是針對幹部任用、資金使用、行政審批等權利比較集中的重點部位和關鍵節點，建立完善的風險管理措施，把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體責任人和具體工作環節。
二是建立完善防控措施。全面整合、補充、優化各項監督制約措施，著力解決現有各種工作規範和制度效用發揮不足，執行力和落實度不到位等問題，定期組織廉政風險查詢“回頭看”，通過風險查詢、分類等手段，提高風險應對能力。
(三)加強領導，明確責任。
一是明確領導職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，單位主要負責人是內控機制建設工作的第一負責人，各部門分管領導對其管轄範圍內的內控機制建設工作直接負責。
二是強化各部門責任。各部門要明確權責、規範流程、把工作風險排查、完善制度的內控要求落實到實際工作中，並在做好自身內控建設工作的同時，切實擔負起對業務工作內控機制建設的責任。政策法規科要加強籌劃和指導，履行監督職能，積極發揮組織協調和督促的作用。
一、指導思想
按照改革創新、懲防並舉、統籌推進、重在建設的要求，通過清理職權、優化流程、預防風險，努力形成制度確權、科學分權、公開亮權、實時監控的學校權力執行機制，為深入實施科研興教戰略，大力推進研究性教學，推動學校科學發展、和諧發展、持續發展提供堅強有力的政治保障。
二、工作目標
1、總體目標
增強風險防範意識，建立自我檢視、主動防控、持續改進的廉政建設內生機制，最終實現從源頭上預防腐朽的目的。
2、具體目標
(1)達到六個到位:行政職權清理到位;風險源(點)查詢到位;防範措施制定到位;防範責任落實到位;內控長效機制建立到位;行政效能提高到位。
(2)形成六種內控機制:目標控制(幹部隊伍不出事，違紀違法案件零發生);橫向控制(形成責任明確、管理科學、約束有力的崗位責任體系，對熱點崗位和重要權力進行適度分解與制衡);縱向控制(形成內部垂直監控體系);流程控制(權力執行環節之間形成制約關係，對權力執行的高風險環節進行實時監控，形成有監控力的制度體系);預警控制(定期進行警示教育，對行政風險進行事前預警);審計控制(定期進行內部審計)。
三、工作內容和實施步驟
(一)建立內控機構，深入宣傳發動。
1、建立內控機構。為內控機制建設提供組織保障。
2、深入開展宣傳發動。以每個黨員幹部都理解內控、熟悉內控、參與內控為目標，深入開展內控機制建設宣傳教育活動，大力宣傳內控機制建設的重要意義。
3、制訂內控機制建設實施方案。方案制訂時認真吸納建言獻策活動中有價值的意見和建議;方案制訂後，要廣泛徵求群眾意見，不斷完善方案。
(二)清理行政職權，優化權力執行流程。
1、清理行政職權，編制職權清單。
根據學校實際，行政職權清理的範圍包括:(1)各項內部管理權，包括組織人事管理(幹部選任、新教師招聘、教師調動、職稱評定、評優評先等)，財務管理(公務接待、資金使用、工程建設等)，資產管理(物品採購、日常辦公用品管理、固定資產管理等)，重要決策(政策制定、專案立項、資產處置、評估確認、行政獎懲等);(2)其他依法實施的行政執法權和內部事務管理權。
2、優化權力執行流程，健全組織規則和程式制度。要以合乎法度、簡單明瞭、方便群眾、便於監督為基本原則，優化權力執行路徑，提升內控效率。保證環節之間、人員之間互相制衡，讓決策權、執法權和管理權處於縝密的內部制約與監控之下。
(三)堅持上下聯動，排查行政風險
風險是指黨員幹部在行使權力、執行公務或日常生活中發生腐朽行為的可能性。排查的具體要求:
1、逐崗位逐環節排查。要將風險排查工作落實到每個具體崗位、崗位的每項權力、權力執行的每個環節，拓展排查廣度和深度，儘可能把隱患和問題想得嚴重一些，力求風險源(點)查詢全面、細緻、準確一些。在普遍排查的基礎上，要突出重點崗位、重要權力專案、權力執行重點環節的風險排查。
2、明確查詢辦法。將自己找、群眾幫、領導點和民主評等方式結合起來，組織全體黨員幹部和教職工參與查詢風險，人人查出風險，人人制定防範措施。
具體來說，主要從三個方面入手:一是將目前已經發生違法違紀案件的環節作為風險點查找出來;二是將目前雖未發生案件，但存在較大風險隱患的環節作為風險點查找出來;三是將有發案風險，目前其他地區、其他單位已採取措施預防的環節作為風險點查找出來。
3、規範查詢步驟。風險點的排查，要按照每位幹部和教職工自查學校的科室負責人帶領全體人員集中討論科室負責人初審單位內控委員會二審聽取民主管理委員會意見單位領導組集體終審確認六個步驟進行，做到步驟齊全、層層把關、確保質量。
4、突出查詢重點。重點排查思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險、業務操作風險和人際交往風險等五類風險。
(1)思想道德風險。查詢是否無視紀律制度規定，不斷髮生小過錯是否濫用裁量空間，經常做出有悖常理的決定;是否不按規定報告或故意隱瞞個人分管、經辦的重要公務和業務;是否經常對不屬於自己管轄範圍內的工作施加影響;是否以沉默的方式容忍違紀違法行為，或對可疑的現象沒有應有的反應;是否經常出入高檔娛樂消費或不健康活動場所，生活行為不檢點，群眾或家庭成員有反映等。
(2)制度機制風險。結合管理許可權，查詢本科室的內控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項公務或業務活動和權力執行的全過程。特別要排查那些不受關注且無制度約束的風險源(點)，確保涉及職權、利益的關鍵節點均能得到有效的制度規範和約束。
(3)崗位職責風險。結合崗位職責要求，重點排查在集體決策行為和執行議事規則等方面可能存在的風險。
(4)業務操作風險。結合業務工作特點，查詢各類業務流程執行過程中易發的違紀違法行為。
(5)人際交往風險。結合自身職權，查詢有無與服務物件交往過密，經常在一起吃吃喝喝;有無接受可能影響公正執行公務的宴請、娛樂和其他消費方面的風險源。
5、建立廉政風險源(點)資訊庫。對排查出的各類風險點要認真分析、評估，按照風險發生機率高低和危害損失程度大小進行風險排序，劃分為高、中、低三個等級。按照內容全面、描述清楚、語言簡潔的要求，採取圖表方式，對風險點逐一登記，歸類彙總，一一列舉出問題型別、表現形式、形成原因、風險等級以及牽涉到的崗位和人員，建立風險臺賬，形成本單位的風險資訊庫。
(四)制定防範措施，清理整合制度。
1、制定風險防範措施。針對查找出的每個風險源(點)，深入分析風險產生的原因，按照有風險點必有防範措施的要求，逐一制定具體有效的防範措施。
2、完善規章制度。對原有制度進行清理、整合，並根據新形勢、新要求進行創造性地修訂和補充，重構單位權力內控各項規章制度，並將內控制度彙編成冊，形成制度體系。
重點加強對重大決策、幹部任免和人事調配、資金使用和物品管理等方面權力的制約和監督，用完備的內控制度管人、管事、管錢、管物。
3、持續更新內控機制。
(五)抓好檢查評估，務求內控實效
1、正常開展自查自糾。如發現問題，要及時對違紀違規行為進行問責，督促被檢查物件整改。2、定期接受專項考評。3、認真執行問責制度。
四、工作要求
1、加強領導，落實責任。推進內控機制建設是構建反腐倡廉制度體系的一項重要任務，要按照黨風廉政建設責任制的要求，層層落實工作責任。
2、突出重點，統籌安排。要按照縣局《實施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進，穩步推進，確保各項工作措施落實到位。
3、學習借鑑，探索創新。不斷豐富內控機制建設工作的內容和形式，不斷積累部門內控機制建設的典型經驗，形成學校內控機制的特色。
為進一步做好行政事業單位內部控制基礎性評價工作，貫徹執行海寧市財政局《關於開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(海財政[201X]100號)檔案要求，根據海寧市財政局《關於加強財政內部控制工作的實施方案》精神，促進我街道有效開展內部控制建立與實施工作，切實做好本街道內部控制基礎性評價工作，結合本街道實際，特制訂以下實施方案。
一、指導思想
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業內部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執行、監督相互協調又相互制約。以推進機關內部控制組織體系建設、機關內部控制制度體系建設、機關內部控制執行體系建設、機關內部控制資訊化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯絡，努力提高機關工作質量，提升機關管理水平，保證機關、事業幹部隊伍廉潔高效。
二、基本原則
1. 全面性原則。內部控制貫穿於決策、執行、監督、改進和反饋全過程，貫穿各項業務流程和各個環節，覆蓋街道機關各部門、事業單位和崗位，並由全體幹部職工參與。
2. 制衡性原則。分事行權、分崗設權、分級授權，在管理結構、機構設定及職責分配、業務流程等方面實現決策、執行、監督既相互制約又相互協調。
3. 權責對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致。
4. 重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上，重點關注關鍵業務、環節、崗位和重大風險。
5. 適應性原則。內部控制應與職責分工、業務範圍、風險水平和人員構成等相適應，並根據新情況及時調整完善。
6. 有效性原則。內部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險。
三、工作目標
1.推進機關內部控制制度體系建設。內部控制制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內容協調、程式嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合本單位實際研究制定科學、合理的內部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內部操作規程等內控制度，深入梳理預算管理、政府採購、資產管理、專案建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環節和控制節點，分析存在的業務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、資訊系統管理控制等方法進行有效防控。
2.推進機關內部控制執行體系建設。建立公平有效的內部控制考評機制。科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各部門內部控制制度執行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價範圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，並對內部控制失職失察部門和幹部職工違規行為進行責任追究;強化結果運用。將部門和個人內部控制制度執行情況與評“優”評“先”、幹部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強機關內部控制資訊化建設。根據市局佈署，逐步將內部控制制度、操作規程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業務系統和辦公自動化系統。建立風險識別和預警機制，通過資訊採集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對機關資金執行全過程等主要業務的內部控制有效性進行監控，對機關內部控制各項業務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現機關各部門內部控制的資訊化、程式化和常態化。
四、工作內容
內部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內部控制辦法和各部門內部控制操作規程。
(一)制定內部控制基本制度
內部控制基本制度，是開展內控建設的基礎和架構，應界定內部控制的概念，明確內控制度的適用範圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內部控制的種類，確定內部控制組織管理架構，明確內部控制方法和主要內容，對內部控制職責進行分工，並要做好內部控制檢查和結果運用。要結合各自實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業務，將主要業務、流程進行分類，研究制定各項風險內部控制辦法，為推進內控機制建設打好基礎。
(二)制定專項風險內部控制辦法
各部門根據市內控基本制度的要求，結合本部門實際進行專題研究，做好專項風險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內控環節全覆蓋。要注意把握以下幾點：
1.建立權界清晰、分工合理、權責一致、協調配合、有效制衡、運轉高效的職責體系，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，使決策、執行、監督相互協調又相互制衡。
2.結合行政績效管理要求進行研究設計，理順和細化管理流程，將每項業務中的決策機制、執行機制和監督機制，融入流程中的每個環節，進入程式節點，從程式上進行控制。
3.堅持問題導向，結合業務和流程，找出關鍵節點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、資訊系統管理控制制度等方面進行有效防控。
(三)制定內部控制操作規程
按照內部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業務流程，研究提出本部門內部各業務環節和崗位的風險防控措施，制訂內部控制操作規程。建立符合內部控制基本制度要求，與各專項風險內部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門所有業務流程的單位內部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關規定，釐清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內部業務流程、劃分責任邊界。釐清單位和崗位職責後，各單位應梳理出本單位各項業務流程，把業務流程細化到崗位，將每項業務流程上下游的崗位職責、科室職責、領導職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內部操作規程重在分清每個崗位和環節的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環節的責任邊界。每一項業務上下游各個環節的責任應有效銜接，避免出現責任不清、責任缺位的情況。
3.查詢制定風險防控措施。各單位應根據各業務流程的特點，查詢並列明每項業務流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節點，制訂有針對性的防控措施。
對不同崗位可按不同風險型別制定具體防控措施，對重點業務環節，要將已制定的專項風險內部控制辦法中的相關措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應將業務風險防控與廉政風險防控有機結合，將每個重要環節的廉政風險防控措施納入操作規程。
4.科學繪製業務流程圖。對於一個完整的業務流程，應採用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規範說明，以圖的形式對業務流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業務上的銜接關係。內部操作規程應以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀後便能直觀、精確地瞭解業務流程，特別是流程中的重點控制環節，能儘快進入角色。
五、方法步驟
按照市相關部門要求，xx街道於201X年底前完成內部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制(201X年9月5日前完成)
1.成立內部控制領導小組(由單位主要負責人擔任組長)，建立內部控制聯席工作機制，明確內部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關的工作機制。
2.建立與審計、紀檢監察等職能部門或崗位聯動的權力執行監督及考評機制，確定權力清單。
3.對本單位業務流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業務流程，開展內部控制風險評估，建立健全單位各項內部管理制度(201X年9月中旬前完成)
梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據《行政事業單位內部控制規範(試行)》(財會〔20xx〕21號)、《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)和海寧市財政局《關於開展行政事業單內部控制建設的通知》檔案要求，建立健全單位各項內部管理制度並督促相關工作人員認真執行。主要工作：
1.梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，編制流程圖。
2.系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。
3.在此基礎上根據《指導意見》規定建立健全單位各項內部管理制度。包括單位層面內部控制制度與業務層面內部控制制度。
單位層面內部控制制度包括：集體議事決策制度、關鍵崗位管理制度、會計機構管理制度。業務層面內部控制制度包括：預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府採購管理制度、資產管理制度、建設專案管理制度、合同管理制度。
4.制定八個專項內部控制辦法(201X年9月底前)。根據《海寧市財政局內部控制基本制度(試行)》中內部控制的主要內容，分別由相關單位牽頭組織制訂《法律風險防控管理辦法》、《政策制定風險防控管理辦法》、《預算編制風險防控管理辦法》、《預算執行風險防控管理辦法》、《公共關係風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》、《資訊系統管理風險防控管理辦法》、《機關運轉風險防控管理辦法》八個專項內部控制辦法。
5.制定內部控制操作規程(201X年10月底前)。各單位根據《基本制度》、八個專項內部控制辦法及上級工作部署，結合實際，與海寧市財政局對應處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎上查詢風險並進行評估定級，制訂內部控制操作規程。操作規程由單位負責人把關，報主管領導審定，報內控領導小組稽核。
(三)開展內部控制宣傳教育(201X年9月底前完成)
針對國家相關政策，單位內部控制制度，以及本單位內部控制擬實現的目標和採取的措施、各部門及其人員在內部控制實施過程中的責任等內容進行專題培訓。
(四)建立內部控制管理系統，功能覆蓋主要業務控制及流程(201X年10月中旬前完成)
內部控制管理系統功能應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府採購管理、資產管理、建設專案管理、合同管理等方面業務事項並以檔案形式下發各項內部控制制度。
(五)督導檢查和驗收總結(201X年11月底)
根據推進內部控制的方法步驟，由內控辦抽調專人對街道各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，並將結果納入年終考核。內控辦將對牽頭科室制訂的專項內部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規程進行稽核驗收。
(六)進行內部控制基礎性評價，撰寫內部控制基礎性評
價報告(201X年10月底前完成)
內部控制領導小組根據《關於開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》檔案、《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》填表說明對內部控制基礎性評價工作進行評價打分並填報附件《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》，撰寫內部控制基礎性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和採取的措施。
六、工作要求
1.提高思想認識，轉變工作理念，自覺投入內控建設工作。要充分認識加強機關內部控制的重要性和必要性，增強開展機關內控工作的自覺性。加強內部控制建設，是落實黨的xx屆五中全會精神建設法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，對於建立健全權力執行的制約和監督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政府政策制定和執行過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內控理念，儘快實現由“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，將內控意識貫徹於日常工作中，有效防控行政業務及管理中的各類風險，提高工作效率。
2.加強組織領導，落實工作責任，順利推進內部控制工作。各部門的負責人是內部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。各部門要統籌兼顧，處理好內控工作和日常工作的關係，根據街道內控領導小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務。
3.加強統籌協調，增進工作合力，共同推進內控建設工作。構建機關係統內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統籌規劃和持續完善的系統工程，可根據部門工作實際，積極進行差別化探索和創新，形成完善的內部控制體系，實現內控工作的規範化和制度化。各部門在內控小組領導下，加強組織協調，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節落實到部門和工作人員，確保機關內部控制工作取得實效。
為進一步提高我鎮內部管理水平，規範內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《行政事業單位內部控制規範》和濟源市財政局、濟源市審計局印發的《濟源市貫徹實施<行政事業單位內部控制規範>工作方案》(濟財會[]2號)，結合我單位實際，制定貫徹實施計劃如下。
一、工作目標
為防範和管控本單位經濟活動風險，按照《行政事業單位內部控制規範》要求(以下簡稱為內控規範)，結合單位實際，梳理業務流程，找準內部管理中的薄弱環節，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度。實施好內控規範，對於提高單位管理水平，規範財務管理秩序具有重要意義。各部門、鎮直各單位要高度重視，採取得力措施，狠抓工作落實，確保經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務資訊真實完整。達到進一步推進機關財務管理規範化、科學化、資訊化、精細化建設，提升單位內部管理水平，厲行節約、提高經費使用效果的總體目標。
二、工作組織
(一)成立王屋鎮內控實施協調領導組，加強對內控規範貫徹實施的組織領導。內部控制建設是一項系統工程，也是一項長期的工作任務，是各部門、鎮直各單位的共同責任。為確保內控規範的順利實施，成立貫徹實施內控規範協調領導小組，負責內控規範貫徹實施的組織領導、統籌安排和具體部署，協調和解決實施過程中存在的問題，監督指導工作的開展。
(二)成立王屋鎮內控實施工作組，負責內控制度的梳理、制定和執行。由黨政辦公室牽頭，各部門、鎮直單位參加，成立王屋鎮實施行政事業單位內部控制規範工作組，各部門、單位負責人為聯合工作組成員，同時確定1名聯絡員。各部門、各單位要按照各自職責，共同做好內控工作。
(三)成立王屋鎮內控實施評估督查組，加強對內控規範實施工作開展情況的評估與監督。由鎮紀檢部門牽頭，成立王屋鎮實施行政事業單位內部控制規範評估督查組，負責內控規範梳理和貫徹實施情況的評估督查。
三、工作步驟
貫徹實施內控規範，涉及單位方方面面。各部門、鎮直各單位要按照要求，積極參與、主動配合、紮實做好內控規範的實施工作。
(一)梳理工作流程階段(xx年5月10日前)
機關人員經費、三公經費、共用專項支出等專案的有關工作制度和業務內容，由黨政辦公室負責梳理，查詢風險點，向工作組提出風險防範應對措施意見;各部門、鎮直各單位的專項經費支出專案的有關政策依據、工作制度和業務內容，由各有關部門向工作組提供檔案依據，進行梳理和查詢風險點，提出風險防範應對措施意見。
(二)健全內控制度階段(xx年5月至6月)
在全面梳理的基礎上，按照科學、民主、規範、嚴謹的原則，工作組根據單位實際和業務特點，利用文字圖表等形式，建立我鎮內部控制制度的基本框架。
(三)建立內控手冊階段(xx年7月至8月)
在單位內部控制制度基本框架上，經廣泛徵求意見和調查研究，進行深入補充完善，把我單位的預算業務(經費預算的編制、審批、執行、決算、評價)、收支業務(預算收入和經費支出)、採購業務(資產、勞務等)、資產管控、建設專案、合同控制等實有或潛在等經濟活動的各項制度，由工作組進行規範化、系統化、流程化、資訊化，進而形成《王屋鎮內部控制工作手冊》，直至形成內控操作軟體。
(四)梳理評估與執行監督(xx年4月至10月)
4月至10月，評估督查組將內控工作組、各部門工作開展情況，逐月進行評估監督，並向協調領導組提交書面報告。11月，迎接省財政廳會同省審計廳等部門組成的內控實施檢查組，抽查我鎮的內控制度建設和實施情況。
貫徹實施內控規範是個系統工程，要貫穿於實施步驟、工作措施、日常執行的全過程。各部門、各單位要堅持邊學習、邊梳理、邊完善、邊規範、邊執行，逐步建立權責明確、執行有效、執行有力、管理科學的內控體系。
一、指導思想
按照全面推進懲治和預防腐敗體系建設和落實黨風廉政建設責任制的要求，強化行政管理權和稅收執法權的監督制約，在深入排查廉政風險的基礎上，進一步合理分解權力，明晰崗位職責，優化工作流程，完善制度措施，強化監督制約，力爭到20xx年底前建立起以“三道防線”(前期預防、中期監控、後期處置)、“四個環節”(計劃、執行、考核、修正)為主要內容的部門內控機制建設。
二、目標要求
通過開展內控機制建設工作，探索有效控制權力執行的途徑和方法，逐步建立以完善的內控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的實時監控為核心，以制度執行問責為手段的部門內控機制，不斷增強幹部職工的廉政風險防範意識，使稅收執法權和行政管理權執行更加透明、規範和高效，最終實現從源頭預防和治理腐敗的目的。
三、組織領導
縣局成立部門內控機制建設領導小組，黨組書記、局長馮學勇為組長，各黨組成員為副組長，加強對內控機制建設的組織領領導。下設辦公室，地址在監察室，由楊永康同志任辦公室主任，常乾任副主任，張侃、陳厚銀、楊壽春、翟文匯、陳巨集、張敏、徐家維、張皖春、張衛、塗德賢、徐福永為辦公室成員，根據工作要求統籌設計和推進部門內控機制建設。 縣局將把部門內控機制建設情況納入黨風廉政建設責任制考核，各單位、各部門主要負責人，要切實履行第一責任人的責任，加強領導，把部門內控機制建設與業務工作一起部署、一起落實、一起檢查，確保內控機制建設各項工作任務落到實處。
四、工作內容
(一)全面梳理權力事項。對照有關法律、法規和相關檔案精神，結合機構改革，對本級機關各部門的權力事項，特別是稅收業務管理權，人、財、物管理權，稅收執法權等進行全面梳理，列出“權力清單”。在此基礎上，要進一步明確各部門的崗位職能、職責及事項，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到崗到人。按照分權制衡的要求，嚴格劃分不同權力的使用邊界，按照不同類別權力的特徵和作用，建立職權清楚、責任明確，既相互制約又相互協調的權力制衡機制，確保機構設定、職務分工的合理性和科學性。各級國稅機關要編制“內部崗責手冊”，使全體人員掌握內部機構設定、權力事項、崗位職責等情況，並在一定範圍內進行公示，接受監督。
(二)規範權力執行程式。針對不同部門的權力事項和用權方式，優化執行程式，明確控制節點，制定作業標準，實現權力執行的過程制約、程式控制。一是優化權力執行流程，明確具體權力事項的業務操作程式，通過程式控制，做到下一道程式對上一道程式進行控制，每道程式之間互相制衡。在優化流程中，要堅持制權與增效相結合，儘可能簡化辦事程式，減少不必要的環節。二是編制權力執行流程圖，在優化流程的基礎上，對權力事項的執行程式、行使依據、承辦崗位、職責要求、監督制約環節、相對人的權利、投訴舉報途徑和方式等內容，以圖形的方式表達出來，通過流程圖將權力行使過程進行固化，使每項權力的行使過程都做到可查可控。
(三)科學實施風險管理。要從分析權力執行風險入手，對稅收管理、稅收執法和行政管理中可能引發或增強廉政風險的各種資訊進行識別，並根據不同風險度和風險成因，採取相應的風險應對策略和措施，實現風險的有效防範、控制和化解。權力風險查詢的重點是幹部任用、資金分配、專案決定、資產處置，以及許可權、審批權、徵收權、處罰權、強制權等權力比較集中的重點部位和關鍵環節。風險查詢由部門和個人結合工作實際，主動查詢，並將查找出來的結果集中公示，接受各方面的監督。對查找出的風險，要按照權力執行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度等對風險點進行分級評估，明確各部門在風險管理中的責任，健全防控措施。要把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環節，使風險管理真正科學管用。
(四)不斷深化政務公開。認真落實有關政務公開的制度規定，嚴格執行公開辦事制度，不斷提高權力執行的透明度和公信力。按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，對各部門的權力進行彙總統計，稽核認定、編制目錄，明確公開的要求、時限、範圍和部門職責。有條件的單位，要進一步健全和完善網上政務公開平臺，把部門權力事項的執行主體、執行依據、執行程式等內容向內部和社會公佈，讓權力以廣大幹部職工和納稅人看得見的方式執行。
(五)切實落實各級責任。一是明確領導責任。按照黨風廉政建設責任制的要求，國稅機關主要負責人是內控機制建設的第一責任人，分管領導對管轄範圍內的內控機制建設工作直接負責。二是強化部門責任。督促各部門把明確權責、規範流程、風險排查、完善制度的內控要求落實到實際工作中。各部門在做好自身內控建設工作的同時，要加強對業務條線內控機制建設的籌劃和指導。三是落實崗位責任，明確規定各個部門、各個崗位的職責事項、工作規程、考核標準、過錯責任等，把內控的要求和責任落實到每個工作環節和崗位。各單位紀檢監察部門要認真履行監督職能，加強組織協調和督促指導。
五、實施步驟
一是動員部署。召開專題會議研究部署本單位內控機制建設工作。廣泛宣傳開展部門內控機制建設的目的和意義，組織部門工作人員梳理權力事項，自我查詢風險，增強廣大幹部參與內控機制建設的積極性和主動性，在各個部門和每一位機關工作人員中增強內控理念，營造一種人人自覺執行內控規範的工作氛圍。
二是組織實施。20xx年4月上旬前，完成查詢風險點工作，對本單位部門權力事項的清理工作，列出權力清單，編制內部崗責手冊;4月底前完成制定防控措施，規範業務流程工作，完成繪製權力執行流程圖、查詢風險點、制定防控措施等工作;20xx年底前建立起以“三道防線”(前期預防、中期監控、後期處置)、“四個環節”(計劃、執行、考核、修正)為主要內容的部門內控機制建設。各單位要及時掌握本單位內控機制建設進度，並按月向市局彙報工作推進情況。
三是檢查驗收。內控機制建設領導小組對各項任務完成情況及時進行檢查驗收和階段性總結，適時召開部門內控機制建設經驗交流會，表彰先進，交流經驗，並向市局上報總結報告。檢查驗收工作應於20xx年底完成。縣局將適時組織開展內控機制建設情況開展專項監督檢查。
六、工作要求
(一)強化組織領導。推進部門內控機制建設是全縣國稅系統反腐倡廉建設的重要任務。領導小組要統籌設計和推進部門內控機制建設，紀檢監察部門加強組織協調，各職能部門要積極配合，每一位機關工作人員要共同參與，確保內控機制建設各項工作落到實處。
(二)精心組織實施。各部門、單位要把部門內控機制建設貫穿於稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確具體的階段性要求和工作目標，強化落實措施，做到工作環環相扣，有序推進，確保取得實實在在的效果。要綜合運用分權制衡、流程制約、風險管理等內控方法，在全面梳理權力事項的基礎上，有針對性地對權力進行科學合理配置，圍繞關鍵風險點規範權利執行程式，並針對具體權力事項採取有效的補充措施，以切實保證內部控制效果。
(三)健全內控制度。健全部門內控機制的基本規範、操作規範和評價規範。基本規範要規定部門內部控制的基本目標、基本要素、基本原則、基本方法和總體要求;操作規範要根據各個部門的權力事項和業務特點，對每個權力事項的主要內容與行使依據、流程控制與編制流程圖、風險識別與風險控制進行整體設計;評價規範要明確評價的原則和組織實施、評價的內容與標準、評價的程式和方法，以及缺陷認定和評價報告等。在內控機制建設過程中，要力求做到針對一個權力事項，建立一項流程，規範一套制度，將每項具體制度內化成工作依據。
一是繼續做好對公和儲蓄存款的增存穩存工作。該行根據上級行工作要求，繼續做好對公和儲蓄存款的增存穩存工作。加強單位財務人員和個人優質客戶的維護和聯絡，進一步增強存款意識、競爭意識、創新意識和責任意識，時刻牢記存款是銀行一切業務之本，努力做好穩存增存是我們的責任和義務。
二是努力做好專業市場的走訪及新戶拓展工作，積極跟進理財產品。該行根據實際經營情況，努力做好周邊汽配城、農產品等專業市場的走訪及新戶拓展工作，以商友卡(金卡)髮卡、對公帳戶開戶、電話通、商城通等客戶擴面為主，積極跟進理財產品，個人貸款，個人網銀等產品，同時通過專業市場的走訪，發揮商友俱樂部實現對俱樂部會員的集中營銷。
三是強化捆綁營銷，深入挖掘個人客戶潛力。該行繼續發揮員工工作積極性，開展多層次營銷，加強公私聯動、產品聯動，構建以市場為導向、以客戶為中心的營銷模式，強化捆綁營銷，深入挖掘個人客戶潛力。推薦客戶辦理金融@家套餐，為客戶開通網上銀行、WAP手機銀行、工行信使等免費服務，同時根據客戶資產狀況、風險偏好等資訊，推薦客戶購買理財產品、基金、貴金屬等產品。
四是抓好基礎客戶擴面，打實業務基矗該行做好新增個人有效戶和中高階客戶，促進儲蓄存款的穩步增長，同時做好中高階客戶的認領及維護工作，特別是5萬元以上中高階客戶維護工作。在系統中建立完善的客戶檔案資訊，瞭解客戶的性格及產品偏好，有針對性地開展產品營銷，同時對客戶做好分層guǎn lǐ。擴大“理財金賬戶”知名度和美譽度，依據理財金的品牌優勢，針對不同的客戶群，推薦不同的產品功能。
五是大力拓展公務卡營銷力度，。該行重點營銷財政預算單位的公務卡，利用工行公務卡的產品優勢以及市政府相關要求為契機，大力拓展公務卡營銷力度，與相關單位做好對接聯絡，落實申請表收單、初審和上報工作。
六是繼續加強與證券公司的聯絡，做好三方存管客戶的開戶工作，帶動存款增長以及相關產品的捆綁銷售。該行密切與證券公司的聯絡，充分利用現有的優惠產品加強營銷和合作。
七是繼續抓好網點服務和內控防案工作。該行進一步梳理新的高風險業務控制點，加強風險薄弱環節的guǎn lǐ和排查，杜絕在辦理存貸款業務、理財業務中的不正當行為，堅持合規經營。根據營業網點規範化服務準則督促員工做好文明、規範化服務，讓規範化服務深入人心。
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