一、總體情況
（一）資產
截至12月底，我院資產達到 ，比年初增長 %。其中：流動資產 萬元， %為貨幣資金， %為應收類款項， %為藥品等庫存物資；固定資產達到 萬元， %為房屋建築物、 %為在建工程、 %為醫療裝置。
（二）負債
截至12月底，我院負債下降到 萬元，比年初下降 萬元，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元。目前，我院有貸款 萬元，均為一年期流動貸款，其中： 銀行 萬元，利率為 4%。目前，應付賬款餘額為 萬元，比年初增加 %。
（三）收入
20xx年我院總收入 萬元，其中：醫療收入 萬元，同比增長 %，財政收入 萬元，其他收入 萬元。
醫療收入中，藥品性收入同比增長 %；檢查性收入同比增長 %；勞務性收入同比增長 %；其他收入同比增長 %。勞務性收入僅佔 %。20xx年醫療收入結構圖如下。
注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。
全年，藥品收入佔業務收入比例為 %，比上一年度增長 %，最後一季度門診藥品比例控制成效良好。
材料收入佔業務收入比例為 %，比上一年度下降 %，是因為控制衛生材料進貨價格。
（四）支出
醫療業務成本同比增長 %，比醫療收入增長幅度低 %。從增長額度看，最明顯的依次如下
醫療業務成本增加 萬元
其中：衛生材料費增加 萬元。
績效工資增加 萬元
維修費增加 萬元
其他工資福利支出增加 萬元
基本工資增加 萬元
我院20xx年度醫療業務成本增長主要集中在以上幾項，佔所有支援增長額的93%，其中5項是人員及相關經費類。因此，本年度醫療業務成本的增長主要集中在人員相關經費、衛生材料費，分別佔增長額度的48%和46%。
二、亮點分析
（一）資金運作日趨合理
為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還 萬元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進一步轉移貸款風險，在不影響醫院信
譽的前提下，年末應付類款項餘額比年初增長了 %；為簡化出納工作、減少資金浮游量，已登出銀行賬戶 個。
（二）業務穩定快速發展
醫療收入同比增長幅度能持續保持在 %，接近上年年 %的增長幅度。
（三）節能降耗區域性成效
全年水費同比下降 %;經過第四季度的努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。
（四）醫療業務成本增長科學
20xx年以來業務成本增長幅度略低於醫療收入增長幅度。
（五）收入結構相對合理
勞務性收入中的治療收入增長相對明顯
（六）職工收入芝麻開花節節高
人均可支配收入同比增長 %，社會保障費用同比增長 %。
三、存在問題
（一）資金運作仍需更為科學
截至12月底，貸款有 萬元，但各銀行賬戶餘額合計也有 萬元，流動資產儲存量相對仍較高。
（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫保等款項
（三）開拓發展空間尚存
適度的舉債經營，能加快醫院發展壯大，目前，我院資產負債率為 %，低於常規上限50%，尚有利用外力進一步擴大經營規模的空間。
（四）醫療收入優勢不大
全年醫療收入 萬元，與我市同級別醫院相比，均無明顯優勢。
（五）市場佔有率有待提高
專科方面， 有縣級醫院、私立醫院等競爭者，我院技術品牌在當地其他醫院中雖有優勢，但群眾知曉率不高。
（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力
（七）醫療結餘寥寥無幾
醫療結餘所剩無幾，雖呈持續增長趨勢，但整體醫療技術水平提升不夠明顯。
（八）住院收入增長速度低於門診
（九）各項收入增長幅度參差不齊
20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅 %，增長幅度相對滯後，手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入佔業務收入比例不高。
（十）工資總額增長幅度超過醫療收入增長幅度
（十一）水電費持續上升
20xx年水電費為 萬元，同比增長 萬元。
（十二）材料消耗增長迅猛
百元醫療收入消耗衛生材料大幅猛增，同比增長 %。衛生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衛生材料增長幅度明顯偏高。
四、改進意見
針對上述12各問題提出改進意見。
××××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。
(一)主要經濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
(二)主要財務情況分析
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全域性商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末，全部資金佔用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金佔用額×××萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額為×××萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
(1)增加因素：①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。
(2)減少因素：①由於費用水平比上
年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由於稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元;③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。
(三)存在的問題和建議
1.資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全域性企業未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3.各企業程度不同地存在潛虧行為。全域性待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。
××市商業局財會處
引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)
目錄
正文
一、公司基本情況介紹
1、公司的基本資訊(包括歷史沿革)
2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)
3、公司的主要產品或者業務情況
4、分析期及近三年的主要會計和業務資料分析(結合公司董事會報告的內容)
5、股本變動及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)
二、公司治理結構分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會制度及其執行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長、總經理兩職設定情況(分離或者合一)
5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)
6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用情況
7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告
8、履行社會責任報告情況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)
三、巨集觀經濟執行狀況及經濟政策對公司的影響分析
1、巨集觀經濟執行狀況的影響分析(國際、國內巨集觀經濟執行狀況，可以藉助統計資料和主流媒體的相關報道)
2、巨集觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)
4、法律、法規的影響分析
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、資訊科技、航空航天技術等等的影響)
四、公司的行業地位分析(定位)
1、公司行業市場排名
2、市場佔有率
要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象
五、公司競爭能力及成長能力分析
1、競爭能力(競爭優勢)分析
體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面
方法：SWOT分析
PEST分析
2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等
六、財務分析(核心)
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)
2、財務指標計算、分析
償債能力指標
盈利能力指標
管理效率指標
現金流量指標
3、三張報表及附註的分析
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標
七、專題分析(包括但不限於)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產事項(決策程式、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)
2、關聯交易及其分析
日常關聯交易、重大關聯交易
決策程式、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業競爭問題分析
4、募集資金專案及其效益分析(包括非募投專案)
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款專案分析
6、存貨專案分析
7、其他
八、結論及建議
1、存在的問題
2、建議措施
3、結論性意見
引言(選取的背景、工作量、預期成果、不足之處)
目錄
正文
一、公司基本狀況介紹
1、公司的基本資訊(包括歷史沿革)
2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的資料)
3、公司的主要產品或者業務狀況
4、分析期及近三年的主要會計和業務資料分析(結合公司董事會報告的資料)
5、股本變動及股東狀況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)狀況分析(變動原因、獨董述職報告)
二、公司治理結構分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會制度及其執行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會祕書及證券事務代表制度獨董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長、總經理兩職設定狀況(分離或者合一)
5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰狀況(事由、進展、影響及整改狀況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)
6、違規擔保、關聯方非經營性資金佔用狀況
7、內部控制制度的自我評價報告及鑑證報告
8、履行社會職責報告狀況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)
三、巨集觀經濟執行狀況及經濟政策對公司的影響分析
1、巨集觀經濟執行狀況的影響分析(國際、國內巨集觀經濟執行狀況，能夠藉助統計資料和主流媒體的相關報道)
2、巨集觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)
4、法律、法規的影響分析
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、資訊科技、航空航天技術等等的影響)
四、公司的行業地位分析(定位)
1、公司行業市場排行
2、市場佔有率
要求：客觀真實、圖文並茂、生動形象
五、公司競爭潛力及成長潛力分析
1、競爭潛力(競爭優勢)分析
體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面
方法：SWOT分析
PEST分析
2、成長潛力分析：計算一系列分析成長潛力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、淨資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、淨利潤增長率等等
六、財務分析(核心)
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)
2、財務指標計算、分析
償債潛力指標
盈利潛力指標
管理效率指標
現金流量指標
3、三張報表及附註的分析
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標
七、專題分析(包括但不限於)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產事項(決策程式、評估基準日、評估方法的選取、評估價值、有無溢價跌價、交易時光、收或者付款方式、定價政策等等)
2、關聯交易及其分析
日常關聯交易、重大關聯交易
決策程式、交易目的、交易時光、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業競爭問題分析
4、募集資金專案及其效益分析(包括非募投專案)
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款專案分析
6、存貨專案分析
7、其他
八、結論及推薦
1、存在的問題
2、推薦措施
3、結論性意見
xx年度，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國經濟持續穩步發展的形勢下，我局堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點，抓好單位財務管理工作，在省級和本級領導的正確領導下，依靠全體財務人員共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為局管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就xx年終財務分析如下：
(一)年終財務分析---年初預算分析
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，專案支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，專案支出增加的原因是 。
(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，專案支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業支出情況
事業支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，專案支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出 ×××元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。
上級補助支出×××元，主要用於方面。其他支出×××元，主要用於方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業結餘為×××元，其中基本結餘×××元，專案結餘×××元，上年結餘為×××元，今年比上年多(少)結餘×××元。多結餘或者是少結餘的因是…。
(三)年終財務分析---存在的問題和建議
1.積極做好對其他應收款的清理工作
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，採取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的佔用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，採取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產的管理
固定資產是臺站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重採購輕管理的思想。今後要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，並定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
3.重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，臺站今後要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規範化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較複雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面檔案，是財政部門和單位領導瞭解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄週末和假期的休息時間，加班加點，認真細緻地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
××財務科
xx年xx月xx日
1 .主要會計資料摘要
(單位：萬元)
注：扣除去年同期淨收益374萬元後
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如何分析資產負債表、損益表、現金流量表、財務報告
2 . 基本財務情況分析
2-1 資產狀況
截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。
2-1-1 資產構成
公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產淨值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：
(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資淨值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。
(2)長期投資：X2億元，X1.08億元，X3496萬元。
(3)固定資產淨值：淨值4.8億元，等房屋淨值2932萬元。
(4)無形資產：攤餘淨值8134萬元，攤餘淨值5062萬元。
(5)長期待攤費用：攤餘淨值635萬元，攤餘淨值837萬元。
2-1-2 資產質量
(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。
(2)長期性經營資產：由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。
(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產並獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資：由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。
以上四類資產總計18.83億元，佔總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。
目前貸款規模為10.15億元，短期借款佔負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。
目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經營狀況及變動原因
扣除影響後，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司淨利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要專案分析如下：
2-3-1 主營業務收入
本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：
(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。
(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工專案同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程專案不同。
通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X專案本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。
2-3-2 主營業務成本
本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：
(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：
①開工專案同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;
②開工專案同比減少，以及機構調整後項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用佔計劃數的26%。
通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業務利潤
本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：
(1)其他業務收入44萬元，同比持平。
(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司後，相關業務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：
(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：
①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：
①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。
②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。
(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入採用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是：。經與X公司協商，X公司於4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：
①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響後，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：
①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。
②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決於國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。
(3)跌價準備
按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。
2-3-7 營業外支出淨額
本期營業外支出淨額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面淨值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬於去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯後費用。
2-3-8 經營狀況綜述
本期淨利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制範圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而採取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。
(2)擴大後的貸款規模，仍控制在董事會的授權範圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。
(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。
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3 .預算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X專案的影響，完成收入總預算6%。按預算專案分析如下：
(1)收入3661萬元，完成預算25%。
(2)收入126萬元，完成預算24%。
(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用於追加短期投資的資金是發行可轉債後暫時閒置的資金，屬於時間性差異。
(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬於時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元，佔支出總預算3%，扣除X專案和可轉債發行費用的影響後，佔支出總預算6%。按預算專案分析如下：
(1)成本993萬元，佔預算20%，按預算專案分析如下：
①人員經費197萬元，佔預算27%。
②辦公經費28萬元，佔預算21%。
③日常維護費33萬元，佔預算13%。
④專項維護費196萬元，佔預算12%，主要原因是大部分預算專案尚未實施。
⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，佔預算25%。
(2)工程結算成本168萬元，佔預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬元，佔預算43%，扣除一些費用專案的期間性影響後，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財務費用(利息淨支出)1204萬元，佔預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大於下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業外支出淨額18萬元，佔預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。
3-3 預算分析綜述
本期淨利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期淨利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算專案的分析來看，未完成預算的主要原因在於：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”裡進行詳細分析。
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4 . 重要問題綜述及建議
4-1 收入增長分析
本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計資料，車輛通行情況與收入情況如下表：
(注：;;;以上。)
同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。
建議：公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關係和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。
國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其餘國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。
建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。
4-3 工程專案完成量不足
鑑於工程專案收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程專案(不含X專案)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。
分析調整後，可實現的專案工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。
20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X專案)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩餘的9個月內，應以新增工程專案來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程專案的完成量應達到3000萬元。
建議：積極尋求新的工程專案，在重點考慮大型專案的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型專案。
4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大
從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，佔利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，佔利潤總額減少額的56%。
從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元佔全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元佔全年預算(利息淨支出)的33%，超過平均時間進度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用專案有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用專案的影響後，本期管理費用支出為309萬元，佔全年預算的24%，接近平均水平。
建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用專案，採取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務費用
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X專案和X專案為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃於年初開工的X專案預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的巨集觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議：①公司可轉債發行成功後，調整貸款規模，減低財務費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑑於X專案開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。
一、 基本情況
1、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，佔93.43%； 萬元，佔5.75%； 萬元，佔0.82%。
2、 經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：
3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證資訊暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設定組織結構如下圖：
4、 財務部職能及各崗位職責
（1） 財務部職能
(2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3) 財務部各崗位職責
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末餘額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉採用先進先出法。
2、 主要稅收政策
（1）、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、 享受的稅收優惠政策車 橋技改專案固定資產投資購買國產裝置抵免企業所得稅。
三、 財務管理制度與內部控制制度
（一） 財務管理制度
（二） 內部控制制度
1、 內部會計控制規範——貨幣資金
2、 內部會計控制規範——採購與付款
3、 物資管理制度
4、 產成品管理制度
5、 關於加強財務成本管理的若干規定
四、 資產負債表分析
1、 資產專案分析
（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：
（2）“應收賬款”分析應 收賬款餘額：年初x萬元，期末x萬元，餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（3）“其他應收款”分析 其他應收款餘額：年初x萬元，期末x萬元。餘額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（4）“預付賬款”（無）
（5）“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在製品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在製品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）“長期債權投資”（無）
（7）“長期股權投資”分析對 x有限公司投資，賬面餘額x萬元。
一，總體評述
(一)總體財務績效水平
根據公開發布的資料，運用系統和分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平
專案
公司評價
二，財務報表分析
(一)資產負債表
1。企業自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。就應隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益潛力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重，佔%，信用資產的比重次之，佔%。
流動資產的增長幅度為%。在流動資產各專案變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的潛力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業就應加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付潛力和應付市場的變化潛力一般。
2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為%，長期負債和所有者權益的比率為%。說明企業資金結構位於正常的水平。
企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%。
流動負債的下降幅度為%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為%，%，該項資料比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈餘公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的願望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業當年增加了必須的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的潛力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相比較較低。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務資料和指標如下:
當期資料
上期資料
主營業務收入
主營業務成本
營業費用
主營業務利潤
其他業務利潤
管理費用
財務費用
營業利潤
營業外收支淨
利潤總額
所得稅
淨利潤
毛利率(%)
淨利率(%)
成本費用利潤率(%)
淨收益營運指數
1。利潤分析
(1)利潤構成狀況
本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額%;營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額%。
(2)利潤增長狀況
本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業外收支淨額比去年同期降低%，減少營業外收支淨額xx萬元。
2。收入分析
本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長%，說明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。
3。成本費用分析
(1)成本費用構成狀況
本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額;營業費用xx萬元，佔成本費用總額%;管理費用xx萬元，佔成本費用總額%;財務費用xx萬元，佔成本費用總額%。
(2)成本費用增長狀況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元，降低%。
4。利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率為%，公司在產品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。
5。經營成果總體評價
(1)產品綜合獲利潛力評價
本期公司產品綜合毛利率為%，綜合淨利率為%，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說明公司獲利潛力處於較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，
(2)收益質量評價
淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司淨收益營運指數為1。05，比上年同期提高了%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應儘可能提高經營性收益在總收益中的比重。
(3)利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業成本的控制水平。營業費用增長率為%。說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應儘可能持續對企業財務費用的控制水平。
(三)現金流量表
主要財務資料和指標如下:
專案
當期資料
上期資料
增長狀況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量淨額
1。現金流量結構分析
(1)現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，佔總現金流入的比例為%。
(2)現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，佔總現金流出的比例為%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，佔總現金流出的比例為%。
2。現金流動性分析
(1)現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付潛力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展。
(2)全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的潛力。本期公司全部資產現金回收率為%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的潛力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利於公司的持續發展。
三，財務績效評價
(一)償債潛力分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長狀況(%)
流動比率
速動比率
資產負債率(%)
有形淨值債務率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業的償債潛力是指企業用其資產償還長短期債務的潛力。企業有無支付現金的潛力和償還債務潛力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債潛力綜合分數為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現潛力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債潛力極強，在行業中處於低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債潛力中，現金流入負債比和有形淨值債務率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標。
(二)經營效率分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長狀況(%)
應收帳款週轉率
存貨週轉率
營業週期(天)
流動資產週轉率
總資產週轉率
分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段，如果企業的生產經營管理效率不高，那麼企業的高利潤狀態是難以持久的。公司本期經營效率綜合分數為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經營效率處於較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高於行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處於遙遙的地位，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在經營效率中，應收帳款週轉率和流動資產週轉率的變動，是引起經營效率變化的主要指標。
(三)盈利潛力分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長狀況
總資產報酬率(%)
淨資產收益率(%)
毛利率(%)
營業利潤率(%)
主營業務利潤率(%)
淨利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業的經營盈利潛力主要反映企業經營業務創造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利潛力處於高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司盈利潛力遠遠高於行業平均水平，公司帶給的產品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業中應儘可能持續這種優勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標。
(五)企業發展潛力分析
相關財務指標:
專案
當期資料
上期資料
增長狀況
主營收入增長率(%)
淨利潤增長率(%)
流動資產增長率(%)
總資產增長率(%)
可持續增長率(%)
企業為了生存和競爭需要不斷的發展，透過對企業的成長性分析我們能夠預測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長潛力處於高速發展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出十分優秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大。從行業內部看，公司成長潛力在行業中處於一般水平，本期公司在擴大市場，提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好於行業平均水平，未來在行業中應盡全力擴大這種優勢。在成長潛力中，淨利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。
一.會計之門
會計這道門，是別人指點我進去的。當初大學聯考填志願時，本想報物理學方面的專業，因為對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。
大學期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎麼學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣麼?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應該講義氣。
搞得後來差點沒畢業，最後橫了心、發了狠，將所有的會計課程認真自學了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。
那段自學的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結了，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學到不同的東西，有新的收穫及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬於自己，每天都固定重複，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學其實並不這樣認為，他覺得大學裡時間太快了，還沒玩夠就畢業了，工作的時候時間又太慢了，等待發薪的日子太難熬了。這真應愛因斯坦的相對論：時空是相對的。
想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了。
由於珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞於腦際，我在大學多呆了近一年，不大願意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質相同，但性質不同。“不得不”是限制，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕鬆、愉悅。
是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什麼?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然後無限制地使用，最後才能真正懂得用法的財產。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財務會計年度工作總結體會這些後，現在終於工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學習。
在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏於事而慎於言。我覺得會計極需具備這樣的品質。
志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鑽研、提升自己——會計原理不難，但各種財經法規頻頻出臺，日新月異，需要持續學習跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務是“真”的，保證服務的質量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩有餘，避免失誤。
對待日常工作事務要熱心、小心，即使不屬於自己本職的事也不能漠不關心，應留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結出一般規律來印證所學的理論。由於工作中會涉及到許多祕密，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾。洩露祕密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。
二.人生之路
會計原理很簡單，但正因為簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產負債表三大項中，資產是應得的權利，負債是應盡的責任，權益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權利(未實現的利益)、責任、利益的權衡取捨會考驗我們的良知，體現我們的品質。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產負債表的資產負債率控制好——會計報表資產負債率過高融資不易，人生資產負債率過高取信困難。在資產負債率較高甚至資不抵債時就不要許“苟富貴，無相忘”“滴水之恩，湧泉相報”之類的諾言來加大自己的責任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。
這只是資產負債表的三大專案，在細緻的層面上也可看出會計和人生有許多關聯，比如有這樣的比喻：本人是固定資產;生活是持續經營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結婚是合併報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產清算;複合是迴轉分錄;再婚是資產重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫院是固定資產修理……
還有很多很多。總體來說，經營人生是我們永遠不變的專案，時間是投資，強壯的身體和健康的心態是固定資產，良好的人際關係是存摺，頭腦是流動資金，知識是經營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都佔有優勢，中間的部分就不盡人意了。
三.理想之橋
理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪裡。對於我來說，要區別理想和夢想的界線，先要明白自己的侷限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結果其實並不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧。
究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之後的隨性，是淡忘功利之後的興趣，是蝸於一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內規外喻，若友人可遇，感懷陳跡天雲暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同遊，坐詠春風得自由”的畫卷……
為了理想地生活，不得不打好經濟基礎，它是通達理想的橋樑。因為當你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現實了。理想不是想來實現的，是靠幹來實現的。在經歷一系列曲折(揚棄)後，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內容更豐富、更高階，不知不覺中經歷了一段螺旋式上升的過程。
四.管理之道
今年二月份來京新龍時，楊總監讓我編寫公司的財務制度，我覺得這很困難，一來對財務執行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞彙及條款的內涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞彙有歧義，哪些詞彙不專業。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務流程搞清楚了，要編寫出上得了檯面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優化公司流程，要做好這件事，要麼有豐富的實踐經驗，熟
知較多公司的流程，清楚各自的優劣得失，要麼非常有才能，能見微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什麼名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立，這是一個質的飛躍，若能突破這些關口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。
一年來，農村信用社緊緊圍繞縣信用聯社工作思路，緊扣增效、發展的主旋律，突出一個“早”字，狠抓一個“實”字，關鍵一個“幹”字，各項業務取得突破性進展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產下降，經營效益明顯改觀。具體分析如下：
一、業務狀況
1、資產及其構成。各項資產餘額 萬元，其中存放央行 萬元，佔資產總額的 %;存放同業及聯行 萬元，佔資產總額的 %;拆放同業 萬元，佔資產總額的 %;各項貸款 萬元，佔資產總額的 %;長期投資 萬元，佔資產總額的 %;其他非生息資產 萬元，佔資產總額的 %。
2、負債及其構成。 各項負債餘額為 萬元，其中同業及聯行存放款項 萬元，佔負債總額的 %;同業拆出 萬元，總負債總額的 %;各項存款餘額為 萬元，佔負債總額的 %;其他非生息負債餘額為 萬元，佔負債總額的2%。
3、所有者權益及其構成。
所有者權益為 萬元，其中歷年虧損達 萬元，本年盈餘 萬元。
4、本期損益狀況。
（1）各項收入及其構成。本期實現收入 萬元，同比增收 萬元，增幅 %。其中，利息收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;金融機構往來收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;其他收入 萬元，同比減收 萬元，減幅 %。
（2）各項支出及其構成。本期支出 萬元，同比增支 萬元，增幅為 %。其中，利息支出 萬＊＜支出總額擔 %，同比增支 萬元，增幅為 %;金融機構往來支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;手續費支出 萬元，同比增支 萬元，增幅為 %;營業費用 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;其他營業支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;營業稅金及附加 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;營業外支出 萬元，同比增支 萬元。
（3）利潤狀況。本期收支軋差盈餘 萬元，同比增盈 萬元。
二、本期財務執行特點
1、存貸規模均衡擴張，業務發展潛力十足，工作報告《財務分析報告模板》。止本期末，各項貸款累放 萬元，累收 萬元，淨投放 萬元，餘額為 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %;各項存款比年初淨增 萬元，餘額為 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述資料比較分析，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局，整體推進，整體發展，各項業務均衡發展，均衡擴張，為後期業務發展打下了夯實的基礎。
2，狠抓收入主渠道。今年來，不良資產急劇下降，資產質量不斷優化。今年來，一是 下重手，出重拳，視盤活不良資產為信用社生存之本。全年將不良資產在年初的基礎上下壓了 個百分點。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富餘資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收 萬元。
3、增收節支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想，克難奮進、真抓實幹。從內控制度做起，一是修訂與增收節支相配套的財務管理辦法，二是從領導、員工做起進一步規範辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂範，從績效考核兌現，進一步完善工資考核，充分調動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現象。
4、核算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經營。嚴格執行財務政策，做到科學核算，從嚴管理、從嚴把關，做到應收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上，做到真實準確。在存款利率較低的現狀下，應付利息備付率一直保持在 %的水平上。
三、本期財務存在的不足
1、負債成本仍居高不下，沒有明顯改觀
2、代辦收入微不足道。 目前 開辦的代辦業務以及開辦的電子匯兌等業務，但，由於受多種因素而代辦中間業務手續費的收入卻了了無際。
四、建議
1、積極抓好中間業務，向中間業務要效益。既要抓好中間業務的存量沉澱工作，改善負債結構，向低成本負債要效益；又要根據代辦業務收費標準收取中間業務手續費，拓展收入渠道。
2、嚴格執行內控制度，強化監督機制。保障外延與內涵同步發展。
3、搞好直接經營效益的同時，防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。
摘要：目前，我國大學生就業面臨嚴峻的挑戰，在這種情況下，大學生創業是增加就業的一條有效途徑。但是，我國大學生創業也存在一些現實的問題，如何解決這些問題，更有效地促進大學生進行創業，政府和高校都負有相應的責任。只有加強大學生創業教育，才能真正解決創業中存在的問題。
關鍵字：大學生 就業 創業 研究
近年來，隨著各大高校實行擴招政策，導致大學畢業生就業人數急劇增長，“大學生就業之難，難於上青天”的戲謔之言也非常流行，這也從側面反映了大學畢業生就業難的尷尬現實。目前，在支援大學生多渠道就業的同時，鼓勵畢業生自主創業，既是社會發展的需要，也是大學生主動融入社會的積極選擇。在政策利好的驅動下，越來越多的大學畢業生將目光投向了自主創業。本文著重論述大學生創業的特點以及面臨的困難，並就一些高校中大學生成功進行創業的案例進行分析，由此看到加強當代大學生創業教育的必要性。
一、我國大學生就業現狀 大學生作為未來的社會建設者，在建設創新型國家的過程中具有神聖而不可推卸的責任。但是連續多年的高校擴招政策使得大學教育由“精英教育”逐漸轉向“大眾教育”。每年眾多的大學畢業生與社會提供的崗位有著很大的差距，因此，大學畢業生的就業現狀不容樂觀。
xx年3月29日至4月1日，全國職業技術技能人才就業交流合作洽談會在廣州召開。有關專家在會上預測，xx年全國高校畢業生的就業率在70%左右，將有64萬畢業生找不到工作;到xx年，這個數字將達到75萬。著名經濟學家蕭灼基教授在廣州參加xx年物流世界年會時指出“xx年的失業情況出現一個新的特點，那就是大學生失業。” [1]也就是從這一年起，大學生失業問題開始由“量變”轉向“質變”，成為社會上普遍關注的話題。
據統計，xx年全國高校大學畢業生人數有280萬，20xx年全國高校大學畢業生人數有340萬，20xx年全國高校大學畢業生人數有410萬，xx年全國高校大學畢業生人數有495萬，xx年全國高校大學畢業生人數有559萬。xx年末，據社科院估計，今年將有100萬本科畢業生畢業後失業。
20xx年,國家實行研究生擴招政策後第一批研究生畢業。這些研究生加入就業大軍，無形中抬高了就業門檻。英才網聯合多所高校針對xx屆碩士生、本科生、專科生進行的大型就業期望調查顯示，認為“就業形勢不好，就業壓力大”的比例高達67%，還有29%的學生認為“就業形勢嚴峻,就業非常困難”。僅有4%的學生認為“就業形勢較好，就業壓力不大”，在所有參與調查的學生群體中，沒有一人認為“就業形勢一片大好”。[2]
二、我國大學生創業的特點 大學生就業之難，失業人數之多，已經成為無法改變的現實，但是，進入社會上的大學生，大多要靠自己來養活自己，因此，找到一份適合自己的工作，又是如此的迫在眉睫。這樣，現實中找不到工作，又必須有一份工作，這種近乎悖論的情況到底怎麼才能解決呢?
近年來，“大學生自主創業”一詞已經屢見不鮮，在就業如此困難的情況下，有些人開始學著自己創業。我國大學生創業最早起源於1997年清華大學研究生髮起的首屆“清華大學創業計劃大賽”。1999年，第二屆清華大學創業計劃大賽更加火爆。之後，全國陸續有一些高校也組織了自己的創業大賽。目前國內知名的創業計劃大賽有以清華大學為代表的校園創業大賽，團中央舉辦的“挑戰杯”大學生創業計劃大賽，“中關村”等省市級創業計劃大賽以及網易等網路公司主辦的創業計劃大賽。作為高校學生社團的創業協會也應運而生。特別是全國範圍的“挑戰杯”創業大賽，目前已成功地舉辦了九屆，參加院校達100多所。在不斷進行的創業實踐中，我國大學生創業形成了自己的特點：
(一)積極性高，但實際創業比例低 自從大學生接觸並瞭解大學生創業以來，我國大學生的創業激情逐漸增長，創業的速度、人數增加迅速。我國大學生創業慾望強烈，但實際參與創業的比例還是很低的。
(二)科技轉化率低 在國內創業學生中，有很大一部分學生是從事家教、零售、服務業等技術含量低的行業，即使涉及網路的創業者也都集中於一些不必進行產品設計、開發、生產的網站維護。
(三)創業的社會文化基礎薄弱 大學生創業沒有贏得社會、家庭、學校的完全認可和支援，明確鼓勵大學生創業的高校、家長並不多。無論是向社會宣傳創業的大學生還是向高校宣傳創業的企業家都比較少，使得創業的輿論氛圍不濃厚。 客觀上講，大學生創業的道路有開創性、現實性、多樣性、艱鉅性和風險性等特點。在我國，大學生創業時間比歐美國家晚了數十年，屬於開創性工作創業是人生學問中最無法傳授、也根本無需別人指教的一件事。別人的路對你來說，只是起一個借鑑、參考的作用，因此具有開創性;創業者只擁有創業的熱情是遠遠不夠的，要想開闢新的天地，必須冷靜、理性、客觀地分析一切可能的現實因素，腳踏實地，一步一個腳印地去開拓，因此具有現實性;創業道路是屬於自己的，最適合自己的創業道路只有一條。只要我們不拘泥於傳統觀念、不守舊，而又恪守自己穩定發展的認識系統，並善於根據事物變化的規律採用正確思想、假設、辦法和方案，那麼我們就會找到一條適合自己的路來，因此具有多樣性;創業不同於就業，選擇了創業，就等於選擇了挑戰。創業這條道路，絕不是擺在我們面前的一條筆直的、寬闊的、暢通無阻的大道，因此具有艱鉅性;創業沒有有效的方法可套用。因此，創業道路不可能每次都成功，不可能每個人都成功，有時可能會毫無成效，有時會造成重大損失，因此具有很大的風險性。
三、大學生就業成功案例
自從1999 年全國200多所大學發起了首屆中國大學生創業計劃競賽以來，有這樣一些大學生，他們在大學的時候就開始了自己的掘金之路，並且取得了成功。這些大學生成功的祕訣是什麼呢?就此問題，本文選擇了幾個成功創業的大學生作為案例進行研究分析。
(一)酷訊 CEO——陳華[3](北京大學創業代表)
創業軌跡：一次偶然的機會,在北京大學計算機系讀大三的陳華參與了天網FTP 的開發，這在專業技術上有著極高的要求。陳華憑藉著在北京大學學習和實踐的經驗，在開發軟體的過程中發揮了重要作用。如今，“天網 FTP”和“天網 Maze”成為了中國教育網上每臺電腦必備的軟體之一。畢業後不久，陳華著手創辦自己的公司，於是就有了今天的酷訊搜尋，在網上每天400萬次的點選查詢，上千萬次的瀏覽量。因而被人稱為“百度第二”。 夢開始的地方：北京大學計算機系培養了陳華濃厚的學習興趣，國際上先進的教學裝置和全國一流的師資力量為陳華的成功提供了良好的土壤。其中，網路與分散式系統實驗室是北京大學計算機系最有特色的專業網路實驗室，是北大計算機系同學們學習、實踐的園地。北大實驗室以其團結友愛、充滿活力、不斷進步、技術過硬、提倡創新精神、認真做學問的思想品格而為社會稱道，成為北京大學同學們創業的孵化器之一。在這裡，經歷對創業理念、實踐能力和團隊精神的鍛鍊，經歷對專業知識與學習能力的考驗，創業的理想指日可待。
(二)中國第一個創辦公司品牌的在校大學生——潘江濤[4](溫州大學創業代表) 創業軌跡：xx年4月，溫州大學管理系三年級的潘江濤從校學生會辭職，出資創辦“方圓工作室”，以幫人聯絡家教、貼橫幅等作為主要業務。半年之後，他藉資註冊公司。現在，公司加盟商已超過1000家，還有許多人主動找上門來，學子卡已售出1萬餘張。潘江濤註冊的“學子”品牌，是全國首個由在校大學生創辦的公司品牌，他的口號是“在每名溫州大學生身上賺十元錢”，他夢想“五年賺到一個億”。
夢開始的地方：從 20xx 年就開始支援創辦大學生創業工作室的溫州大學，如今已經形成從大學生創業教育到創業實踐一套完整的服務體系。溫州大學大學生的創業實踐被稱為“草根創業”，依靠的是“椅子”和“腦子”。溫州大學不僅在創業實踐和創業基金上給予同學們支援，在學籍管理、學分申請等政策上，也幫助同學們處理好創業和專業學習在時間上的衝突。從 年開始，溫州大學開設了“大學生職業生涯設計導航”必修課，聘請溫州一批知名企業創始人擔任“創業導師”。近期，溫州大學大學生創業園正式啟用，目的是把大學生的創業教育與創業實踐和他們所學的專業聯絡起來，和當地的創業土壤聯絡起來，滿足這個市場的需求。如今，溫州大學的創業活動很活躍，一些創業專案火熱進行中，有美術與藝術設計學院的同學成立的藍蝸牛工作室，外語學院的同學成立的西文翻譯工作室，計算機學院的同學進行網站開發、網上商城，人文學院新聞專業的同學創辦的 DV製作工作室等等。
(三)落戶農村創業——王中華[5](安徽科技學院創業代表)
創業軌跡：20xx 年 7 月，就讀於安徽科技學院市場營銷專業的王中華和同學利用所學的農業方面的知識，和農民一起建起了雙孢菇大棚。創業的艱辛一開始就讓三個來自象牙塔的同學感到了極大的落差，但他們的創業舉動得到當地政府和學校的高度重視。村裡成立“鳳陽縣小崗村食用菌專業合作社”，王中華以絕對優勢當選合作社理事長。 夢開始的地方：位於蚌埠的安徽科技學院是王中華創業的搖籃，校內教學基地總面積370畝，包括種植科技園、養殖科技園、食品科技園、花卉盆景園和中草藥園等近20個專業性教學實習基地，同時學校建立了20多個省級教育實習基地和校外實踐教學基地。王中華等三位同學正是在實習基地開展暑期實習時萌發了創業的念頭。瞭解到王中華等人的創業計劃後，委派專業老師擔任指導老師，把創業與研究相結合，組織他們申報校大學生創新基金。學院的全力支援，使同學們的創業和學業得到兼顧,並獲得了極大成功。 從以上三個案例可以看出，大學生創業的成功，與一個學校的良好創業環境有十分重要的關係。無論是北京大學的計算機系，溫州大學的“椅子”和“腦子”，還是安徽科技學院的諸多科技園，學校在大學生創業方面的投入可謂是盡心盡力。
四、大學生創業存在的問題 創業，說的容易，但是做起來，的確不簡單。比起就業來，創業反而需要更多的條件，因此存在的問題也比較突出。
(一)主觀方面存在的問題
1.創業行動少
雖然在各項調查中顯示，大學生有創業願望的比例較高，但在實際參與創業活動中，比例卻非常低。大學生在考慮“出路”時首要的是選擇就業，其次為考研和出國，選擇獨立創業的人寥寥無幾。
2.創新意識薄弱 大學生創業不同於社會人員創業的其中一個特點就是創新性，大學生創業無論在資金、場地、經驗等各方面都無法和社會人員相比，所以大學生創業要能走向社會、立足社會，就要在“新”字上下功夫，要走技術創新的道路。但是實踐表明，我國大學生的創新意識還是比較薄弱的。
3.創業能力低 創業能力包括專業技術能力、經營管理能力、社交溝通能力、風險承受能力、創新求變能力等，具有很強的綜合性。雖然學校有很多的實踐機會，但真正主動參與的少。如大學生假期的社會實踐，大多數學生是以走過場的形式來應付，只要在鑑定書上蓋了章就萬事大吉。
(二)客觀方面存在的問題
1.創業的基礎設施不完善 目前，我國與創業相關的政策、法律、金融等設施不完備，特別是缺乏風險資金投入。由於大學生創業在我國的歷史比較短暫，各方面認識不夠，鑑於特定的國情，不能如美英等發達國家那樣能夠吸引一些風險投資家的青睞。
2.系統化創業教育缺失 雖然社會對大學生創業的意義有所認識，學校對創業教育的重要性也有所瞭解，但學校的教育還是沒有相應跟上，多數高校沒有開設創業教育的課程，絕大部分缺少系統化的創業教育體系。
五、加強高校創業教育
創業教育是指培養學生創業意識、創業素質、創業技能的教育活動，即培養學生如何適應社會生存、提高能力，以及進行自我創業的方法和途徑。作為高等教育發展史上一種新的教育理念，它是知識經濟時代大學生創新精神和創造能力的培養，是社會和經濟結構調整時期人才需求變化的要求，是素質教育新的突破口，是解決當前及今後大學生就業、提高大學生創業的有效方法。 自清華大學舉辦了我國最早的學生創業計劃競賽以來，近年來各高校採取了一系列措施促進大學生的創業教育，但其發展現狀並不樂觀。在理論研究上，對創業教育的理論研究還是零散的，不繫統的，只是散見於諸如全面發展教育、主體教育、素質教育、創新教育、就業與創業等理論層面上的探討，缺乏對創業教育集中的、系統的和全面的研究。另外，高校的理論研究不繫統，再加上高校自身創業較少，和社會上企業聯絡不多，缺少創業的經驗，從而直接導致了教育教學上的缺陷。最後，學生創業教育的缺失、創業意識不強、創業能力不足也導致了學生自主創業較少、成功率比較低。 大學生創業教育既是教育領域的問題，同時也是社會面臨的課題，既需要教育教學的改革，也需要社會管理體制方面的變革。通過加大對學生的創業教育，提高學生的創業能力，能夠有效地解決大學生的就業問題。同時還需要社會管理體制方面的配合，創造有利於和能夠促進創業的條件，吸引學生創業。這無論是對國家、對社會還是對個人都有著重要的意義。 由於中國的傳統習慣，學生大都是享受父母的寵愛，習慣於接受到手的工作。大學生由於歷史的慣性，也由於社會的複雜，也由於自己條件所限，他們完全靠自己的力量走出一條創業的路，面臨著困難，面臨著風險。但是時代已經賦予了他們期待和責任，成就未來就得闖出自己的一片天。 新生事物，總得有陽光的照耀才能茁壯成長。大學生創業，社會的扶持必不可少。國家相關政策、學校的積極鼓勵等都在不斷地完善著新的創業環境，滋養著大學生創業這棵還不太成熟的“苗”。相信國家對大學生創業的投入，加上高校對大學生創業教育的深入實踐，在這一系列堅固基礎的支援下，大學生創業這棵稚嫩的小樹，一定會枝繁葉茂，順利成長。
一、 企業基本情況
XX科源工程技術諮詢有限公司(以下簡稱：本公司)，由甘肅科源電力集團公司全資控股;註冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;於20xx年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發的620xx0000016417(1-1)號企業法人營業執照;法定代表人：劉海強;公司型別：一人有限公司(法人);註冊地址：蘭州市七里河區建工西街3號金雨大廈11樓;經營範圍：承擔各類土木工程、建築工程、電路管道和裝置安裝工程及裝修工程專案的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要裝置(進口機電裝置除外)材料採購招標的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資專案的招標代理業務。
二、20xx年第一季度業績摘要：
● 總收入為人民幣756.64萬元，比去年同期增長32.28%，其中一季度1月收入107.39萬元，2月收入511.74萬元，3月收入XX0.5萬元。
● 標書費收入為人民幣38.06萬元，比去年同期減少59.75%，其中1月標書費收入為28.62萬元，2月收入4.64萬元，3月收入4.8萬元。
● 代理費收入為人民幣701.58萬元，比去年同期增長47.55%，其中1月代理費收入為78.77萬元，2月代理費收入507.10萬元，3月代理費收入為115.70萬元。
● 經營盈利為人民幣240.82萬元，比去年同期增加174%;經營利潤率由去年同期的16.42%增至31.82%。
● 淨利潤為人民幣240.82萬元，比全年同期增加174%，其中1月淨利為 2月淨利為29.24萬元，3月淨利為29.24萬元
三、企業綜合財務狀況表
人民幣元(特別說明的除外) 未經審計 經審計
20xx年3月31日 20xx年3月31日 資產
流動資產
現金及現金等價物
應收票據、賬款 - -
預付款項 - -
應收利息、股利 - -
其他應收款
存貨
非流動資產
無形資產 - -
固定資產
累計折舊
在建工程 - -
遞延所得稅資產 - -
土地使用權 - -
預付款項、按金及其它資產
資產總額
10829.63 116.79 4574.38 5525.24 - - 15404.01 5642.02 161.59 160.99 66.15 38.05 - - 95.44 XX2.94
權益 未經審計 經審計 本公司權益持有人應占權益 實收資本 500.00 360.00
資本公積 - -
盈餘公積 8.56 -
未分配利潤 990.74 508.33
歸屬母公司權益 - -
權益總額 1499.29
負債
非流動負債
20xx
長期應付款 - -
預計負債 - -
遞延所得稅負債 - -
- -
流動負債
預收款項 - -
應付職工薪酬
應交稅費
一年內到期的非流動負債 - -
其他應付款
負債總額 14000.15
權益及負債總額 868.33 未經審計 經審計 年3月31日 20xx年3月31日 18.91 11.02 229.40 XX9.32 XX751.83 4756.29 4896.63
主要財務狀況分析
● 一季度“現金及現金等價物”增加107.84萬元，主要系20xx年中收到的投標保證
金較多，再加上大部分投標單位將保證金轉為長期投標保證金，沒有退還，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加;
● 一季度“其他應收款”共計4574.38萬元，主要系應收集團往來款，較上年同期減少950.86，主要系在1月份收回部分集團往來款;
● 一季度“實收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業務發展需要、提升公
司資質及品牌形象，再經董事會批准後，增資140萬元，註冊資本達到500萬元; ● 一季度“盈餘公積”提取8.56萬元，上年同期未提取，主要系公司再經董事會批准會後提取;
● 一季度“未分配利潤”較去年同期增加482.41萬元，主要系公司上年經營情況較好，嚴格控制及審批各項支出費用，全年實現淨利潤較20xx年實現的淨利潤明顯增加;
● 一季度“應付職工薪酬”增加7.89萬元，主要系社會物價上漲，隨之人工成本增加，屬合理增加範圍;
● 一季度“應交稅費”較去年同期增加100.08萬元，主要系收入較去年增加167.65萬元，稅費隨之增加，屬合理增加範圍;
● 一季度“其他應付款”較去年同期增加8995.54萬元，主要系投標保證金大幅增加，
這也是造成公司賬面“現金及現金等價物”大幅增加及資產負債率過高的主要原因，應及時將未中標和沒有辦理長期保證金的的投標單位的金額及時退回，否則會造成公司負債過高，資金佔用壓力較大;
四、財務指標分析
主要財務指標變化分析
●資產負債率增加5.42%，主要系一季度投標保證金相比去年增加8996萬，而資產增加幅度相對較小;
●成本費用佔主營業務收入比重降低15.4%，主要系公司在一季度提升業務量、增加收入的同時，對費用進行了更加嚴格的管控
●總資產週轉率及流動資產週轉率分別較去年同期下降了5.22%和5.34%，主要系公司一
季度貨幣資金持有量較同期大幅增加
●淨資產收益率增加6.06%，主要系公司一季度淨利潤較去年同期增長幅度較大，而權益總額變化較去年同期變化幅度較小。
●銷售增長率較去年同期增加4.15%，主要系公司一季度招標業務較去年大幅增加，收入增長明顯。
綜合損益表
人民幣萬元(特別說明除外)未經審計經審計 收入 571.99 標書費收入 代理費收入 701.58 預審費收入
其他成本 營業稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務費用(5.38)經營盈利 經營利潤率 營業外收入 營業外支出其中：非流動資產處置損失除稅前盈利 240.82 87.79 所得稅開支期內盈利 淨利潤率 附註：
a) 經營利潤率=經營盈利 / 收入淨額
b) 淨利潤率=淨利潤 / 收入淨額
c) 資產負債率=負債總額 / 資產總額
d) 總資產週轉率=營業總收入 / 平均資產總額
e) 淨資產收益率=淨利潤 / 平均權益總額
五、重要注意事項
● 一季度公司因業務需要(中央投資代理資質升級，按國家規定，註冊資本最低500萬)，固由甘肅科源電力集團(母公司)追加投資140萬，資本由360萬增加到500萬;註冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;
● 一季度提取盈餘公積8.56萬元
六、本季度財務主要完成的工作
● 完成一季度各月憑證製作及裝訂
● 及時、準確上報一季度各月報表及各月績效看板
● 編制20xx年集團公司本部及諮詢公司預算報表
● 彙總及上報20xx集團公司本部及下屬11家子公司預算報表
● 開具20xx年第一批非物資招標採購、第二批非物資(服務)等專案發票
● 配合招標部確認各項保證金的錄入
● 編制並錄入諮詢公司2020xx年報及年報輔助模板，稽核並修改其他公司年報及輔助模板
● 協助省公司完成國網公司對甘肅公司20xx年報會審工作;編制甘肅公司20xx年
清產核資與年報差異表及甘肅公司20xx年快報與年報差異表，分析相關指標差異原因，進行文字說明。
七、存在的主要問題
本季度財務工作中，無需亟待解決的問題。
八、下一步工作重點及工作建議
● 鑑於國網公司年報會審中甘肅公司存在的主要問題，諮詢公司將在以後各月月
報中增加現金流量表，並進行分析，加強公司財務人員對報表的重視度，提高公司財務人員對報表間勾稽關係的能力。
● 鑑於國網公司及國家發改委今年對招標類企業標書費價格進行了規範管理(每
包標書費統一收費200元)，這就造成公司每年標書費收入有大幅度減少，那麼公司在今年後三個季度節約成本，控制費用，保證順利完成集團公司下達的各項績效指標任務。
● 鑑於公司賬面上存在大量的閒置資金(主要為投標保證金)，希望公司通過加強資金管理，合理利用資金，尋找新的利潤增長點，使公司保持健康穩定的發展趨勢。
公司一季度業務回顧及展望
一季度整體財務表現較好，各項經營指標基本完成，雖然資產負債率過高，但絕大部分負債轉變為貨幣資金，加上公司有完善的貨幣資金管理制度，開設投標保證金專戶，所以對經營情況影響不大;五項可控費用指標(見附表)一季度控制情況比較好，為20xx年後續經營費用的發生，預留空間較大。
一季度我們的核心業務取得穩健增長，雖然受標書費降價影響，但整體收入情況還是較同期有大幅增加，代理費收入實現2位數增長，這充分說明公司在受政策的不利影響下，逐步轉型，積極尋找新的利潤增長點，為公司提供更為有效的市場競爭力。
費用方面，一季度在收入穩步增長的同時，三項期間費用卻同比幾乎未有增加(主要系人工成本增加，屬合理增加範圍)，說明公司在充分落實中央提出的“勤儉節約”精神，開源節流，該花的少花，不該花的一分不花的同時，狠抓國網公司提出“三集五大”中的財務管理集約化，對費用實行嚴格的審批制度，層層抓落實，一級抓一級，領導帶頭抓的管理辦法，為公司利潤的穩步、快速增長提供強有力的後勤保障。
總體看來，公司一季度財務情況較好，在集團領導的支援與幫助下，在各部門配合下，按照公司的總體部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，
未來三個季度任務依然很重，尤其是標書費降價後，壓力會更大，公司我們財務人員將變壓力為動力，做好20xx年工作計劃，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業治理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!
目錄
一、實現利潤分析 2
1、利潤總額 2
2、營業利潤 3
3、投資收益 4
4、營業外利潤 4
5、經營業務盈利能力 5
6、利潤真實性判斷 6
二、成本分析 7
1、總成本構成情況 7
2、總成本變化情況 8
3、銷售費用合理性評價 9
4、管理費用合理性評價 10
5、財務費用變化情況 11
三、資產結構分析 11
1、資產構成情況 11
2、流動資產構成特點 12
3、資產增減變化情況 13
4、資產結構合理性評價 15
5、資產結構變動情況 15
四、資本構成分析 16
1、資本構成情況 16
2、負債增減變化情況 17
3、所有者權益增減變化情況 18
五、償債能力分析 19
1、短期償債能力 19
2、還本付息能力 19
3、增加負債的可行性 20
六、盈利能力分析 20
1、業務盈利能力分析 20
2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力 21
3、淨資產收益率 21
4、資產報酬率 22
5、成本費用利潤率 23
七、營運能力分析 23
1、存貨 23
2、應收賬款 24
3、應付賬款 25
4、現金週期和營業週期 26
5、流動資產 26
6、總資產 27
八、發展能力分析 28
1、增長性 28
九、經營協調性分析 30
1、投融資活動協調情況 30
2、經營協調性及現金支付能力 30
3、整體協調情況 32
十、經營風險分析 33
1、經營風險 33
十一、現金流量分析 34
1、現金流入結構 34
2、現金流出結構 35
3、現金流動穩定性 36
4、現金流動協調性 37
5、現金流量變化情況 37
6、現金流動充足性 38
7、現金流動有效性 38
8、自由現金流量 39
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一、實現利潤分析
1、利潤總額
萬科20xx年實現利潤為15,626.35萬元,與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實現利潤主要來自於內部經營業務，公司盈利基礎比較可靠。
名稱 20xx年 20xx年 20xx年
利潤總額 15,626.35 13,274.29 10,590.76
2、營業利潤
20xx年營業利潤為14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。
營業利潤變動因素(費用)
專案名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
營業成本 135,226.95
管理費用 6,445.33
財務費用 2,868.42
銷售費用 4,574.36
營業稅金及附加 274.18
合計:
14,162.29 0.00
相抵總計: 149,389.24
營業利潤變動因素(收入)
專案名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
公允價值變動收益 458,771.51
營業收入 145,730.10
投資收益 2,067.70
合計: 606,569.31 0.00
相抵總計 606,569.31
3、投資收益
20xx年投資收益為2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。
投資收益變化
名稱 20xx年(萬元) 20xx年(萬元) 20xx年(萬元)
投資收益 2,090.27 22.57 -254.65
4、營業外利潤
20xx年營業外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。
營業外利潤變化
名稱 20xx年 20xx年 20xx年
營業外收入 1,510.71 2,762.90 245.58
營業外支出 600.33 165.82 54.00
營業外利潤 910.38 2,597. 191.58
5、經營業務盈利能力
根據營業收入和成本的變化情況經進行分析後可以看出，20xx年的營業收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業收入和營業成本同時增長，但營業成本增長幅度大於營業收入，表明公司經營業務盈利能力下降。
營業利潤變化
20xx年 20xx年 20xx年
專案名稱 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率
營業收入 458,771.51 46.55% 313,041.41 44.78% 216,225.57
營業成本 404,807.31 50.16% 269,580.36 46.75% 183,694.42
利潤總額 15,626.35 17.72% 13,274.29 25.34% 10,590.76
營業利潤 14,715.97 37.83% 10,677.21 2.67% 10,399.18
投資收益 2,090.27 9,161.28 22.57 -1.86% -254.65
營業外收支 910.38 -64.95% 2,597. 1,255.61% 191.58
6、利潤真實性判斷
從報表資料來看，公司20xx年營業收入主要是現金收入，收入質量是可靠的。扣除新增應收賬款之後公司的營業收入為481,299.89萬元。
總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業利潤也迅猛增加，經營業務開展得很好。
公司的實現利潤主要來自於營業利潤。
二、成本分析
1、總成本構成情況
20xx年萬科成本費用總額為446,145.80萬元，其中:營業成本為404,807.31萬元，佔成本總額的90.73%，銷售費用為12,141.38萬元，佔成本總額的2.72%，管理費用為18,769.38萬元，佔成本總額的4.21%，財務費用為7,340.32萬元，佔成本總額的1.65%,營業稅金及附加為2,910.23萬元，佔成總額的0.65%，資產減值損失為177.18萬元，佔成本總額的0.04%。
成本構成表(兩期成本總額比例)
日期 20xx年 20xx年
成本費用總額 446,145.80 100.00% 302,386.77 100.00%
營業成本 404,807.31 90.73% 269,580.36 89.15%
銷售費用 12,141.38 2.72% 7,567.02 2.50%
管理費用 18,769.38 4.21% 12,324.05 4.%
財務費用 7,340.32 1.65% 4,471.90 1.48%
營業稅金及附加 2,910.23 0.65% 2,636.05 0.87%
資產損失減值 177.18 0.04% 5,807.39 1.92%
2、總成本變化情況
萬科20xx年成本費用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。
20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。
成本構成變化情況表(佔營業收入的比例)
日期 20xx年 20xx年
專案名稱 數值(萬元) 百分比% 數值(萬元) 百分比%
營業收入 458,771.51 100.00% 313,041.41 100.00%
營業成本 404,807.31 88.24% 269,580.36 86.12%
營業稅金及附加 2,910.23 0.63% 2,636.05 0.84%
銷售費用 12,141.38 2.65% 7,567.02 2.42%
財務費用 7,340.32 1.60% 4,471.90 1.43%
管理費用 18,769.38 4.09% 12,324.05 3.94%
資產損失減值 177.18 0.04% 177.18 0.06%
3、銷售費用合理性評價
20xx年銷售費用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業費用增長的同時營業收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。
4、管理費用合理性評價
20xx年管理費用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費用佔營業收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費用與營業收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理。
5、財務費用變化情況
20xx年財務費用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。
三、資產結構分析
1、資產構成情況
萬科20xx年資產總額為391,789.09萬元，其中流動資產為282,2.09萬元，主要分佈在存貨、應收賬款、貨幣資金等環節，分別佔公司流動資產合計的40.13%、31.05%和19.21%。非流動資產為109,581.00萬元，主要分佈在固定資產、無形資產和在建工程，分別佔公司非流動資產的66.30%、16.68%、6.73%。
萬科資產構成表
日期 20xx年 20xx年
專案名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)
總資產 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
流動資產 282,2.09 72.03% 274,730.90 72.03%
長期投資淨額 6,363.16 1.62% 2,636.94 0.72%
固定資產淨額 72,657.38 18.55% 61,201.06 16.73%
無形及遞延資產 19,030.57 4.86% 13,595.61 3.72%
其他 11,529.89 2.94% 13,674.26 3.74%
2、流動資產構成特點
公司生產加工環節佔用的資金數額較大，約佔公司流動資產的45.05%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產的質量和價值帶來較大影響，要密切關注公司產品的銷售前景和增值能力。公司流動資產中被別人佔用的、應當收回的資產數額較大，約佔公司流動資產的34.96%，應當加強應收款項管理，關注應收款項的質量。
從資產構成來看，公司流動資產所佔比例較高，流動資產的質量和週轉效率對公司的經營狀況起決定性作用。從資產構成來看，公司長期投資所佔比例較大，屬集團控股型企業，企業的被投資企業及集團公司的發展戰略對企業的發展特別重要。
流動資產構成表
日期 20xx年 20xx年
專案名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)
流動資產 282,2.09 100.00% 274,730.90 100.00%
存貨 113,255.88 40.13% 79,559.39 28.96%
應收賬款 87,637.71 31.05% 110,166.09 40.10%
其他應收款 11,029.30 3.91% 10,269.83 3.74%
交易性金融資產 0.00 0.00% 0.00 0.00%
應收票據 2,200.12 0.78% 2,585.99 0.94%
貨幣資金 54,211.51 19.21% 58,215.56 21.19%
其他 13,873.57 4.92% 13,934.04 5.07
3、資產增減變化情況
20xx年總資產為391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。
萬科資產的增減變化情況(20xx年)
專案名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
無形資產 5,586.20
其他應收款 759.47
遞延所得稅資產 655.63
其他流動資產
長期待攤費用 151.24
在建工程 1,488.73
預付款 60.48
應收票據 385.87
長期股權投資 3,763.29
貨幣資金 4,004.05
固定資產淨額 11,456.32
合計: 21,565.28 6,746.00
相抵總計: 14,819.28
4、資產結構合理性評價
從資產各專案與營業收入的比例關係來看，20xx年應收賬款所佔比例基本合理。存貨所佔比例過高。固定資產投產時間不長。
根據報表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現不合理增長。應收賬款所佔比例下降。流動資產增長慢於營業收入，增加的同時資金佔用沒有增加，並且資產的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產結構趨於改善。
5、資產結構變動情況
主要資產專案變動情況表
日期 20xx年與年比較 20xx年與年比較
專案名稱 數值(萬元) 增長率 數值(萬元) 增長率
流動資產 282,2.09 2.72% 274,730.90 58.02%
長期投資 6,363.16 141.31% 2,636.94 -23.77%
固定資產 72,657.38 18.72% 61,201.06 44.13%
存貨 113,255.88 42.35% 79,559.39 19.57%
應收賬款 87,637.71 -20.45% 110,166.09 262.41%
貨幣性資產 56,411.63 -6.88% 60,801.55 1.56%
四、資本構成分析
1、資本構成情況
萬科20xx年負債總額為304,623.88萬元，資本金為34,500.00萬元，所有者權益為87,165.21萬元，資產負債率為0.78%。在負債總額中，流動負債為282,2.09萬元，佔負債和權益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬元，非流動負債為109,581.00萬元，付息負債合計佔資金來源總額的0.26%。
公司短期借款及應付票據所佔比例較大，約佔流動負債的41.91%。
資本構成表
日期 20xx年 20xx年
專案名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)
資產總額 391,789.09 100.00% 365,838.77 100.00%
所有權益 87,165.21 22.25% 91,971.78 25.14%
流動負債 299,8.07 76.52% 261,751.41 95.28%
非流動負債 4,815.81 1.23% 12,115.58 24.90%
2、負債增減變化情況
20xx年負債總額為304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來說，以下專案的變動使負債總額變動，公司負債規模有較大幅度增加，負債壓力有較大幅度的提高。
20xx年資產的增減變化情況表
專案名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
其他應付賬款 5,185.03
應交稅費 1,401.10
預收賬款 23,943.45
其他流動負債
應付職工薪酬福利 591.70
應付票據 4,129.57
應付賬款 8,344.97
短期借款 7,304.44
合計: 44,314.13 6,586.13
3、所有者權益增減變化情況
20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下專案變動使所有者權益增減。
所有者權益變動變化表
專案名稱 增加(萬元) 減少(萬元)
資本金 11,500.00
資本公積金 11,415.33
少數股東權益
盈餘公積金 641.27
未分配利潤 6,591.58
增減合計 18,732.85 11,415.33
五、償債能力分析
1、短期償債能力
從支付能力來看，萬科20xx年的日常現金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款;從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。
2、還本付息能力
從短期來看，公司經營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強，利息支付有保證。
償債能力指標表
專案名稱 20xx年 20xx年
流動比例 0.94 1.05
速動比例 0.52 0.69
利息保障倍數 3.13 3.97
資產負債率 1. 1.00
3、增加負債的可行性
從資本結構和資產成本來看，公司的付息負債為100,805.81萬元，實際借款利率水平為7.28%，公司的財務風險係數為1.47。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關係來看，公司增加負債能夠給企業帶來利潤的增加，負債經營可行。
六、盈利能力分析
1、業務盈利能力分析
萬科20xx年的營業利潤率為3.21%，資產報酬率為6.06%，淨資產收益率為14.91，成本費用利潤率為1.73%。公司實際投入到企業自身經營業務的資產為377,675.00萬元，經營資產的收益率為3.90%。而對外投資的收益率為32.85%。
2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力
萬科20xx年內部經營資產的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個百分點。20xx年對外投資業務的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個百分點。對外投資業務的盈利能力明顯提高。
3、淨資產收益率
20xx年淨資產收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個百分點。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支援的，企業經營風險是較大的。20xx年淨資產收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年淨利潤為12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。淨利潤下降速度慢於所有者權益的下降速度，致使淨資產收益率提高。
4、資產報酬率
20xx年總資產報酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產報酬率比20xx年提高的主要原因是:20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息稅前收益增長速度快於平均總資產的增長速度，致使總資產報酬率提高。
5、成本費用利潤率
20xx年成本費用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益比20xx年下降的主要原因是:20xx年實現利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實現利潤增加速度慢於成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經濟效益下降。
盈利能力指標表(%)
專案名稱 20xx年 20xx年
營業毛利率 11.76 13.88
營業利潤率 3.21 3.41
成本費用利潤率 3.50 4.48
資產報酬率 4.13 4.46
淨資產收益率 14.91 14.21
七、營運能力分析
1、存貨
萬科20xx年存貨週轉天數為85.74天，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢於營業成本的增長速度，致使存貨週轉天數縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快於存貨，存貨水平趨於合理。
2、應收賬款
萬科20xx年應收賬款週轉天數為77.61天，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應收賬款週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應收賬款增加速度慢於營業收入的增長速度，致使應收賬款週轉天數縮短。公司收帳政策合理，市場銷售狀況良好。公司在加速應收週轉的同時，使盈利水平提高。
3、應付賬款
萬科20xx年應付賬款週轉天數為74.天，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應付賬款週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均應付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年營業成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應付款增加速度慢於營業成本的增長速度，致使應付款週轉天數縮短。
4、現金週期和營業週期
萬科20xx年現金週轉天數為89.27天，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年營業週期為163.35天，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者佔用資金數量及其週轉速度的關係來看，公司經營活動的資金佔用有所下降，營運能力有所提高。
營運能力指標表
專案名稱 20xx年 20xx年
存貨週轉天數 75.65 84.01
應收賬款週轉天數 77.61 80.82
應付賬款週轉天數 74. 75.37
營業週期 163.35 178.38
5、流動資產
萬科20xx年流動資產週轉天數為218.52天，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產週轉天數比20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均流動資產為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動資產增加速度慢於營業收入的增長速度，致使流動資產週轉天數縮短。
6、總資產
萬科20xx年總資產週轉次數為1.17次，比20xx年週轉速度加快，週轉天數從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產週轉天數20xx年縮短的主要原因是:20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年營業收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產增加速度慢於營業收入的增長速度，致使總資產週轉天數縮短。公司在資產規模增長的同時，使營業收入有較大幅度增長，表明公司經營業務有較大幅度的擴張，總資產週轉速度有較大幅度的提高。
資產週轉速度表
專案名稱 20xx年(天) 20xx年(天)
總資產週轉天數 297.26 342.15
固定資產週轉天數 52.52 59.61
流動資產週轉天數 218.52 257.94
現金週轉天數 89.27 103.00
八、發展能力分析
1、增長性
萬科20xx年營業收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業收入基本保持穩定，沒有較大變化。
萬科20xx年淨利潤為12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，淨利潤基本保持穩定，沒有較大變化。
萬科20xx年所有者權益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權益基本保持穩定，沒有較大變化。
發展趨勢表
日期 20xx年 20xx年
專案資本 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%
淨利潤 12,997.92 -0.01% 13,069.15 0.47%
所有者權益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
營業收入 458,771.51 0.47% 313,041.41 0.45%
九、經營協調性分析
1、投融資活動協調情況
從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要佔用企業流動資金。
營運資本增減變化表
日期 20xx年 20xx年
專案名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%
營運資本 -17,599.98 -2.36% 12,979.49 -0.59%
所有者權益 87,165.21 -0.05% 91,971.78 0.%
非流動負債 4,815.81 -0.60% 12,115.58 5.29%
固定資產 72,657.38 0.19% 61,201.06 0.44%
長期投資 6,363.16 1.41% 2,636.94 -0.24%
其他長期資產 0.00 N/A% 0.00 N/A%
2、經營協調性及現金支付能力
從公司經營業務的資金協調情況來看，公司經營業務發展正常，能為企業帶來199,648.32萬元的流動資金，經營業務是協調的。
從企業的現金支付能力來看，企業經營業務的開展，能夠為企業創造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補了企業投資活動17,599.98萬元的資金缺口，並有182,048.34萬元的現金支付能力。
經營性資產增減變化表
日期 20xx年 20xx年
專案名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%
存貨 113,255.88 0.42% 79,559.39 0.20%
應收賬款 87,637.71 -0.20% 110,166.09 2.62%
其他應收賬款 11,029.30 0.07% 10,269.83 -0.09%
其他經營性資產 13,873.57 0.00% 13,934.04 1.34%
經營性負責增減變化表
日期 20xx年 20xx年
專案名稱 數值(萬元) 增長率% 數值(萬元) 增長率%
應付賬款 87,470.67 0.11% 79,125.70 1.34%
其他應付款 10,654.28 -0.33% 15,839.31 2.21%
其他經營性負債 76,046.41 0.45% 52,583.70 0.78%
3、整體協調情況
從兩期的比較來看，企業營運資本由上一期的12,979.49萬元轉變為負17,599.98萬元，企業的投資活動出現了資金缺口，需要由企業的經營活動來提供，而企業的經營活動也需要資金，致使企業出現69,萬元的資金缺口，企業資金協調情況惡化，經營活動資金沒有保證，企業出現了支付困難，必將對企業經營活動的順利開展帶來不利影響。
十、經營風險分析
1、經營風險
萬科20xx年盈虧平衡點的營業收入為343,724.61萬元表示當公司該期營業收入超過這一數值時公司會有盈利，低於這一數值時公司會虧損。營業安全水平為25.00%，表示公司當期營業收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利。從營業安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經營業務的安全水平較高。從營業安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業安全水平並不太高。
經營風險指標表
日期 20xx年 20xx年
專案名稱 數值(萬元) 增長率(%) 數值(萬元) 增長率(%)
盈虧平衡點 343,724.61 0.84% 186,812.46 0.36%
營業安全水平 0.25 -0.38% 0.40 0.%
經營風險係數 2.67 0.13% 2.37 0.00%
財務風險係數 0.76 0.12% 0.88 -0.12%
十一、現金流量分析
1、現金流入結構
20xx年現金流入為1,755,948.84萬元，與20xx年的970,102.20萬元相比有較大增長，增長81.01%。20xx年經營現金收益率為0.04%，與20xx年的0.01%相比成倍增長，增長3.00倍。此項分析無法進行，因為吸收投資收到的現金為0，取得投資收益所收到的現金為0，N/A
2、現金流出結構
20xx年現金流出為1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。
現金流出結構表
專案名稱 數值(萬元) 百分比(%) 數值(萬元) 百分比(%)
現金流出總額 1,706,799.21 100.00% 962,443.83 100.00%
購買原材料 532,356.76 31.19% 296,017.38 30.76%
工資性支出 23,380.14 1.37% 15,872.89 1.65%
稅金 13,196.17 0.77% 8,924.34 0.93%
資產購置 18,899.63 1.11% 36,366.47 3.78%
對外投資 0.00 0.00% 0.00 0.00%
償還債務 136,915.74 8.02% 124,487.05 12.93%
利潤分配 0.00 0.00% 0.00 0.00%
其他 982,050.77 57.54% 480,775.70 49.95%
3、現金流動穩定性
20xx年最大的現金流入專案依次是:銷售商品、提供勞務收到的現金;取得借款收到的現金;處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額。
20xx年最大的現金流出專案依次是:購買商品、接受勞務支付的現金;償還債務所支付的現金;支付的其他與經營活動有關的現金。
企業基本情況介紹：
x公司於20xx年2月的在 XX市註冊成立後，公司全體員工一邊進行基本建設前期準備工作， 20xx年5月開始開展正常的營銷業務，對目前的經營情況報告如下：
一.公司本月採購、銷售地瓜58.246噸，實現銷售收入X元。銷售毛利265000元。本月業務所涉及的貨款已經全部付清或收回。
二.本月應繳稅金項X 元.其中增值稅X 元;城建稅X 元;教育附加3X元;地方教育附加X元;印花稅金X元。
三.現金流量分析：
根據你的本月現金流量表做基本的流入、流出、結餘的分析。分析對利潤的影響或潛在影響，
四.基本建設投資情況
1. 20xx年3月至本月底共取得土地出讓面積：X畝，出讓金X元。
2. 支付前期工程款X元，此款主要為場地整理用的土方工程款。在“在建工程”中反映了1000元，餘下的X元因為當月沒有取得發票，在“其他應收款”中反映。
3. 20xx年3月至本月底。共購進辦公用固定資產臺套，價值X元。購進辦公、生活用低值易耗品臺/件，價值X元.
4. 20xx年3月至本月底累計發生專案前期費用支出X元，員工的工資薪酬未定及保險等費用未計入。費用明細見附表。
5. 20xx.6月份的基建工作：
(1)場地平整(土方工程)繼續進行，計工程量在X萬方左右，工程金額在XX萬元左右。
(2)圍牆建設，按工程量付款，工程金額預計在X元左右。
(3)。辦公樓已經收尾，工程結算報告在審查中，預計需要支付工程款300萬元。
五.對以後工作的建議:
1. 目前基本業務，存在著較大的財務和稅收風險。公司在加快基建工作的同時，應有計劃地加大回收網路建設的力度，為基地建設完成，大量開展業務打好基礎。
2.結合公司的實際情況，根據國家的有關檔案，制定、完善(含日常管理、營銷、基建、財務等)的管理制度。做到有法可依。並做好管理制度的貫徹和執行。應通過加強培訓、使每一位員工熟悉每一項管理制度，貫穿於具體日常工作中。
3.建立、健全、完善工資體系，及時發放工資，及時為員工繳納企業應負擔的保險等費用。這樣能穩定員工，增加員工的信心，進而發揮每個員工的工作積極性!
六.在以後的工作中，財務人員要經常深入工地，瞭解掌握工程進展情況，正確進行核算，及時為公司領導層提供可靠、準確、完善的財務報告和工作建議。
二零XX年X月
單位負責人：總(副總)會計師：總(副總)經濟師：
X公司季度財務分析報告內容提要
為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據於總會計師在20xx年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的淨現金流、營業收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：
一、基本情況
1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析;
2、NC帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程專案帳套數量情況。
3、本季度企業生產經營情況：企業主營業務範圍和附屬其他業務，在各業板塊的分佈情況;按業務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業務營業量及同比增減量。
二、經濟效益情況
(一)企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
(二)主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素。
(三)成本費用變動的主要因素，包括主營業務成本構成及變動情況;材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。
(四)管理費用、財務費用按照主要明細專案進行詳細分析。
(五)其他業務收入、支出的增減變化。
(六)同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業外收支的主要事項、金額。
三、現金流管理情況
(一)經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
(二)與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規模和結構，流入的主要來源(經營、投資或籌資)，流出的主要用途(經營、投資、籌資)。
(三)逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。四、資產負債構成及變動情況
(一)資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等專案的變化及增減原因。
其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因(未完施工按照工程專案進行詳細分析)，三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業可能的影響和未來的具體措施。
(二)負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等專案的變化及增減原因,內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因;應繳稅費要按工程專案進行逐項分析。
五、針對本季度企業經營管理中存在的問題，制約企業持續發展的主要因素;下季度擬採取的改進管理和提高經營業績的具體措施及業務發展計劃;總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。
六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。
七、根據中冶集企管【20xx】8號《關於做好20xx年管理提升活動的通知》檔案精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
第一，成本控制方面，主要還是從料工費三個方面著手。
一、 材料成本控制
1. 瞭解、稽核、合理制定各產品的BOM 表（物料表），並明確相關材料分別在哪個工序投入。
1) 對於哪些直接材料列入BOM範圍，這個事先必須有明確的規定。一般來說，同類但不同規格的產品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應該在耗用量上。
2) 對不同類別的產品，特別耗用材料的，都要心中有數。
3) 每月生產單位、倉庫作好材料領用記錄，月底作好材料的盤點工作，特別是針對大宗材料、單價比較高的材料，一定要每月盤點，確保庫存準確，同時也確保當月實際耗用數正確。
4) 每月底，必須確認當月入庫的完工產品數量，每月底必須盤點在製品數量，並確定在製品停留的工序。
5) 結合BOM，計算當月完工產品應投入的理論耗用量；結合月末在製品的數量及停留站別，根據BOM確定的材料投入工序順序，計算確定在製品的理論耗用量；如此，確定當月生產投入按BOM計算應該耗費的材料數量；
6) 對比當月材料實際發出數量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節約率。超耗與節約的金額，應按實際情況在入庫完工產品與在製品之間進行分配。
7) 針對材料耗用異常，應要求生產單位提出解釋說明。如發現是BOM設定有誤或不合理的，應及時修正BOM表，如屬於生產過程中的問題，則應該要生產管理單位提出改進措施，財務部應及時跟蹤改進效果。
二、 直接人工成本控制
1. 合理制定各產品的工序表，確定每道工序的計件工資； 2. 計算當月的應付計件工資：
1) 每月應根據入庫的完工產品計算完工產品的計件工資；
2) 根據月末在製品的停留工序及對應工序的工序單價，計算在製品計件工資；
3) 上述兩項相加，扣減上月末已計算的在製品計件工資，得出當月應支付的計件工資。
如果在製品每月差異不大，或者生產單位同意，每月計件工資的計算只算完工入庫產品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續下去，不能隨意更改。 4) 人資單位計算計件工資的產量，必須是財務部確認的數量，不能僅依據生產部門提供的資料。當月計算的計件工資總額，必須有財務稽核確認，但財務可以不參與計件工資總額在各生產工人中的分配。
三、 製造費用控制
1. 必須瞭解匹配本單位產品的製造費用大項，瞭解費用的特性； 2. 確保費用入帳的及時性及均衡性； 3. 確保費用分攤規則的合理性；
第二，做好銷售利潤分析。
一、 做好每月產值統計：
每月產量確認後，應根據已經核准的單位產值（集團指導價）計算確認當月產出的產值；
同時針對最新銷售單價，計算確認市場價值；
以上兩者差異，可以使管理層及時瞭解市場情況，判斷產品實際收益，及時調整集團指導價，及時調整銷售價格。
二、 每月做好客戶別的毛利分析根據上表：
1. 可以統計每個月不同客戶的毛利情況； 2. 可以分析同一產品不同客戶的毛利情況；3. 可以統計不同月份的各客戶、各產品別的毛利情況； 4. 負毛利客戶、負毛利的產品資訊，應每月及時知會管理層； 5. 毛利波動大的、異常的，應及時知會管理層。
這些基礎的統計工作每個月都要做好，以方便在管理層經營決策時參考。
第三，做好內部控制，完善物料請購、領用手續。
1. 應堅持物料使用單位只請購但不採購； 2. 採購單位只採購不收貨的原則；3. 倉庫只憑核准的領料單發貨，只對實收貨物開具入庫單（非僅根據採購單）；收發記錄都應完整提供給財務。即便是廢料，處理髮出記錄也應交到財務； 4. 財務僅憑核准的採購單、倉庫入庫單核對無誤後入帳付款。
1 .主要會計資料摘要
(單位:萬元)
注:扣除去年同期淨收益374萬元後
2 . 基本財務情況分析
2-1 資產狀況
截至20xx年3月31日，公司總資產20.82億元。
2-1-1 資產構成
公司總資產的構成為:流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產淨值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下:
(1)流動資產:貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資淨值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款XX35萬元。
(2)長期投資:X2億元，X1.08億元，X3496萬元。
(3)固定資產淨值:淨值4.8億元，等房屋淨值2932萬元。
(4)無形資產:攤餘淨值8134萬元，攤餘淨值5062萬元。
(5)長期待攤費用:攤餘淨值635萬元，攤餘淨值837萬元。
2-1-2 資產質量
(1)貨幣性資產:由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。
(2)長期性經營資產:由構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。
(3)短期性經營資產:由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產並獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資:由與股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且股權對公司的發展具有重要作用。
以上四類資產總計18.83億元，佔總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。
目前貸款規模為10.15億元，短期借款佔負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。
目前公司資產負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經營狀況及變動原因
扣除影響後，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司淨利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要專案分析如下:
2-3-1 主營業務收入
本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為:
(1)收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系增加所致。
(2)X126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是:一、本期開工專案同比減少;二、X辦理結算的方式與其他工程專案不同。
通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按X專案本期投入量2262萬元作調整比較，則:
①本期工程收入同比增加XX93萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。
2-3-2 主營業務成本
本期主營業務成本XX61萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下:
(1)營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為%。主要原因是計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為XX7萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是:
①開工專案同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;
②開工專案同比減少，以及機構調整後項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用佔計劃數的26%。
通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業務利潤
本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是:
(1)其他業務收入44萬元，同比持平。
(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是:撤銷資產經營分公司後，相關業務由X部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是:
(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是:
①總額差異:20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異:20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是:
①總額差異:20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。
②時間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。
(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入採用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的收入為2242萬元，原因是:。經與X公司協商，X公司於4月15日前將全數結清所欠款項。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是:
①貸款規模增大:本期銀行貸款平均規模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為XX7%。
②貸款利率提高:自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響後，本期投資收益217萬元，同比減少XX1萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下:
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是:
①投入資金的規模減小:本期投入資金的平均規模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。
②實現收益的時間性差異:投資收益何時實現，取決於國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是:本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。
(3)跌價準備
按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。
2-3-7 營業外支出淨額
本期營業外支出淨額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是:(1)本期報廢4輛汽車，帳面淨值14萬元;(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬於去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯後費用。
2-3-8 經營狀況綜述
本期淨利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一、造成費用增加的因素在控制範圍內;二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而採取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。
(2)擴大後的貸款規模，仍控制在董事會的授權範圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。
(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。
3 .預算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和X專案的影響，完成收入總預算6%。按預算專案分析如下:
(1)收入3661萬元，完成預算25%。
(2)收入126萬元，完成預算24%。
(3)工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是:計劃用於追加短期投資的資金是發行可轉債後暫時閒置的資金，屬於時間性差異。
(7)現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬於時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元，佔支出總預算3%，扣除X專案和可轉債發行費用的影響後，佔支出總預算6%。按預算專案分析如下:
(1)成本993萬元，佔預算20%，按預算專案分析如下:
①人員經費197萬元，佔預算27%。
②辦公經費28萬元，佔預算21%。
③日常維護費33萬元，佔預算13%。
④專項維護費196萬元，佔預算12%，主要原因是大部分預算專案尚未實施。
⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，佔預算25%。
(2)工程結算成本168萬元，佔預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬元，佔預算43%，扣除一些費用專案的期間性影響後，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財務費用(利息淨支出)1204萬元，佔預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大於下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業外支出淨額18萬元，佔預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。
3-3 預算分析綜述
本期淨利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期淨利潤調整為855萬元，完成預算9.6%。從以上預算專案的分析來看，未完成預算的主要原因在於:本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”裡進行詳細分析。
4 . 重要問題綜述及建議
4-1 收入增長分析
本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計資料，車輛通行情況與收入情況如下表:
(注:;;;以上。)
同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是在結構上發生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上。
建議:公司相關部門對和下降的情況進行分析，找出下降原因。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關係和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。
國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%~4.1%。除21(07)外的其餘國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%~9.56%。
建議:公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。
4-3 工程專案完成量不足
鑑於工程專案收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程專案(不含X專案)，對工程收入和工程利潤進行分析調整:
(1)本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。
(2)目前工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。
分析調整後，可實現的專案工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。
20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含X專案)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩餘的9個月內，應以新增工程專案來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程專案的完成量應達到3000萬元。
建議:積極尋求新的工程專案，在重點考慮大型專案的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型專案。
4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大
從同期比較來看:(1)管理費用增加425萬元，佔利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元，佔利潤總額減少額的56%。
從預算分析來看:(1)本期管理費用883萬元佔全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元佔全年預算(利息淨支出)的33%，超過平均時間進度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。
在本年管理費用預算中，期間性較大的費用專案有:考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用專案的影響後，本期管理費用支出為309萬元，佔全年預算的24%，接近平均水平。
建議:對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用專案，採取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務費用
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了XX7%。擴大貸款規模的主要原因是:X專案和X專案為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。
受特定因素的影響，原計劃於年初開工的X專案預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的巨集觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議:
①公司可轉債發行成功後，調整貸款規模，減低財務費用;
②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑑於X專案開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。
上半年，我行認真貫徹省、市行行長會議精神，堅持以科學的發展觀指導經營工作，不斷開拓市場，提早動手，搶抓機遇，堅持以公司業務為依託，發展個人金融業務，不斷調整客戶結構，強化中高階客戶的維護和營銷，加快構建縣支行“大個金”的經營格局，積極推進經營模式和增長方式的轉變。現將上半年經營工作報告如下。
一，各項經營指標完成情況
1、至六月末，儲蓄存款淨增3699萬元，完成年度計劃任務的80.4%，較上年同期減少2051萬元；對公存款下降14986萬元，完成年度計劃任務的-956.3%，較上年同期減少7375萬元。
2、新增個人綜合消費貸款58萬元，完成年度任務的32%。個人綜合消費貸款餘額較年初增加43萬元。
3、理財產品銷售額40446萬元，完成年度任務1900萬元的2129%，其中，代理保險251萬元，代理髮行各類基金100萬元，銷售“穩得利”理財產品35萬元，代理國債40060萬元。新增個人中高階優質客戶657戶，
4、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張），完成年度計劃任務的134.3%，超額完成分行下達的年度任務。新增牡丹靈通卡2160張，完成年度任務6000張的36%。
5、新增企業網上銀行證書客戶3戶，企業網上銀行普通客戶14戶，個人網銀證書客戶26戶，個人網銀普通客戶749戶，個人電話銀行350戶，手機銀行30戶。【銀行20xx年上半年經營情況分析報告】銀行20xx年上半年經營情況分析報告。
6、實現利息收入162萬元，較上年同期增加32萬元，完成年度任務的48.8%。
7、實現中間此文來源於是：業務收入141萬元，較上年同期增加80萬元，完成全年中間此文來源於是：業務收入任務的67.8%。（若計算今年第二、三期國債手續費，中間此文來源於是：業務收入實際完成337萬元，已超額完成全年208萬元任務）。
8、實現賬面利潤530萬元（去年481萬元），實現撥備前利潤522萬元。
二，上半年主要工作總結：
年初，我行將各項業務的營銷和發展作為經營工作的重中之重，為此，支行積極根據縣域經濟的發展，整合內部機構，進一步加大考核，制定符合我行實際的業務營銷方案，實施以專案產品帶動業務發展。
1，整合內部機構，進一步實施“大個金”經營戰略，
支行按照上級行加快發展個人金融業務的要求，結合我行實際，對原信貸管理部、資產風險部、營業管理部進行了統一整合，成立個人金融業務中心，分設個人金融業務服務部和個人金融業務營銷部。為進一步加快個人金融業務的發展提供了堅實的保障。
2，密切銀企關係，狠抓各項存款工作
年初，支行組織相關業務營銷人員利用閒暇時間此文來源於是：，深入企業、事業單位、學校等，以公司業務為依託，對我行代發工資的優質客戶逐一進行了上門拜訪、慰問，加深了銀企之間此文來源於是：的關係，穩固了現有代發工資客戶。
3，制定營銷方案，全力實施專案產品帶動業務發展
為了全力構建“大個金”經營格局，我們提前籌劃，提早動手，開展業務營銷工作，制定了一季度業務營銷方案，明確了營銷目標，確定了以建立中高階客戶營銷系統為龍頭的七個營銷專案，實行行級領導帶頭，業務部門具體參與的營銷體系，充分發揮個人業務和公司業務的聯動效應，增強整體服務能力。先後集體營銷**縣石油公司中油牡丹國際卡62張，糧庫23張，為*集團有限公司營銷國債40000萬元。同時，為巨集源機械廠、橋樑廠開立企業網上銀行，為**縣居家樂超市、城區加油站、酒樓安裝pos機，目前，除酒樓手續正在辦理外，其他已全部安裝到位，有力的改善了銀行卡消費環境。
3，進一步加大個人客戶營銷系統的維護工作
為了促進個人客戶營銷系統管理工作的科學化，進一步篩選中高階優質客戶，支行積極制定個人客戶營銷系統客戶資訊採集獎勵辦法，對通過前臺業務操作中發現的優質客戶，要求櫃員講究策略，與客戶拉近關係，盡最大可能的採集客戶的詳細資訊，為下一步個人客戶經理的營銷提供詳細的資料。
4，積極制定銀行卡業務營銷考核辦法，促進此文來源於是銀行卡業務的發展
為了不斷拓寬市場份額，充分挖掘資源，我們積極制定銀行卡業務營銷競賽考核辦法，要求每位員工在一季度末完成牡丹信用卡或貸記卡2張，按照“早營銷、早收益、多勞多得”的原則，根據營銷月份的不同分別給與50元和30元的獎勵，活動的開展，有效的調動了全行員工營銷的積極性，至六月末，新增信用卡396張。換卡101張，提前完成了分行下達的年度計劃任務。
5，強化中間業務收入，不斷促進經營效益的提高
為了提高中間此文來源於是：業務收入佔比，不斷調整收入結構，一季度，按照支行實施的專案帶動發展戰略部署，⑴是重點抓住了為金堆鉬業公司營銷國債一億元，⑵是與**公司簽訂代保管國債憑證業務，收取手續費2萬元，及時收回了陝化代保管、**縣郵政局、**縣農發行代理現金手續費3.3萬元，與**縣菸草公司積極協商，收回自去年10月份以來代理菸草訪銷手續費1.2萬元，⑶積極開展銀行代理保險，基金、理財產品的銷售，努力擴大代理類中間此文來源於是：業務收入。⑷是積極開展牡丹中油聯名卡營銷，藉助刷中油聯名卡加油優惠的有利時機，積極與**縣二運司、出租公司等單位聯絡，大力宣傳，推廣中油聯名卡，有效的提高了銀行卡業務收入。
三，經營工作中存在問題：
1，信貸營銷有待於進一步加大力度，目前，在我行公司貸款業務難以投放的情況下，唯有大力發展個人消費貸款、住房貸款，才能有效地解決我行資產結構，提高經營效益。
2，電子銀行業務營銷發展緩慢，從分行通報各支行任務完成情況看，我行電子銀行開戶處於落後位置，電子銀行代理交易額僅完成年度任務的13%，任務差距較大，
3，對公存款起伏較大，從一季度任務完成情況看，我行對公存款雖日均存款較高，但未完成時點任務數。對公存款主要依賴於業公司的局面未有明顯改觀。
4，個人中高階優質客戶維護工作還有待進一步加強，目前優質客戶資訊採集新增218戶，但是，優質客戶的維護及對優質客戶的營銷工作還未能充分的發揮作用。
四，下半年經營工作措施
從上半年各項任務完成情況看，我行距離序時進度任務還有較大的差距，下半年，經營工作的重點主要是認真分析經營工作中存在的薄弱環節，進一步加大業務營銷，縮小差距，確保年度各項任務的全面完成。【銀行20xx年上半年經營情況分析報告】各類報告。
㈠是狠抓存款工作不放鬆，
從上半年任務完成情況看，我行儲蓄存款工作增長勢頭較好，下半年，儲蓄存款工作仍要堅持以代發工資為重點，有目的、有針對性地挖掘單位代發工資業務。對公存款重點營銷**公司，在抓好優質客戶的同時，緊盯新的公司客戶和縣級機構客戶，制定營銷措施，不斷強化業務營銷，逐步改善對公存款優質客戶結構。力爭在年末完成對公存款任務
㈡是下大力氣，強化各項代理業務，
一是不斷加強傳統結算業務收入，加大人民幣結算賬戶的開立，大力宣傳我行匯款直通車即時到帳和代收大專院校學雜費業務，為客戶提供快捷，高效的服務。二是加大各項代理業務的全面發展，繼續堅持以代理保險為主的各項代理業務，同時積極營銷各類基金和理財產品，促進各項代理業務的健康、穩定的發展。三是藉助電子銀行示範區的推廣，堅持發展新型的電子銀行業務，逐步減輕櫃面業務操作壓力，繼續加大電子銀行業務營銷單項考核力度，對營銷企業網銀證書客戶、普通客戶、個人證書客戶、普通客戶等按照產品貢獻度給於不同的獎勵，以充分調動全員營銷電子銀行的積極性，
㈢，努力加大個人消費貸款營銷力度
根據我縣區域發展的實際，今年，縣級部門和單位逐步向上搬遷，搶抓發展機遇，積極開展個人綜合消費貸款、個人住房按揭貸款。同時，密切關注渭華路專案工程的建設，提早介入，力爭在年末完成各項貸款任務。
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